序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇公司內部信息化范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

1團隊目標

執(zhí)行公司信息化領導小組的決定，推動公司及部門信息化建設，實現(xiàn)歐亞公司管理全部數(shù)字化、可視化，使歐亞公司信息化管理水平全港領先。

2團隊結構

公司級SUPPERUSER團隊成為推動公司信息化建設及管理的主力軍，人員組成必須涉及每個使用部門。要求SUPPERUSER團隊中每個人員對本部門信息管理工作清楚，且對部門內信息化管理有話語權，這樣能客觀、真實反映各個部門對信息化管理的需求，同時為以后信息化實現(xiàn)推廣奠定基礎，團隊作用決定此人必須為部門綜合主管職務以上人員。人員組成業(yè)務部門及機務部門由于信息管理工作種類多，每個部門出2-3人，其他部門出1人，共約十名兼職人員，結合信息部專業(yè)人員，整個SUPPERUSER團隊控制在15人左右。

3團隊職責

貫徹公司信息化建設方針及政策，收集與反饋部門的信息化要求，進行信息化技術交流與研究；使公司內部門信息化管理內容和水平提高，普及與規(guī)范信息化管理系統(tǒng)使用技能；跟蹤與收集碼頭信息化新技術應用與發(fā)展的信息。

4團隊地位

公司應在各個部門內綜合主管崗位職責中明確部門主管有參加SUPPERUSER團隊的職責及應具有的水平，且將作為考察該員工工作能力一個方面；團隊活動經費可由公司工會或科協(xié)組織列支且可對兼職團隊人員進行每月補貼，每年終對信息化工作表現(xiàn)優(yōu)異者進行公司級表彰獎勵。

5團隊制度

篇(2)

隨著證券行業(yè)信息化的快速發(fā)展，作為證券企業(yè)治理和風險管理重要組成部分的內部審計，面對數(shù)字化、信息化遍及的審計環(huán)境，不加快內部審計信息化建設的步伐，將難以勝任證券公司內部審計職責，難于發(fā)揮其在組織治理、風險管理、內部控制等方面的應有作用。因此，充分認識證券公司內部審計信息化發(fā)展趨勢，加快證券公司內部審計信息化建設步伐，對推進證券公司內部審計工作進一步發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實意義。

二、證券公司信息化情況簡介

證券行業(yè)是我國信息技術利用最充分的行業(yè)之一，1998年以來，證監(jiān)會、證券業(yè)協(xié)會出臺了一系列剛性技術指導文件，如1998年了《證券經營機構營業(yè)部信息系統(tǒng)技術管理規(guī)范（試行）》、2000年3月了《網(wǎng)上證券委托暫行管理辦法》、2005年4月了《證券期貨業(yè)信息安全保障管理暫行辦法》、2006年8月了《證券公司集中交易安全管理技術指引》、2008年9月了《證券期貨經營機構信息技術治理工作指引》等等。這塊綱領性文件的頒布，推動證券行業(yè)實現(xiàn)了由“電子化”向“信息化”轉變。尤其是當前，在以云計算為代表不斷發(fā)展的信息技術和經濟全球化的推動下，金融服務與創(chuàng)新成為現(xiàn)代社會經濟的核心，證券業(yè)信息化建設實現(xiàn)了跨越式發(fā)展，證券行業(yè)構建了證券交易系統(tǒng)、辦公自動化系統(tǒng)、客戶關系管理系統(tǒng)、數(shù)據(jù)倉庫、電子商務系統(tǒng)、總部綜合管理系統(tǒng)、財務管理系統(tǒng)等眾多的IT系統(tǒng)，實現(xiàn)了發(fā)行、交易、清算以及管理、決策和風險控制的信息化和智能化。根據(jù)有效A股賬戶數(shù)的粗略統(tǒng)計，2010年A股賬戶的網(wǎng)上交易戶數(shù)比例已經達到53.22%，國內的2 652家證券營業(yè)部均已不同程度地建立起營業(yè)部的內部局域網(wǎng)，實現(xiàn)了資源共享、電子郵件、網(wǎng)絡打印及財務結算等辦公事務的初步自動化，證券公司中ERP的使用率達到10%，CRM的使用率為5%。數(shù)據(jù)傳輸網(wǎng)絡化、業(yè)務電子商務化、管理電子化、服務數(shù)字化已成為證券行業(yè)信息的主要特征。

三、證券行業(yè)內部審計信息化發(fā)展現(xiàn)狀

1.內部審計信息化滯后于公司IT治理戰(zhàn)略規(guī)劃。

根據(jù)《證券期貨經營機構信息技術治理工作指引（試行）》，證券行業(yè)各公司均研究制定了符合本公司發(fā)展的信息技術戰(zhàn)略規(guī)劃，從戰(zhàn)略方向和行動計劃兩方面，制定了信息技術戰(zhàn)略和信息技術行動計劃。對信息技術戰(zhàn)略如使命、遠景目標、中長期目標、策略路線與原則等，信息技術行動計劃如信息化項目進程、項目描述和投資收益分析、信息化實施保障措施與資源開發(fā)計劃等均有清晰明確的規(guī)劃。但內部審計信息化在其中占有份量卻較輕，甚至出現(xiàn)了一定程度的忽略，主要表現(xiàn)在：一是存在內部審計的“信息孤島”現(xiàn)象，在證券公司整體信息化戰(zhàn)略規(guī)劃中，較少考慮內部審計的需求，各業(yè)務系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)“各自為政”，數(shù)據(jù)資源長期缺乏統(tǒng)籌管理、數(shù)據(jù)條塊分離、信息統(tǒng)計口徑不一致，部分業(yè)務板塊信息對審計來說，還處于封閉狀態(tài)，無法滿足內部審計工作的特定需求，從而導致資源共享程度明顯降低，在一定程度上影響到內部審計工作中信息技術的使用效果。二是內部審計信息系統(tǒng)建設的滯后，內部審計信息化只能服從于現(xiàn)有的業(yè)務系統(tǒng)架構和流程，在信息化推進過程中，只能通過利用業(yè)務系統(tǒng)直接查詢數(shù)據(jù)、嵌入式審計模塊、通用審計軟件等方式實現(xiàn)，但卻受到物資成本和人員培訓成本十分高昂的制約。

2.內部審計信息化目前尚缺乏必要的標準和規(guī)范。當前證券行業(yè)內部審計信息化所參考的標準，主要有國家審計署所頒布的《信息系統(tǒng)審計指南——計算機審計實務公告第34號》，ISACA信息系統(tǒng)審計準則體系。而內審協(xié)會至今未出臺適合內部審計信息化，緊扣當今信息技術發(fā)展，且指導性和操作性強的相關準則和指南，在一定程度上制約了內部審計信息化的進一步推進。

3.內部審計信息化方面管理層重視程度和投入給力不足。首先，從當前證券行業(yè)內部審計信息化推進情況來看，雖然絕大多數(shù)內部審計組織積極爭取“信息化”，但在實際前行中總碰到來自各方的阻力，困難重重，突出表現(xiàn)在公司管理層形成統(tǒng)一認識，對內部審計信息化建設往往重視喊在口上，支持寫在紙上，卻不落實在具體行動上。相比業(yè)務信息投入而言，審計信息化投入就是“短腿”，審計信息建設經費投入打折扣，在硬件設備的配置中更多側重于PC終端的配備，在軟件設備的配置方面主要借助流行的辦公軟件，且內部審計工作必需的支持數(shù)據(jù)庫未構建，內部審計管理系統(tǒng)運營環(huán)境得不到應有的保障。

