序論：寫(xiě)作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來(lái)了七篇外貿(mào)的結(jié)算方式范文，愿它們成為您寫(xiě)作過(guò)程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

其實(shí)，現(xiàn)代企業(yè)的文案工作日新月異，特別是現(xiàn)在，電腦、計(jì)算器、網(wǎng)絡(luò)等得到廣泛運(yùn)用，在多數(shù)企業(yè)現(xiàn)在已經(jīng)很難分出哪些工作是屬于會(huì)計(jì)的，哪些工作是屬于單證員的，又有哪些工作是屬于跟單員的，等等。

算盤(pán)退出了會(huì)計(jì)師的案桌，厚厚的檔案資料已經(jīng)不復(fù)存在了，網(wǎng)絡(luò)取代了人們的四處奔波，許多過(guò)去會(huì)計(jì)師的工作，已經(jīng)由更現(xiàn)代化的科學(xué)設(shè)備所取代。目前企業(yè)會(huì)計(jì)所做的工作是多種多樣的，正在逐步向單證員靠攏，網(wǎng)絡(luò)、辦公設(shè)備的更新?lián)Q代等，使工作分工很難像過(guò)去那樣涇渭分明，界限不再像過(guò)往那樣清晰。因而，隨著時(shí)代的進(jìn)步，會(huì)計(jì)師很有必要學(xué)習(xí)國(guó)際上通用的各種結(jié)算辦法。學(xué)會(huì)商務(wù)單證操作規(guī)程，已經(jīng)成為對(duì)會(huì)計(jì)師的最起碼要求。

企業(yè)會(huì)計(jì)為什么一定要學(xué)習(xí)“商務(wù)單證”?

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)越來(lái)越多地融入世界經(jīng)濟(jì)版圖，內(nèi)地企業(yè)更多地參與到國(guó)際經(jīng)貿(mào)活動(dòng)中，可以說(shuō)，商務(wù)單證知識(shí)已經(jīng)成為企業(yè)會(huì)計(jì)工作的一部分，一張進(jìn)入外向型企業(yè)的通行證，一門(mén)必不可少的功課。因?yàn)椴徽搶?duì)外貿(mào)易采用哪一種支付方式，買(mǎi)賣(mài)雙方都要發(fā)生單據(jù)的交接。實(shí)務(wù)中，單據(jù)常常代表了貨物，誰(shuí)掌握了單據(jù)，就等于掌握了貨物。人們通過(guò)單據(jù)的轉(zhuǎn)移，達(dá)到貨物轉(zhuǎn)移的目的，并實(shí)現(xiàn)貨物轉(zhuǎn)移的合法化。在國(guó)際貿(mào)易中，貨物的“單據(jù)化”大大便利了商品買(mǎi)賣(mài)時(shí)貨權(quán)的讓渡和轉(zhuǎn)移，這就是單據(jù)的作用。如果一個(gè)外向型企業(yè)的會(huì)計(jì)沒(méi)有學(xué)過(guò)商務(wù)單證課程，那是不可思議的，至少不能說(shuō)是一個(gè)完全合格的會(huì)計(jì)師。

試想一下，作為一個(gè)外向型企業(yè)的會(huì)計(jì)，連什么是托收結(jié)算方式，什么是信用證結(jié)算方式，什么叫“前T/T”、“后T/T”，什么叫做“打包貸款”，或者什么叫“福菲廷”，這些外貿(mào)結(jié)算業(yè)務(wù)的最基本常識(shí)都不清楚，甚至至今仍不會(huì)制作商業(yè)發(fā)票，看不懂支付方式，如何能做稱(chēng)職的現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)呢?

外貿(mào)結(jié)算方式越來(lái)越被內(nèi)貿(mào)看好

有人說(shuō)，商務(wù)單證對(duì)于外向型企業(yè)的會(huì)計(jì)固然重要，但是，不少企業(yè)只從事國(guó)內(nèi)貿(mào)易，商務(wù)單證的學(xué)習(xí)就沒(méi)有那么必要了吧?

回答是否定的。

因?yàn)楦母镩_(kāi)放以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，在世界經(jīng)濟(jì)舞臺(tái)上扮演著越來(lái)越重要的角色。特別是加入世貿(mào)組織后，我國(guó)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)與全球經(jīng)濟(jì)融為一體，越來(lái)越多的企業(yè)轉(zhuǎn)向國(guó)際化經(jīng)營(yíng)，積極參與到國(guó)際分工和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中去。以江浙一帶企業(yè)為例，多數(shù)規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)已經(jīng)很難依照過(guò)去的標(biāo)準(zhǔn)區(qū)分為外貿(mào)企業(yè)或內(nèi)貿(mào)企業(yè)，因?yàn)樗鼈兩a(chǎn)的同一種商品，同時(shí)在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)和國(guó)際市場(chǎng)銷(xiāo)售。因而，采用的結(jié)算方式也是多種多樣的。

隨著各種國(guó)際上通行的貿(mào)易結(jié)算方式被眾多企業(yè)采用，人們逐漸發(fā)現(xiàn)，國(guó)際通行的貿(mào)易結(jié)算辦法，同樣也適用于國(guó)內(nèi)貿(mào)易結(jié)算。比如，一個(gè)客戶(hù)在浙江紹興，另一個(gè)客戶(hù)在黑龍江齊齊哈爾，兩地相距遙遠(yuǎn)，買(mǎi)賣(mài)雙方相互并不了解。在交易中，同樣存在著買(mǎi)方擔(dān)心付了貨款之后收不到合同所規(guī)定的合格商品;賣(mài)方擔(dān)心發(fā)了貨之后收不到貨款的擔(dān)擾。貿(mào)易雙方的這種擔(dān)憂(yōu)在一定程度上阻礙了交易的達(dá)成。這時(shí)，我們就可以采用國(guó)際上通行的貿(mào)易結(jié)算方式，諸如信用證結(jié)算方式、托收結(jié)算方式、銀行保函等，來(lái)化解這些問(wèn)題。

國(guó)內(nèi)貿(mào)易信用證結(jié)算方式

近年來(lái)，一種簡(jiǎn)單易行的國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算方式應(yīng)運(yùn)而生，并且正悄悄進(jìn)入精明的企業(yè)家視線(xiàn)。在國(guó)內(nèi)貿(mào)易中，同樣也可以采用國(guó)際貿(mào)易通常使用的以銀行信用取代商業(yè)信用的結(jié)算方式，即國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法。

央行早在1997年8月1日就公布了《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》，只是當(dāng)時(shí)多數(shù)企業(yè)對(duì)信用證結(jié)算辦法不甚了解，人們已經(jīng)習(xí)慣了“一手交錢(qián)，一手交貨”、“賒賬銷(xiāo)售”、“代銷(xiāo)、代售”等傳統(tǒng)結(jié)算方式。近年來(lái)，隨著進(jìn)出口權(quán)的下放，更多的企業(yè)直接參與到國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中去，人們更加熟悉了那些通常使用于國(guó)際貿(mào)易的結(jié)算方式，對(duì)信用證結(jié)算方式已經(jīng)不那么陌生了，在內(nèi)貿(mào)中采用信用證結(jié)算方式的呼聲日漸增高。

信用證結(jié)算的信用基礎(chǔ)是銀行信用，銀行取代進(jìn)口方成為“第一性的付款人”。從理論上講，只要賣(mài)方履行了信用證規(guī)定的條款，銀行就一定要付款。也就是說(shuō)，賣(mài)方通常能夠收回貨款。免除了商品出售后“收款”的后顧之憂(yōu)。

正因?yàn)橛辛诵庞米C開(kāi)證銀行所作的“付款承諾”，買(mǎi)賣(mài)雙方在與他們相關(guān)的銀行打交道時(shí)，每一個(gè)環(huán)節(jié)都可以得到銀行的資金融通，在一定程度上解決了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的困難，促進(jìn)了雙方貿(mào)易的拓展。

顯而易見(jiàn)，通行的國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式正在一步步地融入我們的日常工作，如果我們企業(yè)的會(huì)計(jì)師再不“加油”，就很難適應(yīng)新時(shí)代的要求了。

商務(wù)單證究竟需要學(xué)習(xí)哪些內(nèi)容?

篇(2)

電匯(TelegraphicTransfer，簡(jiǎn)稱(chēng)T/T)是匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，拍發(fā)加押電報(bào)或電傳(TestedCable/Telex)或者通過(guò)SWIFT(環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會(huì))給國(guó)外匯入行，指示其解付一定金額給收款人的一種匯款結(jié)算方式。又據(jù)其性質(zhì)，分為“前T/T”(PaymentInAdvance)和“后T/T”(DeferredPayment)兩種。

所謂“前T/T”，即“預(yù)付貨款”，就是賣(mài)方在發(fā)貨前即已收到貨款，然后，按合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，將貨物發(fā)給買(mǎi)方的一種結(jié)算方法。所謂“后T/T”，即“延遲付款”，是在簽署合同后，由賣(mài)方先發(fā)貨，買(mǎi)方在收到貨物后再付款的結(jié)算方式。

顯而易見(jiàn)，“前TIT”，是一種對(duì)于出口商較為有利的結(jié)算品種。因?yàn)椋隹谏淘诎l(fā)貨前就已經(jīng)收到了貨款，等于得到了進(jìn)口方的信貸，其出口的風(fēng)險(xiǎn)程度得到了控制；而“后T/T”則相反，是一種比較有利進(jìn)口商的結(jié)算方式，出口商貨款的收回，需要等到進(jìn)口商收到貨物的一段時(shí)間之后，實(shí)際上等于出口方給予進(jìn)口商信貸，出口商需要承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)際結(jié)算方式的選擇從某種程度反映了企業(yè)乃至整個(gè)地區(qū)外貿(mào)進(jìn)出口的特點(diǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)偏好。

國(guó)際結(jié)算方式的變化已經(jīng)有著幾十年的歷史。在20世紀(jì)60—70年代，世界貿(mào)易的85％以上采取信用證方式。進(jìn)入90年代以后，信用證使用的比例迅速下降，以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的電匯結(jié)算方式比例大幅度提高。根據(jù)表1的統(tǒng)計(jì)，21世紀(jì)初歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)使用信用證的比例已經(jīng)下降到10％—20％，企業(yè)的出口結(jié)算方式主要采用商業(yè)手段，而發(fā)展中國(guó)家和地區(qū)信用證使用仍然保持較高的比例，但除中東地區(qū)以外，也已經(jīng)下降到50％以下。

上海從2002-2007年期間，出口增長(zhǎng)率多數(shù)年份均高于全國(guó)同期平均水平，表現(xiàn)出了良好的上升態(tài)勢(shì)。在上海外貿(mào)出口迅速增長(zhǎng)的背景下，通過(guò)分析其結(jié)算方式的構(gòu)成，可以反映出上海出口企業(yè)的結(jié)算特點(diǎn)和偏好。

表2反映了3種出口結(jié)算方式在E海外貿(mào)業(yè)務(wù)中所占比例：電匯占到了50％以上，托收的比例在5％以下，而信用證使用比例介于32％到37％之間，即約1/3。顯然，電匯方式已經(jīng)成為上海出口結(jié)算的主流方式。必須指出的是，上海進(jìn)出口企業(yè)采用電匯的實(shí)際比例應(yīng)該比統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)還要高出一些，因?yàn)楦鶕?jù)了解，有部分屬于貿(mào)易結(jié)算的外匯，由于種種原因，在電匯方式下直接匯入了個(gè)人賬戶(hù)，而按照銀行統(tǒng)計(jì)的口徑，這部分金額無(wú)法統(tǒng)計(jì)在貿(mào)易結(jié)算項(xiàng)下。

上海是全國(guó)的窗口，上海外貿(mào)結(jié)算方式的現(xiàn)狀可以基本反映出我國(guó)，尤其是東部沿海地區(qū)外貿(mào)結(jié)算方式使用的基本情況。

二、電匯方式與信用證、托收方式相比較的優(yōu)勢(shì)

電匯方式之成為對(duì)外貿(mào)易結(jié)算的主流方式是同其具有的優(yōu)點(diǎn)分不開(kāi)的。與信用證、托收方式相比，電匯方式具有其顯著的優(yōu)點(diǎn)。

