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篇(1)

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)；內(nèi)控管理；措施

企業(yè)在不斷發(fā)展的過程中，面臨的市場競爭越來越激烈，為了促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)管理者應(yīng)重視財(cái)務(wù)管理與控制，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，減少不必要的經(jīng)濟(jì)支出。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理是企業(yè)重要的管理工作，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的手段很多，財(cái)務(wù)管理人員需要結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況，不斷的改進(jìn)控制與管理措施，從而保證會計(jì)信息的真實(shí)性以及及時(shí)性。

一、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理存在的問題

(一)內(nèi)控管理理論不夠成熟

企業(yè)在不斷發(fā)展的過程中，管理者比較重視企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，管理工作多集中在生產(chǎn)經(jīng)營方面，對財(cái)務(wù)內(nèi)控管理不夠重視。有的企業(yè)沒有成立專門的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，而是由企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，容易出現(xiàn)監(jiān)守自盜的情況。很多企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理理論并不成熟，很多是借鑒國外企業(yè)的管理理論，沒有從企業(yè)自身角度出發(fā)，使得管理制度無法適應(yīng)企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)管理情況。

(二)缺乏完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系

當(dāng)前社會房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展較快，房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系卻不健全，內(nèi)控制度并不完善，信息與溝通比較差，也缺乏風(fēng)險(xiǎn)評估體系，這主要是因?yàn)樵谥贫ㄆ髽I(yè)內(nèi)部控制制度時(shí)，沒有從企業(yè)實(shí)際角度出發(fā)，也沒有結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，制定內(nèi)控體系具有盲目性。房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系一般都較為分散、凌亂，缺乏統(tǒng)一的流程，管理措施也缺乏可行性。當(dāng)?shù)禺a(chǎn)企業(yè)沒有建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，則不利于企業(yè)適應(yīng)多變的市場，也不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

(三)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理流于形式

制定財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度是為了對企業(yè)的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督與控制，但是房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度在實(shí)施的過程中卻受到了較多阻礙，管理存在流于形式的問題，在實(shí)際操作的過程中，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理沒有得到貫徹與落實(shí)。出現(xiàn)這一問題主要是因?yàn)槠髽I(yè)的管理者在思想上存在誤區(qū)，沒有認(rèn)識到財(cái)務(wù)活動監(jiān)控的意義，在實(shí)施的過程中也沒有對財(cái)務(wù)內(nèi)控制度進(jìn)行完善。企業(yè)的員工缺乏對財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的正確認(rèn)識，在工作中也沒有做到積極配合，在企業(yè)內(nèi)部沒有形成良好的監(jiān)督管理氛圍，降低了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行力，不利于內(nèi)控制度作用的發(fā)揮。

二、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的措施

(一)提高對財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的認(rèn)識

房地產(chǎn)企業(yè)的數(shù)量在不斷增多，企業(yè)之間的競爭不斷增大，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也有所增加，為了促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)的全體員工必須認(rèn)識到加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重要意義，并且在平時(shí)的工作中積極配合監(jiān)理人員。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理是企業(yè)重要的管理制度之一，其對資金與設(shè)備的使用有著調(diào)控與監(jiān)督的作用，能保證資源的合理利用，提高財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的水平，有利于提高企業(yè)的運(yùn)行效率，保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

(二)完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度

很多企業(yè)都存在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理流于形式的問題，這說明企業(yè)施行的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度不夠完善，存在較多的缺陷與漏洞，無法發(fā)揮出財(cái)務(wù)內(nèi)控管理真正的作用。財(cái)務(wù)管理者應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況優(yōu)化管理制度，加強(qiáng)對員工的約束，避免濫用權(quán)力或資金情況的發(fā)生。提高內(nèi)部控制的力度，有利于保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動順利進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門的工作人員一定要做到嚴(yán)格律己，遵守國家相關(guān)法律法規(guī)，還要加強(qiáng)與其他部門的溝通，做好信息交流與傳遞，從而掌握準(zhǔn)確的會計(jì)信息。完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，有利于提高會計(jì)核算的準(zhǔn)確性，保證資金的合理使用。

(三)加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制

企業(yè)在經(jīng)營的過程中必然會出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為了降低風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的管理者會采用投資組合多樣化等方式，加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制也是降低風(fēng)險(xiǎn)的有效措施，這需要企業(yè)的員工都具有較高的風(fēng)險(xiǎn)意識，及時(shí)規(guī)避企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)控制章程，從而使員工對日常工作參考進(jìn)行對照，減少違規(guī)操作行為。加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，有利于提高企業(yè)的適應(yīng)能力，這需要管理者做好事前、事中、事后預(yù)測與管理工作，做好工作細(xì)化，將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，從而提高員工對工作的重視度。加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制還要保證管理制度更具針對性，這可以有效提高管理的效率。

(四)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督

企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)監(jiān)督不利有著直接關(guān)系，相關(guān)監(jiān)理人員需要對企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作進(jìn)行監(jiān)督，對內(nèi)部管理制度進(jìn)行優(yōu)化，保證財(cái)務(wù)控制工作的合理性。但是很多企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督是由財(cái)務(wù)部門人員負(fù)責(zé)，由于與自身利益相關(guān)，很難保證監(jiān)督的公正性。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督，有利于減少舞弊現(xiàn)象，可以提高企業(yè)內(nèi)部安全性，營造出良好的工作氛圍。企業(yè)的內(nèi)控監(jiān)督人員需要做好對審計(jì)人員的監(jiān)督，保證其嚴(yán)格按照制度辦事，還要制定相應(yīng)的考核制度，使員工可以按照規(guī)定規(guī)范操作。監(jiān)理部門可以制定出科學(xué)的評價(jià)體系，對各個(gè)部門工作的完成情況進(jìn)行客觀的評價(jià)，充分發(fā)揮出監(jiān)督的作用，督促各個(gè)部門完成工作目標(biāo)，保證企業(yè)的經(jīng)營管理工作正常進(jìn)行。

