序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇工程審計工作思路范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

一、多元環(huán)境審計工作格局的構(gòu)建需求分析

環(huán)境審計工作之所以需要向著多元化的方向發(fā)展，其實就是為了滿足我國社會的發(fā)展需求。一方面，我國社會在近幾十年里得到了快速的發(fā)展，繼而導(dǎo)致了環(huán)境保護問題難以消化，所以需要采用多元方法進行我國的特殊環(huán)境問題的處理。同時，我國環(huán)境保護工作需要由多個部門完成，環(huán)保資金的分配和使用、項目設(shè)施的管理與運營等多方面的問題相對復(fù)雜，需要通過開展多元環(huán)境審計工作處理這一系列的問題。另一方面，我國的環(huán)境保護工作和污染治理工作常常是跨地區(qū)和跨行業(yè)的，需要面對多個對象和較大的工作范圍。所以，審計工作想要適應(yīng)環(huán)境保護工作的社會性，就要向著多元化的方向發(fā)展[1]。此外，目前的環(huán)境審計工作不僅缺乏人力，開設(shè)的項目也不夠多。同時，審計的領(lǐng)域較為狹窄，而審計機關(guān)的內(nèi)部分工又相對較細，基本無法滿足環(huán)境審計的工作需要。因此，只有建立多元環(huán)境審計工作格局，繼而使多種力量得以聚集，并使多種舉措得以實施，才能夠滿足環(huán)境審計工作開展的專業(yè)性要求。

二、格局的構(gòu)建策略研究

（一）樹立多元環(huán)境審計理念

從根本上來講，想要進行多元環(huán)境審計工作格局的構(gòu)建，就需要先樹立多元環(huán)境審計理念。一方面，在環(huán)境審計主體和審計形式變得多元化的同時，人們對多元環(huán)境審計的必要性也要有所認識。因為只有這樣，才能使環(huán)境審計工作得到創(chuàng)新和發(fā)展，繼而使環(huán)境審計工作的內(nèi)容得到深化。而環(huán)境審計的內(nèi)涵得以豐富，才能確保環(huán)境與經(jīng)濟的共同發(fā)展。另一方面，相關(guān)部門需要認識到實現(xiàn)多元環(huán)境審計的重要性，即了解實施多元環(huán)境審計對促進我國社會可持續(xù)發(fā)展的重要性[2]。而在此基礎(chǔ)上，各種審計力量才能得到調(diào)用，以便使環(huán)境審計工作得到全方位的開展，繼而使國家有關(guān)環(huán)境保護的多項政策得到真正的落實。

（二）確立科學(xué)的工作思路

在開展多元環(huán)境審計工作之前，審計主體需要確立科學(xué)的工作思路，以便使工作的開展更加順利。一方面，審計主體需要在明確審計任務(wù)的情況下制定審計項目計劃，從而以多元環(huán)境審計工作格局的構(gòu)建為主導(dǎo)，完成對環(huán)境審計工作的合理安排和全面部署。在環(huán)保資金的分配、使用和管理等方面，需要確保各專業(yè)審計能夠得到全面覆蓋。另一方面，在制定和實施審計項目計劃時，需要先了解環(huán)境審計的內(nèi)容。面對多元化的環(huán)境審計內(nèi)容，各審計主體需要將多種審計內(nèi)容當做是必審內(nèi)容，并且嚴格要求各專業(yè)審計在實施審計項目計劃時關(guān)注與這些內(nèi)容有關(guān)的事項。

（三）建立協(xié)調(diào)的工作機制

為了開展多元環(huán)境審計工作，相關(guān)部門還要建立與之相協(xié)調(diào)的工作機制。一方面，需要先建立相應(yīng)的審計機構(gòu)，以便使各項審計工作得到落實。具體來講，就是地方各審計機關(guān)需要根據(jù)實際情況完成環(huán)境審計協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)的建立，并由該機構(gòu)負責(zé)提出當?shù)氐沫h(huán)境審計計劃，并負責(zé)協(xié)調(diào)各單位完成審計項目。同時，該機構(gòu)還需要及時總結(jié)審計工作經(jīng)驗，并向相關(guān)部門定期匯報工作。另一方面，相關(guān)部門要制定機制加強與政府環(huán)境保護等多個部門的協(xié)調(diào)和配合，繼而使環(huán)境審計工作順利的開展[3]。而各審計機關(guān)應(yīng)主動與各環(huán)保部門建立合作關(guān)系，并通過舉行會議反映環(huán)境審計查出的問題。

（四）加強工作資源的整合

為了盡快落實多元環(huán)境審計工作，審計機構(gòu)還要加強工作資源的整合。一方面，需要合理進行審計人才資源的整合，以便加強審計工作的專業(yè)性。在機構(gòu)內(nèi)部，需要合理進行審計人才的調(diào)配，并為審計工作配備工程、計算機等領(lǐng)域的人才。在機構(gòu)之外，則要聘請相關(guān)專家為審計工作提供指導(dǎo)。另一方面，審計機構(gòu)需要建立專業(yè)的信息系統(tǒng)，以便實現(xiàn)對環(huán)境審計信息資源的整合。在完成審計問題的整合后，則需要向上級部門或相關(guān)部門反映，繼而實現(xiàn)審計成果的轉(zhuǎn)化。

（五）注重工作隊伍的培養(yǎng)

篇(2)

一、對鄉(xiāng)鎮(zhèn)惠農(nóng)資金的審計

如今，大部分地區(qū)在鄉(xiāng)鎮(zhèn)這一級改變了以往造冊發(fā)現(xiàn)金的惠民資金兌付方式，取而代之的是建立以鄉(xiāng)鎮(zhèn)為單位的惠民資金發(fā)放系統(tǒng)（俗稱“涉農(nóng)補貼內(nèi)網(wǎng)”），運作方式是由鄉(xiāng)鎮(zhèn)涉農(nóng)職能部門報送農(nóng)戶信息到鎮(zhèn)財政所，再由鎮(zhèn)財政所將這些信息錄入到系統(tǒng)，確認無誤后由上級一次性通過資金發(fā)放系統(tǒng)直接將各項惠民資金兌付到農(nóng)戶所持的賬號上。這種方式減少了以往容易出現(xiàn)的擠占、挪用、截留現(xiàn)象，取得了良好效果，但也給與之相關(guān)的審計工作帶來了“難題”，首先，基層的審計工作基本停留在“看賬本、看票據(jù)、看資料”的“三看”水平，而以上述方式統(tǒng)一發(fā)放惠農(nóng)資金后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所一般只在系統(tǒng)上操作，不設(shè)配套的賬票，對這部分資金的審計逐漸演變成簡單看匯總表，無法核查其中的科學(xué)性、合理性，甚至連真實性也難以核實，無法洞悉其中的問題；其次，基層審計隊伍建設(shè)相對滯后，審計人員承擔的工作量很大，審計方法方式相對落后，對這種電子化資金運行模式顯得不太適應(yīng)；最后，技術(shù)力量薄弱，投入不足，對通過系統(tǒng)來運行的資金無法跟蹤審計，資源不能共享，落實審計困難重重。

要改善上述“審計困境”：一是與時俱進，確保審計工作在思路、技術(shù)、方法方式上不落后于審計對象，大力推動審計工作的創(chuàng)新，改變以往落后的工作方式，在新的工作模式下發(fā)掘工作方法，確保能及時發(fā)現(xiàn)資金在合法合規(guī)性及科學(xué)合理性方面存在的問題；二是要加強審計隊伍的建設(shè)，及時吸收和培養(yǎng)技術(shù)人才和業(yè)務(wù)能手，在隊伍建設(shè)的過程中適當向基層傾斜，形成一支結(jié)構(gòu)合理、術(shù)業(yè)有專攻的審計隊伍；三是創(chuàng)新體制機制，加大技術(shù)投入，并適當探索與第三方（尤其是科技創(chuàng)新型公司）加強技術(shù)合作，把基層審計工作逐步引向電算化的發(fā)展方向。

二、對農(nóng)村項目資金的審計

為發(fā)展好鄉(xiāng)村經(jīng)濟，富裕廣大農(nóng)民，國家近年來扶持了一大批致富項目，對農(nóng)村注入了大量的項目發(fā)展資金，可很多地方對這些項目資金的審計卻有明顯的短板，體現(xiàn)在重資金經(jīng)實效，看重資金的手續(xù)、票據(jù)，疏忽于項目的實際效益，沒有把審計工作從資金監(jiān)督提升到國家治理層面。

審計工作應(yīng)從以下幾方面發(fā)揮作用：一是改變思路，把對項目資金的審計重點由事后審計改為事前、事中、事后并重，在資金運行的開始階段，審計部門就應(yīng)該加入到項目科學(xué)性、可行性的論證當中，從審計角度提出意見，堅決杜絕中看中聽不中用的項目，為國家節(jié)省資金；二是提高審計部門的話語權(quán)，審計部門的作用不應(yīng)只體現(xiàn)在“事后”處罰，應(yīng)當適當參與到項目資金運行的各個環(huán)節(jié)，不應(yīng)把自身工作局限對財務(wù)收支的審計，而應(yīng)該把項目和有關(guān)政策能否最終落實作為重點；三是審計部門應(yīng)出重拳“打假”，一些地區(qū)以上馬項目為名，行套取資金之實，往往在票據(jù)的合法合規(guī)性上無懈可擊，但是多數(shù)項目都最終“流產(chǎn)”，無人關(guān)注實際落實情況，資金浪費巨大，項目卻不了了之，而審計部門由于相應(yīng)的手段不完善，體制不健全，對于這種行為不能及時獲取線索，對于變相改變項目資金用途的行為無法及時發(fā)現(xiàn)。凡此種種，需要重新審視基層審計工作，建立一套與基層實際情況相適應(yīng)的工作機制，促使項目資金到基層能用的真、用的實、用的有效益。