4.信息技術在內部審計工作的應用層級較低。當前大多數(shù)證券公司內部審計機構計算機信息技術的應用一直在低水平徘徊，普遍存在應用不廣泛、運用水平差、使用效率低、資源共享不高等問題，有些甚至還停留在“小作坊”、“小兒科”上。在內部審計管理工作方面的應用僅僅停留在簡單的文書運轉、網(wǎng)絡瀏覽、檢索資料等階段，運用計算機信息技術對審計信息資源進行歸集、整理、分析，為審計決策、審計實施提供強有力信息支撐的功能作用沒有得到很好的發(fā)揮；在業(yè)務工作方面的應用也僅僅停留在數(shù)據(jù)轉換、計算分析、查詢匯總等低水平上，停留在EXCEL、ACCESS等常用軟件的基本應用階段，在把計算機信息技術全方位運用于內部審計實務工作、加強全面審計質量控制，運用計算機信息技術創(chuàng)新內部審計技術方法、研制實用審計工具、探索信息系統(tǒng)審計等方面基本上沒有涉足。

5.精通信息技術和審計業(yè)務的復合型人才匱乏。審計信息化是一項科技與業(yè)務的融合工程，其人員既要精通相關的計算機信息技術，又要熟知必要的審計、財務、金融、法律等業(yè)務知識，如信息系統(tǒng)審計要求審計人員不僅要通曉信息系統(tǒng)的軟件、硬件、開發(fā)、運營、維護、管理，而且還必須能夠利用規(guī)范和先進的審計技術，對信息系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和有效性進行審計、檢查、評價和改造。而現(xiàn)實情況是，在信息化技術飛速發(fā)展的當今，內部審計人員素質與現(xiàn)實需求差距較大，真正具有較高計算機應用水平的人員并不多，既精通計算機應用又熟悉審計業(yè)務的復合型人才則更少。人才問題始終是制約計算機信息技術在內部審計工作中應用的核心問題：一是由于內部審計機構為后臺管理部門，員工的待遇偏低，高水平的專業(yè)技術人才引不 進來。二是內部審計機構現(xiàn)有的骨干人員以點帶面的整體作用發(fā)揮不夠。三是現(xiàn)有內部審計人員固守傳統(tǒng)的觀念和定性的習慣，信息化意識不強；并且受知識結構和年齡結構限制，在審計實務中對復雜點的數(shù)據(jù)采集整理、數(shù)據(jù)結構分析、程序代碼復核等應用無從下手，往往繞過計算機而進行手工操作或僅僅運用計算機進行文字處理。四是未建立有效的內部審計信息化人才激勵機制。

6.內部審計信息化推進過程中面臨著新的審計風險。由于證券行業(yè)的相關業(yè)務信息絕大部分業(yè)務數(shù)據(jù)的機密性，在內部審計信息化推進過程中，由于內部審計人員信息安全技術掌握程度不同、使用不成熟的審計軟件、未安全采集和存儲數(shù)據(jù)等原因，均可能造成業(yè)務數(shù)據(jù)泄露；與此同時，證券業(yè)信息系統(tǒng)本身亦存在信息管理人員的道德水平低、信息系統(tǒng)的設計完善程度不夠、網(wǎng)絡黑客（病毒）的入侵等因素，這些都將給內部審計帶來新的風險。

四、證券行業(yè)內部審計信息化發(fā)展趨勢及對策

近年來，隨著金融創(chuàng)新的不斷推進，證券公司出現(xiàn)了差異化創(chuàng)新、特色化經營、開放、多元的行業(yè)生態(tài)，經營模式正逐步向“大財富管理”和“大資產管理”轉型，證券交易系統(tǒng)、門戶網(wǎng)站、行政辦公系統(tǒng)、客戶關系管理系統(tǒng)、數(shù)據(jù)倉庫、電子商務管理系統(tǒng)、總部綜合管理系統(tǒng)、財務管理系統(tǒng)等的持續(xù)構建和完善。引領著證券行業(yè)內部審計信息化發(fā)展：

一是內部審計信息化與證券公司ERP系統(tǒng)的高度協(xié)同。隨著各證券公司核心交易系統(tǒng)、電子商務系統(tǒng)、OA辦公系統(tǒng)、客戶關系管理系統(tǒng)等高度協(xié)同、高度智能化，為實現(xiàn)內部審計工作識別組織風險或評價公司經營戰(zhàn)略、優(yōu)化組織運營為目標，對公司經營管理和風險控制進行獨立、客觀確認和咨詢的內部審計工作，必將處于證券公司戰(zhàn)略管理的核心地位，并與所有信息化系統(tǒng)密切相關。而對其提供信息技術支持的審計管理系統(tǒng)、聯(lián)網(wǎng)審計業(yè)務系統(tǒng)、現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)等信息系統(tǒng)也必須與證券公司的ERP系統(tǒng)進行高度的協(xié)同，才能實現(xiàn)對證券業(yè)務數(shù)據(jù)的采集、分析和實時監(jiān)控功能，才能真正實現(xiàn)內部審計工作促進公司優(yōu)化企業(yè)信息管理，增強企業(yè)的核心競爭能力的功效。

二是以信息系統(tǒng)審計為代表的IT審計將成為證券行業(yè)內部審計工作的重要職責。隨著數(shù)據(jù)庫技術、網(wǎng)絡技術、存儲技術的發(fā)展，證券行業(yè)各核心的業(yè)務管理系統(tǒng)呈數(shù)據(jù)大集中趨勢，為了更好地治理和控制風險，必須將其內控機制擴展到信息處理系統(tǒng)的各個方面，甚至存在業(yè)務數(shù)據(jù)互通合作其他金融機構等。在對于經營管理的合規(guī)性、交易處理的完整性、數(shù)據(jù)的安全性等，需要內部審計機構對其進行必要的評估和評價，對其所產生信息的真實、合法性作出確認，以判斷信息系統(tǒng)是否能夠保證資產安全、數(shù)據(jù)完整及有效利用組織資源并實現(xiàn)組織目標。為此，證券行業(yè)監(jiān)管機構先后出臺相關法規(guī)提出IT審計要求，如《證券期貨業(yè)信息安全保障管理辦法》（證監(jiān)會82號令）要求，“核心機構和經營機構應當建立信息安全內部審計制度，定期開展內部審計，對發(fā)現(xiàn)的問題進行整改”；《證券期貨經營機構信息技術治理工作指引》亦提出“公司應建立內部IT 審計制度，至少每兩年進行一次IT 審計”。由此可斷言，以評價證券公司信息系統(tǒng)的安全、可靠、穩(wěn)定、有效、可信的IT審計必將成為證券行業(yè)內部審計機構的重要職責之一。

三是高效的數(shù)據(jù)遷移和數(shù)據(jù)審計技術將廣泛應用于內部審計工作實踐。內部審計工作的信息化實際就是在內部審計工作中，充分運用計算機信息技術，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的采集、模型監(jiān)測、特征數(shù)據(jù)的提取、審計流程的控制以及審計項目管理等。從信息技術在內部審計工作之中實際應用來看，數(shù)據(jù)采集是基礎，審計分析評價模型體系以及審計方法庫的構建是核心，有效的審計信息化運作流程是手段。而數(shù)據(jù)采集的根本就是將證券公司各業(yè)務系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，高效、完整、安全地遷移至審計業(yè)務系統(tǒng)，并為審計業(yè)務系統(tǒng)所識別、使用；因此，成熟高效的數(shù)據(jù)遷移技術在內部審計工作中的應用成為必然。并且，伴隨之以系統(tǒng)內部控制測評為基礎，通過對電子數(shù)據(jù)的收集、轉換、整理、分析和驗證，以判斷一個計算機系統(tǒng)是否有效做到保護資產、維護數(shù)據(jù)完整、完成組織目標的數(shù)據(jù)審計模式，也將成為內部審計目標的有效實現(xiàn)方式。