(五)保證財(cái)務(wù)信息的可靠性以及準(zhǔn)確性

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者做出重大決策需要參考財(cái)務(wù)信息，所以，財(cái)務(wù)管理人員需要提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，提高財(cái)務(wù)管理的水平，加強(qiáng)對企業(yè)資金的監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的效率。企業(yè)在經(jīng)營的過程中，財(cái)務(wù)監(jiān)理人員應(yīng)掌握資金去向，了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況以及經(jīng)營狀況，還要對項(xiàng)目經(jīng)營及資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的調(diào)整，嚴(yán)查資金濫用問題，并且追究責(zé)任。對于違紀(jì)或者違反相關(guān)法律的行為，一定不能，認(rèn)定實(shí)質(zhì)性處罰，對違法行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理，這樣對企業(yè)其他員工也起到一定警示作用，提高了財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的效果。總之，保證財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確性以及可靠性，是保證企業(yè)資金安全的有效舉措。

(六)提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平對企業(yè)的財(cái)務(wù)部門工作人員的素質(zhì)有著較大關(guān)系，很多企業(yè)財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)都不高，對內(nèi)控管理不夠了解，而且無法制定出合理的內(nèi)控管理制度，使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作無法順利執(zhí)行。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)部門工作人員的選拔，嚴(yán)把招聘關(guān)，保證應(yīng)聘的人員都具有較高的專業(yè)素養(yǎng)，并且有一定工作經(jīng)驗(yàn)。財(cái)務(wù)人員必須持證上崗，而且還要不斷的進(jìn)修與學(xué)習(xí)，掌握最先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理知識及技術(shù)，提高工作效率。人力資源部門應(yīng)選拔出優(yōu)秀的人才，然后定期對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)能力，從而提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的水平，充分發(fā)揮出內(nèi)控管理的執(zhí)行效果。

三、結(jié)語

通過本文的分析可以看出，很多房地產(chǎn)企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中仍然存在一定問題，為了提高財(cái)務(wù)內(nèi)控的水平，管理者一定要提高財(cái)務(wù)內(nèi)控意識，還要不斷的完善內(nèi)控管理制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的監(jiān)督，保證財(cái)務(wù)信息的可靠性。企業(yè)在發(fā)展的過程中，面臨的競爭愈加激烈，為了提高企業(yè)的競爭力，一定要不斷的提高內(nèi)控管理水平，這樣有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

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篇(2)

正略鈞策曾服務(wù)一家在美國納斯達(dá)克上市的國內(nèi)A公司，主要內(nèi)容就是針對其內(nèi)控體系進(jìn)行內(nèi)部測試與評估，使之優(yōu)化和提升，筆者在這一過程中發(fā)現(xiàn)一些問題：

一、對內(nèi)控體系建設(shè)認(rèn)識不足。

在某些企業(yè)，內(nèi)控體系建設(shè)似乎只是審計(jì)（財(cái)務(wù)）部門的事，而其他部門參與程度不夠。企業(yè)整體對內(nèi)控體系建設(shè)的重要性、必要性、有益性缺乏認(rèn)識，認(rèn)為只是應(yīng)付外部審計(jì)，滿足資本市場監(jiān)管部門的要求，與企業(yè)的運(yùn)營無關(guān)。

對內(nèi)控體系建設(shè)認(rèn)識不足，勢必造成內(nèi)控體系與實(shí)際管理“兩層皮”，甚至存在集體舞弊的傾向，內(nèi)控體系建設(shè)成了表面文章，企業(yè)運(yùn)營存在很大風(fēng)險(xiǎn)。

A公司前兩年收購了一家公司B，由于治理關(guān)系沒有理順，A公司雖為大股東，但缺乏實(shí)際的控制力，B公司由于管理層的認(rèn)識問題，遲遲不推行內(nèi)控體系建設(shè)，為了能夠通過外部審計(jì)，A公司審計(jì)部門只能“閉門造車”為B公司在紙面上建立了其內(nèi)控制度、流程等。

二、內(nèi)控體系建設(shè)實(shí)用性不足。

由于內(nèi)控體系建設(shè)外部專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)多為會計(jì)師事務(wù)所，其控制活動基本出發(fā)點(diǎn)為財(cái)務(wù)角度，無法與公司戰(zhàn)略、具體業(yè)務(wù)特點(diǎn)、客戶需求等相結(jié)合。

首先，會計(jì)師事務(wù)所秉承謹(jǐn)慎原則，對公司存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估時(shí)多過于嚴(yán)格，從根本上造成對風(fēng)險(xiǎn)控制的環(huán)節(jié)較多、力度過大，降低了企業(yè)運(yùn)營的效率，同時(shí)對執(zhí)行人員的積極性產(chǎn)生不利影響，下屬企業(yè)、部門和員工多有抱怨，認(rèn)為公司對其缺乏信任。

其次，內(nèi)控體系建設(shè)多從財(cái)務(wù)監(jiān)控、審計(jì)角度出發(fā)，缺乏與公司業(yè)務(wù)的結(jié)合，忽略了財(cái)務(wù)職能為業(yè)務(wù)服務(wù)的功能。

A公司就出現(xiàn)這樣的問題，由于客戶多為農(nóng)村商戶，普遍不使用網(wǎng)絡(luò)，甚至大部分沒有傳真機(jī)等必要辦公工具，其建立的內(nèi)控流程卻硬性規(guī)定客戶訂貨需要書面簽字確認(rèn)的訂貨單，對電話訂貨卻沒有相應(yīng)流程支持和監(jiān)控手段，不僅使業(yè)務(wù)部門感到十分不便，同時(shí)還忽略了訂貨流程中最大可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)。

三、內(nèi)控體系建設(shè)與企業(yè)遵循的其他管理體系融合度不足，甚至有較大沖突。

上市企業(yè)多是運(yùn)營多年的優(yōu)秀企業(yè)，建立很多的管理體系，ISO9000，ISO14000，ERP，績效考核體系，質(zhì)健安環(huán)體系等，內(nèi)控體系建設(shè)如何與在公司運(yùn)行多年的企業(yè)管理體系相融合，是一個(gè)很有挑戰(zhàn)的問題。

