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篇(1)

醫(yī)院財(cái)務(wù)需要深入?yún)⑴c到合同管理工作中，必須重視財(cái)務(wù)部門(mén)項(xiàng)目前期的計(jì)劃管理、合同起草、合同執(zhí)行中的動(dòng)態(tài)管理、合同外設(shè)計(jì)變更計(jì)價(jià)與支付、工程索賠、項(xiàng)目結(jié)算等管理關(guān)鍵點(diǎn)，提高醫(yī)院基建項(xiàng)目投資效益。

關(guān)鍵詞:

醫(yī)院財(cái)務(wù)；基建項(xiàng)目；合同管理

醫(yī)療體制不斷進(jìn)行深化改革，醫(yī)院固定資產(chǎn)的投資方式也跟隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)生了相應(yīng)變化，由單一投資轉(zhuǎn)變?yōu)槎嘣顿Y，且由國(guó)家投資轉(zhuǎn)變?yōu)樽曰I。同時(shí)加強(qiáng)基建項(xiàng)目合同管理，為獲得可靠、完整、準(zhǔn)確的分析數(shù)據(jù)及最大投資效益，醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)紛紛介入項(xiàng)目合同管理。

一、加強(qiáng)前期計(jì)劃管理

為全面掌握基建項(xiàng)目建設(shè)與工程進(jìn)度、專(zhuān)項(xiàng)資金與自籌資金運(yùn)用等情況，應(yīng)加強(qiáng)前期的計(jì)劃管理，關(guān)鍵點(diǎn)在于：一是了解與掌握建設(shè)項(xiàng)目的概算投資額或合同投資額；二是預(yù)計(jì)年度投資完成額；三是工程進(jìn)度是否與資金支出進(jìn)度相一致；四是結(jié)余資金的數(shù)量構(gòu)成；五是是否具備工程建設(shè)所需的其他條件；六是自籌資金項(xiàng)目是否具有妥當(dāng)?shù)馁Y金來(lái)源；七是是否采取專(zhuān)戶(hù)專(zhuān)存的方式對(duì)國(guó)家所下達(dá)的專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行管存；八是自籌資金涉及的項(xiàng)目是否具有合理性與可行性。財(cái)務(wù)部門(mén)既要參與制定部門(mén)年度基建資金計(jì)劃并提出合理化建議，同時(shí)于基建資金計(jì)劃下達(dá)后，依據(jù)隨時(shí)所掌握的變化情況，需及時(shí)提出調(diào)整意見(jiàn)。

二、把好合同起草關(guān)

(一)編制好招標(biāo)文件

一般情況下，在進(jìn)行項(xiàng)目招標(biāo)前，需要先確定下來(lái)招標(biāo)的監(jiān)理單位，之后由監(jiān)理方、業(yè)主方及設(shè)計(jì)方三方共同探討招標(biāo)文件細(xì)節(jié)，對(duì)圖紙進(jìn)行全面會(huì)審，并對(duì)關(guān)鍵材料與設(shè)備進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研。逐條研究合同附加條款，在招標(biāo)文件直接體現(xiàn)出來(lái)，包括現(xiàn)場(chǎng)用電位置與用水點(diǎn)現(xiàn)狀、參與投標(biāo)單位資質(zhì)等。財(cái)務(wù)部門(mén)必須認(rèn)真對(duì)待對(duì)價(jià)格扯皮造成影響的因素。

(二)合同附加條款中載明付款程序

在建設(shè)項(xiàng)目中，先由承包方對(duì)每一筆支付款提出申請(qǐng)，并附上工程量相關(guān)報(bào)表，通過(guò)監(jiān)理審核、業(yè)主代表把關(guān)后，由業(yè)主方的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)其進(jìn)行審批，最后上報(bào)財(cái)務(wù)完成審核與付款。每一道付款程序都需要嚴(yán)格按照合同約定的執(zhí)行，避免工程款支付與工程進(jìn)度不一致問(wèn)題。

(三)提高工程量清單編寫(xiě)質(zhì)量

設(shè)計(jì)文件中所產(chǎn)生的錯(cuò)誤會(huì)直接影響到工程造價(jià)，所以在填寫(xiě)工程量清單時(shí)，需認(rèn)真復(fù)核設(shè)計(jì)文件的圖紙，并計(jì)算出準(zhǔn)確工程量，否則很容易因?yàn)樵O(shè)計(jì)錯(cuò)誤造成工程變更量過(guò)大情況。之后依據(jù)清單細(xì)目將圖紙工程量進(jìn)行細(xì)化，與清單對(duì)應(yīng)細(xì)目相匹配。這項(xiàng)工作的工作量很大，其直接關(guān)系到完整工程造價(jià)，必須認(rèn)真計(jì)算，且反復(fù)核查，保證工程量清單高準(zhǔn)確性，才能提升合同的管理效率。

三、加強(qiáng)合同動(dòng)態(tài)管理

醫(yī)院的財(cái)務(wù)人員必須主動(dòng)進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)了解情況，隨時(shí)掌握投資變化情況。建設(shè)工程的動(dòng)態(tài)投資控制需要注意以下幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：承包方進(jìn)場(chǎng)開(kāi)始施工的第一個(gè)月月底前，需對(duì)進(jìn)場(chǎng)材料進(jìn)行檢查，核對(duì)其是否與所支付的預(yù)付款相一致。施工開(kāi)始，對(duì)施工組織能力的考察也隨之開(kāi)始，核查其是否與施工組織的設(shè)計(jì)相一致；監(jiān)理單位工種是否齊全，執(zhí)法是否與合同一致，并秉持公正原則。主體工程完成后，對(duì)工程進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，找出各方面不足之處，包括投資控制、進(jìn)度、質(zhì)量等，制定出修正計(jì)劃，確定下一步工作的重點(diǎn)。設(shè)備在進(jìn)場(chǎng)安裝前，需再次會(huì)審圖紙，確定安裝控制點(diǎn)。竣工驗(yàn)收階段，做好工程盤(pán)點(diǎn)與系統(tǒng)調(diào)試。

四、合同外工程變更造價(jià)計(jì)量與支付控制

影響工程造價(jià)變更的方面很多，包括設(shè)計(jì)與施工條件的變更、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的變更、計(jì)劃調(diào)整變更等。變更工程的審批程序與項(xiàng)目管理的模式、監(jiān)理工程師權(quán)限有著直接的關(guān)系，因此會(huì)有一定差異，但必須保障其具有健全的變更審批程序。變更工程費(fèi)用計(jì)算應(yīng)遵循：一是項(xiàng)目必須是工程量清單內(nèi)所具有的，且細(xì)目單價(jià)要一致；二是采用合同中既定費(fèi)用計(jì)算方法；三是采用國(guó)家級(jí)或省（市）級(jí)相關(guān)機(jī)構(gòu)頒布的概預(yù)算定額及價(jià)格文件；四是采用承包商投標(biāo)時(shí)提交的單價(jià)分析表、實(shí)際支出證明；五是采用計(jì)日工單價(jià)。變更工程造價(jià)計(jì)量與支付要在變更工程單價(jià)核定基礎(chǔ)上進(jìn)行，將支付證書(shū)中顯示的數(shù)量與變更后單價(jià)作乘積，匯總后確定該項(xiàng)目變更的總造價(jià)。這一階段費(fèi)用控制的重點(diǎn)在于是否嚴(yán)格按照既定審批程序進(jìn)行。

五、處理好國(guó)家撥款和自籌資金關(guān)系

國(guó)家基建相關(guān)管理部門(mén)將基本建設(shè)所涉及的各種籌集資金均納入到基建管理中，基建管理與國(guó)家相關(guān)撥款管理機(jī)制效益必須相同，從財(cái)務(wù)管理方面進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)二者往來(lái)關(guān)系有所不同，進(jìn)行會(huì)計(jì)記賬、核算及資金調(diào)配時(shí)，需嚴(yán)格依照基建管理相關(guān)程序開(kāi)展。自籌資金也需納入到醫(yī)院的財(cái)務(wù)計(jì)劃中，將其編入到預(yù)算與組織決算中。

六、加強(qiáng)工程索賠方面合同管理

工程索賠也是合同管理中重難點(diǎn)。索賠其實(shí)就是履行合同時(shí)，合同一方遭受損失，而原因是對(duì)方不履行合同義務(wù)造成的，而向?qū)Ψ教岢鲑r償或補(bǔ)償要求。工程索賠是一種承包工程相關(guān)單位追加造價(jià)常用的手段。索賠費(fèi)用時(shí)，需堅(jiān)持以賠償?shù)膶?shí)際損失為依托。方法包括總費(fèi)用法、分項(xiàng)法兩種。一般使用分項(xiàng)法：一是對(duì)索賠事件所造成的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行分析；二是對(duì)各類(lèi)項(xiàng)目的損失值進(jìn)行計(jì)算；三是將涉及到的各類(lèi)費(fèi)用相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算值進(jìn)行列表匯總，最終得到總索賠費(fèi)用數(shù)值。

七、竣工決算階段合同管理

所建設(shè)項(xiàng)目竣工之后，由建設(shè)單位組織相關(guān)部門(mén)，在竣工決算相關(guān)資料幫助下，對(duì)竣工決算進(jìn)行編制。主要涉及兩部分，一部分為工程決算，另一部分為財(cái)務(wù)決算。竣工決算能夠較為全面地反映出竣工工程建設(shè)成果、財(cái)務(wù)支出具體情況，將整個(gè)工程建設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用全部匯總，以核定新固定資產(chǎn)價(jià)值為目的，辦理好交付使用相關(guān)手續(xù)，并對(duì)建設(shè)成本進(jìn)行考核，對(duì)投資效果進(jìn)行分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、積累資料，有效提高建設(shè)單位整體管理水平，從而提升經(jīng)濟(jì)效益。

