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金融服務(wù)思考1

農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民問題是關(guān)系國計民生的根本性問題。[1]為了更好地解決“三農(nóng)”問題，黨的十九大報告中提出了要實施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略，進(jìn)一步明確必須始終把解決好“三農(nóng)”問題作為全黨工作的重中之重。[2]實施“鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略”是黨的十九大做出的重大決策，這為解決我國“三農(nóng)”問題指明了方向。現(xiàn)代市場經(jīng)濟發(fā)展，金融資源作為經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)鍵資源，是農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的血液。因此，鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的順利實施需要構(gòu)建多層次的農(nóng)村金融支持體系，[3]使更多的金融資源轉(zhuǎn)移到農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的重點領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)中來，更好地促進(jìn)農(nóng)村地區(qū)的全面發(fā)展。[4]

一、文獻(xiàn)綜述

國外關(guān)于普惠金融與鄉(xiāng)村振興有一些較為成功的做法和案例。美國采取“商業(yè)銀行+農(nóng)村信用合作系統(tǒng)+政策性金融”的系統(tǒng)方案，使美國鄉(xiāng)村能夠?qū)崿F(xiàn)跟城市一樣的金融服務(wù)，成功促進(jìn)了美國鄉(xiāng)村的繁榮發(fā)展，造就了美國強大的農(nóng)業(yè)競爭力。日本建立了以農(nóng)協(xié)金融為主的合作金融體系，與政策性金融系統(tǒng)緊密配合，為日本現(xiàn)代農(nóng)業(yè)提供資金支持，實現(xiàn)日本的鄉(xiāng)村振興。[5]德國采取政策性金融機構(gòu)與以土地抵押信用合作金融機構(gòu)相互配合運行的金融體系，政策性金融機構(gòu)負(fù)責(zé)農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入，土地抵押信用合作金融機構(gòu)吸納抵押資產(chǎn)通過商業(yè)銀行發(fā)放涉農(nóng)經(jīng)營貸款，實現(xiàn)了農(nóng)村金融制度保障和金融服務(wù)的全覆蓋。英國采取由政府牽頭分別成立農(nóng)業(yè)抵押公司、信貸公司與商業(yè)銀行合作的金融體系，農(nóng)業(yè)抵押公司負(fù)責(zé)不動產(chǎn)抵押長期信用，農(nóng)業(yè)信貸公司由全國農(nóng)業(yè)協(xié)會出資，負(fù)責(zé)向有動產(chǎn)擔(dān)保的農(nóng)戶和企業(yè)發(fā)放經(jīng)營貸款，商業(yè)銀行保障農(nóng)村日常金融需求。[6]我國現(xiàn)有民族地區(qū)金融普惠與鄉(xiāng)村振興的研究大多是一些思考性的意見，尚未形成系統(tǒng)性的研究成果。于明春（2018）關(guān)于金融支持鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實施的主要觀點，集中于完善農(nóng)村金融保障體系建設(shè)、借助金融工具獲得發(fā)展的權(quán)利、加強農(nóng)村金融基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提高金融互聯(lián)性、增強普惠金融支持鄉(xiāng)村振興的激勵力度，調(diào)動各金融主體發(fā)展惠農(nóng)金融的積極性。但并未對普惠金融的具體內(nèi)涵做出解釋，更未研究農(nóng)村普惠金融具體可行性路徑，尤其是針對農(nóng)村經(jīng)營主體如何通過規(guī)范經(jīng)營提升獲取金融支持的能力。王嘉鈺（2019）在《鄉(xiāng)村振興視閾下少數(shù)民族特色村寨保護與金融創(chuàng)新研究———以伊寧市喀贊其為例》一文中強調(diào)，金融機構(gòu)應(yīng)圍繞少數(shù)民族特色村寨旅游業(yè)及相關(guān)產(chǎn)業(yè)進(jìn)行金融創(chuàng)新，豐富貸款抵押品種，擴大放貸范圍，提升放貸額度，降低貸款利率，建立保險機制。這僅是從金融政策層面的一種呼吁，并未對具體如何實施提出切實可行的做法。汪祺臻（2019）在《銀行業(yè)支持鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的經(jīng)驗、路徑與思考》中指出，我國農(nóng)村金融存在農(nóng)村有效金融需求與有效金融供給不足并存、農(nóng)村金融產(chǎn)品精度與服務(wù)黏度不足并存等問題，并認(rèn)為應(yīng)建立完善的農(nóng)村金融服務(wù)體系、提高農(nóng)村弱勢群體的金融可得性、加強符合區(qū)域需求的金融產(chǎn)品創(chuàng)新等。[7]普惠金融強調(diào)金融服務(wù)覆蓋性、可得性，力圖讓金融服務(wù)基本覆蓋各民族地區(qū)，讓有需要的居民、企業(yè)都能夠獲得相應(yīng)的金融服務(wù)。[8]因此，本研究基于普惠金融的西部民族地區(qū)鄉(xiāng)村振興具有現(xiàn)實需求的基礎(chǔ)，著力探尋普惠金融針對西部民族地區(qū)鄉(xiāng)村振興的新路徑。

二、研究意義

農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民等問題是關(guān)系國計民生的根本問題，黨的十九大作出了重大決策實施“鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略”，這為解決我國“三農(nóng)”問題指明了方向。[9]同時，西部地區(qū)脫貧攻堅的主要地區(qū)就是西部的民族地區(qū)，如何保證西部民族地區(qū)群眾脫貧和不返貧，也需要將著力點放在鄉(xiāng)村振興上。西部民族地區(qū)的鄉(xiāng)村相較于我國內(nèi)地鄉(xiāng)村發(fā)展更為滯后，文化也有其特殊性，導(dǎo)致適用于其他農(nóng)村地區(qū)的金融政策并不完全適用于西部民族地區(qū)發(fā)展。而在西部民族地區(qū)順利實施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略需要構(gòu)建多層次、多類型的鄉(xiāng)村金融支持服務(wù)體系，使金融資源向西部民族地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的主要領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移，以促進(jìn)西部民族地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展。本研究選擇以西部民族地區(qū)鄉(xiāng)村為研究對象，以西藏和四川藏區(qū)的鄉(xiāng)村振興發(fā)展為切入點，從金融普惠的視角研究西部民族地區(qū)鄉(xiāng)村振興過程中金融可得性和金融支持不足的問題，以期通過金融普惠政策促進(jìn)西部民族地區(qū)更好更快實現(xiàn)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略目標(biāo)，對于改善和促進(jìn)西部民族地區(qū)鄉(xiāng)村百姓的民生和鄉(xiāng)村發(fā)展，以及促進(jìn)西部民族地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展也具有重大的實踐意義。