四是聯(lián)網(wǎng)審計與遠程審計將在證券行業(yè)內部審計實踐中常態(tài)化。如前所述，隨著證券行業(yè)創(chuàng)新業(yè)務的層出不窮，諸如融資融券、新三板、直投、約定式回購等業(yè)務的相繼推出，要求內部審計機構切實提升審計的實時風險監(jiān)控能力，要求審計對風險的防控從“事后監(jiān)督”向“事前防御”和“事中監(jiān)控”轉移；而同時數(shù)據(jù)庫技術、網(wǎng)絡技術、存儲技術等信息技術高度集中的證券行業(yè)，各項業(yè)務處理呈現(xiàn)了扁平化態(tài)勢，證券公司諸多業(yè)務系統(tǒng)如CRM系統(tǒng)、財務系統(tǒng)、柜臺系統(tǒng)、投資管理系統(tǒng)等集成運行，形成了集客戶基本資料、交易信息等業(yè)務數(shù)據(jù)和財務數(shù)據(jù)在計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)高度集成的數(shù)據(jù)平臺。從而為一種全新的非現(xiàn)場審計模式——遠程審計創(chuàng)造了條件、奠定了基礎，內部審計機構通過采集證券公司柜臺系統(tǒng)、財務系統(tǒng)、合規(guī)監(jiān)控系統(tǒng)以及對各營業(yè)部歷年審計的歷史數(shù)據(jù)等信息，借助公司內部網(wǎng)絡查詢、篩選、記錄、分析等信息技術平臺，實施非現(xiàn)場的遠程審計活動；將大大加快審計速度，提高審計效率，推動審計方法和審計流程創(chuàng)新，提升審計信息化觀念。并在此基礎上，進一步將審計方法體系等建成數(shù)據(jù)模型，構建以在線審計和實時審計為特征的集約型審計，即聯(lián)網(wǎng)審計，建立預警機制，進而實現(xiàn)審計關口前移，推動內部審計工作實現(xiàn)“三個轉變”。

五是物聯(lián)網(wǎng)及云計算等信息新技術將推動內部審計信息化新發(fā)展。據(jù)相關資料介紹，物聯(lián)網(wǎng)就是“物物相連的智能互聯(lián)網(wǎng)”，其通過射頻識別（RFID）、紅外感應器、全球定位系統(tǒng)、激光掃描器等信息傳感設備，按約定的協(xié)議把任何物品與互聯(lián)網(wǎng)連接起來，進行信息交換和通訊，以實現(xiàn)智能化識別、定位、跟蹤、監(jiān)控和管理的一種網(wǎng)絡。云計算（cloud computing）是基于互聯(lián)網(wǎng)的相關服務的增加、使用和交付模式，通常涉及通過互聯(lián) 網(wǎng)來提供動態(tài)易擴展且經常是虛擬化的資源；廣義云計算指服務的交付和使用模式，指通過網(wǎng)絡以按需、易擴展的方式獲得所需服務，這種服務可以是IT和軟件、互聯(lián)網(wǎng)相關，也可是其他服務；云計算意味著計算能力也可作為一種商品通過互聯(lián)網(wǎng)進行流通。有人形象地比喻：云計算是互聯(lián)網(wǎng)中的神經系統(tǒng)的雛形，物聯(lián)網(wǎng)是互聯(lián)網(wǎng)正在出現(xiàn)的末梢神經系統(tǒng)的萌芽。隨著云計算、物聯(lián)網(wǎng)等信息新技術的廣泛應用，作為金融機構的證券行業(yè)，在自主創(chuàng)新、市場多元化的進程里，云計算模式將成為其信息化整合的“關鍵武器”，如云計算、物聯(lián)網(wǎng)等信息技術的應用使證券行業(yè)的行情、交易、信息、客戶管理、股票池、投資者教育、研報服務等業(yè)務集中到統(tǒng)一的平臺成為現(xiàn)實。在物聯(lián)網(wǎng)、云計算推動證券行業(yè)金融服務模式顛覆性的創(chuàng)新過程中，承擔著防范內部風險、改善經營管理、提高組織效益的內部審計工作，必須緊跟業(yè)務創(chuàng)新的步伐，運用物業(yè)網(wǎng)和云計算等信息技術實現(xiàn)審計創(chuàng)新，如建設云審計平臺、利用云存儲實現(xiàn)數(shù)據(jù)遷移、運用物聯(lián)網(wǎng)和云計算技術進行數(shù)據(jù)管理等。

篇(3)

1.1研究背景及意義

隨著市場競爭的不斷加劇，企業(yè)的信息化已經在逐步得到推廣，但受到其它因素的影響，企業(yè)信息化的發(fā)展并不是很完善，尤其是企業(yè)的業(yè)務部門與財務部門的結合已經是企業(yè)管理的非常棘手的一個問題。

在企業(yè)內部管理上，資金管理并非只與財務部門相關，而是涉及到企業(yè)的方方面面，包括各個職能部門、業(yè)務部門、分公司和集團企業(yè)中的每位員工。隨著公司業(yè)務迅速發(fā)展、分公司增多，以下與資金管理相關的問題不僅日益困擾著管理人員及財務人員，影響工作效率，而且可能成為企業(yè)發(fā)展的瓶頸[1]。

1.2文獻綜述

1.2.1財務信息化概述

在企業(yè)的財務信息化發(fā)展歷程中，伴隨著企業(yè)和財務信息技術的發(fā)展，財務信息化正在蓬勃發(fā)展，研究和認識財務信息化的發(fā)展歷程，有助于我們深化和把握財務信息化的發(fā)展方向，建立高效的財務管理信息化實施方案。

第一階段從70年代末至80年代初是我國財務信息化的開始階段，在這段時期第一次將計算機技術應用于財務結算，使財務結算從復雜的算賬、記賬工作中解脫出來，這將是標志財務信息化在我國正式誕生。

第二階段從80年代中期至90年代初期是財務信息化在我國的快速發(fā)展階段，在這段時期，大量的商務專業(yè)財務軟件紛紛亮相，固定資產、工資核算等工作的處理都納入財務軟件范圍，這標志著財務信息化進程已趨于成熟。

第三階段90年代中期至90年代末期是財務信息化建設的升華階段，這時財務軟件不斷更新，面向企業(yè)現(xiàn)代管理。為了滿足企業(yè)實際的管理需求，財務軟件集財務管理、分析等業(yè)務于一體，使財務管理軟件的功能最大化。

1.2.2財務信息化的基本特征

財務信息化是將企業(yè)財務和現(xiàn)代信息技術相結合，對企業(yè)的財務管理的基本理論和方法及信息化管理等的全方位構造。從而建立滿足企業(yè)集團財務管理要求的信息系統(tǒng)。因此，企業(yè)財務管理信息化具備以下特征：

1.2.2.1財務管理信息化具有復雜性和全面性

首先從范圍上看，企業(yè)的財務管理信息化包括財務基本理論與方法、財務工作等所有領域，是對企業(yè)的財務管理進行系統(tǒng)、全面的發(fā)展；其次從技術手段上看，建設財務管理信息化不僅需要計算機技術，更要以通訊和生物工作、網(wǎng)絡技術等現(xiàn)代技術為輔助，進行現(xiàn)代財務管理信息系統(tǒng)的構建。

1.2.2.2財務管理信息化具有開放性

隨著現(xiàn)代計算機和網(wǎng)路技術的日趨成熟和發(fā)展，在現(xiàn)代財務管理信息化條件下，由于企業(yè)財務管理采用了現(xiàn)代信息技術，企業(yè)相關數(shù)據(jù)處理自動化，財務信息資源實現(xiàn)共享。企業(yè)大量的內部財務信息數(shù)據(jù)通過網(wǎng)絡使企業(yè)內外都能及時分享數(shù)據(jù)、獲取信息。

1.2.2.3財務管理信息化具有智能性

其實財務管理信息化可以理解為是電子計算機系統(tǒng)、網(wǎng)絡系統(tǒng)、數(shù)據(jù)及程序、人等有機結合的應用系統(tǒng)。由于它具管理功能和控制功能，因此，它和人相互作用的。在是財務預測與輔助決策的功能必須在工作人員的合作下才能完成。所以，財務管理信息應該是一個人和機交互作用的"智能型"系統(tǒng)。