八、結(jié)束語(yǔ)

合同管理是一項(xiàng)重要管理工作，其涉及到項(xiàng)目投資控制、項(xiàng)目實(shí)施質(zhì)量保障等，財(cái)務(wù)部門(mén)需要進(jìn)行較深入的工作。對(duì)工程造價(jià)的有效控制，并提高投資的效益非常重要。所以財(cái)務(wù)部門(mén)必須重視合同前期起草工作，加強(qiáng)合同具體執(zhí)行中的動(dòng)態(tài)管理，關(guān)注設(shè)計(jì)變更、工程索賠、項(xiàng)目結(jié)算，進(jìn)而完成投資目標(biāo)，達(dá)到預(yù)期效益。

作者：季青 單位：山西省中醫(yī)院

參考文獻(xiàn):

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篇(3)

關(guān)鍵詞:醫(yī)院財(cái)務(wù) 基建項(xiàng)目 合同管理

中圖分類(lèi)號(hào):F234.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1004-4914(2010)07-144-02

隨著醫(yī)療體制改革的不斷深入,醫(yī)院的固定資產(chǎn)投資方式隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也發(fā)生了相應(yīng)的變化,由原來(lái)的單一的投資方式改變?yōu)橥顿Y的多元化,國(guó)家投資逐步轉(zhuǎn)化為自籌資金。加強(qiáng)基建項(xiàng)目的合同管理,是醫(yī)院財(cái)務(wù)對(duì)投資監(jiān)督的基礎(chǔ)。為了提供真實(shí)、可靠、完整、準(zhǔn)確的各類(lèi)分析數(shù)據(jù),以最少的投資、最快的建設(shè)速度,獲得最大的投資效益,醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)介入項(xiàng)目合同管理就顯得尤為重要。

建設(shè)工程承包合同是業(yè)主與承包商之間,為完成一個(gè)工程項(xiàng)目,而訂立的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)入工程籌建階段時(shí),應(yīng)根據(jù)其性質(zhì)、類(lèi)型,合理選擇適合本項(xiàng)目的合同類(lèi)型。

工程建設(shè)項(xiàng)目的合同根據(jù)付款方式的不同,一般分為總價(jià)合同、單價(jià)合同和成本加酬金合同等格式合同。總價(jià)合同適用于工程量不太大且能精確計(jì)算,工期較短,技術(shù)難度不大,風(fēng)險(xiǎn)不大的項(xiàng)目,而且設(shè)計(jì)圖紙必須詳細(xì)而全面;單價(jià)合同由于使工程風(fēng)險(xiǎn)得到合理的分?jǐn)?并能鼓勵(lì)承包商通過(guò)提高工藝等手段來(lái)節(jié)約成本并從中提高利潤(rùn),因而在工程建設(shè)項(xiàng)目中得到較為廣泛的應(yīng)用;成本加酬金合同一般用于需要立即開(kāi)展工作的項(xiàng)目、新型的工程項(xiàng)目、風(fēng)險(xiǎn)很大的項(xiàng)目。

在進(jìn)行合同管理時(shí),依照不同的合同類(lèi)型,把握好合同從編制到執(zhí)行過(guò)程中醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該注意的幾個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

一、加強(qiáng)前期計(jì)劃管理

為了全面了解基建項(xiàng)目的建設(shè)和工程進(jìn)度情況以及各專(zhuān)項(xiàng)資金、自籌資金的運(yùn)用方向,應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)前期計(jì)劃管理,把握的關(guān)鍵要點(diǎn)為:(1)了解和掌握建設(shè)項(xiàng)目概算投資額或工程項(xiàng)目合同投資額;(2)計(jì)劃年度投資完成額;(3)工程進(jìn)度和資金支出進(jìn)度是否相符;(4)結(jié)余資金的數(shù)量構(gòu)成情況;(6)工程建設(shè)的其他條件是否具備;(6)自籌資金安排的項(xiàng)目資金來(lái)源是否妥當(dāng);(7)國(guó)家下達(dá)專(zhuān)項(xiàng)資金是否專(zhuān)戶(hù)專(zhuān)存;(8)自籌資金安排的項(xiàng)目是否合理、可行。財(cái)務(wù)部門(mén)除了參與計(jì)劃部門(mén)年度基建資金計(jì)劃的制定,提出合理建議外,在計(jì)劃部門(mén)下達(dá)基建資金計(jì)劃后,要根據(jù)掌握的情況及時(shí)提出合理化建議并結(jié)合計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題,建議計(jì)劃部門(mén)調(diào)整、追加、減少投資和調(diào)整計(jì)劃。

二、把好合同的起草關(guān)

建設(shè)項(xiàng)目在實(shí)施當(dāng)中的各種合同,一般采用格式合同,但對(duì)于室內(nèi)外裝修、設(shè)備訂貨等一些特殊項(xiàng)目的合同,可以雙方協(xié)商擬定可行的合同文本。除合同的專(zhuān)用條款外,對(duì)于附加條款,業(yè)主要精心起草,財(cái)務(wù)部門(mén)要精心核對(duì),從源頭上開(kāi)始研究可能產(chǎn)生的合同漏洞。

1.編制好招標(biāo)文件。一般項(xiàng)目在施工招標(biāo)前,首先通過(guò)招標(biāo)將監(jiān)理單位確定下來(lái),然后業(yè)主方、監(jiān)理方及設(shè)計(jì)方一起研究招標(biāo)文件的細(xì)節(jié),先進(jìn)行全面的圖紙會(huì)審,對(duì)于一些關(guān)鍵的材料和設(shè)備,進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研。對(duì)合同的附加條款,逐條研究,直接附在招標(biāo)文件中,如:現(xiàn)場(chǎng)自然標(biāo)高與圖紙標(biāo)高的差異;現(xiàn)場(chǎng)用水點(diǎn)、用電位置的現(xiàn)狀;參與投標(biāo)單位的資質(zhì)要求,擬派項(xiàng)目經(jīng)理的業(yè)績(jī)等。對(duì)于可能影響到價(jià)格扯皮的因素,財(cái)務(wù)部門(mén)一定要認(rèn)真對(duì)待。

2.合同附加條款中載明付款程序。對(duì)于建設(shè)項(xiàng)目的每一筆支付款項(xiàng)先由承包方提出申請(qǐng),附上完成的工程量報(bào)表,經(jīng)監(jiān)理審核,業(yè)主工地代表把關(guān),然后由業(yè)主方項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批,再報(bào)財(cái)務(wù)審核付款。每道程序嚴(yán)格按合同約定的付款方式執(zhí)行,可以有效避免工程進(jìn)度與工程款支付不相符的通病。

3.提高工程量清單的編寫(xiě)質(zhì)量。由于設(shè)計(jì)文件中的錯(cuò)誤直接影響工程造價(jià),因此在清單工程量的填寫(xiě)前一定要認(rèn)真復(fù)核設(shè)計(jì)文件圖紙的工程量,避免因設(shè)計(jì)錯(cuò)誤而造成工程實(shí)施過(guò)程中過(guò)大的變更量。然后,再根據(jù)清單中的細(xì)目將圖紙工程量細(xì)化到清單中的對(duì)應(yīng)細(xì)目中。該項(xiàng)工作工作量大,并且直接影響到整個(gè)工程造價(jià),因而需認(rèn)真計(jì)算,并仔細(xì)復(fù)核,確保清單工程量的準(zhǔn)確性,從而提高合同管理的效率。

三、加強(qiáng)合同動(dòng)態(tài)管理

醫(yī)院財(cái)務(wù)人員要主動(dòng)深入現(xiàn)場(chǎng)業(yè),隨時(shí)檢查投資變化。一般的建設(shè)工程在動(dòng)態(tài)投資控制方面,主要應(yīng)把握以下關(guān)鍵點(diǎn):(1)承包方進(jìn)場(chǎng)施工的第一個(gè)月25日之前,檢查進(jìn)場(chǎng)材料情況,是否與支付的預(yù)付款相當(dāng)。(2)施工至±0.00后,檢查施工組織能力情況,是否與施工組織設(shè)計(jì)相吻合;監(jiān)理單位是否工種齊全,是否按合同進(jìn)行公正執(zhí)法。(3)主體完工后,進(jìn)行工程盤(pán)點(diǎn),找出進(jìn)度、質(zhì)量、投資控制方面的不足,修正計(jì)劃,并為下一步工作重點(diǎn)拓展思路。(4)設(shè)備進(jìn)場(chǎng)安裝前,進(jìn)行圖紙會(huì)審,提出詳細(xì)的安裝控制點(diǎn)。(5)竣工驗(yàn)收時(shí),重點(diǎn)做好工程整體盤(pán)點(diǎn)和系統(tǒng)調(diào)試。