1、風(fēng)險(xiǎn)比較信用證方式雖然風(fēng)險(xiǎn)較小，但也并非是一種無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的支付方式。進(jìn)口商或開(kāi)證行可以利用信用證的“軟條款”造成出口方難以履約或單證不符而無(wú)法收匯。當(dāng)市場(chǎng)條件發(fā)生變化，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)''''甚至可以利用單證、單單“嚴(yán)格相符”的原則，以一些非實(shí)質(zhì)性不符點(diǎn)為借口，拒付貨款，逃避付款責(zé)任，而出口方還要承擔(dān)信用證的通知費(fèi)、電報(bào)費(fèi)等額外費(fèi)用。

托收方式和T/T一樣，也是以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的。在托收方式下的出口方與銀行屬于委托關(guān)系。所以，托收方式下出口方收匯客觀上存在較大風(fēng)險(xiǎn)，如進(jìn)口方破產(chǎn)或喪失清償債務(wù)的能力，出口方則可能收不回貨款。在進(jìn)口人拒不付款贖單后，除非事先約定，銀行沒(méi)有義務(wù)代為保管貨物，如貨物已到達(dá)，還要發(fā)生在進(jìn)口地辦理提貨、交納關(guān)稅、存?zhèn)}、保險(xiǎn)、轉(zhuǎn)售以致被低價(jià)拍賣(mài)或被運(yùn)回國(guó)內(nèi)的損失。在D/A條件下，進(jìn)口人只要在匯票上辦理承兌手續(xù)，即可取得貨運(yùn)單據(jù)，憑以提取貨物，出口人收款的保障就是進(jìn)口人的信用，一旦進(jìn)口人到期不付款，出口人便會(huì)遭到貨款兩空的嚴(yán)重?fù)p失。同時(shí)托收方式也不利于出口方的資金周轉(zhuǎn)。在托收方式下，出口方的收匯時(shí)間晚于L/C(即期)，尤其是D/P(遠(yuǎn)期)和D/A方式，更不利于資金周轉(zhuǎn)。實(shí)質(zhì)上等于出口方向進(jìn)口方提供了無(wú)償?shù)男刨J。由于收匯的期限較長(zhǎng)，在匯率波動(dòng)的情況下，出口方還有可能因合同貨幣貶值而帶來(lái)?yè)p失。

電匯作為一種商業(yè)信用，對(duì)出口商雖然具有較大的收匯風(fēng)險(xiǎn)，但在我們出口實(shí)際中其風(fēng)險(xiǎn)仍然處于可控狀態(tài)。例如，在出口結(jié)算方式大多數(shù)以電匯方式的情況下，上海保持了較高的外貿(mào)出口結(jié)匯率，根據(jù)上海外匯管理局的數(shù)據(jù)，2004～2007年的出口結(jié)匯率分別為：98.93％，99.03％，100.12％，99.99％，上海出口收匯的壞賬比例最高年份的2004年也只占1.07％，而2007年僅有0.01％，總體上與發(fā)達(dá)國(guó)家差距不大。換言之，對(duì)于上海出口企業(yè)而言，選擇TFF并沒(méi)有增加收匯風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際上是增加了企業(yè)的貿(mào)易機(jī)會(huì)，從而提高了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

2、費(fèi)用比較信用證方式費(fèi)用較高。信用證的相關(guān)費(fèi)用不僅有顯性費(fèi)用，而且還有隱性費(fèi)用。顯性的費(fèi)用是指與非證結(jié)算方式相比需要額外支付的銀行費(fèi)用，包括開(kāi)證費(fèi)、通知費(fèi)、議付費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、保兌費(fèi)等。在帶不符點(diǎn)出運(yùn)情況下，需要支付開(kāi)證行的不符點(diǎn)費(fèi)、電報(bào)費(fèi)和單據(jù)處理費(fèi)，一般一個(gè)不符點(diǎn)需花費(fèi)的整體費(fèi)用在150—200美元之間。隱性的費(fèi)用是指進(jìn)口商借用銀行信用需要承擔(dān)的資金成本。隱性費(fèi)用高也是進(jìn)口商不愿采取信用證支付方式的主要原因。

在托收方式下，進(jìn)出口雙方達(dá)成D/A方式付款的話(huà)，出口方還需要承擔(dān)貨幣貶值所帶來(lái)的隱性費(fèi)用，增加機(jī)會(huì)成本。同時(shí)，在D/P條件下，進(jìn)口人在未付清貨款前，不能取得貨運(yùn)單據(jù)，無(wú)法提走貨物，貨物的所有權(quán)仍屬出口人，但如進(jìn)口人到期拒不付款贖單，出口人雖然還可把貨物另行處理或運(yùn)回來(lái)，但需要承擔(dān)一筆額外費(fèi)用及降價(jià)處理等損失。電匯方式由于不經(jīng)過(guò)銀行處理單據(jù)，其費(fèi)用相對(duì)于信用證要低很多，與托收方式相比較在費(fèi)用上也有較大優(yōu)勢(shì)，這是人們?cè)敢獠捎秒妳R方式的重要原因。

3、手續(xù)和時(shí)間的比較電匯方式最大的優(yōu)點(diǎn)就是匯款手續(xù)簡(jiǎn)便，速度快，一般3個(gè)工作日內(nèi)可以到賬。而信用證支付方式下，開(kāi)立信用證的手續(xù)繁瑣，銀行力、理程序需要耗費(fèi)大量的時(shí)間，工作效率低，且只負(fù)責(zé)單據(jù)表面與信用證嚴(yán)格相符，不涉及貨物。而在托收方式下，出口方需要先將貨物和全套跟單匯票通過(guò)托收行和代收行交由進(jìn)口人手中，如果在D/A或是D/P遠(yuǎn)期的條件下。出口人還需等到匯票到期日才能拿到貨款，因此在時(shí)間上并不占優(yōu)勢(shì)。同時(shí)在上述兩種條件下，進(jìn)口人還要在匯票上承兌，力、理相應(yīng)的手續(xù)，因此在手續(xù)上也比較繁瑣。筆者在對(duì)上海10多家進(jìn)出口企業(yè)的調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，選擇以T/T為主要結(jié)算方式的企業(yè)中，有約半數(shù)的企業(yè)結(jié)算期限在0-30天內(nèi)，其余約半數(shù)的企業(yè)其結(jié)算期限則在90天之內(nèi)。然而，以L(fǎng)/C為主要結(jié)算方式的企業(yè)其結(jié)算期限均超過(guò)90天，由此可見(jiàn)，使用T/T方式可以大大縮短結(jié)算期限，從而提高資金的周轉(zhuǎn)效率，順應(yīng)了現(xiàn)代物流的要求。

從以上的比較分析中可以看到，不管是從費(fèi)用方面還是手續(xù)方面，T/T是在這3種結(jié)算方式中手續(xù)最簡(jiǎn)便，速度最快，費(fèi)用最低，在實(shí)際業(yè)務(wù)執(zhí)行中其風(fēng)險(xiǎn)也并不大。這無(wú)疑是進(jìn)出口商比較愿意采用電匯結(jié)算方式的主要原因。

三、電匯方式的風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避方法

綜上所述，電匯方式具有匯款手續(xù)簡(jiǎn)便，匯款速度快，匯款費(fèi)用低，占用資金少，是國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中最便捷的一種方式。然而由于它屬于商業(yè)信用，因而仍具有較大的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于進(jìn)口商而言，在“前T/T”方式下容易產(chǎn)生損失預(yù)付款的風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)于出口商而言，在“后T/T”方式下容易產(chǎn)生收匯風(fēng)險(xiǎn)。在我國(guó)進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，因采用電匯方式而遭受貨款損失的案例也時(shí)有發(fā)生。所以，在對(duì)外貿(mào)易結(jié)算中選擇電匯方式時(shí)必須注意風(fēng)險(xiǎn)的控制，采用有效手段來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)。一般來(lái)說(shuō)，選擇這種支付方式的前提是買(mǎi)賣(mài)雙方都具有良好的信用，有良好的合作基礎(chǔ)和經(jīng)歷。規(guī)避電匯方式的風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種方式：

1、利用運(yùn)輸單據(jù)規(guī)避收匯風(fēng)險(xiǎn)貨物在裝運(yùn)港裝船后，出口方通常即可獲得提單等全套運(yùn)輸單據(jù)。但是為了規(guī)避收匯風(fēng)險(xiǎn)，除非進(jìn)口方有足夠的信用，出口方不應(yīng)立即將正本提單交付給進(jìn)口方，防止進(jìn)口方在獲得物權(quán)象征的正本提單后，逃避付款責(zé)任。出口方的做法是：可以先將提單副本交至進(jìn)口方，證明貨物已經(jīng)按照合同規(guī)定裝運(yùn)。在獲得銀行出具的進(jìn)口方電匯貨款的收據(jù)以后，再將正本提單等全套運(yùn)輸單據(jù)交付給進(jìn)口方。出口方還應(yīng)該注意的是：在獲得進(jìn)口方傳真的電匯收據(jù)與交付正本提單或指示承運(yùn)人放貨之間應(yīng)有一定的時(shí)間差，以保證銀行將款項(xiàng)匯出，從而規(guī)避進(jìn)口方在獲得正本提單后立即向銀行撤銷(xiāo)匯款的風(fēng)險(xiǎn)，因此，最穩(wěn)妥的方法是匯款到賬后再提交提單正本。

2、通過(guò)投保出口信用保險(xiǎn)控制收匯風(fēng)險(xiǎn)出口信用保險(xiǎn)是在商品出口中發(fā)生的、保險(xiǎn)人(經(jīng)營(yíng)出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司)與被保險(xiǎn)人(向國(guó)外買(mǎi)方提供信用的出口商或銀行)簽訂的一種保險(xiǎn)合同。根據(jù)該保險(xiǎn)合同，被保險(xiǎn)人向保險(xiǎn)人交納保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)人賠償保險(xiǎn)合同項(xiàng)下買(mǎi)方信用及相關(guān)因素引起的經(jīng)濟(jì)損失。出口信用保險(xiǎn)有兩種：一種是承保出口商的國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)出口信貸的保險(xiǎn)；另一種是賣(mài)方信用保險(xiǎn)。

出口信用保險(xiǎn)可以免除買(mǎi)方不付款等所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，使出口人的產(chǎn)品進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)時(shí)不必承擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，達(dá)到推動(dòng)外貿(mào)出口、減少出口企業(yè)收匯風(fēng)險(xiǎn)的目的，同時(shí)，投保后可提高出口企業(yè)信用等級(jí)，有利于獲得銀行打包貸款、托收押匯、保理等金融支持，加快資金周轉(zhuǎn)。出口信用保險(xiǎn)公司還可為企業(yè)提供客戶(hù)信用調(diào)查、賬款追討等其他業(yè)務(wù)。但是，由于出口信用保險(xiǎn)的責(zé)任范圍是因買(mǎi)方破產(chǎn)、拖欠貨款、拒收貨物等的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和因買(mǎi)方所在國(guó)家動(dòng)亂、或政府法規(guī)變動(dòng)等的政治風(fēng)險(xiǎn)而導(dǎo)致賣(mài)方無(wú)法收匯的情形。只有當(dāng)出口業(yè)務(wù)因這兩個(gè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致?lián)p失，中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司才給予賠償，任何因第三方責(zé)任而引起的損失均在其免責(zé)之列。所以，并非投保了出口信用保險(xiǎn)即可萬(wàn)事大吉。

我們?cè)诤侠砝梅切庞米C支付方式，投保出口信用保險(xiǎn)時(shí)還應(yīng)注意：(1)應(yīng)充分了解出口信用保險(xiǎn)公司內(nèi)部規(guī)定的年度保底保額，投保人只要年度投保金額能達(dá)到雙方協(xié)議規(guī)定的要求，對(duì)出口收匯有保障的定單(如T/T結(jié)算，并已收取定金，且進(jìn)口國(guó)政治穩(wěn)定)就可以不必投保，以減少保費(fèi)支出。(2)投保人在投保時(shí)應(yīng)按“保險(xiǎn)單明細(xì)”如實(shí)申報(bào)，如有遺漏，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)及時(shí)補(bǔ)報(bào)；貨物出口后，若要更改收匯方式，應(yīng)事先征得保險(xiǎn)人的同意。否則，一旦出險(xiǎn)，相關(guān)的損失只能由投保人自己承擔(dān)。尤其不能為吸引客戶(hù)，而聽(tīng)信客戶(hù)的口頭承諾，擅自改變收匯方式，從而引發(fā)收匯風(fēng)險(xiǎn)而得不到保險(xiǎn)公司賠償?shù)膰?yán)重后果。(3)合理利用信用保險(xiǎn)進(jìn)行融資業(yè)務(wù)，即可通過(guò)投保出口信用保險(xiǎn)而及時(shí)得到銀行的融資，從而促進(jìn)貿(mào)易的順利進(jìn)行。(4)可以利用信保公司發(fā)達(dá)的業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)較全面地調(diào)查客戶(hù)資信情況，從而避免出現(xiàn)欺詐等難以預(yù)料的嚴(yán)重后果或不必要的貿(mào)易糾紛。