三、對基層工程資金的審計

農(nóng)村地區(qū)的工程建設(shè)往往由村集體包攬，主要集中在村級基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和公益事業(yè)，很多地方的實際情況是由于缺乏專業(yè)的有資質(zhì)的工程承包方，這些工程一般由村干部主導(dǎo)，鎮(zhèn)一級部門負責(zé)監(jiān)督，這樣的運作方式無法保證工程的質(zhì)量，對后續(xù)管理和維護也無法有效監(jiān)管。審計部門在審計過程中的困難是：基層工程資金運行本身不規(guī)范，手續(xù)混亂，沒有相關(guān)資質(zhì)，該履行的手續(xù)受制于農(nóng)村實際條件變相湊合，票據(jù)混亂，管理粗枝大葉；很難甄別工程的真實性，比如有的村上開展路橋工程，最后審計時就是一堆票據(jù)，由于工程多，審計人員不足，逐一到實地查看工程顯得力不從心，實地查看時審計工作者也只能在村干部的帶領(lǐng)下“指哪看哪”，個別地方甚至一條路一座橋就能應(yīng)付好幾年的“實地查看”；相關(guān)財務(wù)規(guī)定不符合基層實際。要加強對基層工程資金的審計，審計部門要從上述問題入手，與鎮(zhèn)上、村上一道，不斷完善工程資金在農(nóng)村基層的運行機制，逐步規(guī)范審計對象的劃、資源投入、組織實施、效果評價、政策調(diào)整各個環(huán)節(jié)；要學(xué)會運用新的思路破解難題，比如在工程的真實性甄別上，可以大膽嘗試與第三方合作，探索利用衛(wèi)星高分辨率對地成像技術(shù)來監(jiān)測工程的實際開展情況，也可以通過暢通各種舉報渠道來掌握工程開展情況，及時發(fā)現(xiàn)假大空工程；要與基層上下聯(lián)動，充分了解基層實際情況，協(xié)助完善有關(guān)財務(wù)規(guī)定，避免審計上的規(guī)定與底層實際“兩張皮”而使審計工作無法開展。

四、對村級財務(wù)的審計

目前很多縣市對鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級的財務(wù)審計比較重視，對村一級的財務(wù)審計往往失之于松，村級財務(wù)在實際運行中有很多不完善的地方。對村級財務(wù)審計的不足具體表現(xiàn)在：一是村級財務(wù)制度有待改進，一些規(guī)定與實際情況不相符，運行也不規(guī)范，村級財務(wù)管理人員缺乏相應(yīng)的財會水平，使得村上財務(wù)底子不清情況不明，對村上的審計無從下手；二是審計部門指導(dǎo)相關(guān)部門對村級財務(wù)審計的力度有待提高，要杜絕“人情審計”，不能因為基層有現(xiàn)實困難，就放松要求，降低審計質(zhì)量，相反應(yīng)迎難而上，不斷督促其改進。

篇(3)

【關(guān)鍵詞】 調(diào)整思路； 創(chuàng)新方法； 審計

當前，油田內(nèi)部審計圍繞審計工作轉(zhuǎn)型和提升審計層次，對管理效益審計越來越重視，開展的管理效益審計項目越來越多。但是，由于受各種主客觀條件的限制，比如部分審計人員對管理效益審計的認識不足，尚未超越財務(wù)收支審計的思路和模式，面對此類審計項目，展不開工作思路，審計方法陳舊，導(dǎo)致此類審計項目的精品不多，審計效果不突出，甚至出現(xiàn)個別審計項目失敗等問題。本文圍繞如何調(diào)整思路和對策，創(chuàng)新方法，特別是工作中應(yīng)注意的一些細節(jié)等關(guān)鍵點進行探討，希望能夠起到拋磚引玉的作用。

一、調(diào)整油田管理效益審計的工作思路和對策

企業(yè)管理效益審計是由企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員，在真實合法性審計的基礎(chǔ)上，運用一定的方法和標準，對被審計單位經(jīng)濟活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性進行審查、分析、對比、評價，以促進提高管理水平和經(jīng)濟效益為主要目的的經(jīng)濟監(jiān)督活動。它作為一種更高層次的審計活動，是未來企業(yè)審計發(fā)展的必然方向，也是下一步審計工作轉(zhuǎn)型和提升審計層次的需要。順應(yīng)這一發(fā)展要求，我們油田內(nèi)審人員應(yīng)該從實際出發(fā)，調(diào)整審計工作思路和對策。

（一）準確定位、加強理解，創(chuàng)造和諧的審計環(huán)境

目前，油田內(nèi)審人員正積極樹立“內(nèi)審增值”理念，努力強化服務(wù)意識，突出管理效益審計的思路。管理效益審計是監(jiān)督與服務(wù)的有機結(jié)合，管理效益審計從財務(wù)審計入手，在搞好財務(wù)收支的基礎(chǔ)上，先披露違紀違規(guī)問題，再披露管理方面的問題，然后分析原因，找出對策和方法，提出改進管理和提高經(jīng)濟效益的建議；油田各單位也應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，必須認識到審計行為真正的目的是促進企業(yè)提高競爭力，達到效益最大化，與自身的根本目標是一致的，應(yīng)支持配合審計工作，共同解決企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題。通過加強溝通與交流，相互理解和支持，營造良好的工作氛圍，確保審計工作的順利進行。

（二）目標明確、注重內(nèi)控，確保工作取得實效

管理效益審計的目的是提高被審計單位的管理水平，幫助他們挖掘提高經(jīng)濟效益的潛力，主要做法是提出改進管理工作的建議；內(nèi)部控制是企業(yè)自我調(diào)節(jié)、自我約束、自我監(jiān)督的一種管理控制系統(tǒng)，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分。這就要求我們必須轉(zhuǎn)變工作重點，立足于企業(yè)內(nèi)向服務(wù)，對于企業(yè)主要經(jīng)濟活動進行有效控制，真正服務(wù)于被審計單位，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)審貼近經(jīng)營、熟知管理的優(yōu)勢，擴大視野，將審計視點和分析問題的著眼點從具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到管理過程上來，運用各種分析性審計程序，以定量為基礎(chǔ)，加以定性分析，將傳統(tǒng)的直觀反映審計發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)變?yōu)榉治鲈u價內(nèi)部控制，揭示經(jīng)營管理、內(nèi)控體系中的薄弱環(huán)節(jié)及存在的普遍性問題，注重分析其深層次原因，提出建設(shè)性意見，提高審計服務(wù)質(zhì)量。

（三）轉(zhuǎn)變思路、準確切入，努力防范審計風(fēng)險

在過去的審計實踐中，我們深切地體會到，企業(yè)效益審計與傳統(tǒng)企業(yè)財務(wù)收支審計相比，不單需要從審計方法、審計程序等方面進行探討和轉(zhuǎn)變，更重要的是審計人員思考問題的出發(fā)點、尋找問題的切入點也要轉(zhuǎn)變。一是要從宏觀層面去認識和分析審計查出的問題，把審計的著力點放到為推動企業(yè)的全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)上來。二是要善于從全局著眼，從微觀入手，有針對性地從完善制度和政策的層面提出審計意見和建議，促進企業(yè)從根本上解決影響發(fā)展的問題。同時，管理效益審計必須以財務(wù)收支的真實性為基礎(chǔ)，如果會計信息和管理信息失真，管理效益審計的結(jié)果可能出現(xiàn)重大偏差，甚至導(dǎo)致審計項目失敗，所以審計時要以承諾書形式明確被審計單位責(zé)任，要求對方對所提供資料的真實性、完整性負責(zé)，使管理效益審計結(jié)論建立在翔實可靠的審計取證基礎(chǔ)上，努力降低審計風(fēng)險。

（四）加強培訓(xùn)、苦練內(nèi)功，打造一支高素質(zhì)隊伍

搞好管理效益審計，要求審計人員熟識國家的法律法令和經(jīng)濟改革的方針政策；熟悉國際、國內(nèi)內(nèi)審發(fā)展狀況和趨勢；掌握現(xiàn)代經(jīng)濟管理知識，具有敏銳的洞察力和判斷力；熟悉會計、審計、統(tǒng)計、經(jīng)濟活動分析、工程技術(shù)、法律、稅務(wù)、金融、管理、市場營銷、寫作及計算機等方面的知識。所以，應(yīng)采取多種形式、多種渠道、多種類型，加強對現(xiàn)有審計人員的培訓(xùn)，著重拓寬審計人員的思路，使審計人員具備創(chuàng)新能力，發(fā)現(xiàn)與財務(wù)審計不同的問題，能夠以聯(lián)系發(fā)展的觀念看待和解決審計查出的問題。從理論上準備，實踐上探索，提高審計人員開展效益審計的工作水平，以更好地開展管理效益審計。內(nèi)審人員也要跟上潮流，必須加強、勇于實踐、認真學(xué)習(xí)宏觀的方針政策、財經(jīng)、審計、法律、計算機等專業(yè)知識外，還應(yīng)了解相關(guān)的生產(chǎn)工藝流程，成為具備多方面專業(yè)知識的通才。