四、合同外工程變更造價(jià)的計(jì)量與支付的控制

建筑工程由于施工周期長(zhǎng),許多的因素均可導(dǎo)致工程變更,影響到工程造價(jià)和工期,因此,須根據(jù)具體變更情況及合同條款中的相關(guān)規(guī)定,明確應(yīng)支付給承包人的變更費(fèi)用。影響工程造價(jià)的變更有設(shè)計(jì)變更、施工條件變化變更、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)變更、進(jìn)度計(jì)劃調(diào)整變更等。根據(jù)不同項(xiàng)目不同的管理模式及監(jiān)理工程師權(quán)限的大小,變更工程的審批程序也不盡相同,但各項(xiàng)均應(yīng)具有健全的變更審批程序。變更工程費(fèi)用的計(jì)算應(yīng)遵循以下順序:(1)采用工程量清單內(nèi)相同項(xiàng)目、細(xì)目的單價(jià);(2)采用合同中明確規(guī)定的費(fèi)用計(jì)算方法;(3)采用國(guó)家、省(市)級(jí)機(jī)構(gòu)頒布的概預(yù)算定額及價(jià)格參考文件;(4)采用承包商在投標(biāo)時(shí)所提供的單價(jià)分析表及實(shí)際支出證明協(xié)商單價(jià);(5)采用計(jì)日工單價(jià)。變更工程的計(jì)量與支付是在核定的變更工程單價(jià)的基礎(chǔ)上,將支付證書(shū)中的數(shù)量與變更單價(jià)相乘匯總而得。施工階段的所有變更工程進(jìn)行匯總,便可確定整個(gè)項(xiàng)目的變更總造價(jià)。嚴(yán)格遵循既定的審批程序是該階段費(fèi)用控制的關(guān)鍵。

五、處理好國(guó)家撥款和自籌資金的關(guān)系

按照國(guó)家基建管理部門(mén)的規(guī)定,多方面、多渠道籌集的資金凡納入基本建設(shè)的應(yīng)納入基建管理,基建管理和國(guó)撥管理機(jī)制使用效益是一致的,二者僅僅是資金來(lái)源渠道不同。然而從財(cái)務(wù)管理上看二者存在著不同的往來(lái)關(guān)系,在會(huì)計(jì)記賬、核算和資金調(diào)配上要嚴(yán)格按基建管理程序進(jìn)行。屬于自籌資金的要納入醫(yī)院財(cái)務(wù)計(jì)劃,編入預(yù)算和組織決算。

六、加強(qiáng)工程索賠方面的合同管理

工程索賠是合同管理中的重點(diǎn)和難點(diǎn)。所謂索賠是指在合同履行過(guò)程中,合同一方因?qū)Ψ讲宦男谢驔](méi)有完全履行合同所設(shè)定的義務(wù)而遭受損失時(shí),向?qū)Ψ教岢鲑r償要求或補(bǔ)償要求。工程索賠是承包工程企業(yè)經(jīng)常采用追加造價(jià)的手段。索賠費(fèi)用均以賠償實(shí)際損失為原則。具體方法有總費(fèi)用法和分項(xiàng)法兩大類(lèi)。一般應(yīng)采用分項(xiàng)法,其過(guò)程分三步:(1)分析每個(gè)或每類(lèi)索賠事件所影響的費(fèi)用項(xiàng)目;(2)計(jì)算各類(lèi)項(xiàng)目損失值;(3)將各類(lèi)費(fèi)用項(xiàng)目的計(jì)算值列表匯總,得到總的索賠費(fèi)用值。

七、竣工決算階段的合同管理

建設(shè)項(xiàng)目竣工后,應(yīng)由建設(shè)單位組織有關(guān)部門(mén),以竣工決算等資料為基礎(chǔ)編制竣工決算。竣工決算包括工程決算和財(cái)務(wù)決算兩大部分。竣工決算全面反映竣工工程的建設(shè)成果和財(cái)務(wù)支出情況,表示了整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目從籌建到工程竣工建設(shè)的全部費(fèi)用,其目的是核定新的固定資產(chǎn)的價(jià)值,辦理交付使用手續(xù),考核建設(shè)成本,分析投資效果,同時(shí)通過(guò)經(jīng)驗(yàn)總結(jié)、資料積累,可以提高建設(shè)單位的管理水平,增加經(jīng)濟(jì)效益。所以,這項(xiàng)工作有著深遠(yuǎn)的意義。

八、結(jié)語(yǔ)

合同管理是控制項(xiàng)目投資、保證項(xiàng)目實(shí)施質(zhì)量的最重要的管理工作之一,也是財(cái)務(wù)部分介入比較深入的工作。為有效控制工程造價(jià),提高投資效益,只要財(cái)務(wù)部門(mén)重視合同的前期起草,加強(qiáng)合同執(zhí)行過(guò)程的動(dòng)態(tài)管理,注重設(shè)計(jì)變更、工程索賠及項(xiàng)目結(jié)算的合同管理,項(xiàng)目的投資目標(biāo)及預(yù)期效益一定會(huì)達(dá)到。

參考文獻(xiàn):

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篇(4)

關(guān)鍵詞：醫(yī)院建筑；建筑施工；合同管理；管理措施

隨著醫(yī)院現(xiàn)代化建設(shè)步伐的加快，醫(yī)院基本建設(shè)任務(wù)逐漸繁重，施工管理作為工程建設(shè)的重要組成部分，不僅關(guān)系到工程的質(zhì)量，更是提高建筑施工企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的有效手段。而施工合同管理是保證工程質(zhì)量、按時(shí)完成建設(shè)任務(wù)的前提，因此增強(qiáng)合同管理意識(shí)、加強(qiáng)合同管理至關(guān)重要。

一、醫(yī)院建筑施工企業(yè)合同管理現(xiàn)存問(wèn)題

（一）缺乏完善的管理制度和體系

當(dāng)前，針對(duì)醫(yī)院建筑工程施工，在合同管理上還欠缺完善的管理制度。以施工企業(yè)角度來(lái)說(shuō)，部分施工企業(yè)在合同管理上僅僅制訂了一套籠統(tǒng)的管理要求，只是對(duì)管理內(nèi)容進(jìn)行簡(jiǎn)單說(shuō)明，并沒(méi)有細(xì)化具體的管理內(nèi)容，還有部分施工企業(yè)合同管理規(guī)章制度較為落后，難以滿足實(shí)際工作需要，有的甚至是為了應(yīng)付上級(jí)部門(mén)檢察，實(shí)際使用價(jià)值不高；從醫(yī)院角度上來(lái)說(shuō)，醫(yī)院現(xiàn)存的涉及建筑工程合同管理制度也并不健全，合同記錄不全，存在漏記、錯(cuò)記、合同重名、欠缺編號(hào)、專(zhuān)職人員混亂等現(xiàn)象，這些都是由于缺乏完善的管理制度和管理體系所導(dǎo)致的。

（二）缺少專(zhuān)業(yè)施工合同管理人員

建筑施工企業(yè)合同管理需要相關(guān)人員具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)管理技能，如工程造價(jià)管理和合同專(zhuān)職管理能力，并且同時(shí)還要具有一定的法律意識(shí)，掌握相關(guān)的法律知識(shí)。而當(dāng)前，許多建筑施工企業(yè)都缺少專(zhuān)業(yè)的施工合同管理人才，通常都是由其他崗位的人員兼職，或直接交由檔案管理人員進(jìn)行管理，大大降低了建筑施工企業(yè)合同管理的質(zhì)量和效率。相對(duì)于醫(yī)院建設(shè)方來(lái)說(shuō)，一般都是由財(cái)務(wù)人員或其他管理人員來(lái)負(fù)責(zé)，專(zhuān)業(yè)合同管理人員也較為欠缺，使管理質(zhì)量難以達(dá)到要求。

（三）合同管理內(nèi)容落實(shí)有待加強(qiáng)

通常醫(yī)院建筑施工合同中的內(nèi)容都是由醫(yī)院方來(lái)確定，因而其內(nèi)容往往更加注重強(qiáng)調(diào)建筑施工企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)，這在一定程度上加大了建筑施工企業(yè)的建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)，使得施工企業(yè)合同管理工作難度增大。此外，部分施工企業(yè)因合同具體內(nèi)容制定不嚴(yán)密而導(dǎo)致合同履行過(guò)程中工程量的計(jì)量、進(jìn)度款支付以及工程結(jié)算時(shí)缺少依據(jù),極易產(chǎn)生合同糾紛，使合同條款難以得到有效落實(shí)。而一些建筑施工企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)自身利益的最大化，自行對(duì)合同內(nèi)容進(jìn)行變相處理，在施工過(guò)程中也并未依照合同內(nèi)容嚴(yán)格執(zhí)行，使醫(yī)院建筑施工質(zhì)量存在一定隱患。

二、加強(qiáng)醫(yī)院建筑施工項(xiàng)目合同管理的措施

（一）制定健全的施工合同管理體系

為了確保建筑施工企業(yè)合同管理質(zhì)量，需在結(jié)合施工單位和醫(yī)院建筑施工實(shí)際情況的基礎(chǔ)上，制定一套健全、規(guī)范的施工合同管理體系。針對(duì)施工企業(yè)與醫(yī)院進(jìn)行合同簽訂、建筑施工、工程驗(yàn)收和違約賠償?shù)拳h(huán)節(jié)制定詳細(xì)規(guī)章制度，實(shí)現(xiàn)一切施工“有法可依”。同時(shí)，對(duì)于工程承包的招投標(biāo)管理審核、合同簽訂、施工期間安全管理、工程價(jià)款支付、工程結(jié)算審核、責(zé)任落實(shí)管理等環(huán)節(jié)都應(yīng)制定細(xì)化的具體制度，并做好責(zé)任落實(shí)，實(shí)現(xiàn)“人人有責(zé)，事事可尋”，進(jìn)而促使建筑施工企業(yè)合同管理工作實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理。

（二）提高管理人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)

合同管理人才是實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目高效、優(yōu)質(zhì)管理的根本保證。優(yōu)秀的合同管理人員不僅精通工程技術(shù),而且能熟練掌握和運(yùn)用各種法律、法規(guī)，要想提高管理質(zhì)量首要任務(wù)便是提高管理人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。具體可從三方面進(jìn)行：首先是通過(guò)公開(kāi)招聘方式，借助優(yōu)勝劣汰模式選拔出優(yōu)秀的管理人才；其次，是對(duì)于在崗管理人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)技能培訓(xùn)，定期對(duì)其開(kāi)展職業(yè)教育，或組織他們到優(yōu)秀企業(yè)進(jìn)修學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提升管理人員專(zhuān)業(yè)管理能力；最后，是制定崗位責(zé)任制度，明確合同管理人員具體責(zé)權(quán)，并制定對(duì)應(yīng)激勵(lì)機(jī)制，對(duì)于合同管理工作人員提出相應(yīng)要求，達(dá)成者予以一定獎(jiǎng)勵(lì)，促使合同管理人員主動(dòng)提升自身業(yè)務(wù)能力和管理水平。