A公司內(nèi)控體系建設(shè)也存在這樣的問題，A公司在內(nèi)控體系建設(shè)的當(dāng)年同時(shí)在推行ERP流程優(yōu)化項(xiàng)目，而兩項(xiàng)目沒有進(jìn)行很好的融合，造成內(nèi)控流程與ERP流程相沖突，公司不僅需要重新系統(tǒng)建立內(nèi)控流程，同時(shí)也需要對ERP流程中不符合內(nèi)控要求的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行修改，可謂“費(fèi)時(shí)、費(fèi)力、費(fèi)錢”。

那么如何正確的進(jìn)行企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)呢？筆者認(rèn)為，除了按照《內(nèi)控規(guī)范》的要求，還必須做到：

一、必須遵循企業(yè)戰(zhàn)略，正確評價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；由于我國企業(yè)大多還處于發(fā)展的初期，企業(yè)戰(zhàn)略多為擴(kuò)張型，不能錯誤評價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，從而“因噎廢食”，窒礙了企業(yè)的發(fā)展。

二、必須與企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)、客戶需求相結(jié)合；要充分結(jié)合企業(yè)特點(diǎn)，在內(nèi)控體系建設(shè)的大原則下，“量身度造”。

三、必須兼顧企業(yè)運(yùn)行效率；風(fēng)險(xiǎn)控制與企業(yè)運(yùn)行效率必須兼顧，否則造成企業(yè)效率下降，也是對投資者的“傷害”。

四、必須加強(qiáng)與企業(yè)其他管理體系的融合。

篇(3)

【關(guān)鍵詞】　商業(yè)管理；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)；監(jiān)督

一座萬達(dá)廣場，一個(gè)城市中心。在寸土寸金的萬達(dá)廣場中，有許多可以利用的商業(yè)性資源，如何對這種資源進(jìn)行有效地控制？如何保證良好的服務(wù)品質(zhì)，有效地控制日常運(yùn)營成本？如何提高員工工作效率，提升企業(yè)的競爭力？對于公司所面臨的大部分運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制管理體系是最有效的也是最高效的管理方法。

一、　內(nèi)部控制的重要性

內(nèi)部控制是對不同控制環(huán)境、文化背景下業(yè)務(wù)執(zhí)行的行為特征進(jìn)行控制，而不是簡單的針對業(yè)務(wù)流程的具體方法。商業(yè)運(yùn)營面對瞬息萬變的市場，商業(yè)管理更需要具有對不同的環(huán)境下的業(yè)務(wù)進(jìn)行控制的能力。內(nèi)部控制制定、執(zhí)行的科學(xué)與否，直接關(guān)系到企業(yè)能否實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

內(nèi)部控制要求對外結(jié)合自身所處的特定經(jīng)營、行業(yè)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境，通過健全有效的內(nèi)部控制，不斷提高營運(yùn)活動的盈利能力和管理效率；對內(nèi)通過內(nèi)部控制保證信息質(zhì)量真實(shí)可靠，這有利于管理層對營運(yùn)活動及業(yè)績的監(jiān)控，做出科學(xué)的決策，有利于提升單位的誠信度和公信力，維護(hù)單位良好的聲譽(yù)和形象。有效地制定和執(zhí)行內(nèi)部控制將為企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展保駕護(hù)航。一個(gè)內(nèi)部控制度不健全的公司，就像一個(gè)沒有免疫系統(tǒng)、或免疫力偏低的生命體，是不可能健康成長的。

二、　內(nèi)部控制易存在的缺陷

任何制度或是人都不可能是完美無缺的，內(nèi)控制度也存在局限性。如：執(zhí)行過程中的錯誤、管理層越權(quán)、員工串通勾結(jié)而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。另外，資源的限制、收益與控制成本之間權(quán)衡等。還有因臨時(shí)突況無法按制度完成流程而存在的內(nèi)控缺陷。集團(tuán)及商管總部制度不斷推陳出新，但制度不可能面面俱到，對具體的工作流程還需要有效的內(nèi)部控制體系。

三、　如何完善商業(yè)管理中的內(nèi)部控制

1、　完善內(nèi)部控制制度首先優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境

要優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境，首先要強(qiáng)化商管總部在內(nèi)控體系中的作用，突出商管總部在建立和完善內(nèi)控體系過程中的核心作用，明確各部門職責(zé)，設(shè)立專門委員會，從而加強(qiáng)內(nèi)部管理控制。

2、　積極發(fā)揮公司部門經(jīng)理的力量

部門經(jīng)理是內(nèi)控制度的執(zhí)行者及有關(guān)情況的反饋者，他們在提高內(nèi)控效力方面的作用是非常大的。因此，是否能積極發(fā)揮出他們的作用，對內(nèi)控制度的建設(shè)有重要的作用。

3、　準(zhǔn)確把握授權(quán)的度

在具體授權(quán)時(shí)，需先進(jìn)行調(diào)查，準(zhǔn)確把握實(shí)際情況，然后根據(jù)實(shí)際工作的需要、管理的需要、控制的需要進(jìn)行授權(quán)。

4、　加強(qiáng)內(nèi)控制度測試，積極聽取各方建議，形成有效外部控制

內(nèi)部控制作為自我約束行為，并非完全是自發(fā)和自愿的，人的因素必然時(shí)刻影響著內(nèi)部控制過程。所以，完善內(nèi)部控制制度要有外部控制作為約束條件，沒有外部控制的有力推動，就難以形成良好的自我完善機(jī)制。

四、　內(nèi)部控制的建立與實(shí)施

內(nèi)部控制是一個(gè)過程，而非僅僅只是結(jié)果。任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)都是一個(gè)連續(xù)的過程，因?yàn)榭刂撇粌H是控制結(jié)果，而是要規(guī)范行為過程，引導(dǎo)、約束員工朝著既定方向發(fā)展。因此要建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)注意以下幾個(gè)方面：

1、　明確組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工

明確劃分基層員工、部門管理層及公司領(lǐng)導(dǎo)的職責(zé)權(quán)限，明確獎懲。

2、　建立完善的內(nèi)部協(xié)調(diào)、溝通及聯(lián)系配合機(jī)制

加強(qiáng)各部門的協(xié)作配合，有效銜接，減少內(nèi)耗，提高效率。

3、　建立有效的財(cái)務(wù)管理控制及資產(chǎn)管理機(jī)制

財(cái)務(wù)管理控制包括財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不相容崗位的制約等；通過真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)信息可以揭示某些弊端問題。資源管理機(jī)制，包括對實(shí)物的采購、保管等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制。可以通過盤點(diǎn)控制、距離控制的方法進(jìn)行。