3、通過(guò)選用適當(dāng)?shù)碾妳R方式控制風(fēng)險(xiǎn)國(guó)際貿(mào)易的每一種貨款結(jié)算方式都有其利弊，進(jìn)出口雙方必須權(quán)衡利弊，使自己的利益最大化，同時(shí)進(jìn)出口各方也需要做出適度的讓步，以實(shí)現(xiàn)利益的平衡。由于電匯結(jié)算方式為一般商業(yè)信用，企業(yè)在使用這種支付方式時(shí)，應(yīng)選擇適當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式，以控制風(fēng)險(xiǎn)。電匯方式按匯款時(shí)間分為“前T/T”方式與“后TT/T”方式兩種。在基于商業(yè)信用基礎(chǔ)上的T/T方式下，不同的電匯方式下進(jìn)出口雙方需要承擔(dān)的資金和風(fēng)險(xiǎn)是不平衡的。所以，如果在進(jìn)出口貿(mào)易中單純使用“前T/T”方式或者“后T/T”方式對(duì)于交易雙方都是不公平的。但是如果在買(mǎi)賣(mài)合同下的貸款，50％采用“前T/T”方式，50％采用“后T/T”方式，那么，買(mǎi)賣(mài)雙方在資金占用上就處于公平的狀態(tài)。從承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的角度分析，由于進(jìn)口方付款在先，風(fēng)險(xiǎn)略大于出口方。所以，在貿(mào)易實(shí)踐中，進(jìn)口方通常以降低預(yù)付貨款的比例來(lái)減少風(fēng)險(xiǎn)。電匯方式下預(yù)付貨款與延遲付款的比例由買(mǎi)賣(mài)雙方磋商決定，主要依據(jù)雙方的信用度、信任度及資金狀況和談判桌上的實(shí)力對(duì)比。但是，如果進(jìn)口方為新客戶(hù)且資信度一般的情況下，采用完全“前T/T”方式比較妥帖，這樣可以在很大程度上降低收匯風(fēng)險(xiǎn)。而對(duì)于比較熟悉且資信比較好的老客戶(hù)，采用“后T/T”方式(如T/T30天或T/T60天)可能更容易被客戶(hù)接受。

摘要：本文論述了電匯方式是當(dāng)前進(jìn)出口貿(mào)易結(jié)算中的主流方式，分析了電匯方式與信用證及托收方式相比的優(yōu)點(diǎn)，提出了使用電匯方式的風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方法。

篇(3)

【關(guān)鍵詞】國(guó)際；結(jié)算；風(fēng)險(xiǎn)防范

一、引言

國(guó)際結(jié)算是指國(guó)家之間由于政治，經(jīng)濟(jì)，文化，外交，軍事等密切交往發(fā)生的以貨幣表示債權(quán)債券的清償行為，其中國(guó)際結(jié)算中分為有形貿(mào)易和無(wú)形貿(mào)易。其中有形貿(mào)易中引起的國(guó)際計(jì)算稱(chēng)之為國(guó)際貿(mào)易結(jié)算。無(wú)形貿(mào)易引起的國(guó)際結(jié)算為非貿(mào)易結(jié)算。國(guó)際結(jié)算的出現(xiàn)可以促進(jìn)國(guó)際將經(jīng)濟(jì)的交往，促進(jìn)國(guó)際金融一體化的實(shí)現(xiàn)。國(guó)際結(jié)算可以為本國(guó)創(chuàng)造巨大的外匯收入，引進(jìn)外資繁榮本國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此加強(qiáng)對(duì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范，對(duì)我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展是十分必要的。

二、國(guó)際結(jié)算的方式

（一）國(guó)際匯兌結(jié)算

國(guó)際匯兌結(jié)算方式時(shí)一種比較普遍的結(jié)算方式。國(guó)際匯兌結(jié)算的完成需要匯款人，接收人，匯出銀行和匯入銀行的共同參與方可完成，匯款過(guò)程是付款方由銀行轉(zhuǎn)匯給收款方。國(guó)際匯總結(jié)算之前付款人需要填寫(xiě)境外匯款的申請(qǐng)書(shū)，同時(shí)還要加蓋銀行的印章，同時(shí)要向匯出銀行提供相應(yīng)的發(fā)票，匯出銀行將這些文件通過(guò)加壓的形式發(fā)送到匯入銀行，匯入銀行在將加壓文件解付給收款人。

（二）托收結(jié)算

托收結(jié)算方式是由出口方向進(jìn)口方收取各種款項(xiàng)的一項(xiàng)結(jié)算方式。托收結(jié)算包括跟單托收和光票托收。跟單托收是將進(jìn)口產(chǎn)品運(yùn)到進(jìn)口方，把相關(guān)的手續(xù)交給銀行處理，托收銀行在將進(jìn)口商付款以后把貨運(yùn)等相關(guān)單據(jù)交給進(jìn)口方。光票托收結(jié)算是指委托人交給托收銀行匯票，這些匯票實(shí)現(xiàn)向國(guó)外債務(wù)人的支付。

（三）信用證結(jié)算

信用證結(jié)算是銀行根據(jù)客戶(hù)的要求并且在符合信用證條款的基礎(chǔ)之上，憑借有關(guān)的單據(jù)向指定的收款人匯款的方式。

三、國(guó)際結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）匯兌結(jié)算

1、匯兌結(jié)算就是出口商經(jīng)貨物發(fā)給進(jìn)口商，但是貨款是在貨物到了進(jìn)口商手里才能進(jìn)行支付，這樣就相當(dāng)于將所有的出口貨物的憑證交到了進(jìn)口商手里，是一種先進(jìn)貨后付賬的形式，這種情況存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，匯款什么時(shí)候能到位這個(gè)完全由進(jìn)口商決定，這就要看進(jìn)口商的信譽(yù)，如果進(jìn)口商的信譽(yù)地下就會(huì)容易造成貨物的丟失，這樣在一定程度上也影響了出口商的經(jīng)濟(jì)利益。

2、貨到付款的形式有寄售和售定之分，這兩種形式的差異點(diǎn)表現(xiàn)在付款時(shí)間上的不同，一般出口企業(yè)愿意選擇售定方式進(jìn)行交易，當(dāng)出口商和進(jìn)口商達(dá)成一致時(shí)簽訂有效的合同在進(jìn)行付貨的教育。

3、預(yù)付匯款的方式是指進(jìn)口商井貨款先輸給出口商，出口商在接收到進(jìn)口商的有效單據(jù)在進(jìn)行發(fā)貨。由于預(yù)付匯款設(shè)計(jì)到數(shù)量較大的金錢(qián)交往，往往采用定金預(yù)付的方式。

（二）托收結(jié)算

1、進(jìn)口商和代收銀行的風(fēng)險(xiǎn)：如果出現(xiàn)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件不好的情況，進(jìn)口商在交易過(guò)程中尋找各種理由拒收貨物，這樣會(huì)對(duì)進(jìn)口商的信譽(yù)造成一定的傷害。同時(shí)代收銀行與進(jìn)口商關(guān)系進(jìn)行經(jīng)濟(jì)利益的協(xié)商，串通起來(lái)容易發(fā)生騙取貨物的行為。

2、進(jìn)口國(guó)家的風(fēng)險(xiǎn)：進(jìn)口國(guó)家可能會(huì)因?yàn)閼?zhàn)爭(zhēng)等各種事故導(dǎo)致得不到正規(guī)的進(jìn)口許可證，這樣就會(huì)出現(xiàn)進(jìn)口國(guó)家不能按時(shí)付款，在進(jìn)行進(jìn)口時(shí)，這些意外情況不得不提高警惕，尤其會(huì)對(duì)國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易產(chǎn)生影響的問(wèn)題。

3、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：如果當(dāng)出口商按照進(jìn)口商的要求將貨物發(fā)出去之后，進(jìn)口商在這個(gè)過(guò)程中尋找各種理由拒絕付款，這樣就會(huì)導(dǎo)致出口商匯款收回失效，如果出口商尋找各種理由付款，其中的所有費(fèi)用損失均為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）信用證方式風(fēng)險(xiǎn)

信用證的結(jié)算方式近年來(lái)發(fā)展速度很快，信用證結(jié)算方式為買(mǎi)賣(mài)雙方提供了一定的金融便利，解決了買(mǎi)賣(mài)雙方及其不信任的矛盾，但是在國(guó)際結(jié)算中依舊存在著很多風(fēng)險(xiǎn)。

四、防范結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的措施

（一）風(fēng)險(xiǎn)回避

對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的回避是從根本上對(duì)付風(fēng)險(xiǎn)的措施，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行回避完全可以降低甚至避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的機(jī)率。真正做到了“防患于未然”。出口商準(zhǔn)備與一家外國(guó)公司發(fā)生貿(mào)易往來(lái)，首先要對(duì)外國(guó)公司的資金運(yùn)作以及信譽(yù)進(jìn)行充分的調(diào)查，確定其資源運(yùn)作正常并且信譽(yù)良好在于其開(kāi)展貿(mào)易交往。只有對(duì)那些資信條件比較好的公司才可以選用匯付的結(jié)算方式。進(jìn)口商和出口商都要意識(shí)到結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)會(huì)使雙方受到一定的損失，因此進(jìn)口商和出口商要簽訂有關(guān)條約，選擇好結(jié)算貨幣，本幣作為結(jié)算貨幣產(chǎn)生外匯風(fēng)險(xiǎn)的可能性比較小，但是在交易過(guò)程中需要用外匯結(jié)算，要爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)在出口用硬幣，在進(jìn)口用軟幣的要求，這樣可以有效降低結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

（二）交易前與貿(mào)易目標(biāo)國(guó)政府簽訂相關(guān)合作協(xié)議

出口商與貿(mào)易目標(biāo)政府簽訂相關(guān)的合作協(xié)議是一種尋求政府保護(hù)的有效方法，出口企業(yè)要盡可能與目標(biāo)國(guó)政府簽訂官方協(xié)議，保證貿(mào)易過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)降至最低，同時(shí)也有利于貿(mào)易過(guò)程中的行為受到法律的保護(hù)，成為解決矛盾糾紛的有效依據(jù)。

（三）對(duì)雙方的合作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

出口國(guó)要對(duì)進(jìn)口國(guó)的政策以及經(jīng)濟(jì)環(huán)境進(jìn)行有效的評(píng)估，如果政策和經(jīng)濟(jì)環(huán)境都很好，那么將會(huì)大大降低貿(mào)易過(guò)程結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，同時(shí)在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估的過(guò)程中可以通過(guò)市場(chǎng)調(diào)查的形式，調(diào)查政府對(duì)對(duì)外貿(mào)易的支持率以及各比對(duì)外貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)和利益的對(duì)比率進(jìn)行調(diào)查，準(zhǔn)確的估算出風(fēng)險(xiǎn)情況。

（四）簽訂官方承認(rèn)的信用保險(xiǎn)

隨著國(guó)際間經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的加強(qiáng)，很多國(guó)家的企業(yè)為了鼓勵(lì)本國(guó)開(kāi)展進(jìn)出口貿(mào)易，往往會(huì)在對(duì)外買(mǎi)一企業(yè)中提供出口貿(mào)易保險(xiǎn)，這些保險(xiǎn)當(dāng)對(duì)外企業(yè)在進(jìn)出口風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程中遭受到損失會(huì)給予一部分賠償。因此為了有效避免結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)可以選擇簽訂官方承認(rèn)的信用保險(xiǎn)，這樣當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)候可以得到一部分補(bǔ)償，有利于減輕企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。