（三）明確內(nèi)容統(tǒng)一雙方權(quán)利義務(wù)

結(jié)合建筑施工企業(yè)以往合同管理中常見(jiàn)問(wèn)題，提出針對(duì)性的措施，最大程度上確保建筑施工企業(yè)和醫(yī)院雙方的具體權(quán)利和義務(wù)。在與醫(yī)院簽訂合同前，必須要在相關(guān)法律要求和雙方實(shí)際情況基礎(chǔ)上，對(duì)合同內(nèi)容進(jìn)一步明確，實(shí)現(xiàn)建筑施工企業(yè)和醫(yī)院雙方在具體權(quán)利和義務(wù)上的統(tǒng)一，培養(yǎng)雙方責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，防止在進(jìn)行合同管理過(guò)程中發(fā)生法律糾紛。并且，施工企業(yè)還應(yīng)深入分析合同內(nèi)容，避免出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題給自身帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上，施工單位應(yīng)與醫(yī)院建設(shè)單位簽訂詳細(xì)而又嚴(yán)密的施工合同，做到合理合法，有憑有據(jù)，并配有專(zhuān)業(yè)的合同管理人員，這樣才能在技術(shù)復(fù)雜和工期緊張的情況下,高質(zhì)量完成關(guān)乎民生的醫(yī)院建筑工程，確保醫(yī)院建筑的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

［1］李麗.如何加強(qiáng)建筑施工企業(yè)合同管理［J］.經(jīng)營(yíng)管理者，2013，（12）：101-102.

［2］楊加珍.建筑工程施工合同管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策［J］.中華民居（下旬刊），2013，（06）：267-268.

篇(5)

關(guān)鍵詞：醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)合同;合同生命周期管理;采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn);采購(gòu)成本

醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)合同管理是對(duì)醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)項(xiàng)目過(guò)程中涉及到合同的管理。醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)項(xiàng)目的過(guò)程是圍繞合同進(jìn)行的，合同是作為買(mǎi)賣(mài)雙方之間的法律文件，是對(duì)雙方都具有約束力的協(xié)議。合同管理是一個(gè)過(guò)程，它保證合同按照一定標(biāo)準(zhǔn)履行，從而充分達(dá)到醫(yī)院（買(mǎi)方）和供應(yīng)商（賣(mài)方）約定的合同目的。有效的合同管理是促進(jìn)合同雙方當(dāng)事人全面履行合同約定的義務(wù)，確保質(zhì)量、工期、進(jìn)度等目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要手段，最終促成采購(gòu)項(xiàng)目的順利完成。

一、合同的定義

1、合同又稱(chēng)為契約、協(xié)議，是平等的當(dāng)事人之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。合同作為一種民事法律行為，是當(dāng)事人協(xié)商一致的產(chǎn)物，是兩個(gè)以上的意思表示相一致的協(xié)議。只有當(dāng)事人所作出的意思表示合法，合同才具有法律約束力。依法成立的合同從成立之日起生效，具有法律約束力。2、依法成立的合同，受法律保護(hù)。廣義合同指所有法律部門(mén)中確定權(quán)利、義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。狹義合同指一切民事合同。還有最狹義合同僅指民事合同中的債權(quán)合同。《中華人民共和國(guó)民法通則》第85條：合同是當(dāng)事人之間設(shè)立、變更、終止民事關(guān)系的協(xié)議。依法成立的合同，受法律保護(hù)。《中華人民共和國(guó)合同法》第2條：合同是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。

二、醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)合同管理的意義

合同管理是指企業(yè)對(duì)以自身為當(dāng)事人的合同依法進(jìn)行訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止以及審查、監(jiān)督、控制等一系列行為的總稱(chēng)。其中訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止是合同管理的內(nèi)容；審查、監(jiān)督、控制是合同管理的手段。合同管理必須是全過(guò)程的、系統(tǒng)性的、動(dòng)態(tài)性的。合同管理要保證合同雙方認(rèn)真履行各自的合同義務(wù)，還必須充分協(xié)調(diào)好雙方之間的合同行為，分清權(quán)責(zé)，在合同雙方建立起一種相互支持、相互促進(jìn)、合作共贏的伙伴型關(guān)系。合同管理時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循以下三個(gè)管理的原則：

1、誠(chéng)信原則

即誠(chéng)實(shí)信用原則，是指當(dāng)事人在簽訂和執(zhí)行合同時(shí)，應(yīng)該講究誠(chéng)實(shí)、恪守信用，以善意的方式履行合同規(guī)定的義務(wù)，不得規(guī)避法律和合同。這里包含著相互關(guān)聯(lián)的兩層意思：一是量力而行作出現(xiàn)實(shí)、可行的承諾；二是嚴(yán)格履行自己的承諾。在一般情況下，應(yīng)該認(rèn)為合同當(dāng)事人在簽訂合同之前都認(rèn)真閱讀和理解了合同文件，都明白該合同的各項(xiàng)條款的意義。一般應(yīng)該認(rèn)為雙方當(dāng)事人在簽訂合同時(shí)都具有善意，遵循對(duì)等原則，不刻意添加隱瞞或故意疏漏合同條款。

2、公平原則

法律是維護(hù)公平的，維護(hù)在一定的社會(huì)歷史條件下，各公民、團(tuán)體之間的公平。根據(jù)公平原則，顯失公平的合同條款是無(wú)效的，對(duì)合同進(jìn)行解釋時(shí)，應(yīng)該兼顧雙方當(dāng)事人的權(quán)益。對(duì)合同文字的相互矛盾或其他缺陷，如果按合同約定的解釋順序和有關(guān)整體解釋?xiě)T例進(jìn)行解釋后仍含糊不清，則可按不利于合同起草一方（業(yè)主）的原則進(jìn)行解釋。在這種情況下，可以理解為業(yè)主故意使用了這種有歧義的詞句，因此他應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

3、效率原則

經(jīng)濟(jì)合同其管理與實(shí)施當(dāng)然受經(jīng)濟(jì)學(xué)原理的約束。經(jīng)濟(jì)學(xué)講究的是效率，及如何以盡量少的資源來(lái)達(dá)到既定的目標(biāo)，或以既定的資源實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的最優(yōu)化。在項(xiàng)目管理中，項(xiàng)目經(jīng)理需要維護(hù)的是整個(gè)項(xiàng)目的效率，即實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目質(zhì)量、成本、進(jìn)度、范圍等目標(biāo)的綜合最優(yōu)。根據(jù)效率原則，有時(shí)需要比較靈活地執(zhí)行某些合同規(guī)定。需要特別強(qiáng)調(diào)的是，必須追求項(xiàng)目整體的效率，而不要片面追求某一方面的效率。由于項(xiàng)目各分目標(biāo)的相互矛盾，某一個(gè)分目標(biāo)的優(yōu)化可能必須以另一個(gè)或幾個(gè)分目標(biāo)的損害為代價(jià)。

三、合同生命周期管理在醫(yī)療設(shè)備合同管理中的應(yīng)用

有效的合同管理是對(duì)項(xiàng)目采購(gòu)實(shí)施過(guò)程中所發(fā)生的或所涉及到的采購(gòu)合同的簽訂、履行、變更、索賠、爭(zhēng)議解決、終止與評(píng)價(jià)的全過(guò)程進(jìn)行的管理。項(xiàng)目采購(gòu)管理過(guò)程所涉及的各種活動(dòng)構(gòu)成了合同生命周期。通過(guò)對(duì)合同生命周期進(jìn)行管理，在簽訂合同時(shí)仔細(xì)斟酌合同條款和條件的措詞，盡可能的回避或減輕某些可識(shí)別的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，并采取一定的措施以保證項(xiàng)目有效的完成。蘇州大學(xué)附屬第二醫(yī)院在設(shè)備合同的管理過(guò)程中，著重做好設(shè)備購(gòu)置的可行性論證。通過(guò)需求論證、效益論證和市場(chǎng)論證，為設(shè)備的引進(jìn)和購(gòu)置決策提供科學(xué)依據(jù)。合同在產(chǎn)生和完善過(guò)程中，做到科學(xué)、規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)，發(fā)現(xiàn)誤差及時(shí)糾正。同時(shí)，合同管理人員積極做好溝通協(xié)調(diào)工作，確保環(huán)環(huán)緊扣，流程暢通，執(zhí)行及時(shí)、準(zhǔn)確、快捷。并且在設(shè)備合同生命周期管理過(guò)程中，重視了以下幾個(gè)環(huán)節(jié)：