三、西部民族地區(qū)普惠金融支持現(xiàn)狀

鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略是推動西部地區(qū)全面脫貧的重要保障。在國家大力實施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的背景下，傳統(tǒng)金融面臨著諸多的困境，加之民族地區(qū)特殊的地理、人文與自然環(huán)境，普惠金融在西部民族地區(qū)開展金融支持所面臨的成本與風(fēng)險相對較高，這對促進(jìn)西部民族地區(qū)普惠金融機構(gòu)貸款積極性提出了更多的挑戰(zhàn)。部分西部民族地區(qū)政府部門融合地區(qū)普惠金融與特色經(jīng)濟，不斷改進(jìn)普惠金融服務(wù)支持西部民族地區(qū)鄉(xiāng)村振興的方式和策略。比如推出“信用保證+再貸款+信貸+租賃+就業(yè)”的金融創(chuàng)新服務(wù)模式，構(gòu)筑民族地區(qū)農(nóng)村信用體系，積極開展“信用創(chuàng)建”工作，民族地區(qū)農(nóng)信社不斷開發(fā)適合西部民族地區(qū)農(nóng)戶的信貸新產(chǎn)品，構(gòu)建西部民族地區(qū)信用示范村。但是，很多民族地區(qū)的特困戶由于沒有獲評信用戶，其貸款依舊難以解決，不能體現(xiàn)普惠性。對很多非示范的民族村落的融資約束現(xiàn)象依然是存在的。完全依靠政府項目，一旦項目結(jié)束，就無法有效地為民族地區(qū)農(nóng)村提供持久性的金融服務(wù)與產(chǎn)品供給。

四、西部民族地區(qū)鄉(xiāng)村振興金融普惠難的原因分析

（一）西部民族地區(qū)普惠金融仍存在供需不匹配的矛盾西部民族地區(qū)多為山地，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)單一、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)規(guī)模相對狹小、生產(chǎn)性金融與消費性金融容易混雜。普惠金融業(yè)務(wù)作為政治任務(wù)由國有銀行推動落實。很多銀行網(wǎng)點少，難以覆蓋更為偏遠(yuǎn)地區(qū)的金融需求。雖然在民族地區(qū)鄉(xiāng)村振興過程中也不斷涌現(xiàn)很多新型農(nóng)場主，但由于農(nóng)業(yè)本身經(jīng)營風(fēng)險高、很多時候存在抵押物不足很難及時獲得金融配給的問題。

（二）西部民族地區(qū)地方政府對普惠金融服務(wù)的認(rèn)知不到位西部民族地區(qū)地方政府對普惠金融服務(wù)認(rèn)知不足，缺乏全盤長遠(yuǎn)的部署與規(guī)劃，往往開展的是政策性的金融服務(wù)支持工作。部分金融政策短時間內(nèi)可以解決地區(qū)老百姓的燃眉之急，但是西部民族地區(qū)中小企業(yè)或農(nóng)場主難以獲得普惠金融的充分支持與幫助，這是因為他們?nèi)鄙倨栈萁鹑阢y行所認(rèn)可的抵押物。畢竟金融機構(gòu)是盈利企業(yè)，必然會進(jìn)行風(fēng)險考量，加上西部民族地區(qū)政府的普惠金融支持政策也不到位，所以民族地區(qū)發(fā)展普惠金融還是缺少內(nèi)驅(qū)力。

（三）西部民族地區(qū)金融人才匱乏，金融產(chǎn)品缺少創(chuàng)新西部民族地區(qū)處于交通不便、較為偏遠(yuǎn)的地理位置，產(chǎn)業(yè)發(fā)展相對落后。但出現(xiàn)了一些特色的農(nóng)業(yè)加工生產(chǎn)環(huán)節(jié)，在康定地區(qū)的一些鄉(xiāng)村發(fā)展了菌類產(chǎn)業(yè)，例如香菇、羊肚菌等，而針對這些菌類的種植、加工、生產(chǎn)、營銷等環(huán)節(jié)需要特定的金融需求，在當(dāng)前幾乎是金融供給缺乏，金融人才匱乏。現(xiàn)有的金融機構(gòu)仍然是原來既有的一些基本業(yè)務(wù)，如存款、匯款和基本貸款服務(wù)，缺乏金融產(chǎn)品服務(wù)創(chuàng)新能力，無法與特色產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟配套發(fā)展。

五、提升西部民族地區(qū)金融普惠服務(wù)的建議

（一）提升西部民族地區(qū)地方政府對普惠金融認(rèn)知力國家實行脫貧攻堅政策時期，地方政府可能會認(rèn)為普惠金融僅是其中的一項政治任務(wù)，時效比較短。這樣就可能出現(xiàn)西部民族地區(qū)政府對普惠金融服務(wù)的了解不夠深入，甚至?xí)霈F(xiàn)偏差，也就致使普惠金融普惠難。同時，部分金融機構(gòu)認(rèn)為普惠金融服務(wù)風(fēng)險高且經(jīng)濟效益不理想，更多的是一種負(fù)擔(dān)。隨著鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的實施，針對廣大鄉(xiāng)村的普惠金融服務(wù)將是金融大市場。普惠金融服務(wù)將成為城鄉(xiāng)一體化發(fā)展現(xiàn)實推進(jìn)戰(zhàn)略是否能夠早日達(dá)成的關(guān)鍵因素。

（二）大力發(fā)展民間小微金融機構(gòu)，增加金融市場的競爭力傳統(tǒng)金融機構(gòu)長期在城市中開展業(yè)務(wù)，缺乏針對鄉(xiāng)村資金少且散的普惠金融服務(wù)經(jīng)驗。西部民族地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展目前雖然有所提升，但仍是以傳統(tǒng)的金融機構(gòu)為主，已經(jīng)形成了較為固定的格局，市場競爭較少，也無業(yè)績經(jīng)營壓力，比較難深入鄉(xiāng)村金融市場。要改變這種情況，就要增強市場競爭力，引入更多的金融機構(gòu)，形成市場競爭的環(huán)境，加大傳統(tǒng)金融機構(gòu)深入鄉(xiāng)村金融市場的動力。鄉(xiāng)村普惠金融服務(wù)的前提是了解農(nóng)村經(jīng)營環(huán)境和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特點，而小型的金融機構(gòu)長期在鄉(xiāng)村金融市場有所經(jīng)營，因此，要加大力度發(fā)展小微金融機構(gòu)，深入到鄉(xiāng)村金融市場中去。

（三）構(gòu)建數(shù)字化普惠金融服務(wù)體系要滿足西部民族地區(qū)農(nóng)村的金融需求，必須構(gòu)建數(shù)字化普惠金融服務(wù)體系。從業(yè)務(wù)上來看，普惠金融服務(wù)要在西部民族地區(qū)增加和普及相應(yīng)的金融服務(wù)，使農(nóng)牧民在日常金融活動中更加便利地享受金融服務(wù)，首先需要構(gòu)建相應(yīng)的金融數(shù)據(jù)庫，要開展與金融活動相適應(yīng)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。同時，要將互聯(lián)網(wǎng)全覆蓋，保障西部民族地區(qū)的金融活動服務(wù)順利進(jìn)行，鼓勵使用移動支付等多種支付手段，逐步完善西部民族地區(qū)的信用環(huán)境，提高該地區(qū)的金融資源可得性。