二、創(chuàng)新油田管理效益審計的技術(shù)方法

企業(yè)管理效益審計的模式與傳統(tǒng)的內(nèi)部審計模式不同，其審計方法也必須與管理效益審計的內(nèi)容、特點相適應(yīng)，現(xiàn)行經(jīng)濟效益審計方法主要包括三大類，即審計查證方法、審計分析方法和審計評價方法。下面從管理效益審計準備階段、實施階段、報告階段和后續(xù)階段靈活運用恰當?shù)募夹g(shù)和方法介紹如下。

（一）準備階段

1.精心組織審前調(diào)查。確定審計項目后，要按照審計項目的具體要求，首先做好審前調(diào)查工作，盡快使審計人員由外行變?yōu)閮?nèi)行，對被審計單位工藝流程要與熟悉業(yè)務(wù)的權(quán)威人士深入座談了解，必要時通過專家授課等形式快速提高審計人員的專業(yè)水平。由于管理效益審計的特殊性，所需搜集的內(nèi)容將比其它審計更全面、更復(fù)雜。在資料采集的過程中，可使用不同的調(diào)查方法，如采用抽樣調(diào)查、問卷、詢問等方法，對被審計單位的歷史、現(xiàn)狀、生產(chǎn)經(jīng)營、管理、人員和內(nèi)部控制制度等情況進行摸底調(diào)查。

2.制訂詳細的審計方案。由于管理效益審計是一種綜合審計，目前尚無統(tǒng)一的審計標準，因此需要編制更具體、細致和目標明確的審計計劃及實施方案。首先要有明確的指導(dǎo)思想，管理效益審計不同于財務(wù)收支審計，不能局限于財務(wù)收支審計的思維上，要跳出財務(wù)收支的審計模式。在財務(wù)收支真實、合法性的基礎(chǔ)上，更加要側(cè)重于審查評價審計項目的經(jīng)濟性、效率性和效果性，三者必須兼顧。

3.合理調(diào)配審計資源。時間安排方面，要有充足時間獲取證據(jù)，進行分析、評價，但又不能過長，否則會增加審計成本。人員配備方面，要有效整合審計資源，由于管理效益審計內(nèi)容遠遠超出傳統(tǒng)審計的范圍，對此審計人員的知識不能局限于某一方面，除了財務(wù)會計專業(yè)人員以外，還需要工程技術(shù)、計算機、管理、統(tǒng)計分析等方面的專業(yè)人員。

（二）實施階段

1.注重審計取證的時效性。審計調(diào)查具有較強的靈活性，是管理效益審計中十分重要的方法。在管理效益審計過程中，審計證據(jù)主要包括實物證據(jù)、口頭證據(jù)、書面證據(jù)、分析性證據(jù)。按照業(yè)務(wù)流程要經(jīng)常深入現(xiàn)場，現(xiàn)場取證要注重審計取證的及時性，防止時過境遷，無法取證的局面。例如：我們在一個管理效益審計項目中創(chuàng)造性的制定了《管理效益審計現(xiàn)場檢查記錄》，檢查完，針對存在的問題，讓有關(guān)人員現(xiàn)場簽字，確保了取證工作一步到位，取得了很好的效果。

2.運用綜合方法測試與分析。要注重審計方法創(chuàng)新，除了運用財務(wù)審計的方法外，還要運用其它方法，如經(jīng)濟活動綜合分析方法、經(jīng)濟預(yù)測方法及現(xiàn)代管理方法等分析、計算各項經(jīng)濟效益指標，分析其投入與產(chǎn)出的比率關(guān)系，以考察是否做到了經(jīng)濟、效率和效果，分析經(jīng)濟效益欠佳的原因、提高經(jīng)濟效益的潛力以及改進方案。

3.反復(fù)征求審計意見。當審計證據(jù)基本收集齊全，并完成測試與分析，應(yīng)反復(fù)征求被審計單位的意見和建議，確保審計結(jié)論符合實際，易于操作，為取得審計實效奠定基礎(chǔ)。

（三）報告階段

企業(yè)經(jīng)濟效益審計報告不同于財務(wù)審計報告，它的目的不是為了證實財務(wù)狀況的真實性，而是為了揭示被審計單位經(jīng)濟效益的高低及其原因，并做出評價，提出建議或措施。撰寫效益審計報告要突出五個特點：

1.體現(xiàn)效益審計評價標準的重要性。效益審計評價標準是效益審計機關(guān)及其審計人員在效益審計中判斷是非、衡量和評價效益高低優(yōu)劣的準繩，是進行效益評價的重要依據(jù)。針對每一項問題，可以先指明所依據(jù)的審計評價標準，再指出問題所在，進而對比說明得出評價結(jié)果。

2.著重深入剖析產(chǎn)生問題的原因。有助于找到問題之癥結(jié)，進而提出針對性強的審計建議。在報告中應(yīng)明確某一個審計結(jié)果的成因，因為這些成因是形成審計建議的基礎(chǔ)。

3.確保審計分析的準確性。針對不同評價內(nèi)容選用定量分析及定性分析方法描述，盡量引用已獲得的指標數(shù)據(jù)證明結(jié)論，對可以定量分析的內(nèi)容盡量引入指標數(shù)據(jù)予以說明，而對于社會效益評價等內(nèi)容則采取以定性分析為主，結(jié)合相關(guān)評價指標分析為輔的方法進行描述。

4.增強問題描述的生動性。為說明某一結(jié)論，可以引用易于解釋和直觀生動的表格、分析圖表、圖片等，如將實際數(shù)與標準并列比較，顯示其差額或差異率，也可以用更直觀的圖表法來增進文字、數(shù)字的傳達能力；此外，還可以使用照片用于說明某些特定問題，便于閱讀者理解。

5.注重審計報告的建設(shè)性。效益審計的價值在于其建設(shè)性，審計報告中提出的建議，是效益審計項目的核心內(nèi)容之一。在判明原因的基礎(chǔ)上進行深入分析，從幫助被審計單位提高管理效益、改進工作的角度提出客觀、合理、可行性強的審計建議。

（四）后續(xù)階段

篇(4)

關(guān)鍵詞：意識創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、人才觀念創(chuàng)新、戰(zhàn)略創(chuàng)新

當前，經(jīng)濟社會發(fā)展深度變革，民主法制建設(shè)快速推進，我國正處于改革開放的攻堅期，經(jīng)濟發(fā)展的戰(zhàn)略期和社會矛盾的凸顯期，經(jīng)濟全球化和信息化已成為發(fā)展的大趨勢；因此，做好新形勢下的審計工作應(yīng)進行以幾方面的創(chuàng)新。

一、 審計意識創(chuàng)新

做好新形勢下的審計監(jiān)督工作，必須樹立"八種意識"政治意識，大局意識，質(zhì)量意識，精品意識，統(tǒng)籌意識，管理意識，創(chuàng)新意識和效率意識，樹立民本觀念，以人為本是科學(xué)的發(fā)展觀的核心，樹立民本審計觀，以人為本是科學(xué)發(fā)展的核心，審計監(jiān)督是維護人民群眾根本利益的的重要保障，擔負著保障和改善民生的神圣職責(zé)和使命，要深刻認識和理解國家審計的核心和本質(zhì)，準確把握審計工作的定位。

二、 審計戰(zhàn)略創(chuàng)新

做好創(chuàng)新就要通過深化改革，重塑現(xiàn)有的審計制度，建立一整套外部審計與內(nèi)部審計相結(jié)合，事前審計與事后審計相結(jié)合，財務(wù)報表審計與管理業(yè)績審計相結(jié)合，國家審計與社會中介機構(gòu)相結(jié)合的現(xiàn)代審計制度，以充分發(fā)揮現(xiàn)代審計的監(jiān)督，評價和監(jiān)證的功能，現(xiàn)階段要緊緊圍繞促進實現(xiàn)國家的良冶開展工作，把發(fā)揮"免疫糸統(tǒng)"功能作為審計工作的著眼點，把維護人民群眾根本利益作為審計的最終目標。

三、 人才觀念創(chuàng)新

審計機關(guān)應(yīng)立足長遠，改革現(xiàn)有的教育培訓(xùn)模式建立剛性的培訓(xùn)和終身教育機制，采取年度業(yè)績考核相結(jié)合的模式，建立以資格認證為中心的人才機制。