（五）建立有關(guān)的信用管理部門(mén)

我國(guó)外貿(mào)企業(yè)中往往缺乏相應(yīng)的管理體制，這樣就會(huì)導(dǎo)致外貿(mào)過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題，各部門(mén)之間互相推諉，很多外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部并沒(méi)有專(zhuān)業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，這樣就會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)預(yù)見(jiàn)性低，專(zhuān)門(mén)從事風(fēng)險(xiǎn)管理的人員少，這無(wú)形之中就會(huì)加大企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。因此外貿(mào)企業(yè)要建立信用管理部門(mén)，信用管理部門(mén)是一個(gè)專(zhuān)業(yè)性很強(qiáng)，同時(shí)綜合性很強(qiáng)的工，不是任何人都可以勝任的，要選擇專(zhuān)業(yè)人士進(jìn)行信用管理的工作。

五、結(jié)束語(yǔ)

隨著近年來(lái)世界各國(guó)的經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，世界經(jīng)濟(jì)聯(lián)系日益加強(qiáng)，國(guó)際之間的貿(mào)易日益緊密，國(guó)際貿(mào)易與其他行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)相比較大，并且風(fēng)險(xiǎn)存在于每一個(gè)環(huán)節(jié)，風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)會(huì)對(duì)外貿(mào)企業(yè)造成巨大的損失，結(jié)算在貿(mào)易過(guò)程中處于重要的環(huán)節(jié)，因此在進(jìn)行對(duì)外貿(mào)易過(guò)程中要樹(shù)立結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，隨著世界經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的不斷加強(qiáng)如何避免國(guó)際貿(mào)易中結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資金的正確周轉(zhuǎn)是一個(gè)值得談?wù)摰膯?wèn)題。本文從風(fēng)險(xiǎn)回避，交易前與貿(mào)易目標(biāo)國(guó)政府簽訂相關(guān)合作協(xié)議，對(duì)雙方的合作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，簽訂官方承認(rèn)的信用保險(xiǎn)，以及建立有關(guān)的信用管理部門(mén)五個(gè)辦法對(duì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范進(jìn)行了有效的講解，希望能夠?yàn)閲?guó)際貿(mào)易過(guò)程中結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范有一定作用。

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篇(4)

據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，在我國(guó)對(duì)外貿(mào)易中，以銀行信用作保的信用證結(jié)算比例已經(jīng)下降至20%以下，而以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的賒銷(xiāo)和承兌交單的付款模式的規(guī)模逐漸擴(kuò)大，比例已經(jīng)上升到80%左右。不僅如此，對(duì)于中小型外貿(mào)企業(yè)而言，傳統(tǒng)意義上的優(yōu)質(zhì)歐美客戶(hù)還傾向于延長(zhǎng)付款期限，往往是貨到后90天甚至長(zhǎng)達(dá)一年付款。付款期限的延長(zhǎng)更是讓中小型外貿(mào)企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)大大增加，在出口收匯時(shí)不僅面臨信用風(fēng)險(xiǎn)，而且還需要應(yīng)對(duì)匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

一、中小型外貿(mào)企業(yè)應(yīng)收賬款損失現(xiàn)狀

根據(jù)商務(wù)部研究院2005年對(duì)近千家出口企業(yè)的抽樣調(diào)查，我國(guó)出口企業(yè)平均壞賬率約為5%（同期發(fā)達(dá)國(guó)家僅為0.25%-0.5%）。如果以5%的壞賬損失率為靜態(tài)值測(cè)算我國(guó)近8年來(lái)的壞賬規(guī)模，中國(guó)經(jīng)常項(xiàng)目下貨物出口的損失規(guī)模是驚人的（如表1所示）。

當(dāng)然，以2005年平均5%的壞賬損失率作為靜態(tài)值來(lái)對(duì)出口壞賬規(guī)模進(jìn)行估值缺乏科學(xué)性，政策性出口信用保險(xiǎn)公司的報(bào)損數(shù)據(jù)更能直觀和準(zhǔn)確的反映出口壞賬的基本情況。據(jù)中國(guó)信用保險(xiǎn)公司統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，2003年到2007年，參保企業(yè)的報(bào)損率平均為1.3%，而2008年以來(lái)，由于國(guó)際貿(mào)易保護(hù)主義抬頭，國(guó)際信用環(huán)境惡化，收匯風(fēng)險(xiǎn)大幅度提升，無(wú)論是北美、歐盟還是新興市場(chǎng)，參保企業(yè)報(bào)損率均超過(guò)了3%，而這一數(shù)值還是中國(guó)信用保險(xiǎn)公司在經(jīng)過(guò)資信調(diào)查，剔除了資信欠佳的進(jìn)口商基礎(chǔ)之上的。

另一方面，美國(guó)為刺激本國(guó)疲軟的經(jīng)濟(jì)，實(shí)行量化寬松的貨幣政策，利用美元對(duì)外貶值促進(jìn)出口；歐盟陷入歐債危機(jī)的深淵，世界對(duì)歐元信心不足，再加上中國(guó)對(duì)歐美長(zhǎng)期的貿(mào)易逆差使得歐美等國(guó)積極施壓人民幣升值，不僅削弱了中小型外貿(mào)企業(yè)的出口競(jìng)爭(zhēng)力，而且打壓了他們的利潤(rùn)空間，遠(yuǎn)期付款的結(jié)算方式使得出口商可能面臨匯率和資金時(shí)間價(jià)值的雙重?fù)p失。

從表2可以看到，在歐美政府的大力施壓下，人民幣兌美元和歐元在過(guò)去的五年多時(shí)間里匯率已經(jīng)累計(jì)升值分別達(dá)9.54%和20%。雖然目前中國(guó)出口以人民幣結(jié)算的比例在增加，但主要集中在東盟地區(qū)。作為中國(guó)第一及第二大貿(mào)易伙伴，中國(guó)對(duì)歐盟以及美國(guó)出口主要以美元為主，從長(zhǎng)期來(lái)看，人民幣升值預(yù)期使得外貿(mào)企業(yè)出口的外匯收入縮水，盈利空間被匯率上升進(jìn)一步擠壓。

二、中小型外貿(mào)企業(yè)收匯風(fēng)險(xiǎn)成因分析

（一）出口結(jié)算方式的選擇

傳統(tǒng)的出口結(jié)算方式主要包括匯付（先付款后發(fā)貨，先發(fā)貨后付款）、托收（即期付款交單、遠(yuǎn)期付款交單、承兌交單）、信用證結(jié)算（即期付款信用證、遠(yuǎn)期付款信用證、假遠(yuǎn)期信用證）等三種方式，同時(shí)還有銀行保函、備用信用證、國(guó)際保理以及福費(fèi)廷（包買(mǎi)商）等四種附屬結(jié)算方式。由于大部分中小型外貿(mào)企業(yè)出口產(chǎn)品缺乏品牌價(jià)值，產(chǎn)品附加值低，同質(zhì)化嚴(yán)重，在國(guó)際市場(chǎng)上還面臨越南等國(guó)的強(qiáng)力競(jìng)爭(zhēng)，所處行業(yè)是典型的買(mǎi)方市場(chǎng)，普遍缺乏議價(jià)基礎(chǔ)，在國(guó)際商務(wù)談判中處于不利位置，為了增加出口，不得不將貿(mào)易條件作為提升出口競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)重要手段，賒銷(xiāo)（O/A）成為企業(yè)維系生存的無(wú)奈選擇。有調(diào)查顯示，目前，我國(guó)近七成的出口合同都是采用放賬賒銷(xiāo)的形式，已經(jīng)取代了信用證和預(yù)付款等成為主流支付方式。這種方式雖然促進(jìn)了出口的增長(zhǎng)，但是壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)卻大大提高。

（二）國(guó)際信用環(huán)境惡化

作為中國(guó)最大的貿(mào)易對(duì)象，歐美市場(chǎng)消費(fèi)量大，商業(yè)信用好，支付能力強(qiáng)，是外貿(mào)企業(yè)出口的必爭(zhēng)之地。由于歐美等國(guó)有發(fā)達(dá)的信用監(jiān)管體系，商業(yè)信用能很好的約束企業(yè)的交易行為，企業(yè)信譽(yù)普遍良好，是外貿(mào)行業(yè)傳統(tǒng)意義上的優(yōu)質(zhì)市場(chǎng)。然而，2008年金融危機(jī)以來(lái)，歐美等國(guó)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)低迷，消費(fèi)者消費(fèi)意愿和消費(fèi)水平大大降低，很多企業(yè)面臨流動(dòng)資金緊張甚至破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，貨款拖欠現(xiàn)象嚴(yán)重，給外貿(mào)企業(yè)帶來(lái)了巨大的出口損失。

（三）信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)相對(duì)淡薄

目前，我國(guó)中小型外貿(mào)企業(yè)在發(fā)生貨款被拖欠之后，從成本控制角度考慮，對(duì)于拖欠期相對(duì)較短的往往通過(guò)訂單經(jīng)手外貿(mào)業(yè)務(wù)員自身追收貨款，而對(duì)于拖欠時(shí)間較長(zhǎng)的貨款則委托專(zhuān)業(yè)的機(jī)構(gòu)追收貨款，部分投保了出口信用保險(xiǎn)的則向保險(xiǎn)公司申請(qǐng)索賠，而進(jìn)口商身處世界各國(guó)的現(xiàn)狀使得出口商在追討賬款時(shí)困難重重，相當(dāng)被動(dòng)。外貿(mào)行業(yè)是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，從接單、制造、出運(yùn)到交貨、結(jié)匯等各個(gè)環(huán)節(jié)都存在風(fēng)險(xiǎn)，要保證安全收匯，每一個(gè)環(huán)節(jié)都要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，而很多企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)的事前管理，未進(jìn)行外企信用評(píng)估就在結(jié)匯方式上給予優(yōu)惠條件，對(duì)授信額度缺乏控制，同時(shí)在合同履行過(guò)程中沒(méi)有加強(qiáng)客戶(hù)信用動(dòng)態(tài)管理，賬款追討不及時(shí)。

（四）賒銷(xiāo)缺乏債權(quán)擔(dān)保

由于中國(guó)出口商缺乏等級(jí)債權(quán)人的意識(shí)，對(duì)于出口賒銷(xiāo)往往就是以信用做為擔(dān)保條件，如果由于進(jìn)口商申請(qǐng)破產(chǎn)而出現(xiàn)貨款拖欠，往往很難收到貨款。以中國(guó)主要出口市場(chǎng)美國(guó)為例，如果進(jìn)口商申請(qǐng)破產(chǎn)，出口商貨款的追收只能走法律程序。根據(jù)美國(guó)的法律，企業(yè)申請(qǐng)破產(chǎn)后，法院將通過(guò)破產(chǎn)程序保證同級(jí)債權(quán)人獲得同比例的金額分配。美國(guó)破產(chǎn)法規(guī)定的債權(quán)人主要有三個(gè)等級(jí)：擔(dān)保債權(quán)、無(wú)擔(dān)保優(yōu)先債權(quán)和一般無(wú)擔(dān)保債權(quán)。一般只有在上一個(gè)等級(jí)的債務(wù)得到全部清償后，下一個(gè)等級(jí)的債務(wù)清償才能開(kāi)始。而現(xiàn)實(shí)是，中國(guó)出口商的角色一般都是無(wú)擔(dān)保普通債權(quán)人，受償?shù)燃?jí)較低，在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)被用以?xún)斶€銀行或者保理商的抵押擔(dān)保債權(quán)后，幾乎就很難再得到分配了。

（五）商品質(zhì)量問(wèn)題遭拒付

2008年金融危機(jī)以來(lái)，進(jìn)口商除了在貨款拖欠上花樣百出外，還會(huì)找各種理由變相拒絕付款或者降低付款額度，任何細(xì)微的商品質(zhì)量問(wèn)題都可能成為進(jìn)口商拒絕付款的一個(gè)重要理由。我國(guó)不少商品的出口是以打貨樣或者船貨樣作為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)裝船出口的，但由于商品出口量大，在一批商品中難免出現(xiàn)個(gè)別商品存在質(zhì)量問(wèn)題，外商借此拒絕付款或者要求更低折扣，而出口商為了追討貨款，不僅需要提交證明材料，而且要與進(jìn)口商據(jù)理力爭(zhēng)，這個(gè)過(guò)程往往需要花費(fèi)時(shí)間成本和協(xié)調(diào)成本，進(jìn)口商貨款拖欠時(shí)間越長(zhǎng)意味著更大的匯率風(fēng)險(xiǎn)損失，而協(xié)商解決的結(jié)果往往是出口商的利率和折扣損失。