3.1設(shè)備購(gòu)置的可行性論證

（1）需求論證。即設(shè)備購(gòu)置的必要性。臨床科室根據(jù)各自的功能特點(diǎn)，從滿足患者就醫(yī)的需要、醫(yī)療技術(shù)發(fā)展的需要、教學(xué)和科研的需要及與醫(yī)院等級(jí)和品牌相匹配的需要幾方面著眼，制定合理的設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃。（2）效益論證。引進(jìn)設(shè)備前，醫(yī)院根據(jù)年度發(fā)展計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，對(duì)現(xiàn)有同類(lèi)設(shè)備尤其是大型設(shè)備進(jìn)行成本效益分析，以利于準(zhǔn)確掌握設(shè)備的運(yùn)行情況及需求度，避免醫(yī)療設(shè)備重復(fù)購(gòu)置、設(shè)備閑置或使用率低等，造成資源浪費(fèi)，為設(shè)備的引進(jìn)和購(gòu)置決策提供科學(xué)依據(jù)。（3）市場(chǎng)論證。在進(jìn)行需求論證的同時(shí)，設(shè)備采購(gòu)部門(mén)通過(guò)調(diào)研了解國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)行情，收集相關(guān)信息資料，引導(dǎo)科室開(kāi)展業(yè)務(wù)。對(duì)確定購(gòu)買(mǎi)的設(shè)備，設(shè)備采購(gòu)部門(mén)必須對(duì)購(gòu)買(mǎi)的設(shè)備進(jìn)行綜合調(diào)研評(píng)估，如：使用科室、已知商家及歷史價(jià)格等，同時(shí)要求參加投標(biāo)的商家提供全套資質(zhì)證件及待購(gòu)設(shè)備的主要用戶(hù)名單、業(yè)績(jī)，了解其市場(chǎng)份額占有率。經(jīng)嚴(yán)格審核后，再在醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)牽頭下，組織相關(guān)科室主任、護(hù)士長(zhǎng)和醫(yī)學(xué)專(zhuān)家、工程技術(shù)人員以及財(cái)務(wù)審計(jì)等相關(guān)人員共同進(jìn)行醫(yī)療設(shè)備招標(biāo)選型或商務(wù)談判，通過(guò)貨比三家，選擇性?xún)r(jià)比較高的商家，確保引進(jìn)設(shè)備的功能先進(jìn)、質(zhì)量上乘、價(jià)格合理。

3.2設(shè)備購(gòu)置合同的形成

（1）合同簽訂。醫(yī)療設(shè)備確定購(gòu)置后，醫(yī)院和供應(yīng)商簽訂經(jīng)濟(jì)合同。合同上詳細(xì)注明購(gòu)置設(shè)備的產(chǎn)地、品名、規(guī)格型號(hào)、配置清單、付款方式、安裝調(diào)試、技術(shù)培訓(xùn)、質(zhì)量保證及維修保養(yǎng)等條款。（2）合同交接。設(shè)備處將經(jīng)使用科室認(rèn)可，供應(yīng)商和項(xiàng)目工程師、設(shè)備管理部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、院領(lǐng)導(dǎo)逐級(jí)簽署的合同定點(diǎn)存放，由專(zhuān)人編號(hào)、蓋合同章后進(jìn)行分發(fā)。在合同交接過(guò)程中，注重細(xì)節(jié)，對(duì)合同交接的每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行書(shū)面登記，謹(jǐn)防在交接過(guò)程中的遺失和誤差現(xiàn)象。（3）合同錄入。建立設(shè)備合同管理臺(tái)賬，及時(shí)錄入新的合同信息，以便于及時(shí)、便捷、準(zhǔn)確、科學(xué)地查找和執(zhí)行合同條款。及時(shí)按照固定資產(chǎn)編碼規(guī)則進(jìn)行錄入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，做到及時(shí)、準(zhǔn)確，確保沒(méi)有疏漏。

3.3設(shè)備購(gòu)置合同的執(zhí)行管理

（1）設(shè)備驗(yàn)收。設(shè)備送達(dá)指定地點(diǎn)，由相關(guān)人員和項(xiàng)目工程師共同進(jìn)行到貨、安裝與技術(shù)驗(yàn)收，列入《檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)商品目錄》內(nèi)的進(jìn)口醫(yī)療設(shè)備需進(jìn)行商檢，調(diào)試正常運(yùn)行后，憑驗(yàn)安裝驗(yàn)收單和發(fā)票，錄入固定資產(chǎn)管理庫(kù)。（2）設(shè)備付款。合同付款嚴(yán)格按照合同條款執(zhí)行，不拖欠款項(xiàng)也不在不具備付款條件的情況下預(yù)付合同款。（3）合同核對(duì)。為確保設(shè)備合同在執(zhí)行過(guò)程中準(zhǔn)確無(wú)誤，我們建立健全了查對(duì)制度，定期由設(shè)備處領(lǐng)導(dǎo)、固定資產(chǎn)管理人員和財(cái)務(wù)處等相關(guān)人員參與合同核對(duì)，要求賬實(shí)相符、合同條款有效執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。

3.4設(shè)備購(gòu)置合同的收尾

合同收尾管理就是結(jié)束合同管理并結(jié)清賬目，結(jié)束合同工作和當(dāng)事人之間的合同關(guān)系，進(jìn)行采購(gòu)審計(jì)并將有關(guān)資料收集存檔供未來(lái)使用，包括解決所有尚未了結(jié)的事項(xiàng)。采購(gòu)結(jié)束后，未決爭(zhēng)議可能需要進(jìn)入訴訟程序。合同收尾管理包含以下幾點(diǎn)：（1）財(cái)務(wù)結(jié)算退還質(zhì)保金。（2）合同建檔設(shè)備購(gòu)置合同及時(shí)歸檔。同時(shí)設(shè)備處對(duì)設(shè)備購(gòu)置的申購(gòu)報(bào)告、論證材料、訂購(gòu)合同、驗(yàn)收清單、設(shè)備資料(使用說(shuō)明書(shū)、維修手冊(cè)及其它有關(guān)技術(shù)資料)一律登記、編號(hào)、建立索引、歸檔。（3）定期開(kāi)展采購(gòu)審計(jì)是對(duì)從計(jì)劃采購(gòu)過(guò)程到管理采購(gòu)過(guò)程的所有過(guò)程進(jìn)行結(jié)構(gòu)化審查。其目的是找出可供其它采購(gòu)項(xiàng)目借鑒的成功經(jīng)驗(yàn)與失敗教訓(xùn)。（4）根據(jù)合同實(shí)施過(guò)程的情況，總結(jié)合同管理的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。

四、結(jié)束語(yǔ)

設(shè)備管理部門(mén)要加強(qiáng)合同管理意識(shí)，同臨床科室、資產(chǎn)管理部門(mén)以及法務(wù)部門(mén)積極合作，提高合同管理水平，通過(guò)規(guī)范的流程和完善的制度依法管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)醫(yī)院設(shè)備采購(gòu)合同的全生命周期管理。

作者:楊 儀 單位:蘇州大學(xué)附屬第二醫(yī)院

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篇(6)

【關(guān)鍵詞】經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)；思考

當(dāng)前，醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)越來(lái)越頻繁，涉及的經(jīng)濟(jì)合同類(lèi)型也日益復(fù)雜，這自然加大了經(jīng)濟(jì)糾紛和合同風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)在規(guī)范醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，維護(hù)醫(yī)院的合法權(quán)益，明確相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)責(zé)任，強(qiáng)化醫(yī)院內(nèi)部控制體系，避免不必要的經(jīng)濟(jì)糾紛和法律責(zé)任方面，均發(fā)揮了重要的作用。經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)工作是醫(yī)院合理規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)管理能力最有效的手段。同時(shí)也是醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在實(shí)踐中逐漸將事后監(jiān)督轉(zhuǎn)為事前預(yù)防、事中控制，切實(shí)推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作全面轉(zhuǎn)型與發(fā)展的重要體現(xiàn)。

一、做好醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)工作的條件

(一)建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備合格的審計(jì)人員是前提

內(nèi)部審計(jì)部門(mén)區(qū)別于其他部門(mén)的顯著特征就是“獨(dú)立性”。建立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)并配備合格的審計(jì)人員是醫(yī)院首先在形式上對(duì)其“獨(dú)立性”的充分認(rèn)可，也是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)“名正言順”的開(kāi)展經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)工作的需要。

(二)領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是重要保障

任何一項(xiàng)工作，都離不開(kāi)領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持，經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)工作也是一樣，也需要醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)給予足夠地重視和支持。不僅在人員、設(shè)備、政策上給予傾斜，還要能經(jīng)常聽(tīng)取審計(jì)部門(mén)對(duì)重要經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)結(jié)果的匯報(bào)，并對(duì)提出的問(wèn)題進(jìn)行督促、及時(shí)處理，特別是在出現(xiàn)不同意見(jiàn)時(shí)，能夠旗幟鮮明地支持審計(jì)部門(mén)的正確意見(jiàn)。

(三)制定經(jīng)濟(jì)合同管理制度和科學(xué)的審計(jì)流程是基礎(chǔ)

俗話說(shuō)“工欲善其事，必先利其器”，制定一套行之有效的合同管理制度、建立科學(xué)的經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)流程是經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)工作的制度保證。通過(guò)制度明確審計(jì)部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)在簽訂和執(zhí)行經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)過(guò)程中的責(zé)任與權(quán)限；通過(guò)流程規(guī)定經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)的主要程序和處理辦法，經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)工作才能夠有章可循，逐步走向制度化、規(guī)范化和程序化。

(四)打造綜合性、高素質(zhì)的審計(jì)人員隊(duì)伍是保證

經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)工作具有較強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)性、技術(shù)性，醫(yī)院內(nèi)審人員應(yīng)著重提高專(zhuān)業(yè)勝任能力，及時(shí)更新和補(bǔ)充專(zhuān)業(yè)知識(shí)，積極培養(yǎng)良好地溝通協(xié)調(diào)能力。只有這樣，審計(jì)人員才能夠真正勝任經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)工作，才能有力保證經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)工作的質(zhì)量。

(五)重視與業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通，取得理解和配合是關(guān)鍵

醫(yī)院提出“一切為了病人，為了病人的一切”的服務(wù)宗旨，同樣內(nèi)審人員也要樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，重視與業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通。在經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)過(guò)程中，以事實(shí)為依據(jù)，杜絕個(gè)人主觀判斷，對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，積極與業(yè)務(wù)部門(mén)充分溝通，取得理解和支持。提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同的管理水平。