四、 審計戰(zhàn)略創(chuàng)新

審計工作五年發(fā)展規(guī)劃提出：今后五年審計工作的總體目標是以審計創(chuàng)新為動力，以提升審計成果質(zhì)量為核心，以加強審計業(yè)務(wù)管理為基礎(chǔ)，因此要把審計創(chuàng)新擺在戰(zhàn)略的高度，一要不斷加強學(xué)習(xí)，善于結(jié)合實際思考問題，提高學(xué)習(xí)效果。二要加快審計信息化建設(shè)的進度積極采用現(xiàn)代先進審計技術(shù)方法，推行計算機輔助審計，加快審計數(shù)據(jù)庫建設(shè)必被審計單位的信息聯(lián)網(wǎng)，提高審計工作的效率和質(zhì)量。三是積極開展效益審計的同時，繼續(xù)打造精品項目效益審計和大要案兩手都要抓，都要抓出新成效，同時，抓好審計工作還要體現(xiàn)以下"四個創(chuàng)新"：一是創(chuàng)新審計觀念，要拋棄那些不適宜陳舊的審計觀念，樹立起符合科學(xué)發(fā)展觀，符合構(gòu)建和諧社會要求的新理念；二是創(chuàng)新工作思路，要認清形勢，增強責(zé)任感和緊迫感，緊緊圍繞經(jīng)濟建設(shè)中心，把握好審計工作的切入點和著力點；三是創(chuàng)新審計內(nèi)容，要在全面提升審計成果質(zhì)量的同時，積極探索通過對權(quán)力運行過程的監(jiān)督，促進各級政府機關(guān)依法行政，從源頭預(yù)防和遏制腐敗的新路子。四創(chuàng)新審計方法，要逐步實現(xiàn)由單一的傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計為主，向經(jīng)濟責(zé)任審計、管理績效審計、財經(jīng)法規(guī)審計等多種相互結(jié)合的審計方式轉(zhuǎn)變。

五、 審計管理創(chuàng)新

一是健全和完善審計制度，健全和完善與審計工作有關(guān)的聯(lián)席會議制度，二是創(chuàng)新審計隊伍建設(shè)，提升審計能力，審計機關(guān)要建立學(xué)習(xí)機制，把"要我學(xué)"到"我要學(xué)"和"工作沒有時間學(xué)"到"工作中學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)中工作"的轉(zhuǎn)變。

六、 正確認識審計創(chuàng)新

一是樹立服務(wù)審計觀，服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展大局，服務(wù)黨和政府中心，是審計工作的基本職能，應(yīng)產(chǎn)又好又快推動科學(xué)發(fā)展和提高審計質(zhì)量和效益，二是注重實效，強化整頓，審計整改是審計工作的重要環(huán)節(jié)是審計工作成果的具體體現(xiàn)，審計實踐中很多單位存在的問題是"屢查屢有，屢改屢犯"沒有達到審計查出一個問題，完善一項制度堵塞一方漏洞"的效能。

七、 充分發(fā)揮審計與人大監(jiān)督合力

篇(5)

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計；基本概況；做法；思考

中圖分類號：F239 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）05-0-02

內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于為所在單位增加價值并提高資金的運作效率和制度的執(zhí)行力，它采取系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，對單位風(fēng)險管理控制和治理程序進行評估和定性，從而幫助單位領(lǐng)導(dǎo)實施決策。1999年實施天保工程以來，我太白局的內(nèi)部審計工作是以經(jīng)濟責(zé)任審計為中心，把經(jīng)常性財務(wù)收支審計與經(jīng)濟責(zé)任審計相結(jié)合，以企業(yè)資產(chǎn)負債損益的真實性審計為基礎(chǔ)，以檢查企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量和會計質(zhì)量為重點，全面客觀的評價內(nèi)部單位領(lǐng)導(dǎo)者的業(yè)績，及時審查有效審計資料，提出審計意見和建議，確保資金安全運行，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)。審計結(jié)果受到了局領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和相關(guān)部門的充分認可，堵塞了生產(chǎn)，經(jīng)營管理過程中的漏洞，使審計工作逐步向經(jīng)濟效益型過渡。下面就我局開展內(nèi)部審計的一些做法和體會。

一、審計的基本概況

內(nèi)部審計工作在上級主管部門的指導(dǎo)下，在局領(lǐng)導(dǎo)的高度重實下，內(nèi)部審計工作得到了很大發(fā)展，在局經(jīng)濟監(jiān)督領(lǐng)域發(fā)揮了重要作用。一是有效地加強了內(nèi)部控制制度建設(shè)。檢查內(nèi)控制度，查找管理的“失控點”、“薄弱點”，協(xié)助建立健全合力有效的內(nèi)控制度，是我局內(nèi)部審計工作的重要任務(wù)。二是切實地為企業(yè)提高經(jīng)濟效益服務(wù)。我局內(nèi)部審計工作始終置身于經(jīng)濟建設(shè)之中，既能有效地監(jiān)督局屬各單位遵紀守法情況，又能查找影響單位經(jīng)濟效益問題的癥結(jié)所在，為基層單位改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益出謀劃策。三是自覺維護大局的合法權(quán)益。審計的目的與我局的管理目標是一致的，在內(nèi)部審計過程中能正確運用法律維護太白林業(yè)局的合法權(quán)益，敢于較真、敢于碰硬、精心算賬、據(jù)理爭，力爭太白林業(yè)局挽回經(jīng)濟損失。四是有效地促進了廉政建設(shè)。廉潔自律，加強內(nèi)部監(jiān)督是審計部門的重要職責(zé)。在審計工作中，要著重解決擠占、挪用、截留、賬外賬、違規(guī)收費等問題以及領(lǐng)導(dǎo)干部貪污、受賄、違反財經(jīng)紀律等問題。

二、審計的具體做法

（一）做好審前及準備工作，為審計工作打下堅實的基礎(chǔ)

對基層進行審計，對長期從事財務(wù)審計的人員來說是一種挑戰(zhàn)。我們不僅要了解基層單位的管理情況，而且要掌握基層單位的經(jīng)驗管理及有關(guān)生產(chǎn)工藝流程等。因此，審計項目確定后，審計組應(yīng)立即開展審前準備工作：向財務(wù)部、森林經(jīng)營部、產(chǎn)業(yè)開發(fā)部等專業(yè)管理部門調(diào)查了解各基層單位生產(chǎn)任務(wù)、財務(wù)計劃、生產(chǎn)工藝流程等有關(guān)情況，收集基層單位生產(chǎn)報表、生產(chǎn)過程總結(jié)、成本費用對比分析表等相關(guān)資料，并進行認真的分析研究。我們在獲得一定感性認識的基礎(chǔ)上，由針對性地制定出審計實施方案，確定審計的重點內(nèi)容，通過審前調(diào)查，熟悉情況，為開展審計工作打下堅實基礎(chǔ)。

（二）廣泛宣傳動員，為審計工作創(chuàng)造有利的條件

為消除長期以來，人們對審計工作的錯誤認識：認為審計僅僅是查賬，有的人甚至還不知道審計是什么。因此，審計組進行審計后，以座談會等形式反復(fù)向基層單位領(lǐng)導(dǎo)以及財務(wù)人員宣傳審計工作的目的，解釋審計的目的不是給單位挑毛病，追究責(zé)任，而是為了幫助基層單位找出管理上的薄弱環(huán)節(jié)和理順管理程序，促進基層單位加強管理。在向基層單位管理人員及職工談話了解情況前，審計組的同志總是不厭其煩地向其宣講審計工作目的，做好解釋工作，取得基層單位對審計工作的理解、支持和配合，變消極應(yīng)付為主動配合，使審計組得以順利開展工作，為審計工作創(chuàng)造了良好的環(huán)境和條件。

（三）根據(jù)單位性質(zhì)，分門別類，注重點，細剖析，查深查透

針對天保工程實際，太白局對機構(gòu)進行了調(diào)整，將基層單位分為天保工程單位，經(jīng)營性項目單位、社政單位，為了更好地搞好審計工作，我們在逐步了解掌握基層單位性質(zhì)的基礎(chǔ)上，結(jié)合審計組成員自身知識結(jié)構(gòu)的特點，我們將審計的重點確定在基層管理上，即側(cè)重于揭示管理上存在的薄弱環(huán)節(jié)。按照審計實施方案的重點內(nèi)容，審計組從不同角度對所掌握的資料進行全面的審計分析調(diào)查，認真剖析，查出問題的癥結(jié)，并提出整改意見和合理化建議。

對天保單位的審計，我們工作的重點是根據(jù)上級主管部門的要求，做好天保工程資金的稽核工作，確保工程資金專款專用，對專項撥款利息進行監(jiān)督管理，嚴防公款私存，利息他用現(xiàn)象發(fā)生。嚴格審計各項開支渠道，使天保經(jīng)費合法化，有效地提高資金運轉(zhuǎn)效能，結(jié)合行政監(jiān)察工作我們對天保工程重大事項的四個方面進行了監(jiān)督：A、工程招標、工程建設(shè)、種苗基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。B、大型設(shè)備的采購。C、工程建設(shè)苗木的市場調(diào)查、定價及質(zhì)量驗收。D、栽植質(zhì)量、栽植面積及成活率的驗收、核實。

對經(jīng)營性項目單位的審計，我們主要事通過主管部門下的生產(chǎn)任務(wù)和計劃財務(wù)部下達的收支計劃與實際情況進行對比審核，從生產(chǎn)管理的各工藝流程入手，把增效節(jié)支的思想貫穿于每一個管理環(huán)節(jié)中，在管理上找問題，杜絕漏洞，盡力消除賬外賬運作。