（四）加大政策工具支持力度普惠金融體系形成以來，中國人民銀行對鄉(xiāng)村金融機構(gòu)發(fā)布了一系列優(yōu)惠的政策，例如，降低存款準(zhǔn)備金率以增加鄉(xiāng)村金融機構(gòu)的資金實力，以及再貸款、再貼現(xiàn)等方面。然而，在金融機構(gòu)的考核評價和創(chuàng)新方面還缺乏政策支持，可以通過支農(nóng)惠農(nóng)尤其是鄉(xiāng)村振興方面表現(xiàn)突出的鄉(xiāng)村金融機構(gòu)給予金融方面的優(yōu)惠；對開展金融創(chuàng)新的機構(gòu)，應(yīng)該注意整合多方社會力量（例如，信貸、擔(dān)保和互助合作社），充分發(fā)揮西部民族地區(qū)地方政府所有的金融優(yōu)惠政策以及為生成產(chǎn)業(yè)等提供的優(yōu)惠政策，可以降低農(nóng)村經(jīng)營主體的融資成本和增強農(nóng)村金融資源可得性。[10]

（五）培育西部民族地區(qū)的金融從業(yè)人才提升西部民族地區(qū)普惠金融服務(wù)最為關(guān)鍵的是培育金融從業(yè)人才，這些人才能夠提供新的金融產(chǎn)品和服務(wù)。普惠金融服務(wù)方面的創(chuàng)新已在國內(nèi)某些經(jīng)濟不太發(fā)達(dá)地區(qū)進(jìn)行了探索并具備了一些成功的經(jīng)驗。這些金融人才扎根農(nóng)村，發(fā)現(xiàn)了農(nóng)村普惠金融服務(wù)中出現(xiàn)的問題，同時，應(yīng)用新金融理論、新技術(shù)方法、新思維觀念解決這些問題，推動了金融體系的變革，以及農(nóng)村普惠金融服務(wù)的發(fā)展。

（六）開發(fā)西部民族地區(qū)特色普惠金融產(chǎn)品，激勵金融創(chuàng)新開發(fā)西部民族地區(qū)特色普惠金融產(chǎn)品的前提是要熟悉西部民族地區(qū)農(nóng)村經(jīng)營環(huán)境和生產(chǎn)經(jīng)營特點。農(nóng)牧民對于正規(guī)渠道的融資意識薄弱和融資規(guī)則不清楚等是西部民族地區(qū)的突出問題，針對這些問題，可以加強相關(guān)金融知識宣傳，尤其是與經(jīng)營主體的需求密切相關(guān)的金融服務(wù)需要大力普及宣傳，同時，要扎根一線收集鄉(xiāng)村各種類型經(jīng)營主體的不同資金需求；另外，要因地制宜開展金融服務(wù)和產(chǎn)品的創(chuàng)新，解決其所面臨的新問題。[10]努力創(chuàng)新具有藏區(qū)特色的金融服務(wù)與產(chǎn)品，如“保險+牦牛”的養(yǎng)殖業(yè)普惠金融服務(wù)，[10]就是由民族地區(qū)政府根據(jù)相應(yīng)的財政補貼形式新增的牦牛險種金融產(chǎn)品，切實為西部民族地區(qū)部分產(chǎn)業(yè)、農(nóng)牧民和鄉(xiāng)村緩解了金融服務(wù)不足。六、結(jié)束語鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的實施,是黨的十九大作出的重大決策部署,是新時代“三農(nóng)”工作的總抓手。西部民族地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展較為緩慢,社會發(fā)展較為滯后,發(fā)展面臨著許多特殊問題，而金融是實施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的關(guān)鍵一環(huán)。現(xiàn)在的西部民族地區(qū)金融人才匱乏，現(xiàn)有的金融產(chǎn)品缺少創(chuàng)新。在鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的關(guān)鍵時期，需要提升西部民族地區(qū)地方政府對普惠金融認(rèn)知力，構(gòu)建數(shù)字化普惠金融服務(wù)體系，培育西部民族地區(qū)的金融從業(yè)人才，激勵金融創(chuàng)新，開發(fā)特色普惠金融產(chǎn)品，從而服務(wù)西部民族地區(qū)鄉(xiāng)村振興。

作者:汪濤 李惠青 單位:四川開放大學(xué)

金融服務(wù)思考2

一、研究背景

2022年正處于“十四五”規(guī)劃的開端。“十四五”時期，我們要重點完善金融創(chuàng)新體系，促進(jìn)創(chuàng)新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化，以降低碳排放為戰(zhàn)略重點，促進(jìn)綠色發(fā)展。從改革開放以來的四十四年來，雖然在經(jīng)濟發(fā)展方面我國取得的成績已經(jīng)成為世界的焦點，但是在經(jīng)濟高速增長的同時也伴隨著潛在風(fēng)險，我國是世界上碳排放和能源資源消耗大國，長期以消耗環(huán)境為代價的經(jīng)濟增長，違背了我國高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。同時作為一個負(fù)責(zé)任大國，我們要堅持人與自然和諧共生的發(fā)展理念。在黨的十九大報告中，習(xí)近平總書記明確指出“綠水青山就是金山銀山”的理念。政府工作報告中明確提出了2030年碳達(dá)峰、2060年碳中和的戰(zhàn)略目標(biāo)。所以，在生產(chǎn)過程中每個企業(yè)都要重視環(huán)保問題，減少碳排放，降低對污染排放，回收利用廢料。綠色生產(chǎn)是新時代發(fā)展的趨勢，傳統(tǒng)燃料逐漸被環(huán)保新能源代替。但是在環(huán)保技術(shù)創(chuàng)新伊始，大多企業(yè)會面臨起步難的情況，引起生產(chǎn)成本的增加，這時便需要綠色金融提供融資與保險等金融渠道。西方在20世紀(jì)80年代便開始了綠色金融的研究，時隔三十多年，我國在2016年發(fā)布“十三五”規(guī)劃，可以被視為我國綠色金融發(fā)展史上的一個里程碑。在中國人民銀行的指導(dǎo)下，出臺了綠色金融體系建設(shè)指導(dǎo)意見，綠色金融便有了發(fā)展目標(biāo)、方向和任務(wù)。我國也成為世界上第一個制定綠色金融頂層設(shè)計的國家。同年9月，作為二十國集團輪值主席國，我國首次將綠色金融納入二十國集團峰會議程。自那時起，我國開始并啟動了綠色金融國際主流化進(jìn)程。近年來，綠色金融領(lǐng)域的發(fā)展在中央政府頂層機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)和啟發(fā)下，立足國情，結(jié)合中國特色社會主義，規(guī)劃了綠色發(fā)展金融路徑。