三、加強(qiáng)中小型外貿(mào)企業(yè)收匯風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

（一）建立切實(shí)可行的信用管理制度

對(duì)于我國(guó)大部分中小型外貿(mào)企業(yè)而言，由于其出口總量相對(duì)有限，企業(yè)機(jī)構(gòu)相對(duì)精簡(jiǎn)，很多小企業(yè)甚至只有總經(jīng)理以及外貿(mào)業(yè)務(wù)員兩級(jí)，外貿(mào)業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)外銷(xiāo)業(yè)務(wù)的所有環(huán)節(jié)，包括客戶(hù)開(kāi)發(fā)、合同簽訂、合同履行、單據(jù)繕制、客戶(hù)管理及維護(hù)，總經(jīng)理本身不僅從事公司的管理，掌控全局，自身也兼做本公司的出口業(yè)務(wù)，從企業(yè)成本管理的角度來(lái)看，建立一個(gè)獨(dú)立的應(yīng)收賬款決策機(jī)構(gòu)和信用管理部門(mén)相對(duì)困難。因此，筆者認(rèn)為，可以根據(jù)企業(yè)規(guī)模的大小來(lái)配備專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員：如果是小型企業(yè)，行政管理工作相對(duì)有限，可以由企業(yè)行政管理人員負(fù)責(zé)整理外貿(mào)業(yè)務(wù)員提交的客戶(hù)資信等級(jí)分類(lèi)情況，跟蹤和監(jiān)控應(yīng)收賬款并向總經(jīng)理匯報(bào)，由總經(jīng)理做最終決策；對(duì)于規(guī)模較大的中型外貿(mào)企業(yè)，可以在財(cái)務(wù)管理部門(mén)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理分部，并直接向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)（流程如圖1）。

這種信用管理制度可以給企業(yè)決策層提供較為及時(shí)、完整的信息，提高決策質(zhì)量，從源頭上加強(qiáng)對(duì)收匯風(fēng)險(xiǎn)的控制。在合同履行過(guò)程中，可以對(duì)交易各環(huán)節(jié)所出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行掌控處理，如果由于債務(wù)人的財(cái)物狀況出現(xiàn)了問(wèn)題，亦能夠及時(shí)采取措施進(jìn)行債務(wù)追討，實(shí)現(xiàn)事前、事中與事后控制，降低收匯風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于初涉外貿(mào)領(lǐng)域或者缺乏相應(yīng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的中小型外貿(mào)公司而言，也可以實(shí)施信用管理委托制，將客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作外包給專(zhuān)門(mén)的信用咨詢(xún)管理公司。

（二）充分利用中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司提供的多種服務(wù)

中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司自2001年12月運(yùn)營(yíng)以來(lái)，實(shí)現(xiàn)了超常規(guī)、跨越式的發(fā)展。根據(jù)中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司提供的數(shù)據(jù)顯示，2002年中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司承保金額僅為27.5億美元，而金融危機(jī)發(fā)生以來(lái)，2009年1月至2011年11月，出口信用保險(xiǎn)承保金額達(dá)5405.7億美元，是中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司2002年-2008年間累計(jì)承保金額的3.1倍；2012年1-11月總承保金額3072.2億美元。過(guò)去十年的年均增長(zhǎng)率達(dá)到70.5%，其中短期出口信用保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)承保金額2480.7億美元，重點(diǎn)服務(wù)群體是中小型外貿(mào)企業(yè)。截至2011年底，我國(guó)出口信用保險(xiǎn)覆蓋率達(dá)11.2%，已經(jīng)超過(guò)了世界10.5%的平均水平，部分省份如浙江、福建、廣東、云南均超過(guò)了20%，接近世界中上水平。2012年中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司共向1838家企業(yè)支付賠款11.8億美元。

以上數(shù)據(jù)表明，我國(guó)中小型外貿(mào)企業(yè)已經(jīng)越來(lái)越重視出口信用保險(xiǎn)對(duì)于轉(zhuǎn)嫁企業(yè)收匯風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)出口的重要作用。但是，目前中小型外貿(mào)企業(yè)對(duì)于中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司提供的其它風(fēng)險(xiǎn)控制服務(wù)還缺乏一定的認(rèn)識(shí)和重視，需要及時(shí)轉(zhuǎn)變觀念，了解相關(guān)服務(wù)并充分利用：簽訂出口合同前選擇資信評(píng)估服務(wù)，將海外企業(yè)資信調(diào)查報(bào)告、企業(yè)信用評(píng)級(jí)和國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)手冊(cè)及行業(yè)分析報(bào)告作為決策依據(jù)，防范各種商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；在商品出運(yùn)后，繕制好所有單據(jù)，通過(guò)保險(xiǎn)融資服務(wù)辦理押匯或人民幣貸款業(yè)務(wù)，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)；在外商拖欠貨款時(shí)利用中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司多年國(guó)際商帳追收經(jīng)驗(yàn)，解決逾期欠款難題，進(jìn)一步降低收匯風(fēng)險(xiǎn)。

（三）依據(jù)客戶(hù)信用等級(jí)爭(zhēng)取多樣化的出口結(jié)算方式

近些年來(lái)，高額的出口壞賬損失和高比率的出口信用保險(xiǎn)理賠率讓人觸目驚心。中小型外貿(mào)企業(yè)必須轉(zhuǎn)變觀念，在洽談出口業(yè)務(wù)時(shí)慎重考慮以賒銷(xiāo)為優(yōu)惠條件的招攬客商方式，在實(shí)務(wù)中盡力爭(zhēng)取對(duì)自身相對(duì)公平甚至有利的結(jié)算方式。

在國(guó)際信用環(huán)境惡化的情況下，對(duì)于金額較少的出口業(yè)務(wù)，例如樣品單、尾貨單堅(jiān)決選擇西聯(lián)匯款（WEST UNION）、速匯金（MONEY GRAM）等快捷匯付方式，先付款后發(fā)貨；如果出口量較大，盡量采用即期信用證作為結(jié)算方式，若無(wú)法滿(mǎn)足，可爭(zhēng)取假遠(yuǎn)期信用證、遠(yuǎn)期信用證或者備用信用證，獲取銀行付款承諾；如果由于信用證銀行費(fèi)用以及資金周轉(zhuǎn)等原因，進(jìn)口商堅(jiān)決不采用信用證結(jié)算方式，出口商在了解進(jìn)口商具體資信情況后可以給予相應(yīng)的授信額度，靈活的采用匯付與跟單托收比例結(jié)合的方式，同時(shí)通過(guò)出口押匯降低風(fēng)險(xiǎn)，或者辦理國(guó)際保理業(yè)務(wù)和福費(fèi)廷（包買(mǎi)商買(mǎi)斷）業(yè)務(wù)來(lái)轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)，也可以通過(guò)中國(guó)市場(chǎng)上一些融資公司的融資產(chǎn)品早日收匯。如中國(guó)出口融資（英國(guó)）有限公司就針對(duì)中國(guó)外貿(mào)企業(yè)出口賒銷(xiāo)量巨大的現(xiàn)狀推出了“創(chuàng)新型賒銷(xiāo)解決方案”，出口企業(yè)可選擇30天、60天、90天甚至120天的賒賬期限，并獲得在出貨后可立即獲得發(fā)票金額80%貨款的承諾；對(duì)于金額偏大的出口業(yè)務(wù)，可以選擇信用證與匯付、信用證與托收等方式，也可以在簽訂出口合同時(shí)規(guī)定分批發(fā)貨、分期付款來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)不同的貿(mào)易額以及不同等級(jí)的外商，采用多樣化的出口結(jié)算方式組合雖然會(huì)增加公司的管理成本，但卻可降低外貿(mào)公司的非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，提高公司應(yīng)收賬款的安全性。

（四）運(yùn)用切實(shí)可行的金融工具規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于采用賒銷(xiāo)（O/A）、遠(yuǎn)期付款交單（D/P）、遠(yuǎn)期承兌交單（D/P）結(jié)算方式或遭遇外商拖欠貨款的出口商來(lái)說(shuō)，時(shí)間越長(zhǎng)匯率風(fēng)險(xiǎn)越大。為控制匯率風(fēng)險(xiǎn)，中小型外貿(mào)公司應(yīng)該利用合適的金融工具規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。

目前，金融衍生工具主要包括遠(yuǎn)期合約、金融期貨、金融期權(quán)以及互換協(xié)議四大類(lèi)。由于金融期貨是在期貨交易所交易，實(shí)行會(huì)員制，需要交納一定比例的保證金并且逐日結(jié)算，交易會(huì)員往往要預(yù)留一筆數(shù)量相對(duì)可觀的流動(dòng)資金避免被強(qiáng)行平倉(cāng)，而在現(xiàn)行國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，中小型外貿(mào)企業(yè)準(zhǔn)時(shí)回收貨款比較困難，資金鏈相對(duì)緊張，保證金制度會(huì)增加企業(yè)資金負(fù)擔(dān)；金融期權(quán)買(mǎi)賣(mài)的是一種執(zhí)行合同或者不執(zhí)行合同的權(quán)利，期權(quán)購(gòu)買(mǎi)者既能實(shí)現(xiàn)保值，又有可能從匯率變動(dòng)中獲利，但是期權(quán)費(fèi)和期權(quán)交易傭金比較高，加上中國(guó)實(shí)行歐式期權(quán)，只能在到期日行使權(quán)力，無(wú)法在最有利的時(shí)機(jī)選擇執(zhí)行或不執(zhí)行合同，購(gòu)買(mǎi)期權(quán)收益往往低于購(gòu)買(mǎi)成本，因此匯率變動(dòng)不大的情況下購(gòu)買(mǎi)金融期權(quán)性?xún)r(jià)比不高，而如果匯率變動(dòng)大且趨勢(shì)明顯，金融期權(quán)不容易購(gòu)買(mǎi)；遠(yuǎn)期合約是在場(chǎng)外進(jìn)行的交易，通過(guò)實(shí)現(xiàn)約定幣種、金額、匯率和交割時(shí)間，到約定時(shí)間進(jìn)行實(shí)際交割，交易程序簡(jiǎn)單，交易方式靈活并且不要求實(shí)際資金支付，對(duì)中小型外貿(mào)企業(yè)而言是一種較為理想的規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的工具；貨幣互換是通過(guò)不同幣種債權(quán)、債務(wù)的調(diào)換達(dá)到保值的目的，但尋求合適交易對(duì)象比較困難，搜尋成本較高。為提高中小型外貿(mào)企業(yè)規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)的能力，政府需要加強(qiáng)對(duì)場(chǎng)外市場(chǎng)的引導(dǎo)。如證監(jiān)會(huì)下設(shè)出口匯率風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，統(tǒng)一收集中小型外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)收債務(wù)或者進(jìn)口應(yīng)收債權(quán)情況，將企業(yè)債權(quán)債務(wù)信息進(jìn)行統(tǒng)一匿名，幫助企業(yè)尋找合適的交易對(duì)象，達(dá)到規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的目的。

由于中小型外貿(mào)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力相對(duì)較弱，在世界經(jīng)濟(jì)普遍低迷、國(guó)際信用環(huán)境惡化的環(huán)境下，企業(yè)必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，通過(guò)建立低成本、高效的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，利用金融機(jī)構(gòu)多樣化風(fēng)險(xiǎn)控制服務(wù)，采用靈活多變的結(jié)算方式降低應(yīng)收貨款的壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用行之有效的金融管理工具規(guī)避匯率波動(dòng)損失，保障企業(yè)資金安全，為企業(yè)持續(xù)發(fā)展提供經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

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[2]劉鑫，談外貿(mào)客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理及防范[J]，商業(yè)文化，2008（1）.