對社政單位的審計，我們主要根據(jù)《會計法》的要求，嚴格審核會計憑證、賬簿、會計報表逐步核對，查看憑證，報表數(shù)字是否一致。業(yè)務(wù)是否真實，核算是否合理、清晰，經(jīng)濟活動分析報告是否切實可行，從而評價該單位的會計質(zhì)量，會計人員素質(zhì)，提出合理化意見和建議。

在對上述單位審計過程中，要盡量做到：

1.詳細審計原始記錄臺賬及賬表，查處疑點及線索。

審計組詳細審核了各單位的所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來，對單位的原始憑證、記賬憑證、賬簿、財務(wù)報表作對比分析，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差異疑點，找出問題的線索。

2.運用實地觀察與監(jiān)盤相結(jié)合的方法，對庫存物資進行實地盤點，確保賬實相符，以保護國有資產(chǎn)安全、完整。

3.積極走訪相關(guān)專業(yè)管理部門，查清落實問題。

審計組對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題疑點，并不急于下結(jié)論，通過走訪相關(guān)專業(yè)管理部門和管理人員進一步核實，掌握專業(yè)管，程序，擴大調(diào)查取證范圍，找出存在問題的癥結(jié)，該處理的處理。

該落實責(zé)任的落實責(zé)任，該澄清事的實予以澄清。

（四）充分利用審計結(jié)果，全面落實整改。

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計組積極與基層單位和相關(guān)專業(yè)管理部門聯(lián)系，反復(fù)溝通，反復(fù)交換意見，以取得基層及相關(guān)部門的認可。在大家統(tǒng)一認識的基礎(chǔ)上，分別就專業(yè)管理和基層管理，提出審計意見或建議，并向該單位及相關(guān)部門同時發(fā)出審計意見書，為使整改達到預(yù)期目的，我們做了以下工作：

1.積極跟蹤，確保審計工作落到實處。

對于出現(xiàn)問題嚴重的單位，我們根據(jù)審計意見書的要求，進行后續(xù)審計，檢查審計意見書的執(zhí)行情況，整改辦法及效果，使審計工作落到實處。

2.協(xié)調(diào)有關(guān)部門，制定相關(guān)制度。

為利用審計成果，使整改達到最佳目的，審計科主動牽頭，組織財務(wù)部，森經(jīng)部、開發(fā)部等有關(guān)部門負責(zé)人共同研究，統(tǒng)一思想認識，共同商議整改措施。

3.以點帶面，推動全面整改。

審計組通過審計，對全部審計資料進行分析、總結(jié)。對基層單位好的做法、經(jīng)驗予以堅持并宣傳推廣。對存在的問題我們根據(jù)問題的特點，對一些局部性問題和個別性問題，要進行局部整改，個別解決。對一些我們認為普遍性的問題，在全局范圍內(nèi)予以通報，抓點帶面，推動全局，在內(nèi)控制度上進行完善，推進全局的各項工作健康發(fā)展。

三、做好審計工作應(yīng)處理好三個關(guān)系：

1.處理好常規(guī)審計與專題審計的關(guān)系。

2.處理好審計數(shù)量和質(zhì)量的關(guān)系，審計數(shù)量是審計質(zhì)量的保證，但審計數(shù)量過大又影響審計質(zhì)量，審計質(zhì)量是審計的生命。審計質(zhì)量取決于審計建議是否有針對性，是否具有建設(shè)性，能否引起領(lǐng)導(dǎo)的重視、得到采納。

3.處理好監(jiān)督與接受監(jiān)督的關(guān)系。

四、內(nèi)部審計工作的幾點思考：

（一）明確內(nèi)部審計工作思路，改進內(nèi)部審計工作方式。現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計的重點在于評價企業(yè)經(jīng)濟活動的有效性，它的根本目的是改善企業(yè)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。因此，內(nèi)部審計應(yīng)從本單位的實際出發(fā)，把審計的重點放在內(nèi)部控制制度和經(jīng)濟效益上，為企業(yè)取得最佳經(jīng)濟效益出謀劃策。另外，在審計方式上，變傳統(tǒng)的事后審計為事前、事中審計，做到事前科學(xué)預(yù)測與決策，事中、事后跟蹤監(jiān)督，對企業(yè)的經(jīng)營活動做出全面、科學(xué)、準確的評價。將審計結(jié)果與單位領(lǐng)導(dǎo)的決策系在一起。內(nèi)部審計人員通過對當前的風(fēng)險分析，確保其審計計劃與經(jīng)營計劃相一致，使用風(fēng)險管理原則改變審核過程，以適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度下內(nèi)部審計的需求。

（二）上下聯(lián)動，加強調(diào)研，為開展效益審計工作打下堅實的理論基礎(chǔ)。基層審計部門要及時向上級審計主管部門匯報在實踐中遇到的問題和困難，提供豐富的第一手實踐材料，并提出自己的看法和見解；上級審計部門要及時匯總并分析實踐中遇到的困難和問題，聽取和征求多方的意見，集思廣益，提出解決問題的思路和方法，制定出臺有關(guān)開展效益審計工作的措施和辦法，以指導(dǎo)下級審計部門按照統(tǒng)一規(guī)范要求開展效益審計工作。

（三）加強培訓(xùn)、提高素質(zhì)，逐步培養(yǎng)一支適應(yīng)新形勢發(fā)展需要的多學(xué)科、復(fù)合型的審計人才。一方面要加強對現(xiàn)有審計人員的業(yè)務(wù)員培訓(xùn)，另一方面要積極引進高科技產(chǎn)品使審計信息化、智能化，為更好地開展效益審計提供保證。

篇(6)

［關(guān)鍵詞］審計計劃；審計實施；審計報告；審計效率

［中圖分類號］F812［文獻標識碼］A［文章編號］1002-2880(2011)02-0156-02

審計效率是指審計工作實踐中發(fā)生的審計成本與審計成果之間的比率關(guān)系，是審計機構(gòu)強化內(nèi)部管理、降低審計風(fēng)險、提高審計質(zhì)量的重要指標。如何提高審計效率，是國內(nèi)外許多學(xué)者研究的重點問題之一。筆者認為，審計效率的提高貫穿于整個審計程序中，從審計的準備階段、實施階段，一直到終結(jié)階段，每一個階段都有提高效率的潛力可挖。

一、審計準備階段

1.做好審前調(diào)查。

現(xiàn)代審計在審計前對被審計單位的調(diào)查，不是可有可無，而是整個審計程序中的重要環(huán)節(jié)。在實施審計之前，摸清被審計單位的基本情況，了解被審單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營情況、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)會計機構(gòu)及工作組織，以及以前年度審計的情況，初步確定重要性水平，評估審計風(fēng)險，確定審計的重點和難點將為審計實施階段打下良好的基礎(chǔ)，可以最大程度地節(jié)約審計資源和審計時間，是提高效率不可忽視的一種方法。。

評估審計風(fēng)險時,應(yīng)當發(fā)揮審計小組全體成員的力量,不同層次的注冊會計師在認識和判斷風(fēng)險方面各有優(yōu)缺點,整體的力量有利于優(yōu)勢互補。高級審計人員一般對客戶所處行業(yè)的風(fēng)險有著深刻了解；中級人員一般非常熟悉客戶的實際情況,對于客戶的內(nèi)部控制以及業(yè)務(wù)活動的諸環(huán)節(jié)有著全面的了解；助理人員盡管對風(fēng)險不太可能深入理解,但他們是審計實務(wù)操作的主要人員,所接觸的事項可能是最多的。只有審計小組的所有人員都參與風(fēng)險評價,才能夠充分認識到客戶可能存在的各種不同類型的風(fēng)險。

2.編制科學(xué)、合理的審計計劃。

審計計劃是指注冊會計師為了完成審計業(yè)務(wù)，達到預(yù)期的審計目的，在具體執(zhí)行審計程序之前編制的工作計劃。編制科學(xué)合理的審計計劃對及時有效地完成審計工作有重要意義。制定審計計劃時首先圍繞審計目標，針對不同行業(yè)、不同項目確定審計重點；其次圍繞審計重點確定審計范圍，并依此來選擇能夠達到審計目的的最有效的審計程序。

制定審計實施方案時要做到：(1)審計進度安排要明確。審計組要在規(guī)定時間內(nèi)完成每項任務(wù)，應(yīng)通過審前調(diào)查盡可能摸清被審計單位的基本情況，充分考慮各種因素。臨時變更審計方案會打亂現(xiàn)有節(jié)奏從而影響審計效率。(2)人員分工要合理。既要充分發(fā)揮每個審計人員的特長，也要均衡人員的工作量。臨時調(diào)配任務(wù)會打亂審計人員的工作思路，反而降低審計效率。(3)審計任務(wù)要量化。審計任務(wù)的安排應(yīng)具體到每一個科目審到什么程度，甚至審計抽樣的樣本量應(yīng)達到多大比例。

3.爭取被審計單位的積極配合。

審計是審計單位和被審計單位雙方協(xié)作的事情，審計工作效率在很大程度上取決于被審計單位的配合情況。為了真正做好準備工作,首先必須得到被審計單位高層的大力支持；其次，審計人員在進點前應(yīng)將資料清單及時提供給被審計單位，使其對審計工作思路有所了解，及時將審計人員所需資料進行歸類，將其主要核算方法、會計政策、所屬單位之間的核算關(guān)系等提供給審計人員，使審計人員盡快對被審計單位有整體了解，便于及時展開審計程序。