二、綠色金融的定義

關(guān)于綠色金融的含義，在眾多文獻(xiàn)中對綠色金融一詞的定義沒有太大爭議。一般而言，綠色金融是指為環(huán)境保護、節(jié)能、可再生能源、綠色交通和建筑等領(lǐng)域的項目投資和運營，提供優(yōu)惠融資的金融政策工具。本文認(rèn)為，綠色金融最具代表性的定義是馬駿在《論中國綠色金融體系建設(shè)》中所寫的：“綠色金融是指支持環(huán)境改善和應(yīng)對氣候變化的金融活動。”本文認(rèn)為，這一定義簡潔、清晰、全面地指出了綠色金融的綠色內(nèi)涵。更深層次的，在《綠色金融與可持續(xù)發(fā)展》中也強調(diào)：綠色金融是現(xiàn)代經(jīng)濟的重要組成部分，是金融發(fā)展中理論和實踐的新產(chǎn)物。強調(diào)重新調(diào)整金融業(yè)的經(jīng)營理念、管理政策和業(yè)務(wù)流程，以實現(xiàn)更好的環(huán)境可持續(xù)性。綠色金融是可持續(xù)發(fā)展與金融的有機結(jié)合。這是金融業(yè)的一大創(chuàng)新，在實現(xiàn)全球經(jīng)濟發(fā)展的同時保護環(huán)境，以實現(xiàn)經(jīng)濟和環(huán)境發(fā)展的平衡。從綠色金融的這些代表性含義的定義可以看出，綠色金融的定義大多強調(diào)經(jīng)濟和環(huán)境保護的共同可持續(xù)發(fā)展。此外，金融層面仍然強調(diào)運用各種經(jīng)濟手段，如保險、證券、基金等來實現(xiàn)經(jīng)濟活動。因此，綠色金融行業(yè)一般可以從“綠色”和“金融”兩部分來理解和定義。“綠色”代表了世界各國倡導(dǎo)的低碳經(jīng)濟，也是中國對“綠水青山就是金山銀山”這一理念的踐行。它是環(huán)保產(chǎn)業(yè)的代名詞，而“金融”則與市場相關(guān)，綠色金融的概念日益深入人心，現(xiàn)在已經(jīng)成熟，促進(jìn)環(huán)保企業(yè)的發(fā)展同時，提高人民生活水平與環(huán)保意識，支持發(fā)展環(huán)境改善型產(chǎn)業(yè)所采取的經(jīng)濟和政策安排。

三、綠色金融可持續(xù)發(fā)展現(xiàn)狀

（一）信息溝通方面缺乏有效性，各項工作職責(zé)分配缺乏明確性我們對綠色金融的概念并不陌生，但是對綠色金融并沒有達(dá)成統(tǒng)一的認(rèn)識，只知道“綠色”是好事，而不知道“好”在哪里。自2020年9月我國宣布雙碳目標(biāo)以后，頓時成了學(xué)術(shù)界熱門的話題，催生了不少關(guān)于國內(nèi)存在認(rèn)識誤區(qū)的說法，但是缺少來自一線技術(shù)人員或基層管理人員的聲音。在許多發(fā)達(dá)國家——澳大利亞、巴西、加拿大、丹麥、法國、荷蘭、新西蘭、挪威、瑞典和英國，監(jiān)管機構(gòu)要求投資者在財務(wù)披露中納入環(huán)境、社會和治理方面的信息，金融部門綠色監(jiān)管的一個主要問題是，金融和環(huán)境政策方法往往不協(xié)調(diào)。財政部通常沒有授權(quán)銀行監(jiān)管部門，要求銀行和金融機構(gòu)報告和披露其環(huán)境風(fēng)險。

（二）相關(guān)規(guī)定有待更完善各層面都要加強對各種綠色金融業(yè)務(wù)的保護。比如，各家銀行開始關(guān)注綠色金融的業(yè)務(wù)，于是產(chǎn)生了綠色信貸業(yè)務(wù)，這種業(yè)務(wù)向綠色環(huán)保產(chǎn)業(yè)傾斜信貸，但目前綠色環(huán)保項目的分類和審核不完善，也就是說行業(yè)內(nèi)缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。因此，這方面的相關(guān)政策法規(guī)也亟待完善。行業(yè)需要制定一個有說服力的統(tǒng)一的信用基準(zhǔn)，以保證綠色金融的信貸業(yè)務(wù)領(lǐng)域的公平公正和未來的良性發(fā)展。從法律法規(guī)的角度來看，主要是保險條款需要完善。李杜和鄭立春在文章《中國綠色金融政策質(zhì)量評價研究》中指出：“在他們對中國綠色金融政策質(zhì)量的評估中，由于環(huán)境污染強制責(zé)任保險涉及的行業(yè)范圍廣，涉及的公司數(shù)量多，同行業(yè)公司規(guī)模的具體情況不同，因此保險合同是為每家公司量身定制的。保險公司承擔(dān)不起高昂的費用。這種現(xiàn)象使得保險公司很難制定萬能險條款。如果沒有通用保險條款，那么無論是保險公司還是參保公司，他們的利益都很難得到切實的保障。”目前，我國還未建立完善的綠色金融法律體系。國家層面上，全面系統(tǒng)且具規(guī)模的綠色金融法律體系僅由兩會和發(fā)改委發(fā)行。目前，我國也尚未建立統(tǒng)一的綠色金融監(jiān)管制度，監(jiān)管者的主要職能不明確，分工不具體。

（三）綠色金融發(fā)展規(guī)模不大，創(chuàng)新性不足面對現(xiàn)代社會各式各樣的金融衍生品，創(chuàng)新性的地位被凸顯出來，因為創(chuàng)新是綠色金融可持續(xù)發(fā)展的推動器，也是能作為提高綠色金融市場活躍性的催化劑。我國在政策方面，雖然綠色金融已經(jīng)被承認(rèn)，但是綠色金融產(chǎn)品正朝著多樣化方向轉(zhuǎn)變，如綠色債券、綠色信貸等多樣的金融產(chǎn)品。但是由于我國綠色金融發(fā)展的不均衡，還有相當(dāng)一部分人沒有正確理解綠色金融，使得綠色金融產(chǎn)品的發(fā)展緩慢。例如綠色信貸，雖然在我國已經(jīng)建立了相對完整的綠色信貸制度與考評體系，使綠色信貸走上了良性發(fā)展的道路，但是相對于其他種類的金融業(yè)務(wù)，還存在許多薄弱環(huán)節(jié)，容易導(dǎo)致綠色金融市場發(fā)展不均衡的現(xiàn)象，從而影響其創(chuàng)新技術(shù)的孵化。