篇(5)

（中國(guó)建設(shè)銀行寧波市分行，浙江 寧波　315000）

摘　要：隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，我國(guó)在國(guó)際貿(mào)易領(lǐng)域中面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈。我國(guó)在對(duì)外經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，進(jìn)出口業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)，也面臨著很大的風(fēng)險(xiǎn)。不論是作為進(jìn)口方還是出口方，在進(jìn)出口業(yè)務(wù)的國(guó)際結(jié)算中，依然面臨很大的風(fēng)險(xiǎn)，只有采取有效的防范措施，才能降低在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中國(guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)分析進(jìn)出口業(yè)務(wù)中主要國(guó)際結(jié)算方式存在的風(fēng)險(xiǎn)，從而提出有效的防范措施。

關(guān)鍵詞 ：進(jìn)出口業(yè)務(wù)；匯率風(fēng)險(xiǎn)；信用風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防范

中圖分類(lèi)號(hào)：F740.45

文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

文章編號(hào)：1000-8772（2015）08-0056-02

收稿日期：2015-02-10

作者簡(jiǎn)介：蔣曉影（1969-），女，浙江寧波人，本科，經(jīng)濟(jì)師。研究方向：國(guó)際業(yè)務(wù)和銀行信貸管理及審批。

對(duì)于我國(guó)進(jìn)出口業(yè)務(wù)中國(guó)際結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)與防范問(wèn)題，應(yīng)該結(jié)合我國(guó)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的具體情況，分析經(jīng)濟(jì)往來(lái)中的進(jìn)出口業(yè)務(wù)國(guó)際結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)，建立國(guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，對(duì)國(guó)際經(jīng)濟(jì)進(jìn)行準(zhǔn)確的定位，以降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率，有效規(guī)避?chē)?guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

一、國(guó)際結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)

在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，國(guó)際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，是引發(fā)損失的一種可能性，具體指在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的中，由于某些因素發(fā)生未知變動(dòng)，致使結(jié)算主體的實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，給企業(yè)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)造成一定的經(jīng)濟(jì)損失。

二、國(guó)際結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)

1. 結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)

在進(jìn)出口業(yè)務(wù)，結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)主要包含以下幾個(gè)方面：首先，在進(jìn)行匯付結(jié)算時(shí)，存在一定的信用風(fēng)險(xiǎn)。如果買(mǎi)賣(mài)雙方失去信用，就會(huì)導(dǎo)致貨財(cái)兩空的情況發(fā)生。其次，用信用證結(jié)算時(shí)，存在拒付資金的風(fēng)險(xiǎn)。由于信用證結(jié)算只是一種單據(jù)買(mǎi)賣(mài)行為，一旦市場(chǎng)價(jià)格發(fā)生變化，就可能造成拒付資金現(xiàn)象；在信用證中，對(duì)有些細(xì)節(jié)并沒(méi)有進(jìn)行明確的規(guī)定，買(mǎi)方就會(huì)在細(xì)節(jié)中挑毛病，導(dǎo)致結(jié)算中不成功；信用證是一種信用的證明。但是，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步，偽造信用證的現(xiàn)象層出不窮。用偽造的信用證進(jìn)行結(jié)算，導(dǎo)致與單據(jù)不符，被迫降價(jià)。

2. 匯率風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)家制度及法律的變化調(diào)整，也會(huì)在一定程度上影響國(guó)際結(jié)算方式。這是因?yàn)樵趪?guó)際結(jié)算中，賣(mài)方發(fā)貨到買(mǎi)方需要很長(zhǎng)一段時(shí)間，在這段時(shí)間中，若是匯率波動(dòng)較大，將會(huì)造成貨物貶值，從而給商家?guī)?lái)極大的經(jīng)濟(jì)損失。

3. 客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)

客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)是一方的不能按照合同進(jìn)行履行職責(zé)，從而在一定程度上造成一定風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。信用風(fēng)險(xiǎn)的情況主要分三種：第一，財(cái)務(wù)狀況較差的客戶(hù)沒(méi)有償付的能力；第二，出口方對(duì)新客戶(hù)不了解，進(jìn)行欺騙行為；第三，大額訂單客戶(hù)為了獲取優(yōu)惠，在進(jìn)行付款時(shí)以種種理由拒付貸款。

三、進(jìn)出口業(yè)務(wù)國(guó)際結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)成因

1. 缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理制度

在進(jìn)出口業(yè)務(wù)的國(guó)際結(jié)算中，防范國(guó)際結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)的管理還存在不足，不重視國(guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理制度，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況不能滿(mǎn)足自身抗風(fēng)險(xiǎn)需求，造成企業(yè)進(jìn)出口業(yè)務(wù)損失。

2. 結(jié)算方式保守

進(jìn)出口業(yè)務(wù)的國(guó)際結(jié)算方式，主要分為商業(yè)信用結(jié)算與銀行信用結(jié)算。在進(jìn)出口業(yè)務(wù)實(shí)際結(jié)算中，我國(guó)進(jìn)出口企業(yè)過(guò)分謹(jǐn)慎，交易過(guò)程中一般使用銀行信用結(jié)算，在極少數(shù)情況下才會(huì)利用商業(yè)信用結(jié)算，導(dǎo)致企業(yè)錯(cuò)過(guò)商機(jī)。

3. 信息規(guī)范性低

在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，在對(duì)進(jìn)出口雙方的信用信息進(jìn)行收集的過(guò)程中，缺乏對(duì)客戶(hù)信息的了解，未對(duì)客戶(hù)信用信息進(jìn)行管理，導(dǎo)致進(jìn)出口企業(yè)出現(xiàn)信用問(wèn)題，從而造成經(jīng)濟(jì)上的損失。

四、防范進(jìn)出口業(yè)務(wù)國(guó)際結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)的措施

在國(guó)際結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)中，由于其涉及面廣，內(nèi)部關(guān)系較為復(fù)雜，因此，應(yīng)該對(duì)其采取有效的防范措施，對(duì)國(guó)際結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一定的控制和管理，以提升進(jìn)出口企業(yè)在國(guó)際貿(mào)易中的競(jìng)爭(zhēng)力。

1. 在進(jìn)出口企業(yè)中建立管理制度

為了能夠更好地適應(yīng)國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，進(jìn)出口企業(yè)需根據(jù)客戶(hù)的信用信息，建立信用管理部門(mén)，由專(zhuān)業(yè)的管理人員對(duì)客戶(hù)信用進(jìn)行一定的管理，完善客戶(hù)信用資料。同時(shí)，建立完善的管理制度，管理企業(yè)進(jìn)出口業(yè)務(wù)，控制國(guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，提高企業(yè)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力。

2. 選擇合理的國(guó)際結(jié)算方式

在出口業(yè)務(wù)國(guó)際結(jié)算中，需要根據(jù)不同的客戶(hù)類(lèi)型選擇合理的國(guó)際結(jié)算方式。我國(guó)的出口企業(yè)在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中要掌握出口業(yè)務(wù)的主動(dòng)權(quán)，進(jìn)一步把國(guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)降到最低，在一定程度上提高我國(guó)出口企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。在面對(duì)存在風(fēng)險(xiǎn)的客戶(hù)時(shí)，出口企業(yè)可以要求對(duì)方應(yīng)先付一部分的定金，或者是要求對(duì)方進(jìn)行信用擔(dān)保，從而有效避免國(guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。在出口業(yè)務(wù)中，選擇合理的國(guó)際結(jié)算方式，有利于規(guī)避業(yè)務(wù)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)在國(guó)際中的競(jìng)爭(zhēng)力。

3. 對(duì)信用證支付的風(fēng)險(xiǎn)防范

由于在信用證支付過(guò)程中存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，所以要對(duì)信用證支付進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范。首先，進(jìn)出口企業(yè)需要對(duì)信用證進(jìn)行認(rèn)真的審查，要保證單證與信用證保持一致，還要對(duì)信用證的各項(xiàng)條款進(jìn)行檢查，禁止對(duì)條款進(jìn)行隨意地更改。其次，進(jìn)出口企業(yè)可以嚴(yán)格按照信用證制作不同的單據(jù)，嚴(yán)格控制單據(jù)的質(zhì)量，保證單據(jù)信息完整以及單據(jù)和信用證保持一致。最后，在進(jìn)出口企業(yè)中還要提高業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)，加強(qiáng)對(duì)信用證基礎(chǔ)知識(shí)的培訓(xùn)，使得進(jìn)出口業(yè)務(wù)人員更加熟練地掌握信用證知識(shí)，優(yōu)化進(jìn)出口企業(yè)人才資源實(shí)力，從而進(jìn)一步提升對(duì)近出口業(yè)務(wù)的國(guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)控制力度，防范進(jìn)出口業(yè)務(wù)的國(guó)際結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)。

4. 加快國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)防范體系建設(shè)

金融危機(jī)使得世界政治與經(jīng)濟(jì)環(huán)境更加復(fù)雜，加劇了進(jìn)出口業(yè)務(wù)的國(guó)際信用風(fēng)險(xiǎn)，使我國(guó)的進(jìn)出口貿(mào)易面臨極大的挑戰(zhàn)。因此，必須發(fā)揮快政府主導(dǎo)作用，建設(shè)國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)防范體系，收集各種風(fēng)險(xiǎn)信息，為外貿(mào)的平衡增長(zhǎng)提供保證。

5. 完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制

進(jìn)出口業(yè)務(wù)國(guó)際結(jié)算屬于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，因此要加強(qiáng)對(duì)國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的監(jiān)管。銀行必須要對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力以及盈利情況進(jìn)行把關(guān)，做好細(xì)化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審核工作。基于國(guó)際結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)進(jìn)出口企業(yè)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管工作，完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，提高國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的實(shí)效性，降低進(jìn)出口業(yè)務(wù)國(guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

6. 建立電子商務(wù)平臺(tái)

隨著科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步，高科技技術(shù)應(yīng)用于各行各業(yè)，逐漸改變我國(guó)的貿(mào)易方式。因此在國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)中，可以建立電子商務(wù)平臺(tái)，利用電子商務(wù)平臺(tái)構(gòu)建信息技術(shù)共享平臺(tái)，為客戶(hù)提供及時(shí)的業(yè)務(wù)信息，方便管理及維護(hù)進(jìn)出口貿(mào)易雙方的信息數(shù)據(jù)，從而提高業(yè)務(wù)處理的效率，讓客戶(hù)及時(shí)了解重要訊息，降低操作成本，避免結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，針對(duì)進(jìn)出口業(yè)務(wù)問(wèn)題，應(yīng)該采取有效防范措施，解決其主要國(guó)際結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)防范過(guò)程中，既要考慮到國(guó)際結(jié)算方式，也要綜合考慮其外圍因素，結(jié)合企業(yè)客戶(hù)的實(shí)際情況，采取適合的結(jié)算方式，有效降低進(jìn)出口企業(yè)的國(guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

參考文獻(xiàn)：

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篇(6)

關(guān)鍵詞：海外欠款信用管理結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)防范

自中國(guó)改革開(kāi)放以來(lái)，中國(guó)企業(yè)出口貿(mào)易累計(jì)有1000多億美元的海外欠款難以追回，有一些已經(jīng)成為壞賬。商務(wù)部對(duì)近千家出口企業(yè)所做的調(diào)查顯示，中國(guó)出口企業(yè)的平均壞賬率約在5%，有的企業(yè)甚至高達(dá)30%以上，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于西方發(fā)達(dá)國(guó)家平均水平0.25%至0.5%的水平，權(quán)威人士稱(chēng)海外欠款還會(huì)以每年新增150億美元的速度增長(zhǎng)。海外欠款如果無(wú)法追回成為壞賬，很可能讓企業(yè)陷入困境，即使經(jīng)過(guò)努力追回，也會(huì)產(chǎn)生不小的損失。因此，如何防范海外欠款已成為每一家出口企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急，出口企業(yè)海外欠款的的成因

一、交易前期不重視對(duì)客戶(hù)的資信調(diào)查，盲目追求銷(xiāo)售業(yè)績(jī)

中國(guó)企業(yè)大多采用低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)來(lái)擴(kuò)大市場(chǎng)份額，一般把簽訂單視為經(jīng)營(yíng)成功的標(biāo)志，而忽視了對(duì)貿(mào)易伙伴的信用調(diào)查、監(jiān)控，從而導(dǎo)致了貿(mào)易欺詐案件不斷發(fā)生，產(chǎn)生了大量的海外欠賬，并且這種情況正由沿海大城市及經(jīng)濟(jì)特區(qū)向內(nèi)地省份、中小城市及缺乏外貿(mào)經(jīng)驗(yàn)的地區(qū)和公司轉(zhuǎn)移。據(jù)調(diào)查，目前海外拖欠款中惡意欺詐已占欠款案的66%。