4、　預(yù)算控制是內(nèi)部控制的重要方面

預(yù)算控制的內(nèi)容涵蓋單位經(jīng)營活動的全過程，經(jīng)過批準(zhǔn)的預(yù)算就是公司的法令，單位內(nèi)部的各部門都必須嚴(yán)格履行，并輔之以對等的權(quán)、責(zé)、利。通過預(yù)算的編制和實(shí)施，檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，比較分析各部門未完成預(yù)算的原因，并對未完成預(yù)算的不良后果采取改進(jìn)措施。

5、　人力資源控制

主要是在招聘、使用、培養(yǎng)、獎懲等方面對職工素質(zhì)進(jìn)行控制。重視對公司內(nèi)員工的投資、管理和使用，合理配置組織內(nèi)的人力資源，員工所創(chuàng)造的價(jià)值必然會增加；反之，就會造成人力資源價(jià)值的不充分發(fā)揮，甚至損失和浪費(fèi)。

6、　風(fēng)險(xiǎn)控制

風(fēng)險(xiǎn)控制包括經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)兩大類。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是指因經(jīng)營方面的原因給公司盈利帶來的不確定性及對公司品牌的負(fù)面影響。比如因消防報(bào)批等原因帶來的招商方面的風(fēng)險(xiǎn)，商場公共區(qū)域收益分配引起的商戶業(yè)主糾紛等。

五、　內(nèi)部控制的監(jiān)督和評價(jià)

內(nèi)部控制的監(jiān)督其實(shí)從最簡單的各司其職就可以表現(xiàn)出來。基于“各司其職”，形成由上而下的監(jiān)督，和由下而上的監(jiān)督，構(gòu)成了一個(gè)完整的內(nèi)控體系的不可或缺的兩個(gè)方面。由上而下的監(jiān)督，有很多方法，但由下而上的監(jiān)督，卻常常認(rèn)為不可行，但其實(shí)卻是非常有效的。

有效的監(jiān)督必須強(qiáng)化對員工的企業(yè)價(jià)值觀教育，明確絕對尊重和認(rèn)真執(zhí)行規(guī)章制度的重要性、對于是否執(zhí)行制度的嚴(yán)格檢查以及相應(yīng)的獎勵和處罰。

內(nèi)部控制的監(jiān)督與評價(jià)還有一個(gè)很重要的方面，就是來自外部的監(jiān)控。通過外部的力量，定期或不定期的對企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價(jià)，以杜絕企業(yè)管理部門負(fù)責(zé)人所造成的內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)的情況。

結(jié)語：現(xiàn)在商管公司通過各項(xiàng)制度建設(shè)及建立各項(xiàng)流程標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范化操作指引，正逐步完善內(nèi)控制度。健全、完整、有效的內(nèi)部控制力使公司有足夠的競爭力，有強(qiáng)大的內(nèi)力實(shí)現(xiàn)“國際萬達(dá)、百年企業(yè)”的愿景。

篇(4)

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制；企業(yè)

1引言

企業(yè)在發(fā)展過程中，其運(yùn)營水平的高低和企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作有著直接的聯(lián)系，而企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的有效開展主要是由財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的建立來保障的，所以，企業(yè)要想健康、可持續(xù)的發(fā)展下去，就必須要加強(qiáng)建立企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理體系。因此，本文展開對企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的構(gòu)建策略的研究具有十分重要的意義。

2企業(yè)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的重要性分析

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是保障企業(yè)進(jìn)行發(fā)展和經(jīng)營活動的重要途徑，也是企業(yè)資金有效利用的重要手段，因此就需要企業(yè)加大對財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系建立的重視程度。對企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的建立，可以有效的提高管理的水平和質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)資金的有效控制，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)造成的傷害，促進(jìn)企業(yè)可以采取有效的措施實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防。同時(shí)，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的建立過程中，也是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門之間交流溝通的橋梁，可以促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部和諧氛圍的構(gòu)建，實(shí)現(xiàn)企業(yè)凝聚力的提高，促進(jìn)企業(yè)文化的形成，對企業(yè)的發(fā)展具有十分重要的作用和意義。

3企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的現(xiàn)狀

3.1對風(fēng)險(xiǎn)控制管理缺乏認(rèn)識

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理在企業(yè)的管理工作中來說，是一項(xiàng)十分重要的工作，但是，大部分企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)控制管理工作的認(rèn)識不夠充分，重視程度不夠。這就導(dǎo)致在企業(yè)的管理過程中，在相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動制定過程中，沒有對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的計(jì)算，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險(xiǎn)不能夠及時(shí)規(guī)避。

3.2財(cái)務(wù)內(nèi)控管理效率有待提升

由于企業(yè)對財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的重視程度不夠，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系建立不夠完善，導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的效率低下，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作應(yīng)有的功能不能夠充分發(fā)揮出來，使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作整體呈現(xiàn)管理水平不高的現(xiàn)象。

3.3對內(nèi)控管理工作不夠重視

現(xiàn)階段，我國的企業(yè)中一些管理方法包括財(cái)務(wù)管理方面的內(nèi)容，都是從西方的大企業(yè)中引進(jìn)來的。然而有些企業(yè)在借鑒的同時(shí)，沒有結(jié)合自身企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行更改，導(dǎo)致實(shí)行的結(jié)果不理想，進(jìn)而慢慢的忽視了財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作，對其重視程度越來越小[1]。現(xiàn)階段，一部分企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中，對企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的認(rèn)識還是不夠，進(jìn)而對其采取忽視的態(tài)度，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作不能夠提高效率。

4完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的對策

4.1健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系

為了保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的順利展開，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的規(guī)避，以及對財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作水平進(jìn)行提高，就需要企業(yè)健全相關(guān)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的有序進(jìn)行。在健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的過程中，企業(yè)可以引進(jìn)其他企業(yè)成功的案例，但是不能夠照搬照抄，要注意取其精華部分，再結(jié)合自身的實(shí)際情況進(jìn)行構(gòu)建，保障體系建立的有效性。