（四）綠色金融人才匱乏，缺乏對專業(yè)人才的培養(yǎng)對于我國來說，綠色金融還是一個新生事物，特別是對于碳達(dá)峰和碳中和，很多企業(yè)還無從下手，這個時候，人才的優(yōu)勢就凸現(xiàn)出來。“雙碳”相關(guān)的培訓(xùn)也在國內(nèi)風(fēng)起云涌。問題是培訓(xùn)者是否都掌握了專業(yè)知識，對國家的大政方針是否熟悉，很難一概而論。整體來看，綠色金融的發(fā)展大多只停留在行政方面，雖然已經(jīng)明確了綠色金融前進(jìn)的方向，但是由于金融機構(gòu)內(nèi)部成員活力不足，積極主動性較差。究其原因，就是專業(yè)的綠色金融人員匱乏，綠色金融可持續(xù)發(fā)展理念還未深入工作人員的內(nèi)心，缺乏全面認(rèn)知。綠色金融理念在逐漸深入相關(guān)工作人員內(nèi)心的過程中，需要較強的專業(yè)素養(yǎng)，綠色金融專業(yè)人員在被要求掌握全面的金融知識的同時，要具備較強的環(huán)保意識。由于某些地區(qū)在極力推崇發(fā)展綠色金融的過程中缺乏主動性，這使得調(diào)整綠色金融專業(yè)人才結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)綠色金融專業(yè)人才充分理解綠色可持續(xù)發(fā)展的理念成為關(guān)鍵問題。

（五）綠色金融市場盈利模式的單一首先，商業(yè)銀行作為中國綠色金融的供給方，存在壟斷的問題。其他金融機構(gòu)，例如保險公司，再加上眾多的個人投資者，他們的參與感很低，其作為未來綠色金融發(fā)展的主要力量，巨大的潛力還未被發(fā)掘出來。單一的供給方從源頭上就注定了單調(diào)且有限的綠色金融供給。其次，缺乏保障綠色金融發(fā)展的政策，以及落實的相關(guān)機構(gòu)。商業(yè)銀行處于如今的市場主體，也處在探索綠色金融業(yè)務(wù)的路上，其原有的粗放式信貸等業(yè)務(wù)已經(jīng)不適用于綠色金融的業(yè)務(wù)，還有可能阻礙其發(fā)展。最后，發(fā)展嚴(yán)重滯后的綠色金融中介服務(wù)部門，其專業(yè)性和針對性還未樹立起來，缺少明確的方向，也是制約綠色金融的發(fā)展和效率的一大因素。

（六）國際合作需要進(jìn)一步深化作為綠色金融國際合作的倡導(dǎo)者，我國的影響力和話語權(quán)顯著提升。為了成為全球綠色金融發(fā)展的領(lǐng)導(dǎo)者，我國需要進(jìn)一步加強國際合作，與各國建立友好的外交關(guān)系，提高合作廣度。如今的綠色金融合作政府是主導(dǎo)地位，并沒有發(fā)揮出企業(yè)的能動作用。即使我國已經(jīng)積極鼓勵各企業(yè)要參與到綠色金融的國際合作中，但就目前的倡導(dǎo)階段，國內(nèi)的金融企業(yè)和學(xué)術(shù)機構(gòu)的認(rèn)識能力和創(chuàng)造性還未發(fā)揮出來，只是處于模仿和隨聲附和的境地，其力度、經(jīng)驗、成果根本無法影響到國際上。

四、推動我國綠色金融可持續(xù)發(fā)展的建議

（一）統(tǒng)一認(rèn)識綠色金融，提高企業(yè)環(huán)境披露程度面對學(xué)術(shù)界對“雙碳”目標(biāo)議論的潮流，哪些是對事實的“真實”誤解，哪些是“想象”的誤區(qū)？有時候真的分不清，需要辨別哪些是“真問題”，哪些是“虛問題”。只有這樣，才能真正將碳達(dá)峰、碳中和的認(rèn)識統(tǒng)一到正確方向上來。同時，面對企業(yè)的環(huán)境問題，我國應(yīng)向發(fā)達(dá)的西方國家學(xué)習(xí)，因為這些國家通過交流信息和數(shù)據(jù)等方式，協(xié)調(diào)了財政部、銀行監(jiān)管機構(gòu)以及各個企業(yè)，及時向大眾披露了環(huán)境風(fēng)險。

（二）健全法律法規(guī)，明確綠色金融發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)社會行為都是制度安排的結(jié)果，好的綠色金融制度可以使綠色金融變好，反之亦然。因此，制度對于我國碳達(dá)峰、碳中和目標(biāo)的實現(xiàn)十分重要。這里的制度是廣義的，包括法律法規(guī)、規(guī)定等硬性制度，也包括習(xí)慣、民俗等軟性制度。只要是有利于實現(xiàn)碳達(dá)峰、碳中和的制度，都要健全。首先，要結(jié)合我國國情，從碳達(dá)峰、碳中和納入生態(tài)文明建設(shè)整體框架和經(jīng)濟社會發(fā)展全局的視角，制定可持續(xù)發(fā)展的策略，切實做到使綠色金融業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、制度內(nèi)容等各項指標(biāo)深入人心。同時，立法之后，還要在法規(guī)中確立責(zé)任、管理等方面的法規(guī)。完善的法律監(jiān)管體系也是必不可少的，在各項工作快速有序地進(jìn)行之余也要保障其合法的運作，這時健全的綠色金融法律保障體系亟待被建立。重點在于明確個人、企業(yè)等部門的權(quán)利、義務(wù)和法律責(zé)任，能夠追根溯源，確立責(zé)任主體。其次，金融的監(jiān)管機構(gòu)也需重新架構(gòu)部門職能，去掉重疊和冗余的職能部門，保證各部門之間高效運作，避免在實際工作中因職能重疊而互相逃避責(zé)任，降低效率。最后，建立健全綠色金融風(fēng)險防控機制。主要目的就是防范金融風(fēng)險，保障投資者的利益。

（三）提高綠色金融市場活性，利用市場機制促進(jìn)綠色金融產(chǎn)品創(chuàng)新從綠色金融業(yè)務(wù)的點滴之處做起，逐步推動綠色經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展，同時不斷創(chuàng)新綠色金融產(chǎn)品以及相關(guān)工具，營造一個促進(jìn)綠色金融的有利環(huán)境，利用市場機制，促進(jìn)金融產(chǎn)品的良性競爭。事實上，碳達(dá)峰、碳中和的關(guān)鍵在于技術(shù)創(chuàng)新。在鄧小平同志提出“科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力”之后，全社會都在強調(diào)，但人們接受新事物需要一個適應(yīng)的過程，不僅要有好的技術(shù)，還要讓大眾所接受。面對社會上一系列的創(chuàng)新障礙，要引導(dǎo)銀行、證券公司、保險公司參與綠色金融體系建設(shè)，在壯大綠色金融市場主體的同時，為綠色金融市場注入新鮮血液，促進(jìn)其多元化發(fā)展的進(jìn)步。