二、缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和規(guī)避收匯風(fēng)險(xiǎn)的手段

我國(guó)許多出口企業(yè)為了爭(zhēng)取出口訂單，不得不主要依靠?jī)r(jià)格策略，或在結(jié)算方式、付款條件等方面過(guò)度遷就客戶(hù)。中國(guó)的出口企業(yè)以前一直以信用證為主要結(jié)算方式，這種基于銀行信用的結(jié)算方式非常安全，只要出口商在信用證規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向銀行提交了全套符合信用證要求的單據(jù)，就能得到開(kāi)證行的付款。但進(jìn)口商增加了開(kāi)證費(fèi)和開(kāi)證保證金的負(fù)擔(dān)，因此，為了減少資金占用，越來(lái)越多的進(jìn)口商開(kāi)始要求使用賒銷(xiāo)或托收的方式結(jié)算貨款。由于現(xiàn)在是買(mǎi)方市場(chǎng)，出口商為了贏得訂單，往往向客戶(hù)妥協(xié)，采取賒銷(xiāo)或托收的支付方式。賒銷(xiāo)或托收作為商業(yè)信用，雖然節(jié)省了進(jìn)口商的融資成本，卻加劇了出口企業(yè)的收款風(fēng)險(xiǎn)。盡管這些結(jié)算方式能促使出口額大幅上升，但也帶來(lái)了大量逾期應(yīng)收賬款。同時(shí)大部分出口企業(yè)在采取賒銷(xiāo)、托收的結(jié)算方式時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱，很少采取國(guó)際上通行的國(guó)際保理業(yè)務(wù)，也很少投保出口信用險(xiǎn)來(lái)保證自身的利益。

三、部分中國(guó)出口企業(yè)對(duì)及時(shí)收回賬款的重要性認(rèn)識(shí)不夠，未能及時(shí)追收海外欠款

部分企業(yè)單方面追求銷(xiāo)售業(yè)績(jī)，把簽得訂單視為經(jīng)營(yíng)成功的標(biāo)志，放松了對(duì)國(guó)際拖欠的管理。在回收貨款時(shí)又總是擔(dān)心對(duì)客戶(hù)逼得太緊，客戶(hù)會(huì)產(chǎn)生厭煩心理，從而會(huì)失去業(yè)務(wù)。因此，部分中國(guó)企業(yè)在出口后，不能夠采取有效手段催取貨款，逾期的欠款也總是由于不積極追討而一拖再拖，最后變?yōu)閴馁~，難以收回。

四、部分國(guó)有出口企業(yè)缺乏科學(xué)經(jīng)營(yíng)決策程序以及約束機(jī)制

據(jù)統(tǒng)計(jì)那些巨額的多年難以討回的海外欠款中有70%左右是由國(guó)有企業(yè)造成的。在1990年至1995年間，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)為求出口創(chuàng)匯額，大量采用了賒銷(xiāo)，致使那一時(shí)期的外貿(mào)企業(yè)呆壞賬大量上升，使企業(yè)整體虧損。雖然出口額大幅上升，但伴隨而來(lái)的是大量的逾期應(yīng)收賬款。同時(shí)國(guó)有企業(yè)的體制風(fēng)險(xiǎn)和其管理人員的道德風(fēng)險(xiǎn)，也是造成巨額海外拖欠的原因，出口企業(yè)應(yīng)對(duì)海外欠款的對(duì)策應(yīng)對(duì)海外欠款的關(guān)鍵在于事先的有效防范措施和事后的積極追帳手段。1.加強(qiáng)客戶(hù)資信調(diào)查，建立規(guī)范的客戶(hù)資信管理體系

出口企業(yè)在交易前應(yīng)通過(guò)專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)對(duì)海外客戶(hù)進(jìn)行全面、認(rèn)真、仔細(xì)地調(diào)查，及時(shí)掌握和了解其經(jīng)營(yíng)情況、資信及償付能力，為擴(kuò)大出口、安全收匯打下良好的基礎(chǔ)。對(duì)所有往來(lái)客戶(hù)逐一建立檔案，設(shè)基本資料和往來(lái)資料兩部分。基本資料反映客戶(hù)的整體實(shí)力，包括經(jīng)營(yíng)狀況及財(cái)務(wù)狀況等，往來(lái)資料則反映與客戶(hù)的交易記錄及內(nèi)部評(píng)價(jià)，包括與客戶(hù)的交易時(shí)間、金額、付款情況等。根據(jù)客戶(hù)的付款情況，評(píng)定信用等級(jí)，給予客戶(hù)不同的信用額度，做到心中有數(shù)，有的放矢,力爭(zhēng)規(guī)避收匯風(fēng)險(xiǎn)。

2.認(rèn)真制訂出口合同條款，慎重選擇結(jié)算方式

合同條款是交易雙方當(dāng)事人在交接貨物、收付貨款和解決爭(zhēng)議等方面的權(quán)利與義務(wù)的具體體現(xiàn)，也是交易雙方履行合同的依據(jù)和調(diào)整雙方經(jīng)濟(jì)關(guān)系的法律文件。一份完整的出口合同要對(duì)交易各環(huán)節(jié)、各要件做出明確的規(guī)定，尤其要重視支付條款中的結(jié)算方式。在支付條款上，對(duì)于商業(yè)信用好的客戶(hù)可以選用匯付、賒銷(xiāo)和托收的結(jié)算方式，而對(duì)于初次交易，且金額較大的交易盡量使用信用證的方式結(jié)算。

3.在結(jié)算方式為賒銷(xiāo)和托收的情況下，出口商要適當(dāng)選擇國(guó)際保理和投保出口信用保險(xiǎn)

當(dāng)企業(yè)以托收或賒銷(xiāo)方式成交時(shí)可以通過(guò)國(guó)際保理業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移出口商的收匯風(fēng)險(xiǎn)，使債權(quán)得到保障。國(guó)際保理業(yè)務(wù)是一種新型的集企業(yè)資信調(diào)查、賬目管理、貿(mào)易融資及信用風(fēng)險(xiǎn)保障于一體的綜合。采用國(guó)際保理對(duì)出口商的作用主要有安全收匯和融資便利，是出口商防范收匯風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)理想選擇。投保出口信用險(xiǎn)也是出口商轉(zhuǎn)嫁信用風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)有效手段。出口信用保險(xiǎn)所承擔(dān)的責(zé)任，主要是出口企業(yè)在發(fā)貨后收不到貨款的責(zé)任，有時(shí)也表現(xiàn)為出口企業(yè)因買(mǎi)方毀約使貨物不能出口而造成的損失；它所保障的風(fēng)險(xiǎn)，包括出口企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中一般商業(yè)保險(xiǎn)公司不愿或不能承保的境外商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)或政治風(fēng)險(xiǎn)等，為出口企業(yè)承保商業(yè)信用支付方式下所能產(chǎn)生的幾乎一切收匯風(fēng)險(xiǎn)。

篇(7)

【關(guān)鍵詞】 國(guó)際結(jié)算;教學(xué)內(nèi)容;教學(xué)方法

國(guó)際結(jié)算是國(guó)際貿(mào)易專(zhuān)業(yè)的一門(mén)專(zhuān)業(yè)必修課程,它所涉及到的知識(shí)領(lǐng)域極為廣泛,它涉及到國(guó)際金融、國(guó)際貿(mào)易、國(guó)際保險(xiǎn)、國(guó)際運(yùn)輸、電訊傳遞、會(huì)計(jì)、海關(guān)、商檢、票據(jù)、法律等諸多相關(guān)知識(shí),它是以金融、貿(mào)易為基礎(chǔ)的多邊交叉學(xué)科。目前大多數(shù)學(xué)校國(guó)際貿(mào)易專(zhuān)業(yè)國(guó)際結(jié)算課程的開(kāi)設(shè)都安排在國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)、國(guó)際金融、貨幣銀行學(xué)、國(guó)際商法之后。國(guó)際結(jié)算是一門(mén)理論性很強(qiáng)的學(xué)科,同時(shí),國(guó)際結(jié)算又具有實(shí)務(wù)性強(qiáng)、操作性強(qiáng)、時(shí)效性強(qiáng)的特點(diǎn)。這門(mén)課程的教學(xué)目標(biāo)是要求學(xué)生在牢固掌握相關(guān)理論知識(shí)的同時(shí),還要具有較強(qiáng)的動(dòng)手能力和操作技能。只有這樣的復(fù)合型應(yīng)用型人才才能不斷適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和社會(huì)需求。筆者結(jié)合自身4年的教學(xué)實(shí)踐,對(duì)本課程的課程內(nèi)容和教學(xué)方法進(jìn)行初步探索,希望有助于提升學(xué)生的綜合素質(zhì)和能力。

一、課程內(nèi)容

國(guó)際結(jié)算分為國(guó)際貿(mào)易結(jié)算和非貿(mào)易結(jié)算,國(guó)際貿(mào)易結(jié)算是國(guó)際結(jié)算的基礎(chǔ)。國(guó)際貿(mào)易結(jié)算涵蓋了所有的結(jié)算方式,反映了典型的融資方式,掌握了國(guó)際貿(mào)易結(jié)算,非貿(mào)易結(jié)算也就不難掌握。本課程各部分的內(nèi)容是圍繞國(guó)際貿(mào)易結(jié)算來(lái)展開(kāi)。

(一)教學(xué)內(nèi)容

國(guó)際結(jié)算的課程分為四個(gè)部分,四個(gè)部分有機(jī)結(jié)合,構(gòu)成了本門(mén)課程的教學(xué)內(nèi)容(如圖1)。

第一部分:國(guó)際結(jié)算概述。主要是介紹國(guó)際結(jié)算的相關(guān)概念、演變發(fā)展,國(guó)際結(jié)算中的往來(lái)銀行。通過(guò)對(duì)這部分內(nèi)容的學(xué)習(xí),學(xué)生可以了解國(guó)際結(jié)算的相關(guān)方向,為后面的學(xué)習(xí)打下基礎(chǔ)。

第二部分:國(guó)際結(jié)算工具。主要內(nèi)容包括票據(jù)的性質(zhì)、票據(jù)種類(lèi)以及票據(jù)行為,其中,匯票的相關(guān)內(nèi)容是重點(diǎn)。在國(guó)際結(jié)算方式中都涉及到匯票,要求學(xué)生必須掌握匯票的性質(zhì)、填制和相關(guān)行為。

第三部分:國(guó)際結(jié)算方式。其中包括三種主要結(jié)算方式和幾種其他的貿(mào)易結(jié)算融資方式。當(dāng)然,匯款、托收、信用證是這門(mén)課程的主干內(nèi)容,約占整門(mén)課程的二分之一學(xué)時(shí)。這部分的學(xué)習(xí)可以分兩個(gè)層次:第一層次是側(cè)重各種結(jié)算方式的業(yè)務(wù)程序、當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)關(guān)系和基本結(jié)算方式的分類(lèi),目的旨在培養(yǎng)學(xué)生對(duì)業(yè)務(wù)的熟練性,明確結(jié)算方式的首要目的是清償債權(quán)債務(wù)關(guān)系;第二層次是明確各種結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)特征,作為進(jìn)出口商怎樣來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),以及怎樣利用相關(guān)的融資方式來(lái)擴(kuò)展自己的業(yè)務(wù)。隨著當(dāng)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化,一些新的貿(mào)易融資結(jié)算方式也不斷興起,在牢固把握基本結(jié)算方式的基礎(chǔ)上,學(xué)生還需要了解一些新的融資方式,比如國(guó)際保理、銀行保函、包買(mǎi)票據(jù)業(yè)務(wù)等。