4.2明確責(zé)任

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中的重要性不言而喻，對企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展也有著極其重要的作用，這種情況下，就需要對企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員進(jìn)行責(zé)任的明確，并制定出有效的獎罰政策，保障企業(yè)員工工作效率的提高。除此之外，由于員工在長時(shí)間進(jìn)行一項(xiàng)工作的時(shí)候，可能會出現(xiàn)疲勞心理，導(dǎo)致工作效率降低，工作的積極性也得不到提高，為此，企業(yè)可以實(shí)施定崗輪換措施[2]，這樣不僅提高員工的工作熱情，同時(shí)還可以促進(jìn)企業(yè)員工的綜合素質(zhì)的提高，從而提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

4.3提升財(cái)務(wù)隊(duì)伍專業(yè)素質(zhì)

在企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作中，財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)高低直接決定著管理的水平和質(zhì)量，所以，企業(yè)一定要重視財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)工作。首先，企業(yè)要提高財(cái)務(wù)人員的招聘門檻，多招聘一些具有較高專業(yè)水平和綜合素質(zhì)的應(yīng)用型人才，切實(shí)提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的整體素質(zhì)水平；其次，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)工作，主要是專業(yè)知識和技能的培訓(xùn)工作，企業(yè)可以組織人員進(jìn)行不定期的進(jìn)修，提高財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)，保障財(cái)務(wù)管理工作能夠與時(shí)俱進(jìn)；最后，企業(yè)可以指定績效考核制度，對財(cái)務(wù)人員的每個(gè)季度的工作情況進(jìn)行考核，讓員工發(fā)現(xiàn)自身專業(yè)知識和能力的不足，并及時(shí)對自己進(jìn)行充電，提高自身的工作能力，促進(jìn)員工工作的積極性[3]。

4.4加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督力度

企業(yè)要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督力度，可以監(jiān)督財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系是否科學(xué)、合理，是否建立了相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度，在日常工作的進(jìn)行之中，財(cái)務(wù)人員的工作是否按照相關(guān)的規(guī)定和程序進(jìn)行，是否違反了企業(yè)的相關(guān)規(guī)定，是否有泄露企業(yè)財(cái)務(wù)信息的嫌疑。總之，加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門監(jiān)督管理力度，對提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和質(zhì)量有著十分重要的作用。

4.5完善內(nèi)部審計(jì)制度

企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度是保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作按照相關(guān)的規(guī)定進(jìn)行的有效手段，其可以約束企業(yè)財(cái)務(wù)工作的內(nèi)容，更是企業(yè)進(jìn)行健全財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的重要前提工作。在實(shí)際的完善內(nèi)部審計(jì)制度的工作過程中，企業(yè)相關(guān)部門一定要配合、協(xié)助有關(guān)人員的工作，幫助審計(jì)人員對企業(yè)的經(jīng)營狀況和管理情況進(jìn)行審計(jì)，有利于對企業(yè)的實(shí)際發(fā)展方向進(jìn)行一個(gè)重要的審查工作，監(jiān)督企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，為企業(yè)的更好發(fā)展做出一定的貢獻(xiàn)。

4.6建立科學(xué)的評價(jià)機(jī)制

科學(xué)評價(jià)機(jī)制的建立是企業(yè)開展財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的有效保障，同時(shí)也為企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展保駕護(hù)航。任何企業(yè)在發(fā)展的過程中，都離不開評價(jià)機(jī)制的存在。評價(jià)機(jī)制的存在，可以有效激發(fā)員工的工作熱情，刺激員工主動的、積極的參加工作，為企業(yè)創(chuàng)造更多的效益，促進(jìn)企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

5企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系構(gòu)建的目的分析

5.1可以保障企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的構(gòu)建，可以對企業(yè)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理，保障企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的良好發(fā)展，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全。

5.2可以更好地落實(shí)相關(guān)法規(guī)

國家制定的一些法律法規(guī)，一般都是在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制手段的基礎(chǔ)之上實(shí)現(xiàn)的。所以說，企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系是對國家的法律法規(guī)更好的落實(shí)的有效手段，是企業(yè)進(jìn)行自我管理的重要途徑，更是促進(jìn)企業(yè)跟隨國家的腳步發(fā)展的重要手段之一。

5.3可以及時(shí)監(jiān)督會計(jì)工作

企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的一個(gè)工作內(nèi)容就是要對會計(jì)工作進(jìn)行及時(shí)的監(jiān)督，確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和透明性，避免一些不法行為的出現(xiàn)，從而保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。

6結(jié)語

綜上所述，針對目前企業(yè)中對財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的認(rèn)識程度不夠以及管理水平不高的現(xiàn)象，企業(yè)要加強(qiáng)對內(nèi)控體系的健全、提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)水平、明確責(zé)任、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督力度、完善內(nèi)部審計(jì)制度、建立科學(xué)的評價(jià)機(jī)制，要充分認(rèn)識到企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的建立對企業(yè)的發(fā)展起著重要的促進(jìn)作用，做好企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作。

【參考文獻(xiàn)】

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【2】范火盈,賈雨嘉.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的構(gòu)建策略[J].中國管理信息化,2017(2):40-40.