1.2.3企業(yè)財務管理信息化內容

企業(yè)的財務管理信息化主要包含以下幾個方面：現(xiàn)代企業(yè)財務管理的信息化、系統(tǒng)化和網(wǎng)絡化。

財務管理信息化取代了以前的紙本做賬和人工查賬，它主要是通過計算機系統(tǒng)存儲的信息能夠快速的調動所需要查找的賬目，綜合反映企業(yè)生產、銷售等每一個環(huán)節(jié)。可以說，財務管理信息化是企業(yè)財務系統(tǒng)化的基礎。經濟業(yè)務系統(tǒng)化是指企業(yè)通過計算機系統(tǒng)，將獲取的數(shù)據(jù)資料進行分析，估算經營風險，預測市場狀況，為財務管理者提供管理輔助和決策支持，以實現(xiàn)對企業(yè)資金運動的有效組織與管理。財務活動網(wǎng)絡化是指將財務活動利用現(xiàn)代網(wǎng)絡資源代替?zhèn)鹘y(tǒng)紙本賬目，快速高效的進行財務信息的產生、處理和傳遞，這也就是我們常說的電子商務、財務管理信息化的結合，由上面所說的幾個方面的相互融合，系統(tǒng)完整的構成了企業(yè)財務管理信息化這一系統(tǒng)。[2]

1.3研究方法和論文結構

本文以結合魏氏藥業(yè)有限公司的實際情況為藍本，充分利用國際上對于企業(yè)財務管理信息化的科研成就，再結合企業(yè)發(fā)展的實際需要，闡述企業(yè)進行財務信息化建設的發(fā)展步伐。

論文是以闡述財務管理信息化的起源開始，分析財務信息化的意義、概述、本質特征及內容，然后結合魏氏藥業(yè)有限公司的財務信息化建設現(xiàn)狀及存在的問題，再提出財務信息化的建設方案。

2、魏氏達藥業(yè)有限公司財務信息化建設現(xiàn)狀

2.1公司的概況

魏氏達藥業(yè)有限公司是由海南魏氏達藥業(yè)有限公司、山東宏益達藥業(yè)科技有限公司、山東魏氏達藥業(yè)科技有限公司、山東魏氏達藥業(yè)有限公司、山東宏益達化工有限公司、濰坊益康醫(yī)療器械有限公司組成，是集研發(fā)、生產、銷售、醫(yī)療器械、醫(yī)藥為一體的民營股份制企業(yè)。

公司下設開發(fā)部、市場部、銷售部、售后服務部、物流部、醫(yī)療器械部、進口新藥部等部門。主要從事醫(yī)藥原料藥、醫(yī)藥項目、醫(yī)療器械、成品藥，在信息搜尋及全國銷售，網(wǎng)絡覆蓋全國。

2.2公司的財務信息化現(xiàn)狀

魏氏達藥業(yè)有限公司的下屬企業(yè)比較多，地理位置分布比較分散，大部份下屬分子公司并未建立起自己的管理信息化系統(tǒng)，還依賴于手工核算、統(tǒng)計，總公司對下屬分子公司的財務數(shù)據(jù)、業(yè)務數(shù)據(jù)不能及時有效的管理控制，部分下屬企業(yè)對如何加強企業(yè)財務管理這個問題似乎被忽視了，聘請專職財務監(jiān)管的企業(yè)個數(shù)不多，大多是兼職會計或委托會計。

2.3小結

企業(yè)領導高瞻遠矚，對企業(yè)的信息化建設投入了極大的關注，及時提出了管理信息系統(tǒng)的建設問題，并予以高度重視。對通過管理信息系統(tǒng)的實施改善企業(yè)的管理基礎，提升企業(yè)的管理水平寄予很大的期望。對于公司而言，財務信息的時效性和準確性是最基本的要求。

3、公司財務信息化建設存在的問題

目前，該公司正處于一個快速的發(fā)展時期，企業(yè)具備沒有人才、缺乏資金、業(yè)務和組織多變、承受市場風險能力不強的特點，因此，公司財務信息化建設存在諸多問題。

3.1企業(yè)內部存在過多級別的職能部門。過長的管理鏈條造成人力資源浪費，降低了信息傳遞速度，使財務管理的效率大打折扣，導致信息滯后。

3.2資金管理散亂，使用效率低。公司財務管理沒有充分利用網(wǎng)絡財務管理特點，沒有形成高度集中的資金管理指揮系統(tǒng)，缺乏統(tǒng)一規(guī)范的財務資金調控制度，沒有統(tǒng)一的信息平臺，財務數(shù)據(jù)、資金結算、投資融資管理集中不起來。

3.3母子公司的理財目標未能有效整合。集團企業(yè)的規(guī)模在不斷擴大，經驗實現(xiàn)多元化、多點化，隨之而來的財務管控問題也日益突出，下屬公司與母公司的財務出現(xiàn)斷層管理現(xiàn)象。

集團企業(yè)分子公司多，層級多，所屬企業(yè)分布于全國各地，由于分布廣，所以做為企業(yè)的領導就不能及時的了解下屬企業(yè)的經營情況和財務狀況。集團企業(yè)只是通過分公司定期上報的財務信息了解下屬企業(yè)的財務狀況，這樣，就會使集團企業(yè)的財務信息產生延遲，其財務信息的時效性就會大打折扣，并且其上報的財務信息的真實性也不容樂觀。

母子公司是一個復雜的組織結構，伴隨著集團公司的規(guī)模的擴大，勢必會給集團公司的財務管理增加難度，母公司很難對各個子公司的財務狀況進行直接的控制，再加上母公司與子公司的發(fā)展目標的不同，這就需要公司通過財務預算控制來確定公司的發(fā)展規(guī)模及利益分配，以此來規(guī)范子公司在經驗管理上的行為，從而使其發(fā)展規(guī)劃和目標與母公司的發(fā)展規(guī)劃目標保持一致。

母子公司的財務監(jiān)控機制不完善，集團公司在發(fā)展過程中，并沒有建立有效的預算機制。在對母公司及其子公司的產量、成本、銷售額等進行預先的規(guī)劃，目前集團公司正缺乏及時的、準確的對子公司進行財務預算控制，就會造成集團公司整體的發(fā)展戰(zhàn)略與子公司不協(xié)同。嚴重影響集團公司的整體利用，弱化集團公司的整體優(yōu)勢。

信息化后，集團公司將充分利用網(wǎng)絡信息能實時傳遞的特點，對母子公司的財務管理目標、財務管理資源、財務預算加以整合，實現(xiàn)公司資源利用最大化。

3.4數(shù)據(jù)沒有共享。人們普遍認為財務管理信息化，就是財務部門的事情。其他部門需要什么數(shù)據(jù)，就像財務部門要好了。在沒有其他部門去督察財務部門，則財務管理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)不能保證及時更新，在平時查詢數(shù)據(jù)時，就可能存在誤差。

3.5數(shù)據(jù)與其他部門連接不好。公司的財務管理都只是上了一個財務管理系統(tǒng)，而沒有上ERP系統(tǒng)。光上財務管理系統(tǒng)就有這么一個缺陷，就是財務管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)來源，都要靠手工輸入。而這個手工輸入的工作，效率不高，準確率也不是很理想。而且，然后查詢起來也是一個問題。[3]

3.6小結

在公司發(fā)展的過程中，公司各職能部門管理、公司資金的管理和利用、公司資源整合、財務數(shù)據(jù)共享和財務數(shù)據(jù)連接等的不完備，都會制約公司發(fā)展的進程，因此，完善公司財務管理信息化建設是勢在必行。