（四）加強綠色金融專業(yè)人才培養(yǎng)，傳播綠色金融發(fā)展理念綠色金融的專業(yè)人才是綠色金融發(fā)展的骨干，只有發(fā)展理念到位、旗幟鮮明，各大金融機構(gòu)的實踐才真正有了領(lǐng)頭羊。在政府力量介入的同時，公眾的腳步萬不可松懈。這就需要全民增強環(huán)保意識，倡導(dǎo)綠色低碳、文明健康的生活方式，把綠色發(fā)展的理念變成全民的自覺行動。要求創(chuàng)新人才培養(yǎng)模式，鼓勵高校加快新能源、儲能、氫能、碳減排、碳匯、碳排放權(quán)交易等領(lǐng)域的學(xué)科建設(shè)和人才培養(yǎng)，建設(shè)一批現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)學(xué)院和示范能源學(xué)院。深化產(chǎn)教融合，鼓勵協(xié)同教育項目校企合作，成立碳達(dá)峰、碳中和產(chǎn)教融合發(fā)展聯(lián)盟，建設(shè)一批國家儲能技術(shù)的融合創(chuàng)新平臺。

（五）建立長期的戰(zhàn)略政策框架綠色金融政策，如碳定價、可交易綠色證書和綠色信貸，可以增加未來的現(xiàn)金流或降低項目壽命期間的財務(wù)成本，提高項目的營利能力。然而，由于我國的綠色金融政策體系仍處于發(fā)展的初級階段，單一的政策工具可能不足以支持目前和短期內(nèi)的海上風(fēng)電投資。因此，為了保證綠色金融政策的有效性和可行性，短期政策組合可能是必要的。另外，政府可以提供補貼和免稅，從而提高利用效率，進(jìn)一步降低綠色金融的投資成本，為實現(xiàn)中國的碳中和目標(biāo)做出更多貢獻(xiàn)。

（六）提高綠色金融市場參與者的多樣性目前來看，商業(yè)銀行仍然是綠色金融的主要參與者。首先，應(yīng)鼓勵非銀行金融機構(gòu)參與到綠色金融業(yè)務(wù)中來，并積極引導(dǎo)個人投資者的加入，使得綠色金融市場體系層次化、多樣化。為了保障他們良性發(fā)展，同時需要相應(yīng)的政策支持和保障機構(gòu)，來提高融資效率，發(fā)揮出領(lǐng)頭羊的作用。其次，培育發(fā)展綠色金融的服務(wù)機構(gòu)，制定一些激勵措施來增加活力和保障活力。最后，要強調(diào)人才隊伍的建設(shè)，專業(yè)培訓(xùn)必不可少，招聘環(huán)節(jié)要提高標(biāo)準(zhǔn)，重點在于擁有全面綠色金融知識和技能的專業(yè)人員。

（七）參與國際綠色金融治理我國已經(jīng)為參與和引領(lǐng)綠色金融國際治理奠定了堅實基礎(chǔ)，下一步應(yīng)側(cè)重于實踐，善于觀察微觀主體的市場行為并總結(jié)經(jīng)驗，進(jìn)而在綠色金融的國際合作中指導(dǎo)實踐，繼續(xù)保持多邊政策的合作。未來，我們可以吸引更多供給者、參與者、監(jiān)管者加入我們的多邊合作框架中，共同探索，共同完善，建立出一套普遍適用、切實可行，容易被同行業(yè)和國際組織所接受，具有更高國際認(rèn)可度的綠色金融標(biāo)準(zhǔn)體系。

作者:陳凱 單位:首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)工商管理學(xué)院

金融服務(wù)思考3

引言在金融風(fēng)險急劇擴大的今天，如何防范化解金融風(fēng)險，如何服務(wù)實體經(jīng)濟已經(jīng)成為一項重要課題。金融監(jiān)管已經(jīng)不能有效滿足目前防范化解金融風(fēng)險的需要。除此以外，金融審計對于維護金融安全也具有顯著作用。因此本文評述相關(guān)文獻(xiàn)，探討金融審計在防范化解金融風(fēng)險方面的作用、存在的問題以及金融審計的未來發(fā)展趨勢并提出一些建議，希望可以有助于金融審計的發(fā)展。

一、文獻(xiàn)綜述

（一）關(guān)于金融審計的文獻(xiàn)綜述我國的金融審計自1983年至今，經(jīng)歷了近四十年的發(fā)展，金融審計的內(nèi)涵也不斷擴展演變。刑凱華（2019）認(rèn)為，在1983年至20世紀(jì)90年代初期，金融審計尚處于財務(wù)收支審計階段，此時，以對國有銀行進(jìn)行金融審計為主；此后至2007年，金融審計走向了資產(chǎn)負(fù)債表審計的階段，這一時期以維護金融市場秩序為重要任務(wù)；2008年以后，我國的金融審計以安全為重點。目前，金融審計將防范金融風(fēng)險作為主要任務(wù)。金融危機是我國金融審計發(fā)展歷程中的一個重要轉(zhuǎn)折點。在此之前，金融審計將更多目光投向打擊金融犯罪，其目標(biāo)在于改善管理、增加效益，核心在于信貸的真實性（鄭靖等，2013）。在這一階段，金融審計主要對商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)進(jìn)行審計，用以識別其中的違法違規(guī)問題并做出處理處罰。2008年金融危機以后，我國金融審計轉(zhuǎn)向維護安全、緩解風(fēng)險的方向。

（二）關(guān)于金融風(fēng)險的文獻(xiàn)綜述金融風(fēng)險是指金融機構(gòu)在經(jīng)營管理過程中出現(xiàn)損失的可能性（秦沖，2020）。金融與風(fēng)險總是緊密聯(lián)系，難以分割。在今天，金融資本越來越集中，并且不再需要依賴實體經(jīng)濟進(jìn)行運轉(zhuǎn)，常常受到人為操縱，并充斥著越來越重的投機意味。由此，金融風(fēng)險帶來的影響已經(jīng)越來越深，越來越集中。高霞（2020）認(rèn)為，造成金融風(fēng)險的原因有兩點：第一，我國的融資市場存在缺陷，其中許多證券公司存在人為操縱股價，內(nèi)部控制不完善等嚴(yán)重問題，若不加以嚴(yán)格管控，一旦這些問題爆發(fā)則極易引發(fā)金融危機。第二，財政風(fēng)險極難清除，地方政府債務(wù)、影子銀行等問題一直存在，財政風(fēng)險易向金融風(fēng)險演變。

（三）關(guān)于金融審計與金融監(jiān)管的文獻(xiàn)綜述關(guān)于金融監(jiān)管與金融審計的關(guān)系，不同學(xué)者有不同的看法。例如，徐權(quán)（2010）認(rèn)為，金融審計是監(jiān)管的拓展，在其基礎(chǔ)上對金融信息質(zhì)量加以提升。李斌昌、陳文夏（2019）認(rèn)為，金融審計是一項再監(jiān)督工作。鄭石橋（2018）則認(rèn)為，金融審計有別于金融監(jiān)管，它是一種所有權(quán)監(jiān)督，與金融監(jiān)管的行政權(quán)監(jiān)管不同，二者不可混淆。另外，有一些學(xué)者從金融審計對金融監(jiān)管的重要性這一方面創(chuàng)新地進(jìn)行論證。例如，周中勝、何德旭（2012）認(rèn)為，二者不可分離，否則金融工作將難以為繼。陳艷嬌、易仁平（2009）認(rèn)為，金融審計與金融監(jiān)管之間已經(jīng)存在不可逆的一體化趨勢，只有將金融審計與金融監(jiān)管融為一體，建成金融審計免疫系統(tǒng)，才能最大化地發(fā)揮其作用。楊小玲（2021）認(rèn)為，目前審計全覆蓋的要求之下，金融審計加強與金融監(jiān)管機構(gòu)之間的合作與溝通是十分有必要的。