審計項目負責(zé)人最好能提前1~2天到達現(xiàn)場。到現(xiàn)場后必須及時與被審計單位的財務(wù)負責(zé)人進行溝通，告知整個審計工作的大體安排。在審計中遇到重大問題，審計人員應(yīng)先向項目負責(zé)人匯報，項目負責(zé)人應(yīng)視情況確定是否向部門主管匯報。如需向部門主管匯報，須在得到指示后再與被審計單位的主管人員協(xié)商處理，避免每一個審計人員直接面對被審計單位的主管人員，造成工作上的被動。

二、審計實施階段

此階段是整個審計過程中的最主要階段，也是最可能提高審計效率的階段。

1.運用分析性復(fù)核減輕工作量。這種方法是對被審計單位的財務(wù)資料、非財務(wù)資料之間，財務(wù)資料和非財務(wù)資料之間的關(guān)系進行比較研究，調(diào)查異常變動及差異，從而對會計報表整體及其各項目進行評價的方法。此方法廣泛采用了數(shù)學(xué)和統(tǒng)計學(xué)的研究成果，并且充分利用計算機和被審計單位電子化的數(shù)據(jù)，往往通過建立數(shù)學(xué)模型獲取理論期望值，再與實際值相比較來判斷被審計單位所提供數(shù)據(jù)的合理性。分析性復(fù)核與實質(zhì)易測試相比有以下幾大優(yōu)點：(1)節(jié)約審計時間；(2)可以及時發(fā)現(xiàn)有問題領(lǐng)域；(3)實施起來更深入，還可以幫助審計人員更深層次地了解客戶業(yè)務(wù)。在審計實踐中，可以在以下領(lǐng)域運用分析性復(fù)核代替交易測試節(jié)約審計時間：應(yīng)收應(yīng)付及已收已付租金、利息收入、累計折舊、薪金及薪金稅、供應(yīng)物資、預(yù)付費用(如租金，保險費)、專業(yè)咨詢費用、年度會議收入等。如果審計人員用分析性復(fù)核，有足夠的證據(jù)來證明某項成本的合理性，就沒有必要投入更多的資源進行詳細復(fù)算和檢查。

2.借助內(nèi)部審計減少審計時間，提高審計效率。外部審計人員對企業(yè)進行審計時，由于多種條件的限制，可能對被審計單位情況缺乏足夠了解，而且由于審計日期所限，外部審計人員沒有足夠時間對被審計單位進行詳細了解。審計人員通過對被審計單位內(nèi)部審計機構(gòu)的了解，若能確定內(nèi)部審計人員符合相應(yīng)的工作能力和獨立性要求，便可在許多方面依賴內(nèi)部審計工作，提高審計效率。如內(nèi)部審計已審查過應(yīng)收賬款賬戶，審計人員就可以減少有關(guān)賬戶的檢查工作，但要注意不能以內(nèi)部審計證據(jù)來替代真機的實質(zhì)性測試過程。

3.通過與被審計單位人員溝通，提高審計效率。為了提高效率，被審計單位必須指派相關(guān)人員隨時配合審計組，保證做到審計組隨時發(fā)現(xiàn)問題隨時解決，把那些因會計記錄不明確而導(dǎo)致審計人員誤以為“錯誤”或“舞弊”的事項及時予以澄清，并對核算中存在的特殊事項予以解決說明，以配合工作組提高效率。

4.利用計算機審計減少繁瑣計算，提高審計效率。國家審計署實施的“金審”工程戰(zhàn)略，為開展計算機輔助審計提供了一個良好的平臺。大力推廣和運用計算機技術(shù)，是各級審計機關(guān)對被審計單位經(jīng)濟活動進行全面審計，充分發(fā)揮審計監(jiān)督作用的有力保障。實踐也證明，實施“金審”工程，運用計算機輔助審計，使審計人員得以從大量、繁瑣的數(shù)字計算和勾稽關(guān)系以及簡單的分析中解脫出來，將精力集中于那些需要專業(yè)判斷的部分，從而既提高了審計效率，節(jié)約了審計成本和時間，又可以保證審計工作質(zhì)量，降低審計風(fēng)險。

5．忽視不重要的錯報或漏報，提高審計效率。在一定限度內(nèi)，賬戶和會計報表的一些錯報和漏報可以被忽視，只有超出一定界限的錯弊，注冊會計師才會對其進行審查，考慮對審計結(jié)論的影響。這樣會避免在瑣碎的問題上耗費太多的精力和時間，把有限的審計資源投入到重要的項目上，從而提高審計效率。

三、審計終結(jié)階段

審計終結(jié)階段也是審計報告階段，往往需要花大量時間對資料進行收集、整理、匯總，因此，這一階段的關(guān)鍵是審計人員應(yīng)養(yǎng)成良好的資料使用和保管習(xí)慣，對自己負責(zé)審計部分的資料必須條理清楚，其他人員參考時，能及時提供來龍去脈，不延誤影響他人工作。

1．規(guī)范審計工作底稿的設(shè)計和使用。

工作底稿是注冊會計師形成審計結(jié)論、發(fā)表審計意見的直接依據(jù),也是連接整個審計工作的紐帶。一個審計項目通常需要多個注冊會計師來完成,他們之間的工作相互依賴并需要彼此印證,彼此間查閱與索引工作底稿就成為必然。如果每名注冊會計師都采用自己獨特的底稿記錄方式,不利于他人及時理解與接受,因而會影響整個審計項目的效率。因此,要求每名注冊會計師保證其工作底稿的規(guī)范性和清晰性。在工作底稿設(shè)計與運用中應(yīng)當明確區(qū)分計劃執(zhí)行的審計程序與已經(jīng)執(zhí)行的審計程序、審計發(fā)現(xiàn)的結(jié)果與注冊會計師自身得到的審計結(jié)論(這一點可以通過工作底稿的格式劃分來實現(xiàn))；工作底稿記錄方式的一致性、前后期記錄的一致性，這樣工作底稿在注冊會計師之間的交流就會比較便利；同時,為保證高級審計人員對重要事項的及時了解與處理,工作底稿中還必須包括備忘錄,對重要的會計、審計事項以及與客戶存在爭議的事項必須進行全面記錄。

2.對前期的審計資料進行總結(jié)與摘要匯總。

后期審計時,注冊會計師通常要借鑒和查閱上期的審計資料,如果沒有摘要索引,全面查找要浪費很多時間。因此,每次審計結(jié)束后,注冊會計師都要進行簡單的總結(jié)與匯總,除了說明本次審計的總體情況外,對發(fā)現(xiàn)的各種問題以及各種資料的出處都應(yīng)有一個全面的匯總摘要,以方便后續(xù)的審計工作。

3.加強審計人員內(nèi)部溝通。

在審計終結(jié)階段，經(jīng)常涉及到審計組審計人員的綜合利用。如果對整體的審計思路不能明確把握，就無法高效進行工作，因此審計人員內(nèi)部溝通十分必要。審計組負責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)量大小、核算的復(fù)雜程度及存在的問題，不定期將審計人員召集起來，使審計人員對相互之間的審計情況和結(jié)構(gòu)有清楚的了解，從而能在審計報告階段做到及時匯總，準確判斷，高效率地完成審計報告。

4.充分利用計算機審計的發(fā)展成果，實現(xiàn)審計工作組與被審計單位的信息共享。

要加快建立審計統(tǒng)計資料、審計檔案、審計專家經(jīng)驗、審計法規(guī)以及被審計單位資料、宏觀經(jīng)濟數(shù)據(jù)等數(shù)據(jù)庫，并不斷更新和完善數(shù)據(jù)庫內(nèi)容，為審計實施提供有效支持；要認真研究審計工作組與被審計單位對共享信息的需求，在不違反保密規(guī)定的前提下，嘗試與被審計單位或?qū)徲嫭F(xiàn)場的連接和應(yīng)用。但在聯(lián)網(wǎng)之前應(yīng)該充分考慮聯(lián)網(wǎng)之后對被聯(lián)網(wǎng)的單位可以做什么，要實現(xiàn)什么審計目的，確定一個明確、細化的量化目標，切實推進審計信息化建設(shè)，有效提高審計工作的效率。

［參考文獻］

［1］石愛中,胡繼榮．審計學(xué)——整合方法研究［M］．北京:中國審計出版社,2001．

篇(7)

工作總結(jié)是對這一年的工作，進行一次全面系統(tǒng)的檢查、評價、分析以及研究，從而分析不足，得出可供參考及改進的經(jīng)驗。以下是小編整理的審計個人工作總結(jié)，希望可以提供給大家進行參考和借鑒。

審計個人工作總結(jié)1一年來，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下，我在審計部經(jīng)理的崗位上，帶領(lǐng)審計部的全體同仁嚴格按照年初制定的審計計劃，緊緊圍繞企業(yè)提出的"加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項制度深入落實"這一工作目標，積極主動地在企業(yè)內(nèi)部開展了審計工作。經(jīng)過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現(xiàn)在：

一、嚴格審計的紀律和制度。

審計部是一個新設(shè)部室，領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責(zé)任重大。為了使內(nèi)部審計工作在企業(yè)管理中得以順利開展，審計部在成立后的第一次全體會議上，就根據(jù)制定的年度工作計劃，并結(jié)合內(nèi)部人員的具體業(yè)務(wù)能力，本著既要明確各自崗位職責(zé)，還要堅持分工不分家的原則，進行了內(nèi)部分工。并從工作紀律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進行，為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_打下了扎實的基礎(chǔ)。