二、醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)的主要內(nèi)容

(一)合同簽訂前

首先明確合同的合法性和合規(guī)性。包括是否違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定；是否列入醫(yī)院的年初計(jì)劃，安排了相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算；招標(biāo)合同的對(duì)方是否具備簽約的資格，有無(wú)不良記錄；非招標(biāo)或院內(nèi)議標(biāo)的合同是否有醫(yī)院同意簽署的批文。其次確定合同的真實(shí)性和完整性。包括合同的標(biāo)的、價(jià)款、付款方式、違約責(zé)任、爭(zhēng)議解決等主要條款是否完整；合同意思表示是否真實(shí)，用詞是否準(zhǔn)確；對(duì)方售后服務(wù)承諾書(shū)、設(shè)備清單、法人代表授權(quán)書(shū)等是否完備。對(duì)于金額重大的經(jīng)濟(jì)合同，要集合法律及相關(guān)人員組成專(zhuān)家組，充分完善合同條款，防止合同中存在的法律方面或者技術(shù)方面的問(wèn)題。

(二)合同履行中

審查合同有無(wú)轉(zhuǎn)包、分包、商業(yè)賄賂的情況，對(duì)方是否在合同約定范圍內(nèi)行使權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)；審查分期簽訂或續(xù)簽的合同，其主要條款是否與前期合同一致；對(duì)合同執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，醫(yī)院有關(guān)責(zé)任部門(mén)是否及時(shí)查明原因并予以糾正；審查醫(yī)院內(nèi)部合同糾紛的處理渠道是否暢通，有無(wú)推諉、扯皮情況。

(三)合同變更、終止

1、經(jīng)濟(jì)合同變更。審查合同變更是否損害公共利益及醫(yī)院的利益；是否達(dá)到主合同的變更條件，變更理由是否充分；審查合同變更是否經(jīng)雙方協(xié)商一致，合同變更條款是否真實(shí)、完整；是否履行了醫(yī)院制定的合同變更的審批程序。

2、經(jīng)濟(jì)合同終止。審查合同終止是否符合合同約定或《中華人民共和國(guó)合同法》規(guī)定的情形，有無(wú)合同續(xù)簽的情況；審查合同終止是否留有保密、售后維修服務(wù)等條款；對(duì)違約解除的合同，醫(yī)院責(zé)任部門(mén)是否依照合同及醫(yī)院規(guī)定辦理批準(zhǔn)、登記、賠償?shù)仁掷m(xù)。

三、醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)的方法

(一)深入調(diào)查法

醫(yī)院內(nèi)審部門(mén)根據(jù)審計(jì)需要或到對(duì)方現(xiàn)場(chǎng)，審查其資質(zhì)資信情況，詳細(xì)查驗(yàn)產(chǎn)品的材質(zhì)；或到市場(chǎng)上比對(duì)同類(lèi)產(chǎn)品的價(jià)格、質(zhì)量，掌握市場(chǎng)上同質(zhì)量產(chǎn)品的真實(shí)價(jià)格水平；或到施工、安裝現(xiàn)場(chǎng)一一查驗(yàn)產(chǎn)品的數(shù)量、質(zhì)量，最終給予產(chǎn)品合理的審計(jì)評(píng)價(jià)。深入調(diào)查法是醫(yī)院內(nèi)審部門(mén)獲取準(zhǔn)確、詳細(xì)的第一手資料，為醫(yī)院提供準(zhǔn)確的價(jià)格、質(zhì)量等信息，提高審計(jì)質(zhì)量最有效的途徑。

(二)小組談判法

小組談判法是醫(yī)院內(nèi)審部門(mén)對(duì)未達(dá)到公開(kāi)招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)或獨(dú)家經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目，在合同簽訂前，召集合同相關(guān)責(zé)任部門(mén)，即醫(yī)院采購(gòu)部門(mén)、使用部門(mén)共同組成談判小組，就合同的主要經(jīng)濟(jì)條款和服務(wù)條款與對(duì)方進(jìn)行談判。小組談判法的關(guān)鍵是談判人員、策略、目標(biāo)的事先確定。

(三)關(guān)鍵點(diǎn)控制法

醫(yī)院內(nèi)審部門(mén)以合同的審計(jì)內(nèi)容為范圍，針對(duì)合同中易形成的漏洞，梳理出審計(jì)重點(diǎn)，不遺漏審計(jì)關(guān)鍵點(diǎn)，有效控制和消除合同的潛在風(fēng)險(xiǎn)，避免給醫(yī)院帶來(lái)重大的經(jīng)濟(jì)損失和法律責(zé)任。

(四)合同臺(tái)賬法

由醫(yī)院業(yè)務(wù)部門(mén)將合同的標(biāo)的、數(shù)量、金額、付款方式、違約責(zé)任、糾紛解決方式等主要條款及售后服務(wù)情況，按照年度、對(duì)方單位名稱(chēng)等信息建立成管理臺(tái)賬。醫(yī)院內(nèi)審部門(mén)根據(jù)合同臺(tái)賬，對(duì)簽約方的履約能力、服務(wù)能力進(jìn)行評(píng)價(jià)，同時(shí)督促業(yè)務(wù)部門(mén)不斷提高合同的執(zhí)行能力和管理能力。

總之，經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)工作是醫(yī)院適應(yīng)我國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)改革的逐步深化及內(nèi)部審計(jì)理念變化的客觀需要。雖然這項(xiàng)工作難度大，任務(wù)重，但我們已經(jīng)看到經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)工作在保障醫(yī)院經(jīng)濟(jì)利益，強(qiáng)化管理方面發(fā)揮了積極的作用。隨著經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)工作在力度、深度和廣度方面的不斷加強(qiáng)，它勢(shì)必將發(fā)揮更大的作用，為醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)發(fā)展保駕護(hù)航。

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篇(7)

1、建立經(jīng)濟(jì)合同模板，提高醫(yī)院合同管理的效率化

目前，醫(yī)院每年需要簽訂的合同數(shù)量很多，每次簽訂前必須經(jīng)過(guò)審計(jì)部門(mén)審核。由于各單位提供的合同五花八門(mén)，有關(guān)部門(mén)要逐一對(duì)合同條款進(jìn)行審核，條款不全的要退回給業(yè)務(wù)部門(mén)，由他們退給供貨方進(jìn)行修改，往往來(lái)回好幾輪，浪費(fèi)時(shí)間，效率低下，也常因?yàn)楹贤炗啿患皶r(shí)，影響了工作的正常開(kāi)展。為了提高工作效率，降低合同風(fēng)險(xiǎn)，北京小湯山醫(yī)院內(nèi)審部門(mén)以標(biāo)準(zhǔn)合同范本為基礎(chǔ)，聘請(qǐng)醫(yī)院法律顧問(wèn)以及相關(guān)部門(mén)共同參與，修訂合同條款，并不斷進(jìn)行補(bǔ)充完善，制定出了適合自己的各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同模板。我們?cè)诮?jīng)濟(jì)合同審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)，雖然醫(yī)院簽訂的合同種類(lèi)、數(shù)量繁多，但是大多數(shù)經(jīng)濟(jì)合同可以分為采購(gòu)類(lèi)、工程類(lèi)、服務(wù)類(lèi)、信息軟件四大類(lèi)合同。我們根據(jù)上述四類(lèi)合同的特點(diǎn)，又進(jìn)行了小類(lèi)的細(xì)分，同相關(guān)的合同管理科室協(xié)商、尋找最適合的標(biāo)準(zhǔn)合同范本，然后根據(jù)醫(yī)院自身的具體情況和要求，制訂出我們醫(yī)院的合同模板，經(jīng)過(guò)醫(yī)院法律顧問(wèn)修訂、把關(guān)后，確定最終的合同模板在全院推行。（1）采購(gòu)類(lèi)合同：北京小湯山醫(yī)院依據(jù)北京市政府采購(gòu)中心網(wǎng)站公布的政府采購(gòu)文本為范本，確定了醫(yī)院醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)合同、其它設(shè)備協(xié)議供貨合同兩類(lèi)合同模板。醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)合同模板主要應(yīng)用于醫(yī)院經(jīng)過(guò)公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)的醫(yī)療設(shè)備；其它設(shè)備協(xié)議供貨合同模板主要應(yīng)用于北京市政府統(tǒng)一招標(biāo)采購(gòu)目錄內(nèi)的辦公設(shè)備、家具等。這類(lèi)合同北京小湯山醫(yī)院重點(diǎn)約定了付款方式、違約條款、爭(zhēng)議解決方式以及售后服務(wù)的具體條款。（2）工程類(lèi)合同：北京小湯山醫(yī)院依據(jù)北京市建設(shè)工程施工合同范本和北京市建設(shè)小型工程施工合同范本，確定了醫(yī)院建設(shè)施工合同和小型工程施工合同兩類(lèi)合同模板。建設(shè)施工合同模板主要應(yīng)用于醫(yī)院經(jīng)過(guò)公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)的大型工程，以及北京小湯山醫(yī)院30萬(wàn)元至100萬(wàn)元未經(jīng)公開(kāi)招標(biāo)的工程；小型工程合同模板主要應(yīng)用于30萬(wàn)元以下的小型、零星修繕工程。這類(lèi)合同我們主要約定了人工費(fèi)、材料價(jià)等引起合同價(jià)款變更、工程量的確認(rèn)、垃圾清運(yùn)、安全施工以及工程結(jié)算審計(jì)的具體條款。另外，與大型工程相關(guān)的工程設(shè)計(jì)合同和工程監(jiān)理合同也都參考合同范本確定了適合我們醫(yī)院的合同模板。（3）服務(wù)類(lèi)合同：此類(lèi)合同比較繁雜，我們又劃分了如下小類(lèi)：物業(yè)類(lèi)：保安服務(wù)合同、醫(yī)療垃圾清運(yùn)合同、液化石油氣供應(yīng)合同、園林養(yǎng)護(hù)合同、化糞池清掏合同等；維保類(lèi)：大型醫(yī)療設(shè)備（如核磁、CT）的維保合同、電梯維保合同、自動(dòng)門(mén)維保合同等；委托類(lèi)：招標(biāo)委托協(xié)議、工程咨詢(xún)合同等。委托類(lèi)基本上都有可參照的合同范本，但是物業(yè)類(lèi)和維保類(lèi)合同則要根據(jù)各自特點(diǎn)確認(rèn)合同條款，我們也是在實(shí)踐中逐步摸索、改進(jìn)、完善了這兩類(lèi)合同模板，提高了審計(jì)效率。總之，服務(wù)類(lèi)合同主要以向醫(yī)院提供服務(wù)為主，所以我們重點(diǎn)審核、約定的是服務(wù)響應(yīng)時(shí)間、服務(wù)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)以及與之相對(duì)應(yīng)的違約條款。當(dāng)然，如果能夠達(dá)成“先服務(wù)，后付款”，則給此類(lèi)合同加上了一道雙保險(xiǎn)。（4）信息軟件類(lèi)合同：這是比較難以尋找合同范本的，并且我們目前的大部分審計(jì)人員對(duì)信息技術(shù)還是處于一知半解的狀態(tài)，所以我們?cè)诮⑦@類(lèi)合同模板是最謹(jǐn)慎的。我們把這類(lèi)合同大致分為兩類(lèi)：一類(lèi)是信息技術(shù)類(lèi)，比較偏重于服務(wù)類(lèi)合同；另一類(lèi)是軟件類(lèi)，比較偏重于采購(gòu)合同。根據(jù)醫(yī)院特點(diǎn)，我們關(guān)注的重點(diǎn)是運(yùn)行、驗(yàn)收、服務(wù)響應(yīng)等條款。需要注意的是，建立合同模板不能將“官網(wǎng)”上提供的“合同范本”全盤(pán)照搬，必須結(jié)合醫(yī)院的具體實(shí)際情況，根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，經(jīng)過(guò)與相關(guān)部門(mén)和法律顧問(wèn)共同探討、協(xié)商、修改之后確定。并且，合同模板不是一成不變的，要適應(yīng)醫(yī)院形勢(shì)的新發(fā)展，不斷持續(xù)改進(jìn)經(jīng)濟(jì)合同模板。使用經(jīng)濟(jì)合同模板后，在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員就可以把主要精力放在審核合同與模板的一致性以及對(duì)方承諾的具體條款上，公開(kāi)招標(biāo)和政府采購(gòu)的合同由于已經(jīng)完成了資質(zhì)審核，如果是這類(lèi)合同，對(duì)方資質(zhì)也不是審計(jì)重點(diǎn)，未經(jīng)招標(biāo)的經(jīng)濟(jì)合同，還要把對(duì)方資質(zhì)文件的審核作為重點(diǎn)之一。這樣，既利于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提高對(duì)經(jīng)濟(jì)合同簽訂階段的審計(jì)效率，同時(shí)業(yè)務(wù)部門(mén)簽署合同也變得比較簡(jiǎn)單，大大提高了工作效率。