（四）關(guān)于金融審計作用的文獻(xiàn)綜述張偉（2021）指出，金融審計具有反饋信息的功能，可以幫助決策。金融審計在進(jìn)行審計工作過程中將發(fā)現(xiàn)的潛在風(fēng)險上報給監(jiān)管部門，而監(jiān)管部門則依據(jù)金融審計反饋的信息來進(jìn)行深度分析，及時實施相應(yīng)的措施來規(guī)避風(fēng)險，防止造成重大損失，并且制定科學(xué)的政策。除此之外，金融審計還具有預(yù)防和預(yù)警作用（王西鳳，2015）。在金融危機發(fā)生以后，金融審計的預(yù)防和預(yù)警作用則顯得更為重要。

（五）文獻(xiàn)評述現(xiàn)階段，國內(nèi)相關(guān)文獻(xiàn)主要集中于金融監(jiān)管、金融風(fēng)險和經(jīng)濟發(fā)展等方面，對于金融危機和金融風(fēng)險等方面的研究更為廣泛。在研究方法方面，國內(nèi)學(xué)者更偏向使用實證分析以及傳統(tǒng)規(guī)范和比較研究法，研究方法多樣。在研究的內(nèi)容上更側(cè)重于金融審計的工作邊界、功能、產(chǎn)生原因、維護金融安全的路徑等方面。然而，現(xiàn)有國內(nèi)文獻(xiàn)也存在著一些不足之處，例如與國家金融審計化解金融風(fēng)險相關(guān)的文獻(xiàn)較少，缺乏一個系統(tǒng)的研究體系；金融監(jiān)管與金融審計之間的關(guān)系探討不夠充分，如何將金融審計與金融監(jiān)管有效結(jié)合所受的關(guān)注較少；從審計角度對防范風(fēng)險的宏觀政策的研究匱乏，對于如何建立金融審計協(xié)同防控金融風(fēng)險體系的研究不足。

二、目前我國金融風(fēng)險現(xiàn)狀

金融是經(jīng)濟運轉(zhuǎn)的命脈，而金融穩(wěn)定則是經(jīng)濟穩(wěn)定運行與發(fā)展的重要保證。當(dāng)今世界經(jīng)濟全球化趨勢不可逆轉(zhuǎn)，在此情況下，我國機遇和挑戰(zhàn)并存，而金融風(fēng)險就是其中一項重大的挑戰(zhàn)。《中國金融風(fēng)險報告2021》顯示，大體上來看，我國金融風(fēng)險處于安全可控狀態(tài)。近三年來，我國一直堅持開展金融風(fēng)險攻堅戰(zhàn)。目前，在這場戰(zhàn)役中，在與系統(tǒng)性金融風(fēng)險的斗爭中，我國已經(jīng)取得了可喜的階段性成果。2021年全年，中國金融體系總體上一直保持穩(wěn)定水平。然而，報告中也嚴(yán)肅指出，中國金融仍然存在一些不容忽視的潛在風(fēng)險點。例如，美聯(lián)儲的收縮性貨幣政策使得我國存在資本外流以及人民幣貶值現(xiàn)象，股票市場和房地產(chǎn)市場將會承受更大的壓力。金融科技的快速發(fā)展與其受到的狂熱追捧也使得金融風(fēng)險攀升。金融科技的發(fā)展使得中國的金融市場更加趨向復(fù)雜，金融市場的準(zhǔn)入門檻也會因此而降低，投資者素質(zhì)下降會使金融市場的不穩(wěn)定性因素增加。非銀行金融機構(gòu)的經(jīng)營活動也存在著風(fēng)險，信托公司的不良資產(chǎn)占比較高，證券公司經(jīng)營管理混亂，行業(yè)競爭無序混亂，都增加了我國金融市場的風(fēng)險。另外，如何應(yīng)對政策變化和宏觀經(jīng)濟發(fā)展趨勢也是我國金融面對的重大挑戰(zhàn)。目前我國的房地產(chǎn)市場已經(jīng)迎來了歷史性轉(zhuǎn)變，存在著被動中下降的趨勢。除此之外，我國經(jīng)濟發(fā)展的追求也發(fā)生了重大轉(zhuǎn)變，不再盲目追求速度。此時，地方政府應(yīng)當(dāng)摒棄低質(zhì)量的投資項目，轉(zhuǎn)而去尋求高質(zhì)量的投資項目，以穩(wěn)定地方政府債務(wù)風(fēng)險。金融風(fēng)險作為一個影響巨大的因素，一直受到廣大學(xué)者的關(guān)注。如何把金融風(fēng)險降低至可控水平，維持金融市場的秩序，是金融審計最重要的作用之一。因此，各類文獻(xiàn)都對金融風(fēng)險做了詳細(xì)概述，研究較為透徹且具有科學(xué)的體系與理論依據(jù)。

（一）金融審計在防范化解金融風(fēng)險方面的作用金融審計因更加獨立與綜合，對于防范化解金融風(fēng)險具有極大的作用。主要作用有以下四點。第一，防范影子銀行風(fēng)險。監(jiān)管不完善導(dǎo)致出現(xiàn)以同業(yè)拆借、資產(chǎn)管理等為主要形式的影子銀行產(chǎn)生違約風(fēng)險；而金融審計很大程度上可以規(guī)范影子銀行的業(yè)務(wù)并降低其違約風(fēng)險，甚至還可以推動建立更加完善的金融制度，化解金融風(fēng)險。第二，防范互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險。現(xiàn)階段互聯(lián)網(wǎng)金融平臺并不安全、屢屢爆雷，給金融市場帶來了極大的損失與不穩(wěn)定性。金融審計通過大數(shù)據(jù)等新技術(shù)對互聯(lián)網(wǎng)金融進(jìn)行審計并防范其風(fēng)險，降低損失，規(guī)范其行為并督促整改。第三，反饋信息，幫助決策。金融審計在進(jìn)行審計工作過程中將發(fā)現(xiàn)的潛在風(fēng)險上報給監(jiān)管部門，而監(jiān)管部門則依據(jù)金融審計反饋的信息進(jìn)行深度分析，及時實施相應(yīng)的措施規(guī)避風(fēng)險，防止風(fēng)險擴大造成重大損失，并且制定科學(xué)的政策，利于長遠(yuǎn)發(fā)展。第四，再監(jiān)督的功能。金融審計使得金融機構(gòu)工作更加精準(zhǔn)并能夠督促整改。而內(nèi)部金融審計對于組織內(nèi)部更為了解，對于金融風(fēng)險則更注重事前的監(jiān)督檢查，可以從內(nèi)部化解金融風(fēng)險。現(xiàn)階段，我國將實體經(jīng)濟作為重中之重，脫虛向?qū)嵉内厔輨莶豢蓳酢Ｔ诨饨鹑陲L(fēng)險這一方面，僅僅依靠金融監(jiān)管是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。金融審計相較于金融監(jiān)管，更具有綜合性、獨立性和強制性。因此，將金融審計與金融監(jiān)管進(jìn)行協(xié)同，才能更好地維護金融安全服務(wù)。