4、公司財務管理信息化建設實施方案

4.1正確認識財務管理信息化建設的作用

在知識經濟時代，市場環(huán)境瞬息萬變，各種信息是公司的生命線。公司必須運用信息化的理論和方法加強經營管理，樹立信息理財?shù)挠^念。通過財務管理信息化建設，全面、迅速、準確地搜集、分析和利用有利于公司發(fā)展的各種信息，不僅有助于公司加強內部財務管理與資金監(jiān)控，提高資金使用效率，而且對于增強公司核心競爭力。

4.2實施管理創(chuàng)新，規(guī)范企業(yè)管理運作

財務管理信息化建設不是單純的技術問題，不僅要對建立財務管理信息系統(tǒng)進行規(guī)劃，而且必須對整個管理制度進行整體規(guī)劃。公司財務管理信息化建立是以建立集中統(tǒng)一的財務管理體制為基礎，以實行公司內部統(tǒng)一財務軟件和建立計算機網(wǎng)絡為支撐，以建立公司財務結算中心為手段，以公司內部財務人員的集中管理為前提，運用信息技術手段實現(xiàn)財務的集中管理與資金監(jiān)控，通過系統(tǒng)集成實現(xiàn)全公司統(tǒng)一財務管理。

4.3組建新型的企業(yè)財務管理團隊

財務管理信息化是企業(yè)現(xiàn)代化的基礎和核心，財務管理信息化的關鍵在管理專業(yè)人才，企業(yè)是否擁有一批專業(yè)信息化管理人才將在很大程度上決定公司財務管理信息化建設的成敗。首先，公司要結合自身的需要，建立適合企業(yè)的人才標準，確定現(xiàn)代財務管理人員的培養(yǎng)方案。其次，對于公司內部財務管理人員，要注意引導，強化財務管理人員的計算機水平。再次，公司儲備人才的培養(yǎng)，建立公司財務管理信息化人才培養(yǎng)長效機制，鼓勵公司員工積極參與培訓，并注重自學，努力提高自身的專業(yè)水平。

4.4落實財務管理軟件的建設

企業(yè)進行財務管理信息化建設，關鍵是建立高效、規(guī)范的財務管理信息網(wǎng)絡系統(tǒng)，以及技術支持。對于落實財務管理軟件的建設，首先是要完善硬件設施，企業(yè)財務管理信息化建設的硬件設施會直接影響今后財務信息系統(tǒng)的運行。所以在建設初期應選擇性能良好的新設備，同時也要注意新技術的吸收。其次是在推進企業(yè)財務管理信息化建設時選擇好財務管理軟件也是至關重要的。在設計財務管理軟件時，應該要符合公司財務管理的實際需要，緊貼公司財務管理實際，同時還要注意引進外國先進的財務管理信息化思想，以此來提升公司的財務管理軟件的現(xiàn)代化水平。

4.5強化財務管理信息安全體系

公司的財務管理信息化所要面臨的突出問題就是防范企業(yè)內部數(shù)據(jù)的泄密問題。對于財務管理信息化的安全問題，首先是要從公司內部管理上維護系統(tǒng)的安全。建立嚴格的財務內部管理制度，從組織機構設置到人員管理，從財務軟件開發(fā)到硬件管理，從系統(tǒng)操作到文檔資料管理，等各方面都應建立嚴格的防范措施，在制度上保證公司財務管理系統(tǒng)的安全運行。其次是從計算機技術上對整個財務管理系統(tǒng)的各個層次采取周密的安全防范措施，對公司內部機要數(shù)據(jù)采用安全性更好的數(shù)據(jù)加密技術，防止公司內部數(shù)據(jù)泄露，提高財務管理信息系統(tǒng)安全性。[4]

4.6總結

企業(yè)財務管理信息化建設是一項長期的系統(tǒng)工程。在財務管理信息化方面需要投入大量的人、物、財，在財務管理軟件的選擇、改進、安全及人與計算機的結合程度方面，更是需要加強公司內部協(xié)同，這些都是財務管理信息化建設成敗的關鍵。只有這樣才能建立性能優(yōu)越、操作方便、安全可靠的財務管理信息系統(tǒng)，

5、結論

篇(4)

關鍵詞：物業(yè)管理；內部控制；建議

對于物業(yè)公司來說，收入、成本、費用構成物業(yè)公司財務管理的主要方面。主營業(yè)務成本是成本控制的重點，同時管理費用也應重點控制。在物業(yè)公司財務管理模式不斷優(yōu)化的今天，雖然成本費用的控制對企業(yè)的發(fā)展產生了積極影響，但依然有很多不足之處。筆者以某集團化物業(yè)企業(yè)為例，對其成本費用控制的現(xiàn)狀進行描述和分析，找出問題，針對問題提出對應的改進措施，希望能夠通過個例來總結出一個適用于物業(yè)公司內部控制的方法，推動物業(yè)企業(yè)內部控制不斷完善。

1物業(yè)公司內部控制存在的問題

1．1收入

物業(yè)公司收入來源多為物業(yè)費收入、多種經營收入、代收代繳水電收入等，收入方式較為單一，且物業(yè)費、水電等受物價局的影響，收費標準低且多年不上漲。①制度建設不健全，導致物業(yè)費減免隨意。②多種經營多為共有收益，存在輿情。③信息化程度低，為企業(yè)造成損失。代收代繳水電，受政府政策的影響，一般為無差價銷售或小幅加價銷售，盈利的金額較少。項目財務在日常收費過程中，多運用財務軟件和財務系統(tǒng)進行收費，因為各系統(tǒng)之間關聯(lián)性差，存在私自收費現(xiàn)象，營私舞弊和私設小金庫現(xiàn)象嚴重。

1．2成本

物業(yè)公司成本組成主要有人工成本、物料成本。物業(yè)公司主要從事保潔、綠化、安全的服務，隨著物業(yè)公司規(guī)模的不斷擴大，人員分散，管控難度較大，所以人工成本難免存在“吃空餉”的現(xiàn)象，對于保潔、綠化等多采用招投標的方式來進行管控。①招標采購過程流于形式，過程文件存在缺失，沒有對招標采購過程進行有效管控。②采購無計劃，質量不合規(guī)，造成資金浪費。

1．3費用

費用主要分為管理費用和財務費用。從目前信息化的程度來看，財務費用營私舞弊的空間較小。管理費用的內部控制是薄弱的，管理費用的列支小項主要是管理員工福利費、培訓費、差旅費、辦公費、交通費等費用。對于這些管理費用，公司內部制度要求不明確，存在漏洞，導致人員在報銷時，無意識或有意識的違背財務原則，附件或流程上存在不合規(guī)現(xiàn)象，容易營私舞弊，僅2019年交通費不合規(guī)現(xiàn)象就出現(xiàn)5次，涉及金額上萬元。

2完善物業(yè)公司內部控制的對策建議

2．1提升對內部控制的重視程度

2．1．1設置內部控制部門，建立內部控制制度。在公司內部設立專門的內部控制部門，該部門的設立應該是獨立的，應當獨立于利害部門之外，作為一個單獨的管理職能部門行使相關的權力，履行相應的義務。根據(jù)物業(yè)公司整體的業(yè)務情況，應建立從督導檢查到培訓的內部控制制度，建立一套與業(yè)務密切貼合的內部控制制度，將風險識別、風險控制、風險防范、整改復核納入的閉環(huán)管理的內部控制制度。物業(yè)企業(yè)制定的內部控制制度要與企業(yè)自身經營規(guī)模、業(yè)務范圍、內外環(huán)境相適應，具有可操作性，具有一定的前瞻性，不可脫離實際，確保控制效果有效。

2．1．2建立內部控制管控要點，完善內部控制體系。物業(yè)企業(yè)內部控制部門應制定全年的內部控制計劃和方案，根據(jù)全年內部控制計劃分解到每月和每類業(yè)務，每月出具內部控制的相關報告，在報告中紕漏內部控制的管理情況，并出具整改意見，整體提升公司的內部控制環(huán)境。同時，根據(jù)每類業(yè)務的業(yè)務實質，制定各業(yè)務內部控制的關鍵環(huán)節(jié)的管控要點，并對要點進行解讀和宣講，宣貫至每類業(yè)務的負責人，從業(yè)務源頭改善內部控制。建立一套從檢查督導到培訓宣貫的內控工作體系，如圖1所示。