篇(5)

關(guān)鍵詞：社會保險(xiǎn)內(nèi)控管理風(fēng)險(xiǎn)問題措施

1加強(qiáng)社會保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作的必要性

首先，加強(qiáng)社會保險(xiǎn)內(nèi)控工作，是預(yù)防基金管理風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。加強(qiáng)內(nèi)控管理工作，通過系統(tǒng)方法和合理業(yè)務(wù)流程來避免各種可能存在的管理風(fēng)險(xiǎn)。建立科學(xué)的內(nèi)部控制制度和合理有效的審核制度，有利于解決內(nèi)控管理中的缺位和錯位等問題，提高內(nèi)控管理水平。其次，加強(qiáng)社會保險(xiǎn)的內(nèi)部控制建設(shè)工作，有利于提高經(jīng)辦機(jī)構(gòu)執(zhí)行力度和工作水平。從目前來看，在社會保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部，內(nèi)控管理的功效和作用還沒有全面的發(fā)揮出來，內(nèi)控制度的建設(shè)工作還落后于業(yè)務(wù)的發(fā)展速度，同時(shí)內(nèi)控管理的相關(guān)工作人員素質(zhì)有待于提升，配置無法滿足業(yè)務(wù)需求。此外，內(nèi)控稽核監(jiān)督也沒有發(fā)揮真正的作用。面對這些存在的不足與問題，只有不斷形成內(nèi)控工作真正落到實(shí)處、有人管理與審查的工作局面，才能為提升經(jīng)辦服務(wù)質(zhì)量提供重要保障，從而提升經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的工作水平。最后，加強(qiáng)社會保險(xiǎn)內(nèi)部控制建設(shè)，有利于對基金進(jìn)行全程監(jiān)管，保證基金安全。一直以來，審計(jì)工作重點(diǎn)的外部審計(jì)，主要的審計(jì)內(nèi)容是針對企業(yè)繳納社會保險(xiǎn)的情況進(jìn)行審計(jì)管理。但是很多情況下，內(nèi)部審計(jì)對很多工作的重視程度還不夠。例如，審核和審批各項(xiàng)社會保險(xiǎn)待遇資格是否按照國家和省有關(guān)規(guī)定進(jìn)行辦理，業(yè)務(wù)流程是否符合相關(guān)規(guī)范，社會保險(xiǎn)待遇的核算工作是否正確無誤等等。因此，加強(qiáng)社會保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作，貫徹落實(shí)內(nèi)部控制制度，規(guī)范內(nèi)控工作流程，有利于從內(nèi)部杜絕基金的流失情況，保障基金安全，實(shí)現(xiàn)全面控制的管理目標(biāo)，從而提高內(nèi)控的管理質(zhì)量。

2社會保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作存在的問題

2.1對內(nèi)控管理工作的認(rèn)識不足

從目前來看，普遍存在社會保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)工作人員對內(nèi)控認(rèn)識不足的情況，缺少相關(guān)的內(nèi)控管理觀念，沒有真正意識到社會保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作的重要性。同時(shí)還缺乏社會保險(xiǎn)內(nèi)控管理的配備科室，很難科學(xué)有效的進(jìn)行內(nèi)控管理工作。

2.2內(nèi)控管理制度沒有健全和完善

加強(qiáng)社會保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作，制度是重要保障。然而社會保險(xiǎn)內(nèi)控制度的不健全，影響了社會保險(xiǎn)內(nèi)控管理的工作質(zhì)量。同時(shí)，社會風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理制度的不完善還會影響與實(shí)際工作之間的協(xié)調(diào)性，嚴(yán)重的情況下還會威脅社會保險(xiǎn)的安全。

2.3社會保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)執(zhí)行力度不夠

從目前看，社會保險(xiǎn)的管理機(jī)構(gòu)在運(yùn)行時(shí)缺少積極性，忽視了內(nèi)控管理的相關(guān)機(jī)構(gòu)。同時(shí)，社會保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)缺乏對自身內(nèi)控管理的評估，無法看清自己的內(nèi)部發(fā)展現(xiàn)狀，從而很難有效完善內(nèi)控機(jī)構(gòu)的管理工作。

2.4信息系統(tǒng)建設(shè)力度不足，數(shù)據(jù)信息共享工作不完善

一方面，社會保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)并沒有實(shí)現(xiàn)在全省和全國統(tǒng)一開發(fā)信息系統(tǒng)統(tǒng)，各個(gè)地區(qū)獨(dú)自開發(fā)信息系統(tǒng)，導(dǎo)致開發(fā)水平不同，信息資源也沒有實(shí)現(xiàn)聯(lián)通目標(biāo)。另一方面，稽核內(nèi)控?cái)?shù)據(jù)共享工作不順利，很難得到其他部門的稽核內(nèi)控?cái)?shù)據(jù)，從而導(dǎo)致內(nèi)部控制管理工作相對落后。

3加強(qiáng)社會保險(xiǎn)內(nèi)控工作的管理措施

3.1提高對內(nèi)控管理工作的重視程度，提升相關(guān)工作人員的綜合素養(yǎng)

在加強(qiáng)社會保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作的過程中，要提高對于內(nèi)控管理的重視度，提升工作人員的職業(yè)水平和道德素養(yǎng)。一方面，對于內(nèi)控工作要給予足夠重視。為社會保險(xiǎn)基金提供安全保障，有利于保證諸多參保人員的切身利益和生活保障，由此可見，社會保險(xiǎn)工作是人民群眾重點(diǎn)關(guān)注的問題。社會保險(xiǎn)的內(nèi)控管理工作其實(shí)也是一種自律工作，提高對內(nèi)控管理的重視程度有利于促進(jìn)社會保險(xiǎn)工作的順利進(jìn)行，同時(shí)對于社會保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)也會實(shí)現(xiàn)防范和控制的目標(biāo)。因此，要對社會社會保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作給予充分的重視，將領(lǐng)導(dǎo)目標(biāo)和工作內(nèi)容實(shí)行責(zé)任制，真正地將工作責(zé)任落實(shí)到每個(gè)工作人員的身上。一旦出現(xiàn)問題，會第一時(shí)間找到責(zé)任人，防止懈怠工作和推卸責(zé)任等事情發(fā)生，提高工作效率和工作質(zhì)量。要不斷完善社會保險(xiǎn)內(nèi)控建設(shè)相關(guān)工作人員隊(duì)伍，建立一支責(zé)任心強(qiáng)、專業(yè)水平高、工作技能好的優(yōu)秀隊(duì)伍。要對工作人員進(jìn)行相關(guān)知識的培訓(xùn)工作和教育活動，提高工作人員的專業(yè)水平，為社會保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作提供人才保障。另一方面，要不斷提升工作人員的綜合素養(yǎng)。在這一過程中，要對相關(guān)工作人員進(jìn)行職業(yè)素養(yǎng)教育，提高他們的工作水平。同時(shí)還要對他們進(jìn)行政治思想教育工作，提升工作人員的責(zé)任意識。此外，還要向工作人員普及有關(guān)社會保險(xiǎn)基金管理方面的法律知識，增強(qiáng)他們的法律意識，樹立遵紀(jì)守法的工作觀念，并且要將這些作為重要的廉政教育內(nèi)容，從而不斷提升工作人員的綜合素養(yǎng)。