2、建立合同會(huì)審流程，提高醫(yī)院合同管理的規(guī)范化

根據(jù)醫(yī)院的實(shí)際情況，建立橫向與縱向相結(jié)合的最佳合同會(huì)審流程，各部門(mén)各負(fù)其責(zé)，提高經(jīng)濟(jì)合同的簽訂效率。橫向是指任何一份經(jīng)濟(jì)合同的最終簽訂都需要多個(gè)部門(mén)的團(tuán)結(jié)協(xié)作，舉例來(lái)說(shuō)，醫(yī)院要簽訂醫(yī)療設(shè)備的采購(gòu)合同，那么就需要醫(yī)療設(shè)備的使用部門(mén)、設(shè)備管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)對(duì)合同進(jìn)行層層會(huì)審，有的比較重要的合同還要經(jīng)過(guò)醫(yī)院的法律顧問(wèn)復(fù)核，才能最終簽訂合同，如果在這個(gè)層面上實(shí)行縱向?qū)徍耍敲窗凑彰總€(gè)部門(mén)兩個(gè)工作日審核完畢來(lái)計(jì)算，再加上與供貨方協(xié)商修改合同的時(shí)間，那么一份合同的定稿大約都需要兩周以上，這種合同審核的流程對(duì)合同內(nèi)容的審核是嚴(yán)謹(jǐn)?shù)模敲黠@的效率比較低下，不利于醫(yī)院動(dòng)輒幾百份合同的有效簽訂。為了提高經(jīng)濟(jì)合同審核的效率，促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同的管理，我們醫(yī)院結(jié)合各部門(mén)業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)，由相關(guān)部門(mén)共同探討，根據(jù)各部門(mén)在經(jīng)濟(jì)合同審核過(guò)程中擔(dān)當(dāng)?shù)穆氊?zé)，摸索出簡(jiǎn)單高效、橫向與縱向相結(jié)合，適用于我們醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)合同會(huì)審流程。另外，對(duì)外簽訂的經(jīng)濟(jì)合同屬于醫(yī)院“三重一大”事項(xiàng)的，必須經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論并形成書(shū)面意見(jiàn)之后簽訂。最后，由合同管理部門(mén)核對(duì)各項(xiàng)手續(xù)是否齊全后，加蓋醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同專(zhuān)用章，完成經(jīng)濟(jì)合同的簽訂。不難看出，醫(yī)院的審計(jì)部門(mén)在經(jīng)濟(jì)合同的審核中是非常關(guān)鍵的部門(mén)，需要審核合同的全部條款以及對(duì)方資質(zhì)。必須指出的是，審計(jì)部門(mén)雖然要審核合同的全部條款，但是設(shè)備參數(shù)、附件配置和售后服務(wù)應(yīng)當(dāng)以設(shè)備使用科室的意見(jiàn)為主，合同的付款條款應(yīng)當(dāng)以財(cái)務(wù)部門(mén)的意見(jiàn)為主，這些應(yīng)當(dāng)在合同審核職責(zé)分工中明確說(shuō)明。審計(jì)部門(mén)不能大包大攬，審計(jì)人員也不是萬(wàn)能的，一定要在“合同審計(jì)建議書(shū)”中明確內(nèi)審的責(zé)任，注意規(guī)避自己能力所不及而形成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3、招標(biāo)文件審計(jì)與合同審計(jì)相結(jié)合，將經(jīng)濟(jì)合同管理的關(guān)口前移

近幾年，隨著國(guó)庫(kù)集中收付改革和政府采購(gòu)改革的不斷深入，各醫(yī)院的大額資金支出基本上實(shí)現(xiàn)了招標(biāo)采購(gòu)這種形式。目前，北京小湯山醫(yī)院50萬(wàn)元以上的貨物類(lèi)、服務(wù)類(lèi)采購(gòu)和100萬(wàn)元以上的工程，無(wú)論資金來(lái)源是財(cái)政資金還是自有資金，全部實(shí)現(xiàn)了公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)。北京小湯山醫(yī)院在對(duì)經(jīng)過(guò)公開(kāi)招標(biāo)的貨物類(lèi)、服務(wù)類(lèi)、工程類(lèi)等合同進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，這些即將簽訂的合同即使存在一定的漏洞或風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員提出的合同審計(jì)意見(jiàn)有時(shí)也不能被采納，因?yàn)樵诠_(kāi)招標(biāo)期間發(fā)售的招標(biāo)文件內(nèi)有合同樣式，這些合同樣式有時(shí)并不是醫(yī)院的合同模板或標(biāo)準(zhǔn)的合同范本，特別是大型工程合同，中標(biāo)方會(huì)以“需要到市建委備案，不能更改合同”為由拒絕修改合同。所以，在對(duì)中標(biāo)后的合同進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)揮的職能只能是審計(jì)其與招標(biāo)文件內(nèi)的合同的一致性，以及招標(biāo)采購(gòu)內(nèi)容與中標(biāo)方的投標(biāo)文件的一致性。為了實(shí)現(xiàn)醫(yī)院利益的最大化，內(nèi)部審計(jì)在公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)的程序中進(jìn)行“關(guān)口”前移，也就是在招標(biāo)文件定稿、發(fā)售前，由審計(jì)人員對(duì)招標(biāo)文件內(nèi)的合同進(jìn)行審計(jì)。招標(biāo)文件內(nèi)容中一般單獨(dú)設(shè)立“合同”一章，根據(jù)招標(biāo)協(xié)議，招標(biāo)方即醫(yī)院對(duì)招標(biāo)文件負(fù)責(zé)，所以醫(yī)院可以結(jié)合實(shí)際情況要求使用恰當(dāng)?shù)暮贤０澹⒃诖藭r(shí)把對(duì)招標(biāo)內(nèi)容的特殊、合理要求寫(xiě)入“招標(biāo)文件”。例如醫(yī)療設(shè)備招標(biāo)采購(gòu)，醫(yī)院要求供貨方提供三年的維保，就可以在招標(biāo)文件內(nèi)的“合同”中明確。把醫(yī)院的要求明確、全面地寫(xiě)入招標(biāo)文件，就會(huì)避免合同簽訂時(shí)的許多矛盾。當(dāng)然，為了確保招標(biāo)文件的質(zhì)量，如果醫(yī)院已建立的合同模板仍不能滿足個(gè)別招標(biāo)文件的要求，那么就應(yīng)當(dāng)參照合同會(huì)審流程，啟動(dòng)招標(biāo)文件的會(huì)審程序。通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)確定中標(biāo)方后，就要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)簽訂合同。由于醫(yī)院已經(jīng)在前期做足了“功課”，在這個(gè)合同簽訂階段，審計(jì)人員只需重點(diǎn)審查擬簽訂的合同與招標(biāo)文件內(nèi)的合同是否一致，中標(biāo)方在投標(biāo)文件內(nèi)的各項(xiàng)承諾是否均已在合同或合同附件內(nèi)明確等個(gè)性化條款。