（二）現(xiàn)階段金融審計存在的問題隨著我國金融體制機制的改革，金融審計的內(nèi)容、范圍、方式以及技術(shù)正在發(fā)生深刻變化，給我國金融體系帶來了極大的挑戰(zhàn)。然而，目前我國的金融審計還沒有達(dá)到盡善盡美的程度，尚存著一些不足之處。第一，金融審計人才隊伍的建設(shè)尚存在一些問題。審計人員的風(fēng)險意識不能匹配現(xiàn)在的風(fēng)險情況，難以識別一些潛在的風(fēng)險點。另外，金融審計人才隊伍中缺乏復(fù)合型人才，審計人員大多畢業(yè)于財經(jīng)院校，對于計算機、工程等方面的知識掌握不夠，而實際審計工作難免會碰到這些領(lǐng)域。第二，金融審計的范圍還沒有完全拓寬。一些小額信貸公司被遺漏于審計范圍之外，開展的審計工作難免不夠全面。針對整個金融市場的審計實施困難，審計全覆蓋尚未完全實現(xiàn)。第三，相關(guān)的法律法規(guī)存在不夠全面與滯后的地方。審計實踐中往往難以界定一些問題，相關(guān)機構(gòu)與人員得不到處罰，因而也就難以改善業(yè)務(wù)。若不能對相關(guān)法律條例進(jìn)行充分與及時的完善，長此以往，將不利于我國金融市場的健康發(fā)展。第四，缺乏對新興技術(shù)的運用。

金融數(shù)據(jù)的分析與審計項目的進(jìn)行不能很好地結(jié)合。對大數(shù)據(jù)的運用不夠充分導(dǎo)致對風(fēng)險的識別不夠充分與到位，金融審計的功能難以得到充分發(fā)揮，金融風(fēng)險不能被有效降低，也不能使金融體系保持穩(wěn)定。第五，現(xiàn)有審計資源缺乏有效整合。我國的金融審計機關(guān)與金融監(jiān)管機構(gòu)之間存在職權(quán)不清的問題，雙方之間在進(jìn)行溝通與合作時常常存在困難，以至于雙方各自進(jìn)行工作，浪費了審計資源，降低了審計效率，白白消耗審計資源卻不能得到應(yīng)有的效果，國家治理的成效得不到進(jìn)一步的提升。第六，目前我國的金融審計缺乏服務(wù)國家治理的意識，沒有發(fā)揮作用幫助正確制定宏觀決策，也沒有完全從財務(wù)收支審計轉(zhuǎn)向風(fēng)險審計，在服務(wù)于宏觀政策和建設(shè)性作用領(lǐng)域等方面存在不足。

（三）金融審計的發(fā)展趨勢在金融科技快速發(fā)展的今天，維護金融安全，化解金融風(fēng)險，已經(jīng)成為我國維護經(jīng)濟穩(wěn)健發(fā)展的重中之重。金融審計未來會像智慧金融審計、金融風(fēng)險審計、金融衍生產(chǎn)品審計以及綠色金融審計四個方向發(fā)展（段志平，2021）。這其中，綠色金融受到的重視程度正在逐漸增大，相關(guān)政策正在完善之中，綠色金融的發(fā)展正處于新興階段。與之相應(yīng)的綠色金融審計也應(yīng)當(dāng)跟上其發(fā)展的腳步，綠色金融審計是金融審計未來發(fā)展的一個重要方向。另外，未來金融審計將會增加對系統(tǒng)性金融機構(gòu)進(jìn)行審計的頻率，加強績效審計，擴大金融審計范圍，金融監(jiān)管與金融審計并行，更加注重安全性、公共性、公平性、宏觀性以及風(fēng)險防范。三、建議為了使金融審計能夠更好地防范化解金融風(fēng)險，針對金融審計目前存在的問題，本文提出了幾點建議。第一，審計人員的選聘任用更傾向于復(fù)合型人才，為審計隊伍輸送新鮮血液。加強審計人員的風(fēng)險意識，精準(zhǔn)識別風(fēng)險。第二，拓寬金融審計的范圍。將一些容易忽略的小額信貸公司也納入審計范圍，將整個金融市場作為審計對象。加強審計全覆蓋建設(shè)，以更加全面的視角來進(jìn)行審計工作。第三，完善金融領(lǐng)域的法律法規(guī)。給予金融審計工作更多的法律依據(jù)，使金融審計可以明確界定問題，讓涉嫌金融犯罪的人員與機構(gòu)得到處理處罰，維護金融市場的秩序。第四，加強金融審計的技術(shù)支撐。隨著大數(shù)據(jù)、“互聯(lián)網(wǎng)+”等技術(shù)和金審工程的不斷建設(shè)與發(fā)展，金融審計更需要堅持“科技強審”的理念，將這些最新技術(shù)與審計數(shù)據(jù)相結(jié)合，提高審計效率與質(zhì)量。第五，整合審計資源。將金融監(jiān)管部門與金融審計機關(guān)的工作進(jìn)行協(xié)同，聯(lián)通兩個部門之間的數(shù)據(jù)，利用對方的工作成果，提高審計效果。第六，服務(wù)國家治理。隨著國家對金融風(fēng)險的重視程度不斷增強，未來金融審計需要堅定地以風(fēng)險為導(dǎo)向，力爭做到防范化解金融風(fēng)險，維護金融安全以及金融體系穩(wěn)定，服務(wù)于整個國家的治理工作。

結(jié)論

隨著金融風(fēng)險的不斷增長，我國在金融風(fēng)險的防控與化解方面投入了更多的關(guān)注，近年來我國新發(fā)布了許多相關(guān)政策與措施。而政策措施的落實情況以及實施效果、金融風(fēng)險的識別與管理則需要金融審計來判斷。金融風(fēng)險是關(guān)乎經(jīng)濟穩(wěn)健發(fā)展的重要研究課題，金融審計防范化解金融風(fēng)險，更是不可或缺的研究方向。了解金融審計在防范化解金融風(fēng)險方面的作用及其未來的發(fā)展趨勢更有利于推進(jìn)金融審計的良好發(fā)展，為將來金融體系的穩(wěn)定與發(fā)展提供堅實的保障。

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作者:禹靜雯 單位:南京審計大學(xué)