2．2提高財務信息化程度，降低舞弊風險

企業(yè)必須不斷完善網(wǎng)絡基礎平臺建設、保證信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運行和信息安全，以現(xiàn)有財務數(shù)據(jù)庫為依托，朝智能化和規(guī)范化邁進。對于財務收費中收入管理方面，通過提高收費系統(tǒng)的智能化水平，提高水電系統(tǒng)、車位系統(tǒng)、財務收費系統(tǒng)、發(fā)票系統(tǒng)、銀聯(lián)商務系統(tǒng)等關聯(lián)性，減少私收費和少收費現(xiàn)象。另外需要關注，在信息化系統(tǒng)建設過程中，應按照權責分離的原則，進行權限匹配。

2．3開發(fā)多種經營渠道并注重過程管控

開發(fā)多種經營渠道，對于集團化的企業(yè)可以依托售樓部，開發(fā)客戶潛力。在原有的公共空間多種經營的基礎上，建立公有收益分成方案，定期進行公示，降低輿情風險。多種經營應關注過程管控，按照多種經營的性質，建立規(guī)范化的制度，多種經營開展有據(jù)可依，從開展到業(yè)務撤場，有明確的實際操作標準，使過程管控更加行之有效。

2．4根據(jù)業(yè)務性質改善招投標環(huán)境

在招標時，應評估投標單位的合法性和合規(guī)性，避免惡意競價和串標，相應的部門應當進行實地考察，合格的投標單位應具備合格的營業(yè)執(zhí)照及合法經營場所，持有應有的行業(yè)資質證書，無質量糾紛等。所有的外包業(yè)務合同，期限不應太長，不能超過3年，定期要召開供應商溝通會，發(fā)現(xiàn)的問題和提出的要求，要有書面記錄，雙方簽字確認。關于采購類業(yè)務，簽訂合同后，每次進行采購時，應由需求部門提交需求，采購部門根據(jù)庫存和實際業(yè)務開展情況，進行采購審批，審批通過后，聯(lián)系供應商發(fā)貨，改善了部門采購無計劃和一人決策問題，成本采購類業(yè)務和外包業(yè)務內部控制可以得到較好的改善。

2．5建立預算和資金計劃管控機制

針對費用和成本中存在的問題，應建立預算管理體系。在每年年底，進行下一年度的預算編制，各部門根據(jù)業(yè)務開展情況，核算人工支出、物料支出、外包業(yè)務支出等，同時針對園區(qū)或服務范圍內，需要更新改造的項目，設置單獨的預算管控科目，預算填報時，相應的部門進行審核，審核通過后，方可進行預算的批復。預算管理時，應建立預算費用之間的管控，例如物料支出和人工支出之間不得調劑，采用此種方法，限制項目支出隨意行為。在每月度進行資金計劃的上報，在預算范圍內，上報本月要指出的實際資金，在預算的基礎上進行二次管控。在進行費用報銷時，財務部門應設置費用報銷的標準，包括預算科目的選擇，報銷附件的要求，不同業(yè)務類別，流程審核人的設置，通過給標準和要求，使費用支付更加合理和規(guī)范，報銷完成之后，相應部門建立季度復核機制，一些高風險項目應建立復核要點，從而降低內部控制的風險。

3結束語

篇(5)

[關鍵詞] 中國石油；信息化；工作質量；因素

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 22. 030

[中圖分類號] F272.7 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2012）22- 0053- 02

0 引 言

質量是客戶或用戶對某單位、公司或企業(yè)等所提供的某種技術產品或服務工作的滿意程度，質量工作反映的是企業(yè)對發(fā)展目標的追求及需求滿足的程度。根據(jù)以上定義，信息化工作質量就是非信息化人員和部門對信息化人員所提供的信息技術產品或技術服務的滿意程度。

1 中國石油信息化建設工作質量定義

中國石油的信息化建設工作的體現(xiàn)形式主要是以技術服務為主，是面向公司內部非信息化管理部門和技術人員的。按照引言所定義，中國石油范圍內非信息化工作部門和人員對信息化管理部門和技術人員所提供的技術服務工作的滿意程度，即中國石油信息化建設工作的質量。這種滿意程度取決于信息技術人員所提供的技術服務工作是否能解決用戶困難；實施的信息系統(tǒng)能否優(yōu)化業(yè)務；能否滿足實際工作需要和用戶的功能需求，并且投入運營后的信息系統(tǒng)能否取得實際生產效益。

中國石油在“十一五”期間，大力實施信息化建設，強有力地支撐建設國際一流的綜合性能源公司的發(fā)展目標，可見信息化工作在中國石油發(fā)展戰(zhàn)略中的位置非同一般。“十二五”期間，能否做好信息化質量工作，信息人員能否提供優(yōu)質、高效的技術服務，直接決定著中國石油“十一五”信息化工作成果能否被保持和未來信息化發(fā)展戰(zhàn)略的成敗。

2 影響未來中國石油信息化建設工作質量的關鍵因素

產品質量的高低不僅受公司內部條件的約束，而且還受外部環(huán)境的激勵與約束。總體來說影響信息化建設工作質量主要還是在于公司的內部因素，主要表現(xiàn)在以下方面。

2.1 未來公司內部信息化隊伍的技術實力強弱直接影響著信息化部門所提供的技術服務價值高低，也間接影響著信息化工作質量的好壞

信息技術服務價值大小取決于其融入了信息化工作人員所提供服務的技術含量有多大和社會認可度有多高。在提供技術服務過程中融入信息化服務人員的技術含量越多，所提供的技術服務價值就越高，也就更能得到社會的認可和用戶的滿意。因此，未來公司內部信息化管理部門和技術人員的整體實力是決定著能否為其他廣大員工提供高水平、高質量信息技術服務的一個重要因素。

2.2 公司領導層的質量意識是否夠高

公司領導層在制定信息化工作質量方針、目標和標準起著絕對主導作用，因此領導層對質量工作是否重視，質量意識是否夠高，就直接決定了所制訂的信息化工作質量方針是否正確，目標是否明確，標準是否符合實際。

2.3 信息化工作管理部門的職能是否得到充分發(fā)揮

信息化工作管理部門是具體的信息化工作執(zhí)行部門，是信息化工作質量方針、目標和標準的執(zhí)行層。因此在提供信息化技術服務的過程中， 信息化管理職能是否得到充分發(fā)揮，直接關系到信息化技術服務能否得到用戶的認可，管理職能得到充分發(fā)揮，質量工作目標、標準、方針就能落實到位，所提供的技術服務質量就能得到有效保證，反之，則不然。所以信息化部門的管理職能是否能有效發(fā)揮也決定著信息化工作質量。

2.4 信息技術人員的綜合素質是否過硬

我們這里所講的綜合素質不僅僅包括個人業(yè)務水平，還應包括工作協(xié)調能力、服務意識、責任心等。試想如果一個人在業(yè)務上雖然達到了技術要求，但質量意識淡薄、工作積極性和責任心不夠，怎么能保證技術服務工作的質量呢，另外即使某個技術人員掌握著先進的信息技術，業(yè)務能力強，但溝通協(xié)調能力差，就無法和客戶有效溝通，不能正確、及時了解客戶需求，不能充分調動資源，這樣的工作結果只會是讓客戶失望和不滿意。因此，保證信息化工作質量，人的積極因素和員工素質也很重要。

2.5 質量組織是否完善，質量體系是否得到有效執(zhí)行

企業(yè)要實施信息化質量工作方針，落實和發(fā)揮信息化工作質量職能，完善信息化質量工作責任制，實現(xiàn)預期的信息化質量工作目標，首先必須完善信息化質量工作組織和嚴格執(zhí)行制訂的信息化質量工作體系文件。因為質量體系文件就是用來控制和證明服務質量是否滿足用戶要求、質量體系是否有效運行的依據(jù)。信息化技術工作體系、規(guī)范是保證信息化技術工作服務的首要環(huán)節(jié)，決定了信息化技術服務滿足用戶需求的程度。因此，質量組織是否完善，質量體系是否得到有效執(zhí)行也影響著信息化工作質量。

3 結束語

隨著中國石油信息化建設逐漸深入，對信息化管理部門和技術人員要求越來越高，我們在工作中要不斷加強業(yè)務學習，準確把握信息化發(fā)展方向和掌握新信息技術，強化執(zhí)行力建設，樹立積極主動服務意識，才能有效開展信息化建設工作和為客戶提供高質量的信息技術服務，并被廣大用戶和部門認可。

主要參考文獻

[1]丁冬青.企業(yè)實施質量管理體系有效性研究[J].職業(yè)圈，2007（09X）.