二、積極開展對駐外企業(yè)分部財務(wù)管理的監(jiān)督和評價。

__企業(yè)是我企業(yè)至今一家對外獨立開展經(jīng)營業(yè)務(wù)的駐外企業(yè)分部，年生產(chǎn)各種復(fù)合肥近__噸，加上銷售總企業(yè)的肥料，銷售收入已經(jīng)突破了一億元，企業(yè)的資產(chǎn)總額也達到了__多萬元。但是由于種種原因，該企業(yè)一直沒有建立起完整、嚴密的內(nèi)部核算管理制度，從而使會計信息的反映帶有很大的不真實性，也企業(yè)的財務(wù)管理帶來了一定的風(fēng)險性。

根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的要求，我們在對其會計核算進行檢查審核的同時，先后分兩個階段對該企業(yè)的財務(wù)管理進行規(guī)范、核查。第一階段是參照企業(yè)的相關(guān)制度，幫助該企業(yè)制定其內(nèi)部的財務(wù)管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計核算的賬簿體系，規(guī)范會計核算程序，建立嚴格的、定期的會計報告制度。第二階段，對規(guī)范后的會計核算制度，實施正常的審計檢查，通過這一系列工作，規(guī)范了該企業(yè)核算制度的同時，也教育了會計人員，增強了他們做好工作的責(zé)任心，起到了很好的效果。

三、嚴格費用報銷規(guī)定，嚴格費用審核。

今年是我企業(yè)各種費用報銷新規(guī)定出臺的第一年，舊的報銷程序和標準對審計工作影響很大，突出反映在人們的認識上。審計是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿，審計人員就是把這個關(guān)口的，將不符合規(guī)定的支出堵在這個關(guān)口之外，是我們審計人員的責(zé)任。

我們從一開始的單純的業(yè)務(wù)費用審核逐步擴大到后勤的費用審核、生產(chǎn)車間工資的審核、裝卸費的審核、車間修理費的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量，我們利用可利用的一切時間，組織學(xué)習(xí)企業(yè)出臺的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點及時做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎(chǔ)。一年以來，盡管我們對費用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核，從而有效的配合了企業(yè)的財務(wù)管理工作。

四、利用一切可利用的機會，為領(lǐng)導(dǎo)提供市場監(jiān)管信息。

根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的安排，今年，我先后到__和省內(nèi)的幾個市場。針對市場反映出的問題，進行了核查，并結(jié)合核查進行了市場調(diào)研，這也是審計部2019年工作計劃的一項基本內(nèi)容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場調(diào)研準確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期報告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪，形成了近萬字的報告，把問題找準了，建議提對了，得到了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的肯定和客戶、業(yè)務(wù)人員的好評。

五、工業(yè)園區(qū)建設(shè)項目的結(jié)算工作已接近尾聲。

根據(jù)工作計劃，并經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準后，組織了對工業(yè)園區(qū)建設(shè)項目施工單位報價的核對及園區(qū)設(shè)備計價等工作。園區(qū)項目建設(shè)跨度長、項目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項工作已基本結(jié)束。此項工作的順利開展，既較好的維護了我們__大企業(yè)的對外形象，也為企業(yè)取得了可觀的經(jīng)濟效益。

審計個人工作總結(jié)2經(jīng)過了一年的努力，公司各個方面都有了一定的發(fā)展和提升，同時也會發(fā)現(xiàn)新的問題，現(xiàn)將一年的審計工作做如下總結(jié)。

一、加強理論學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)。

注重審計業(yè)務(wù)理論學(xué)習(xí)，除參加了地區(qū)審計局組織的審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)班的學(xué)習(xí)外，還比較系統(tǒng)的自學(xué)了計算機ao審計系統(tǒng)、財政改革相關(guān)知識、專項審計調(diào)查報告寫作等內(nèi)容，特別是參加了7月份自治區(qū)審計廳舉辦的“以培代審”固定資產(chǎn)審計調(diào)查。通過學(xué)習(xí)，理論素養(yǎng)得到了進一步的提升，理想信念更加堅定，審計工作思路更加開闊。

二、注重黨性鍛煉與修養(yǎng)。

自覺遵守“審計人員工作紀律”，以此來規(guī)范自己的行為;不斷加強黨性修養(yǎng)，牢記“兩個務(wù)必”，自覺地與市委、政府保持高度一致，不說不該說的話，不做不該做的事。在處事為人上，堅持誠實做人，踏實做事。始終以強烈的事業(yè)心和責(zé)任感做好審計工作;在工作關(guān)系處理上，比較注意把握自己的角色定位，自覺地維護大局，維護團結(jié)。

三、依法審計，求真務(wù)實。

在審計工作中，能夠認真貫徹執(zhí)行《審計法》賦予的審計權(quán)限，堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點”工作方針，始終能夠做到：科學(xué)審計、文明審計、廉潔審計、客觀公正，對自己分管負責(zé)的工作能夠盡職盡責(zé)。一是能夠深入審計一線，及時協(xié)調(diào)和解決審計工作中遇到的具體問題和困難，幫助年輕的審計干部盡快成長;二是，對一些熱點、難點、事關(guān)百姓切身利益的審計項目，能夠親自深入到基層進行審計調(diào)研、了解，掌握第一手資料;同時，能夠積極配合局長做好各項審計工作，大力弘揚“依法、求實、嚴謹、奮進、奉獻”的審計精神。

另外，對負責(zé)的婦委會工作也能夠盡心盡力，我局是一個以女同志占大多數(shù)的單位，因此，我局班子歷來很重視、關(guān)心女同志的身體、工作和生活等情況，只要是女同志的節(jié)日，一定會盡力安排。

四、廉潔自律、清廉從審。

作為一名審計工作者，能夠充分認識到黨風(fēng)廉政建設(shè)是我們審計機關(guān)的生命線，并深知：其身正、不令則行;其身不正，雖令不從。一年來，注意做到常思貪欲之害，常懷律己之心，常排非分之念，常修為仕之德，堅持把輕名利、遠是非、正心態(tài)和納言、敏行、輕諾作為自己的行為準則，時刻做到自重、自省、自警、自勵。堅持以科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)我們審計工作和反腐倡廉工作，進一步強化了依法從審、廉政為民的思想意識，增強了自覺抵御腐朽思想侵蝕的能力。

五、今后努力的方向

在當今世界正在發(fā)生著人類有史以來以來最為迅速、最為廣泛、最為深刻的變化，“全球經(jīng)濟一體化”、“知識經(jīng)濟”、“電子商務(wù)”、“生物技術(shù)”、“基因工程”、“數(shù)字地球”、“電子政府”、“加入世貿(mào)”、“西部大開發(fā)”等新名詞、新事物不斷涌現(xiàn)，要深刻意識到知識更新之快，要有不學(xué)習(xí)就要落后、不學(xué)習(xí)就趕不上時代的潮流、不學(xué)習(xí)就要被歷史淘汰的危機感。

因此，加強學(xué)習(xí)，進一步提高審計技術(shù)方法和手段的自主創(chuàng)新能力，不斷提高審計工作的技術(shù)含量和技術(shù)水平，尤其是提高宏觀層面分析問題、解決問題的能力，不斷提高審計質(zhì)量，把審計工作不斷引向深入，用發(fā)展的眼光分析經(jīng)濟改革中存在的問題，提出科學(xué)可行的審計建議，推動經(jīng)濟體制改革的步伐。

審計個人工作總結(jié)3今年在集團公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計部嚴格遵守國家各項法律、法規(guī)，認真履行集團的《內(nèi)部審計管理制度》。根據(jù)集團公司20__年度工作的總體要求和審計計劃，內(nèi)部審計工作以集團公司企業(yè)管理年為中心，加強企業(yè)精細化管理，突出重點，切實履行職責(zé)，較好地完成了全年審計工作計劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計任務(wù)，現(xiàn)就20__年度審計工作總結(jié)如下：

一、完成主要工作

20__年共完成審計項目__項，其中年度財務(wù)收支及年度預(yù)算執(zhí)行狀況審計__項，專項經(jīng)營考核審計__項，任期經(jīng)濟職責(zé)審計_項，投資企業(yè)財務(wù)收支與資產(chǎn)負債審計_項，基建工程項目預(yù)算審計__項，基建工程項目結(jié)算審計__項，為完善集團經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益做出了貢獻。

1、預(yù)算執(zhí)行審計與財務(wù)收支審計并軌同行。

預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。20__年度完成上年度財務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計__項，發(fā)現(xiàn)問題__項，提出推薦__項。10-11月份審計部對年度審計發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況與逾期應(yīng)收賬款催收進行審計回訪，個性是針對整改不到位單位，提出指導(dǎo)性意見并敦促其切實執(zhí)行。透過審計，嚴肅了集團公司財務(wù)管理制度與財經(jīng)紀律，為下一年預(yù)算執(zhí)行儲備了動力。