3.2健全和完善相關(guān)內(nèi)控管理制度與機(jī)制

為了有效進(jìn)行社會保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作，健全和完善相關(guān)制度與機(jī)制是重要內(nèi)容。在建立內(nèi)控管理制度的過程中，首先要明確科學(xué)和民主以及公開的決策內(nèi)容，對于涉及的管理方面和經(jīng)濟(jì)方面等重要事情的決策環(huán)節(jié)，要嚴(yán)格按照民主集中制的原則來展開工作，然后由領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門的代表進(jìn)行集體決策，提高決策的民主性和科學(xué)性。其次，綜合采取內(nèi)控管理制度的建立方法，健全業(yè)務(wù)流程控制機(jī)制、授權(quán)批準(zhǔn)控制機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)控制、預(yù)算控制、會計(jì)控制以及信息技術(shù)控制等，以此來健全內(nèi)部控制機(jī)制，為社會保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作提供有力保障。最后，要明確對待授權(quán)審批制度，并對其進(jìn)行不斷的完善。要建立和完善授權(quán)審批體系，科學(xué)合理的規(guī)定授權(quán)的人員、授權(quán)的權(quán)限、授權(quán)責(zé)任、授權(quán)范圍、授權(quán)程序等，提高授權(quán)審批工作的科學(xué)性和法治性。此外，還要建立相關(guān)工作人員的定期輪崗交流制度與不定期輪崗交流制度，尤其是關(guān)鍵崗位要實(shí)行任職回避制度。由此可見，健全和完善社會保險(xiǎn)內(nèi)控管理的相關(guān)制度和機(jī)制是重要內(nèi)容，為社會保險(xiǎn)工作的順利進(jìn)行提供了重要作用。

3.3加強(qiáng)對社會保險(xiǎn)內(nèi)控管理的監(jiān)督工作

在加強(qiáng)社會保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作的過程中，不僅要健全相關(guān)內(nèi)控管理制度與機(jī)制，還要不斷加強(qiáng)對社會保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作的監(jiān)督力度。首先，為了進(jìn)一步完善社會保險(xiǎn)工作的數(shù)據(jù)管理制度，要嚴(yán)格分析和檢查經(jīng)辦機(jī)構(gòu)向上級行政部門提交的相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)以及工作報(bào)表，確保其數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。同時(shí)，面對出現(xiàn)問題的數(shù)據(jù)要進(jìn)行及時(shí)的改正，并向上級反饋，真正發(fā)揮數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的監(jiān)督功效和管理作用。其次，要明確分工社會保險(xiǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的工作性質(zhì)和工作內(nèi)容，并制定詳細(xì)的計(jì)劃和工作規(guī)程。要保證每一項(xiàng)工作事項(xiàng)的初審制度和審核制度以及審批制度都有不同的工作人員來進(jìn)行完成，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的復(fù)核和監(jiān)督。最后，社會保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)要提高對內(nèi)部的管理水平和監(jiān)督力度，規(guī)范相關(guān)工作人員的行為，提高內(nèi)控管理的建設(shè)水平和執(zhí)行力度，從而形成自我管理和自我預(yù)警以及自我約束的工作機(jī)制。此外，還要有效防范社會保險(xiǎn)基金的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，遇到問題要及時(shí)解決，保證基金的安全性和完整性，從而促進(jìn)社會保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作的健康有效進(jìn)行。

3.4提高信息系統(tǒng)建設(shè)力度，加強(qiáng)信息共享工作

為了提高社會保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作質(zhì)量，加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)和信息共享工作非常重要。一方面，要不斷加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)，并在其中融入風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提升功能和檢查監(jiān)督管理功能以及權(quán)力制約管理功能等。因此，首先要建立健全和完善勾稽條件庫。在這一過程中，運(yùn)用信息系統(tǒng)之中的勾稽功能，在業(yè)務(wù)辦理的審核環(huán)節(jié)中有效地將風(fēng)險(xiǎn)攔截。隨著社保政策的不斷變化，勾稽條件的設(shè)置也要隨之進(jìn)行不斷豐富和更新，順應(yīng)政策的發(fā)展趨勢。其次，要建立業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)檢驗(yàn)方法庫。在進(jìn)行支付數(shù)據(jù)傳輸?shù)臅r(shí)候，需要對批量結(jié)算數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)檢驗(yàn)，通過檢驗(yàn)之后，結(jié)算的數(shù)據(jù)才能轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)支付過程中，完成批量支付工作。在面對有問題或者可疑的數(shù)據(jù)，系統(tǒng)要自動終止數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)，并發(fā)出預(yù)警信號，然后將這些數(shù)據(jù)發(fā)送到相關(guān)審查部門進(jìn)行仔細(xì)核查，對出現(xiàn)問題的數(shù)據(jù)進(jìn)行修正，避免其它問題出現(xiàn)。最后，要建立和完善跨地區(qū)的稽核內(nèi)控信息平臺，將內(nèi)控監(jiān)督工作數(shù)據(jù)信息進(jìn)行有效共享，提高對社會保險(xiǎn)的監(jiān)管效率。另一方面，要加快社會保險(xiǎn)信息資源共享建設(shè)工作。在這一過程中，要將社會保險(xiǎn)的管理機(jī)構(gòu)與民政機(jī)構(gòu)、公安機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門等相關(guān)部門以及全國社會保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)之間的信息實(shí)現(xiàn)聯(lián)通，促進(jìn)相關(guān)信息共享進(jìn)程。同時(shí)還要及時(shí)傳輸關(guān)鍵的數(shù)據(jù)信息，提高數(shù)據(jù)信息的及時(shí)性和全面性，推動社會保險(xiǎn)信息共享的順利進(jìn)行。

篇(6)