篇(6)

（龍巖煙草工業(yè)有限責任公司，福建 龍巖 364000）

摘　要：目前，我國已經成為世界上煙草消費總量最大的國家，我國為了促進煙草行業(yè)的快速發(fā)展，也積極為其提供更為廣闊的市場發(fā)展空間。對煙草公司來說，必須不斷加強公司的財務管理，積極創(chuàng)新管理思路與模式，這樣，才能適應市場發(fā)展形勢的要求。因此在本文中，筆者結合自身的工作經驗，在分析煙草公司財務管理問題的基礎上，提出了優(yōu)化措施。

關鍵詞 ：煙草公司：財務管理；問題；措施

中圖分類號：F230文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2015）01-0079-01

前言

我國的煙草公司為了適應現(xiàn)代社會經濟的發(fā)展要求，也結合自身的實際情況，進行改革與整頓。但是目前深入研究我國煙草公司實行的財務管理模式，仍舊存在比較多的問題。因此我們應該正視這些問題的存在，并想辦法積極解決。

一、目前煙草公司財務管理存在的主要問題

（一）煙草公司會計核算的精細化水平有待進一步提高

目前，對于煙草公司來說，專賣和物流是其維持發(fā)展的兩大重點工作，其中專賣可以從根本上保護國家利益和消費者的利益。物流又是煙草公司創(chuàng)造利潤的主要途徑，因而這兩方面的工作都是煙草公司必須高度重視的。但是部分煙草公司的會計核算精細化水平比較低，某些方面的核算細則并沒有隨著專賣稽查工作形勢的變化而做出適當?shù)恼{整，再加上財務政策的支持力度不足，從而導致煙草公司的物流費用不斷上升，在此情況下，煙草公司必須進一步加強物流費用的細分準則，控制成本，提高物流各項費用指標的可比性。

（二）未有效建立會計信息資源共享平臺

如今，為了加強煙草公司會計信息的統(tǒng)一，煙草公司也積極建立和運行有效的會計核算系統(tǒng)、資產管理系統(tǒng)、預算管理系統(tǒng)以及資金監(jiān)管系統(tǒng)等。但是這些系統(tǒng)卻存在使用功能重復、運行平臺不統(tǒng)一以及接口互不兼容等一些比較嚴重的問題，此外煙草公司內部的各個業(yè)務信息系統(tǒng)也日益完善，但是這些系統(tǒng)卻和公司的會計信息系統(tǒng)存在很多不協(xié)調、不統(tǒng)一問題。

（三）公司內部的審計監(jiān)督職能不到位

公司內部的審計監(jiān)督機構可以有效保證公司的穩(wěn)定發(fā)展，因而很多煙草公司也積極建立了內部審計監(jiān)督機構，但是由于我國企業(yè)的自身發(fā)展原因，公司內部的審計監(jiān)督機構在很大程度上依賴于企業(yè)和政府，缺乏獨立性，不但財務審計體制存在漏洞，而且審計監(jiān)督人員的專業(yè)技能水平和專業(yè)素養(yǎng)也存在很大不足，滿足不了企業(yè)發(fā)展的需求。

二、煙草公司應對財務管理問題的有效措施

（一）加強會計基礎核算理念，不斷提升規(guī)范化水平

對于煙草公司財務管理來說，通過基礎核算，公司可以進行其他方面的分析與運用。因此會計基礎核算工作的質量直接會決定財務管理的效率。因此我們應該積極關注國家有關的法律法規(guī)和行業(yè)會計準則新要求，并不斷調整會計基礎核算工作，提高其數(shù)據(jù)的精準性和可比性，從而為煙草公司的財務管理打下堅實的基礎，提高財務管理水平。此外，從2015年1月1日起，新的會計準則已經適用于煙草行業(yè)，而這次新準則的執(zhí)行可以算是對以往財務管理模式的重新梳理與整合，能夠促使煙草公司的財務管理由核算中心轉向管理中心，并不斷提高財務管理水平。因此煙草公司務必要緊隨新準則發(fā)展動態(tài)，對目前財務會計人員的知識結構、管理理念、管理流程以及內控制度等都要進行適當調整，并不斷提升財務會計人員的專業(yè)技能和業(yè)務素質，從而促使煙草公司的快速發(fā)展。

（二）加強會計信息化系統(tǒng)建設，打造有效、優(yōu)質的信息服務平臺

一方面我們要加強煙草公司會計信息化系統(tǒng)的規(guī)范化和個性化建設，整合現(xiàn)有的信息資源。首先針對規(guī)范化建設，財務管理需要根據(jù)公司的會計核算、資金管理、資產管理以及預算管理各個系統(tǒng)之間的銜接問題建立一套規(guī)范化的信息系統(tǒng)，對各個系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進行深層次處理與加工，以促使煙草公司的財務管理不再局限于數(shù)據(jù)分析，而能夠轉向信息分析。其次由于我國各個煙草公司的發(fā)展規(guī)模和速度等方面存在差異，因此信息化系統(tǒng)建設還必須要做到個性化，即緊密結合公司的實際發(fā)展情況，對于公司基層人員提出的合理性要求，也要進行合理化設計，以不斷提高公司的財務管理水平。首先應該加強信息化系統(tǒng)的橫向發(fā)展。其次我們也要促使信息化系統(tǒng)的縱向發(fā)展。在公司內部，我們在每一個系統(tǒng)中錄入的信息以及分析結果都必須確保完整的傳輸?shù)缴弦患壊块T，以為其制定公司的財務管理政策、及時發(fā)現(xiàn)存在的問題和實行監(jiān)督提供有利的信息支撐，從而促使煙草公司的穩(wěn)定、健康發(fā)展。

（三）加強煙草公司內外部審計監(jiān)督作用

首先應該建立具有獨立性的內部審計監(jiān)督機構，同時建立規(guī)范化的內部財務審計體制，對內部審計的標準、程序以及內容等進行規(guī)定，并配備專業(yè)技能和業(yè)務素質的專業(yè)審計人員。其次，公司要積極發(fā)揮外部中介機構的監(jiān)督作用，我們要利用外部的中介機構對煙草公司進行監(jiān)督，中介機構應用專業(yè)的眼光監(jiān)督公司的營運，逐步完善企業(yè)的內部控制力度。

結語：綜上所述，針對煙草公司的財務管理出現(xiàn)的問題，我們要給予高度重視，認真分析其中的原因，并積極采取有效措施，利用先進的管理技術與理念，逐步提高公司的財務管理水平。

參考文獻：

篇(7)