2、開展專項經(jīng)營考核審計。

20__年_月，公司為扭轉(zhuǎn)__汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營考核職責(zé)書。為配合集團經(jīng)營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營狀況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報請主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認__汽車租賃公司的經(jīng)營績效考核結(jié)果，維護公司經(jīng)營考核嚴肅性，同時也肯定了二級企業(yè)勤奮、用心的經(jīng)營成果。

3、完善投資企業(yè)審計，帶給投資評估依據(jù)。

為評價對外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團公司領(lǐng)導(dǎo)安排對投資企業(yè)進行審計，對20__年度省__等三家公司財務(wù)收支與資產(chǎn)負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。個性是__公司經(jīng)營合同到期，需對今后一段時間進行經(jīng)營預(yù)測，為投資決策帶給依據(jù)。

4、加強離任審計，帶給人事管理參考。

20__年，寶__原總經(jīng)理、新_湖副總經(jīng)理崗位變動，根據(jù)集團公司安排進行離任審計，對其任期內(nèi)經(jīng)營目標的完成、經(jīng)營、資產(chǎn)管理等進行全面評價，為集團人事考核帶給參考。

5、完善基建工程審計。

20__年，基建工程項目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計任務(wù)繁重。工程審計人員深入工程項目現(xiàn)場，開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計等，糾正相關(guān)部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式。20__年完成基建工程項目預(yù)算審計__項，預(yù)算金額__萬元，核減金額__萬元;基建工程項目結(jié)算審計__項，結(jié)算報審金額__萬元，核減金額__萬元。

根據(jù)集團公司要求，對工程結(jié)算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結(jié)算審核。20__年引進外部力量進行工程造價審核_項，結(jié)算報審金額__萬元，核減金額__萬元。為集團降低了工程造價，節(jié)省超多的資金。

二、主要工作體會

1、集團領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動內(nèi)部審計工作的關(guān)鍵。

20__年度在集團公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業(yè)借調(diào)財務(wù)部長等業(yè)務(wù)能手來支援，二級企業(yè)財務(wù)部長熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計工作進展帶來必須便利，推動年度審計工作順利完成。

2、加強過程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量。

質(zhì)量是內(nèi)部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量。

在管理標準化方面，審計部在審計管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規(guī)定審計年度計劃制定、方案設(shè)計、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步構(gòu)成一整套行之有效的內(nèi)部審計制度體系。

在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計工作。審計人員用心學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計系統(tǒng)應(yīng)用，著手開展ERP環(huán)境下的項目審計工作。

3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實。

20__年，由于審計人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。

三、存在問題與今后打算

1、存在問題。

由于目前審計部僅有財務(wù)審計__人，工程審計__人，疲于應(yīng)付近__家子公司財務(wù)收支與年度預(yù)算審計等及超多基建項目施工預(yù)、結(jié)算審計，審計力量難以精細到效益審計、經(jīng)濟職責(zé)審計、內(nèi)控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復(fù)、超預(yù)算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。

2、今后打算。

堅持學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識與專業(yè)應(yīng)用潛力。針對集團公司審計人員與借調(diào)助審人員都是從財務(wù)轉(zhuǎn)崗而來，審計專業(yè)知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專業(yè)潛力有所欠缺，審計人員一邊參加深圳市內(nèi)審協(xié)會組織的相關(guān)培訓(xùn)，一邊和協(xié)會內(nèi)的企業(yè)同行學(xué)習(xí)與交流，在實踐中用心探索，積累經(jīng)驗。堅持不懈學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識與專業(yè)潛力，為集團審計工作發(fā)展積攢力量。

20__年在集團公司的領(lǐng)導(dǎo)和支持下，審計工作克服很多困難并取得一些成績，但內(nèi)審工作目前仍局限與財務(wù)、工程審計，管理類審計涉入不多，內(nèi)審監(jiān)督的深度與廣度有待加強，根據(jù)審計工作發(fā)展需要不斷審計創(chuàng)新，完善審計方法，豐富審計手段，使審計工作在集團內(nèi)部控制、監(jiān)督管理方面發(fā)揮應(yīng)有作用。

審計個人工作總結(jié)4我在銀行任審計員工作一年來，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，在大家的幫助和配合下，我認真履行審計員工作職責(zé)，在規(guī)定的職責(zé)范圍內(nèi)獨立開展工作，按照審計員工作職責(zé)開展業(yè)務(wù)檢查，根據(jù)檢查內(nèi)容下發(fā)整改通知書并監(jiān)督落實整改情況，有效防范了各類事故的發(fā)生，確保了全行全年安全核算無事故、無案件。現(xiàn)將工作情況總結(jié)如下：

一、加強學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)。

按照審計員的“政治堅強、業(yè)務(wù)精通”的要求，自年初以來，我始終以提高自身素質(zhì)為目標，堅持把學(xué)習(xí)放在首位，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平。一年來，我能夠認真學(xué)習(xí)相關(guān)文件制度等有關(guān)規(guī)定，掌握了核算辦法和流程，增強了業(yè)務(wù)分析能力和解決問題的能力，提高了審計水平。在學(xué)習(xí)上嚴格要求自己，認真學(xué)習(xí)，在學(xué)中提高，在學(xué)習(xí)中進步，從實際需求增加自己學(xué)習(xí)的自覺性。通過學(xué)習(xí)，提高了自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，掌握了先進理念，拓寬了視野，增強分析問題、檢查問題、解決問題的能力。

二、扎實做好本職工作

我作為員工，一年來，親身感受了銀行給我們的日常生活帶來各方面的巨大變化，使經(jīng)營理念從過去的只注重量的擴張轉(zhuǎn)變到注重質(zhì)的提升，以及由此帶來的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺，對我們銀行規(guī)范經(jīng)營管理提出了許多更為明確和細化的要求，工作中注重細節(jié)的管理、精細化的管理。針對違規(guī)行為，也有了更多的預(yù)防和懲戒措施，內(nèi)控部門是全行監(jiān)督部門，深感自己責(zé)任重大和工作的重要性，我要扎扎實實做好檢查工作。

(一)、認真履行審計員工作職責(zé)，檢查了支行及網(wǎng)點各項規(guī)章制度執(zhí)行和業(yè)務(wù)操作情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正了工作中出現(xiàn)的問題并落實整改情況。對崗位輪換、離任審計、財務(wù)檢查、合規(guī)手冊撰寫等工作。

(二)、求真務(wù)實、盡職盡責(zé)，做好檢查工作。認真履行審計員職責(zé)，做好審計工作。在檢查中認真仔細，精益求精，認真檢查每一項工作內(nèi)容，做好紀錄，對發(fā)現(xiàn)的問題出整改意見，提高了網(wǎng)點的核算質(zhì)量，增強了內(nèi)控管理水平，防范了操作風(fēng)險的發(fā)生。

三、回顧檢查自身存在問題

一是學(xué)習(xí)不夠。當前，以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的新經(jīng)濟蓬勃發(fā)展，新情況、新問題層出不窮，新知識新科學(xué)不斷問世，面對嚴峻的挑戰(zhàn)，缺乏學(xué)習(xí)的緊迫感和自覺性。二是工作較累的時候，有過松弛思想，這是政治素質(zhì)不高，也是自己世界觀、人生觀、價值觀不高的表現(xiàn)。

四、針對以上問題，今后的努力方向是：

一是加強理論學(xué)習(xí)，進一步提高自身素質(zhì)，對前臺金融業(yè)務(wù)的熟悉不能取代提高個人素質(zhì)更高層次的追求，必須通過學(xué)習(xí)增強分析問題、解決問題的能力。二是增強大局觀念，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，努力克服自己的消極情緒，提高工作質(zhì)量和效率，積極配合領(lǐng)導(dǎo)和同事們把工作做得更好。

總之，在過去的一年工作中。雖然較好地完成了各項工作任務(wù)，但仍存在問題和不足之處，這些問題和不足之處在今后的實際工作中將得到逐步改善，并充分發(fā)揮審計員的職能作用，全面提升工作水平。

審計個人工作總結(jié)5本人于今年調(diào)至分公司從事審計工作，在此工作期間，工作態(tài)度嚴謹認真，緊緊圍繞各項工作目標，堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的審計工作方針，履行好崗位職責(zé)，在領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和同事們的幫忙支持下，較好地完成了各項工作任務(wù)，現(xiàn)將在分公司借調(diào)一年期間的工作情景小結(jié)如下：

一、加強學(xué)習(xí)，培養(yǎng)提高自身綜合素質(zhì)。

為了進一步提高自身綜合素質(zhì)，更好地做好本職工作，發(fā)揮審計工作的重要職能，加強學(xué)習(xí)，加強自身的思想道德建設(shè)，在實際工作中端正思想，認真學(xué)習(xí)貫徹重要思想，進一步堅定社會主義信念，自覺抑制不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的侵襲，毫不松懈地培養(yǎng)自我的綜合素質(zhì)和本事，做一個合格的審計人員。

二、強化技能，努力提高工作本事和水平。

在日常工作中，我深切體會到，審計工作是一項專業(yè)性和實踐性很強的工作，隨著經(jīng)濟結(jié)構(gòu)及審計環(huán)境的飛速變化，對審計工作的要求也愈加嚴格，加強理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計業(yè)知識和廣博的理論知識以提高業(yè)務(wù)技能，提升審計工作本事和水平，提高審計工作質(zhì)量和效率。

三、履行職責(zé)，圓滿完成各項工作任務(wù)。