第四部分:國(guó)際結(jié)算單據(jù)。首先是單據(jù)概述,讓學(xué)生對(duì)單據(jù)在國(guó)際結(jié)算中的重要性有所認(rèn)識(shí);其次介紹三種基本的商業(yè)單據(jù)(即商業(yè)發(fā)票、海運(yùn)提單以及保險(xiǎn)單據(jù))的作用、性質(zhì)和制作;再次介紹一些其他單據(jù)的作用以及制作,比如商檢證書(shū)、產(chǎn)地證書(shū)、裝運(yùn)通知、裝箱單等;最后說(shuō)明在信用證支付方式下銀行審單的原則、依據(jù)和重點(diǎn)。國(guó)際結(jié)算課程內(nèi)容可以分為這四大部分,需要強(qiáng)調(diào)的是,這四個(gè)部分并不是相互孤立,而是相互聯(lián)系、相互融合、相互滲透。比如在托收方式中涉及到交單條件,在制作匯票時(shí)會(huì)涉及到票據(jù)當(dāng)事人的歸屬問(wèn)題,在單據(jù)審核時(shí)會(huì)涉及到信用證的性質(zhì)等。它要求教師能夠熟練的將本門(mén)課程的所有知識(shí)融會(huì)貫通,讓學(xué)生整體的、系統(tǒng)的把握相關(guān)知識(shí)。

(二)教學(xué)重點(diǎn)

從前面的分析可以看出,國(guó)際結(jié)算的教學(xué)內(nèi)容是很繁復(fù)的,尤其是還涉及到各種各樣的慣例、規(guī)章,這更增加了這門(mén)課程的枯燥性。要想學(xué)生對(duì)課程內(nèi)容有熟練把握,它需要教師在講解過(guò)程要重點(diǎn)突出。對(duì)于國(guó)際貿(mào)易專(zhuān)業(yè)的同學(xué)來(lái)說(shuō),國(guó)際結(jié)算課程的重點(diǎn)有以下幾個(gè)方面:

1.匯票在國(guó)際結(jié)算方式中的運(yùn)用。國(guó)際結(jié)算之所以能夠從傳統(tǒng)的現(xiàn)金結(jié)算演變到現(xiàn)在的非現(xiàn)金結(jié)算,從而方便、快捷、安全的了結(jié)進(jìn)出口雙方的債權(quán)債務(wù)關(guān)系,是因?yàn)橛袇R票等票據(jù)代替貨款。票據(jù)的特征、票據(jù)的行為需要學(xué)生掌握。對(duì)于國(guó)際貿(mào)易專(zhuān)業(yè)的學(xué)生來(lái)說(shuō),需要熟練掌握在不同結(jié)算方式(托收和信用證)下如何制作匯票,其中,匯票當(dāng)事人的歸屬是學(xué)生在制作匯票時(shí)需要重點(diǎn)把握的問(wèn)題。

2.國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的三種基本方式。國(guó)際結(jié)算方式是了結(jié)進(jìn)出口雙方債權(quán)債務(wù)關(guān)系的渠道和途徑,三種基本結(jié)算方式是國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的基礎(chǔ)。其中,信用證由于其使用的廣泛性、內(nèi)容的繁雜性,是學(xué)生學(xué)習(xí)的重中之重。要求學(xué)生把握信用證的性質(zhì)特點(diǎn)、各個(gè)當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)關(guān)系、信用證的流程和信用證的內(nèi)容。在這里,對(duì)學(xué)生的操作要求就是作為進(jìn)口商能夠填寫(xiě)開(kāi)證申請(qǐng)書(shū),作為出口商能夠根據(jù)合同和相關(guān)慣例審核信用證,撰寫(xiě)信用證修改函。

3.各種結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。沒(méi)有一種盡善盡美的結(jié)算方式能夠使進(jìn)出口商的利益都得到保障,進(jìn)出口商之間的矛盾在國(guó)際結(jié)算方式的選擇上也淋漓盡致地體現(xiàn)出來(lái),要么進(jìn)口商受益多、風(fēng)險(xiǎn)小,要么出口商受益多、風(fēng)險(xiǎn)小。對(duì)資金負(fù)擔(dān)及風(fēng)險(xiǎn)的考慮是進(jìn)出口商選擇結(jié)算方式時(shí)需要面對(duì)的問(wèn)題。各種結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)不同,防范的重點(diǎn)和措施也各異,怎樣在具體貿(mào)易環(huán)境中選擇結(jié)算方式是學(xué)生把握的重點(diǎn)也是難點(diǎn)。

4.單據(jù)和單據(jù)制作。“象征貨”在國(guó)際貿(mào)易中的廣泛使用突出了單據(jù)的作用,尤其是海運(yùn)提單,既是收據(jù),又是物權(quán)憑證,可以轉(zhuǎn)讓他人,單據(jù)也可以像貨物一樣成為買(mǎi)賣(mài)和抵押的對(duì)象。單據(jù)是出口方履約的證明,是貨物的代表,是結(jié)算的憑證,是融資的手段。隨著國(guó)際貿(mào)易的廣泛開(kāi)展,單據(jù)的制作也越來(lái)越規(guī)范和統(tǒng)一。作為國(guó)際貿(mào)易專(zhuān)業(yè)的學(xué)生,需要熟練掌握制作各種基本單據(jù)的技能。

二、教學(xué)方法

(一)加強(qiáng)實(shí)踐教學(xué)

國(guó)際結(jié)算是一門(mén)實(shí)務(wù)性強(qiáng)、操作性強(qiáng)的學(xué)科,純粹采用傳統(tǒng)的理論教學(xué),學(xué)生會(huì)感覺(jué)內(nèi)容枯燥無(wú)味,這無(wú)疑會(huì)影響到課程的教學(xué)質(zhì)量,從而降低人才培養(yǎng)的水平,不利于學(xué)生適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求。對(duì)于教師來(lái)說(shuō),可以通過(guò)提供仿真環(huán)境,加強(qiáng)實(shí)戰(zhàn)模擬。具體來(lái)說(shuō),通過(guò)案例選擇、環(huán)境創(chuàng)設(shè)、角色分配、自主總結(jié)、評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)為學(xué)生提供一個(gè)實(shí)踐的縮影,使他們的學(xué)習(xí)叢被動(dòng)變?yōu)橹鲃?dòng),實(shí)現(xiàn)在較短的時(shí)間內(nèi)理論知識(shí)向?qū)嵺`能力的轉(zhuǎn)化,達(dá)到學(xué)以致用的目的,比如在信用證業(yè)務(wù)處理中,作為出口商需要審證、制單和審單。在審證的過(guò)程中,要求學(xué)生找出信用證中的不利、矛盾和質(zhì)疑條款,這就需要學(xué)生讀懂、讀通信用證。在制單過(guò)程中,貿(mào)易方式的不同要求的單據(jù)也各異,在CIF貿(mào)易術(shù)語(yǔ)下,作為出口商要提供符合信用證要求的商業(yè)發(fā)票、保險(xiǎn)單、海運(yùn)提單等,通過(guò)具體的環(huán)境、目標(biāo)創(chuàng)設(shè)可以讓學(xué)生將枯燥的條文融入實(shí)際的操作中。在審單環(huán)節(jié)中,要求擔(dān)當(dāng)審單角色的學(xué)生找出單據(jù)中的不符點(diǎn),這不僅要求學(xué)生對(duì)信用證內(nèi)容透徹掌握,還要了解各種單據(jù)的制作要求,審單的方法、依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。從學(xué)生的反饋來(lái)看,他們覺(jué)得這種方式很好,是他們走向工作崗位之前的一次預(yù)演。

(二)強(qiáng)調(diào)案例教學(xué)

國(guó)際結(jié)算會(huì)涉及到法律、規(guī)章及慣例,枯燥的條文通過(guò)形象的案例反映出來(lái)會(huì)收到更好的教學(xué)效果,在國(guó)際結(jié)算課程上使用的案例應(yīng)具有代表性。在采用這種教學(xué)方法的時(shí)候,筆者并不贊同教師全盤(pán)介紹、分析和評(píng)價(jià)整個(gè)案例,因?yàn)檫@樣會(huì)讓學(xué)生的學(xué)習(xí)主動(dòng)性減弱,影響教學(xué)效果。教師應(yīng)引導(dǎo)學(xué)生自己來(lái)做案例分析,做到活學(xué)活用、學(xué)以致用,加強(qiáng)學(xué)生對(duì)問(wèn)題的理解,找到正確的解決方法。學(xué)生的分析難免不完整、不透徹,這就要求教師進(jìn)行最終的總結(jié)和評(píng)價(jià)。教師在給出正確答案的同時(shí),應(yīng)側(cè)重于鼓勵(lì)和肯定,以激發(fā)學(xué)生多動(dòng)腦筋和積極思考,真正用心去學(xué)。

比如在講到UCP600的時(shí)候有這樣的一個(gè)案例:“某日,A銀行開(kāi)立一張以X為受益人的不可撤消信用證,信用證的通知行為B銀行。該信用證對(duì)貨物的裝運(yùn)描述如下:裝運(yùn)礦砂400噸,分四批出運(yùn),4月份～7月份每月運(yùn)100噸。在得到信用證通知后,受益人X于4月5日出運(yùn)100噸礦砂,5月13日出運(yùn)礦砂97噸。前兩批貨物出運(yùn)后,X按時(shí)將全套單據(jù)送交通知行B行議付,并很快得到了貨款。6月21日,受益人再次出運(yùn)貨物100噸,并將全套單據(jù)交由 B行議付。B行審核單據(jù)后認(rèn)為單單、單證相符,于是一方面對(duì)X付款,同時(shí)單寄開(kāi)證行A索償。A行審單后認(rèn)為不能償付B行,因?yàn)樨浳镌诘诙b運(yùn)時(shí)短裝,所以第三批即告失效。B行認(rèn)為不能接受A行的拒付理由,堅(jiān)持要求A行償付,并外加延期支付的利息。問(wèn):開(kāi)證行A行是否有理由拒付?”對(duì)這個(gè)案例的理解,同學(xué)們之間形成了激烈的討論,有些同學(xué)認(rèn)為有,有些認(rèn)為沒(méi)有。在學(xué)生對(duì)這個(gè)案例的案情有所了解,并且有自己的思考和判斷之后,教師再把UCP600的第30條“信用證金額、數(shù)量和單價(jià)的增減幅度”以及第32條“分期支款或分期裝運(yùn)”這兩個(gè)條款引入這個(gè)具體的案例情境中,可以加深同學(xué)們對(duì)相關(guān)慣例的認(rèn)識(shí)。這比單純給學(xué)生講慣例條款更能起到事半功倍的效果。

(三)逐步推廣雙語(yǔ)教學(xué)

國(guó)際結(jié)算是兩個(gè)不同國(guó)家的銀行相互委托和辦理的外匯業(yè)務(wù),它涉及到商業(yè)銀行的外匯業(yè)務(wù)部門(mén),還涉及外貿(mào)企業(yè)、運(yùn)輸公司、保險(xiǎn)公司等眾多單位和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。在國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)中所出具、辦理的各種單證、票據(jù)都大量涉及到英語(yǔ),這就要求其從業(yè)人員具有較高的英文水平。教師在教授課程的過(guò)程中,應(yīng)插入大量英文。需要明確的是,教學(xué)的的目的是讓學(xué)生掌握本門(mén)課程的理論內(nèi)容和實(shí)際操作能力。課程上英語(yǔ)的使用也應(yīng)和教材、教師的英語(yǔ)表達(dá)能力、學(xué)生的聽(tīng)力水平以及課時(shí)長(zhǎng)短等具體因素相結(jié)合。教師可以采取“先易后難,循序漸進(jìn)”的策略,在課堂上逐步增加對(duì)英語(yǔ)的使用。對(duì)于專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)、部分縮寫(xiě)、固定表達(dá)方式可以用英文。在課后,可以給學(xué)生布置相關(guān)的課后翻譯作業(yè),比如對(duì)貿(mào)易合同、信用證、海運(yùn)提單、保險(xiǎn)單據(jù)等等。可以建議學(xué)生通讀一些貿(mào)易慣例,比如UCP600、URC522等。

教學(xué)是高校工作的中心環(huán)節(jié),教學(xué)水平的高低直接關(guān)系到高校培養(yǎng)的人才水平和質(zhì)量。筆者希望在對(duì)過(guò)去4年國(guó)際結(jié)算課程教學(xué)經(jīng)歷總結(jié)的基礎(chǔ)上,能夠在以后的教學(xué)工作中不斷鉆研和學(xué)習(xí),努力提高本門(mén)課程的教學(xué)水平和質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)

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