二、事中控制———經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行中的內(nèi)審工作

經(jīng)濟(jì)合同簽署完畢后，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作并沒(méi)有結(jié)束，要對(duì)大額的、重要的經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行延伸審計(jì)，對(duì)執(zhí)行中的經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。在經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行過(guò)程中，為了維護(hù)合同的嚴(yán)肅性，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門(mén)可以根據(jù)合同的重要性、執(zhí)行期限等，設(shè)計(jì)合同執(zhí)行情況的檢查表，對(duì)重點(diǎn)合同執(zhí)行情況進(jìn)行1至2次的抽查，以提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行力，促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)化。首先，根據(jù)各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)容的特點(diǎn)，設(shè)計(jì)《合同履約情況調(diào)查表》。采購(gòu)類(lèi)“合同履約情況調(diào)查表”的設(shè)計(jì)要重點(diǎn)放在設(shè)備或物資的交貨時(shí)間、質(zhì)量、安裝、驗(yàn)收、保修等方面；工程類(lèi)合同則要比較復(fù)雜，大、小工程的“合同履約情況調(diào)查表”也要各有側(cè)重，隱蔽工程驗(yàn)收、工程洽商變更、主要材料認(rèn)價(jià)、工程款撥付、竣工驗(yàn)收等方面是必須要關(guān)注的；服務(wù)類(lèi)合同一般涉及金額不大，審計(jì)人員可以從已簽訂的服務(wù)類(lèi)合同中，抽查幾份金額較大的，如核磁維保合同、保安服務(wù)合同等，個(gè)性化設(shè)計(jì)不同的“合同履約情況調(diào)查表”；軟件信息類(lèi)“合同履約情況調(diào)查表”的設(shè)計(jì)要突出軟件運(yùn)行效果、操作培訓(xùn)、服務(wù)響應(yīng)時(shí)間以及升級(jí)服務(wù)等方面。醫(yī)院內(nèi)審人員要以各類(lèi)合同為基礎(chǔ)，從實(shí)際出發(fā)，下功夫設(shè)計(jì)出切實(shí)可行的“合同履約情況調(diào)查表”，這是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行事中控制的前提和有效手段。以醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)合同為例，我們結(jié)合醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)合同具體條款的。其次，選取具有典型意義的各類(lèi)合同，選擇恰當(dāng)?shù)慕槿霑r(shí)期，深入到合同執(zhí)行部門(mén)，檢查各業(yè)務(wù)部門(mén)在合同執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。采購(gòu)類(lèi)合同可以選擇設(shè)備或物資驗(yàn)收期間，工程類(lèi)合同要根據(jù)工期的長(zhǎng)短選擇適當(dāng)?shù)臅r(shí)間檢查，服務(wù)類(lèi)合同可以選擇服務(wù)過(guò)半的時(shí)期，軟件信息類(lèi)合同則可以選擇軟件安裝并運(yùn)行一段時(shí)間后審核合同執(zhí)行情況。醫(yī)院內(nèi)審人員可以根據(jù)預(yù)先設(shè)計(jì)好的《合同履約情況調(diào)查表》，實(shí)事求是地一一對(duì)照進(jìn)行檢查，對(duì)于未執(zhí)行或者未完全執(zhí)行的條款，要查明未能執(zhí)行的原因，在表中描述清楚；對(duì)于檢查中出現(xiàn)的特殊情況，也要在表中的空白行明確記錄。最后，將《合同履約情況調(diào)查表》進(jìn)行分析匯總，對(duì)于合同執(zhí)行中出現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)向部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，必要時(shí)向醫(yī)院主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行匯報(bào)，避免問(wèn)題進(jìn)一步惡化。例如，采購(gòu)類(lèi)合同中，對(duì)于個(gè)別超期供貨甚至不能供貨的單位，應(yīng)盡快通知招標(biāo)機(jī)構(gòu)沒(méi)收中標(biāo)方的投標(biāo)保證金，并根據(jù)合同條款進(jìn)行相應(yīng)的罰款，或者雙方在自愿的基礎(chǔ)上以書(shū)面的形式簽署補(bǔ)充協(xié)議，變更或解除合同。在合同履約情況的抽查過(guò)程中，審計(jì)人員不要以監(jiān)督、檢查者自居，遇到問(wèn)題應(yīng)當(dāng)多聽(tīng)取業(yè)務(wù)部門(mén)的意見(jiàn)，遇到不同意見(jiàn)，要條分縷析，采取綜合分析的方式，盡可能與合同執(zhí)行部門(mén)協(xié)商一致，提出具有可操作性的合理化建議，幫助業(yè)務(wù)部門(mén)提高經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行水平。

三、事后評(píng)價(jià)———經(jīng)濟(jì)合同履行完畢后的內(nèi)審工作

經(jīng)濟(jì)合同履行期滿以后，就涉及到合同的終止了。合同終止了，醫(yī)院的內(nèi)審工作并沒(méi)有結(jié)束，因?yàn)樵O(shè)備采購(gòu)合同的供貨方有的會(huì)承諾兩年，甚至更長(zhǎng)一些的質(zhì)量保證期，而工程一般也有2—5年的保修期，但是合同中往往卻約定質(zhì)量保證金一年后無(wú)息退還，所以一年之后，質(zhì)量保證期的服務(wù)就是“盲點(diǎn)”，甚至有的供貨方或施工方根本不在乎那5%的質(zhì)量保證金，拿到95%的合同價(jià)款后就“神龍見(jiàn)首不見(jiàn)尾”了。那么，審計(jì)人員就有必要對(duì)“盲點(diǎn)”期間的設(shè)備售后服務(wù)、工程維保服務(wù)等情況進(jìn)行追蹤評(píng)價(jià)，驗(yàn)證醫(yī)院合同執(zhí)行部門(mén)對(duì)合同后期管理的效果性。首先，合同的評(píng)價(jià)體系是依靠多部門(mén)聯(lián)動(dòng)建立起來(lái)的，醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)合同的評(píng)價(jià)需要綜合設(shè)備使用科室、設(shè)備管理科室、財(cái)務(wù)部門(mén)，以及患者對(duì)醫(yī)療設(shè)備治療或檢查效果的滿意程度，其中設(shè)備使用科室的評(píng)價(jià)比重應(yīng)當(dāng)略高，突出醫(yī)療設(shè)備的性能指標(biāo)；服務(wù)類(lèi)合同的評(píng)價(jià)需要綜合主管職能部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)，受眾群體的滿意程度，受眾群體可能包括醫(yī)院職工和患者，其中受眾群體的滿意度應(yīng)當(dāng)占據(jù)絕對(duì)分值，服務(wù)對(duì)象的肯定是對(duì)服務(wù)提供方的最好評(píng)價(jià)；工程類(lèi)、軟件信息類(lèi)合同也是如此，既要綜合相關(guān)部門(mén)、相關(guān)人員的評(píng)價(jià)意見(jiàn)，又要客觀地劃分出評(píng)價(jià)重點(diǎn)，不能把各類(lèi)合同的評(píng)價(jià)指標(biāo)都一概而論。其次，合同評(píng)價(jià)的主要方式有合同履約評(píng)價(jià)表和滿意度調(diào)查表等。合同履約評(píng)價(jià)表和滿意度調(diào)查表的設(shè)計(jì)要多部門(mén)配合、群策群力，并且要在實(shí)際應(yīng)用中不斷修訂、改進(jìn)，直至成熟完善。例如醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)合同的履約評(píng)價(jià)，醫(yī)療設(shè)備使用科室對(duì)設(shè)備的性能、培訓(xùn)、售后服務(wù)以及患者的評(píng)價(jià)最有發(fā)言權(quán)，合同履約評(píng)價(jià)表和滿意度調(diào)查表的內(nèi)容要充分聽(tīng)取他們的意見(jiàn)。一份客觀明確、操作性強(qiáng)的合同履約評(píng)價(jià)表和滿意度調(diào)查表是合同履約評(píng)價(jià)成功的一半，醫(yī)院也可以在合同評(píng)價(jià)表和滿意度調(diào)查表的設(shè)計(jì)階段引入專(zhuān)業(yè)的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。最后，審計(jì)人員要把已完成的合同履約評(píng)價(jià)表和滿意度調(diào)查表進(jìn)行匯總、分析。通過(guò)全面客觀地評(píng)價(jià)，醫(yī)院可以對(duì)設(shè)備的供貨方、服務(wù)的提供方、工程的施工方有一個(gè)比較鮮明的認(rèn)識(shí)。依據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，醫(yī)院可以把誠(chéng)實(shí)守信、服務(wù)到位的企業(yè)設(shè)立成“最佳合作企業(yè)名錄”，把欺上瞞下、敷衍了事的企業(yè)放入“黑名單”。這項(xiàng)評(píng)價(jià)工作，有助于驗(yàn)證醫(yī)院在合同管理方面達(dá)到的效果，有助于醫(yī)院在選擇合作企業(yè)時(shí)提高決策的效率。

四、總結(jié)