【關鍵詞】 通信企業(yè)內部控制 信息化 影響 審計對策

目前，我國信息化建設進入全新的發(fā)展階段，通信企業(yè)由于傳統(tǒng)業(yè)務收入下滑，也正在積極探索業(yè)務轉形，而信息化的發(fā)展是公司實現(xiàn)成功轉型的關鍵所在。信息化提高了公司業(yè)務流程的自動化程度，改變了數(shù)據(jù)和信息的獲取、傳遞、存儲的方式，提高了信息處理的效率，提高了信息的集成性。同時也造成通信企業(yè)內部控制環(huán)節(jié)隨之發(fā)生變化，使傳統(tǒng)的控制手段逐漸失去意義；評價和改進內部控制必須以信息系統(tǒng)的運轉為基礎，而公司信息系統(tǒng)的安全問題會導致管理風險日益增長，與之對應的公司內部控制審計也面臨著前所未有的挑戰(zhàn)，已經成為需要認真研究的課題。

一、信息化對通信企業(yè)內部控制的影響

通信企業(yè)信息化環(huán)境下的控制活動分為兩部分：信息化管理層面、業(yè)務層面控制和信息系統(tǒng)控制。

信息化管理層面、業(yè)務層面控制是對企業(yè)的生產經營過程的控制，但其形式和控制手段相對以往發(fā)生了很大變化，它以計算機程序的形式嵌入于公司信息系統(tǒng)之中，對業(yè)務的控制由計算機自動完成。

信息系統(tǒng)控制是公司為了保證信息系統(tǒng)正確性、完整性和安全性而采取的控制措施，其控制對象是公司信息系統(tǒng)，隨著網(wǎng)絡技術和電子商務的發(fā)展，信息系統(tǒng)控制還必須考慮網(wǎng)絡安全和電子商務控制的問題。

信息化管理層面、業(yè)務層面控制和信息系統(tǒng)控制對控制活動有著不同要求，內部控制必須根據(jù)公司業(yè)務流程的情況和具體的控制點進行設置，因此，控制活動受到公司信息化的直接影響。

二、信息化環(huán)境下，通信企業(yè)內部審計采取的應對措施

隨著國內四大通信運營公司在海內外上市，在當今信息化環(huán)境下，通信企業(yè)經營業(yè)務、經營領域的不斷擴大，公司管理的難度、跨度、層次比以前更加復雜，面臨的風險更多，管理層更關注公司政策、制度在集團所屬單位的貫徹執(zhí)行情況，關注公司資產的安全性和效益性，關注信息是否失真，關注權力是否失衡，控制是否缺失等。

(一)審計觀念的轉變

觀念問題就是認識問題，通信企業(yè)必須積極轉換審計觀念，將審計目標不僅僅局限在查錯糾弊，而應全面樹立以風險為基礎的審計觀念，理解信息化環(huán)境下內部審計的重要意義；一個在信息化環(huán)境下，完善、良好的控制系統(tǒng)，應該能夠防止、發(fā)現(xiàn)或糾正自身存在的問題，審計的任務就是幫助和促進被審計者建立、健全這種機制，而不應該是代替被審計者去履行他們的“管理責任”。

1.內部審計應積極參與信息化環(huán)境下的審計項目

內審人員應以相對獨立的身份，在審計中可以保持客觀態(tài)度，有助于公司治理、風險管理和內部控制制度的健全和完善。

2.加強信息化知識的培訓和學習

目前，隨著信息化的實施，對內審工作也提出了新的要求，審計人員不再局限于以前的工作方法和思路，通信企業(yè)應以上市執(zhí)行內部控制制度為契機，以效益為中心，以內控體系為載體，以外部審計為驅動力，通過各種培訓，使全體審計人員對企業(yè)信息化有全面的了解和認識。

3.明確信息化環(huán)境穩(wěn)定后內審工作的新方向

內審的職能應從查錯防弊逐步向為強化管理，加強內部控制方向轉變。通信企業(yè)審計工作的方向和重點應向管理審計和效益審計轉型，應積極開展信息化環(huán)境下風險的分析，協(xié)助企業(yè)完善內部控制體系。

(二)信息化環(huán)境下審計工作的方法

信息化環(huán)境下，通信企業(yè)應統(tǒng)一審計項目計劃，統(tǒng)一調配審計資源，統(tǒng)一審計辦法。主要審計工作方法可歸納如下：

1.計劃階段

(1)深入了解、分析業(yè)務流程，尋找內控薄弱環(huán)節(jié)，確定審計重點；

(2)分析存在的內控薄弱環(huán)節(jié)；

(3)確定審計重點；

(4)進行穿行測試，評估信息化系統(tǒng)控制的實現(xiàn)情況，根據(jù)評估結果適時調整審計重點；

(5)熟練掌握信息化系統(tǒng)中相關查詢功能，搜集所需的相關資料和信息；

(6)導出所需的業(yè)務資料，進行分析、比較；

(7)編制可行的審計工作方案，進行合理人員分工。

2.實施階段

(1)追溯原始數(shù)據(jù)的來源，抽樣核對原始數(shù)據(jù)的準確性；

(2)分析會計核算方法的差異、對會計報表的影響以及前后期是否一貫執(zhí)行；

(3)對集成部分數(shù)據(jù)形成的報表進行對比分析，尋找異常，并抽查驗證；對非集成數(shù)據(jù)從系統(tǒng)中導出相關憑證，抽樣查閱原始憑證；

(4)利用信息化環(huán)境提供審計線索的功能，查閱相關修改記錄并進行追查；

(5)形成審計工作底稿。為了便于以后更好地開展信息化環(huán)境下的內審工作，將審計過程所涉及到的審計發(fā)現(xiàn)以“實事描述”“信息背景”“風險影響”“審計建議”為內容全部記錄下來，形成相應的工作底稿，以待備查，為撰寫審計報告打下基礎。

3.報告階段

(1)完成審計工作底稿的三級復核；

(2)根據(jù)相關業(yè)務統(tǒng)計數(shù)據(jù)、審計結果，分析企業(yè)經營、管理方面存在的不足，編寫審計報告，提出管理建議；

(三)消除信息化環(huán)境下內審工作認識上的誤區(qū)

誤區(qū)一，信息化環(huán)境下內審工作職能的削弱。有人認為，實施信息化內部審計部門沒事干了，原先很多審計工作可以通過信息化環(huán)境下的業(yè)務流程的整合，內審工作職能就相應削弱。

誤區(qū)二，按照傳統(tǒng)審計思路開展審計工作。有人認為：信息化環(huán)境下，只需將所需數(shù)據(jù)從信息化環(huán)境下系統(tǒng)中導出，然后按傳統(tǒng)的審計工作思路和方法進行核對，不加分析，不加判斷，繼續(xù)按照舊環(huán)境下容易出現(xiàn)的錯誤及舞弊為起點進行審計，其結果可能是既浪費時間又沒有成效。因為許多核對工作信息化環(huán)境下系統(tǒng)已經能自動完成，或者說通過添加一些程序能較快地完成，能大量地減少核對工作。

在新的環(huán)境下對通信企業(yè)內審人員來說，一方面，要加強信息化相關知識的學習和培訓，提高綜合素質；另一方面，要積極開展信息化環(huán)境下審計的研究工作，將審計工作重點逐步進行轉移。從現(xiàn)實意義上講，信息化環(huán)境下內審活動是公司治理、風險管理的控制系統(tǒng)，審計的職能從查錯防弊逐步向如何加強企業(yè)管理、強化企業(yè)內部控制、風險分析與控制等方向轉變。

信息化環(huán)境下的內部審計工作目前還處于摸索階段，一些觀念和做法還不是很成熟，同時，隨著信息化環(huán)境下的內部審計逐步完善，內審工作的重點和方法也需逐步調整，這就要求通信企業(yè)內部審計人員不斷地學習和探索，切實提高審計能力；為適應信息化時代企業(yè)生產經營發(fā)展的需要，適應信息化環(huán)境下的審計要求，審計人員更應該改變審計理念、創(chuàng)新審計思路和方法，跟蹤信息環(huán)境下內審工作的新方向，使通信企業(yè)內審工作進一步發(fā)展和提高。

參考文獻：

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