現(xiàn)今社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展帶來了異常激烈的新氛圍，電力企業(yè)在管理體制維度也漸漸的進(jìn)行了一場大變革，在現(xiàn)今的一大內(nèi)控體系中，財(cái)務(wù)管理有著極其關(guān)鍵的焦點(diǎn)地位。國家電網(wǎng)不僅歸納總結(jié)得出自身的秘籍，而且還做到了不斷跟進(jìn)現(xiàn)有市場經(jīng)濟(jì)的走勢，不斷的改進(jìn)管理格局，尤其在財(cái)務(wù)方面。電力企業(yè)也漸漸在市場競爭獲得了更好更多的發(fā)展。對于人們?nèi)找嬖鲩L的精神物質(zhì)生活有著不一樣的機(jī)遇，發(fā)揮著重要的作用。

二、電力企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控方面存在的問題

1.財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境較為初級

現(xiàn)代環(huán)境中的電力企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的整體環(huán)境卻有些不盡如人意，但是財(cái)務(wù)管理方面的業(yè)務(wù)對于一個(gè)企業(yè)而言是極其關(guān)鍵的，事關(guān)一個(gè)企業(yè)的生命線，不論是企業(yè)經(jīng)濟(jì)方面的管理又或者是財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)方面的管理，很多企業(yè)都是營利為目標(biāo)的，當(dāng)然電力企業(yè)也不例外，電力作為我國的基層性企業(yè)也是。企業(yè)內(nèi)部管理的嚴(yán)謹(jǐn)與科學(xué)性，因?yàn)橐恍┑碾娏ζ髽I(yè)的領(lǐng)導(dǎo)對于只企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營極為關(guān)注，恰恰相反的是他們對于財(cái)務(wù)內(nèi)控的認(rèn)知不夠，所以想對于的環(huán)節(jié)環(huán)境很簡單的就成了現(xiàn)狀，這種所謂的初級環(huán)境，不合格的關(guān)鍵就會導(dǎo)致一系列的財(cái)務(wù)內(nèi)控劃問題的出現(xiàn)，在很大的程度上會引發(fā)一些企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作難以開展。我國企業(yè)的大部分的財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境仍舊顯得很稚嫩，這些不成熟的環(huán)境問題會使得相應(yīng)的財(cái)務(wù)出現(xiàn)很多問題。因此擁有一個(gè)較為規(guī)范性環(huán)境對于企業(yè)的發(fā)展扮演著相應(yīng)關(guān)鍵的影響，可以說在企業(yè)未來發(fā)展的過程中預(yù)測有著重要的作用。

2.管理者對于財(cái)務(wù)內(nèi)控工作認(rèn)知不足

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理邁進(jìn)我國電力企業(yè)中的時(shí)間不長不短，可以發(fā)現(xiàn)現(xiàn)今的我國電力業(yè)管理者仍然不冷不熱的態(tài)度，對財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的工作只是做到普普通，但是經(jīng)濟(jì)等在日益升速的今天，傳統(tǒng)的粗放式的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理早已被淹沒在歷史的洪流中，現(xiàn)在的新型管理新型的認(rèn)知對于財(cái)務(wù)的發(fā)展是迫不及待的，管理者不僅需要不斷地汲取新鮮的技術(shù)知識，還需要有著基本的對于管理者財(cái)務(wù)的正確認(rèn)知，否則就會常常出現(xiàn)一些企業(yè)內(nèi)控管理挪為他用的問題，更有甚者還會會引發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作停滯不前，這些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對于財(cái)務(wù)內(nèi)控的輕視，因而對于電力企業(yè)至今沒有未作出對應(yīng)的改革，使得電力企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作時(shí)常步入冬天。

3.內(nèi)控管理體制不健全

雖說改革勢在必行，但是現(xiàn)實(shí)情況是，有一些電力企業(yè)中的內(nèi)控管理體制仍舊存在很多問題，需要在改革中達(dá)到不斷的完善。很多問題出在體制方面，這個(gè)方面的不完善大多數(shù)是在電力企業(yè)并未構(gòu)建相對健全的管理體制，很多企業(yè)存在共同的的毛病，都是在財(cái)務(wù)管理體系的簡單粗略等一些問題，這些電力企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體制都必須進(jìn)行一定的完善。內(nèi)控體制的漏洞問題就是很多電力企業(yè)并未構(gòu)建起完整的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理系統(tǒng)，最終的結(jié)果往往是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系缺乏完整性，顯得有些片面。一些財(cái)務(wù)管理控制還存在不夠全面的問題，引發(fā)了一系列的問題，電力企業(yè)在經(jīng)營管理中存在較大的干擾性，這務(wù)必會帶來一系列的潛在的風(fēng)險(xiǎn)，最后必然阻礙企業(yè)的健康發(fā)展。

三、完善內(nèi)控管理的策略分析

1.重構(gòu)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理結(jié)構(gòu)

電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理不僅僅只是為了監(jiān)督企業(yè)的日常的發(fā)展運(yùn)行，保障一系列生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行，使得企業(yè)的發(fā)展在經(jīng)營中符合法律規(guī)定，重構(gòu)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理結(jié)構(gòu)，不但進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的建設(shè)，不斷進(jìn)行創(chuàng)新，使得企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性，在企業(yè)經(jīng)營的過程中持續(xù)的進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部的有效控制，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的功能會使企業(yè)有著很好的發(fā)展前景，可以發(fā)揮有效的作用。

2.增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理力度

內(nèi)控管理部門都有著本身的運(yùn)行理念運(yùn)行模式，只有不短的進(jìn)行電力企業(yè)內(nèi)部控制的完善，進(jìn)行相對應(yīng)的一系列企業(yè)財(cái)務(wù)管理的學(xué)習(xí)，重構(gòu)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理?Y構(gòu)，從而不斷規(guī)避電力企業(yè)在經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)經(jīng)營的一切風(fēng)險(xiǎn)最終合理優(yōu)化內(nèi)控管理工作的結(jié)構(gòu)。在現(xiàn)今經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展背景下，假如要想增強(qiáng)電力企業(yè)的抗擊風(fēng)險(xiǎn)性，就需要不斷的優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理的模式管理模式格局的創(chuàng)新，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理力度。

3.健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理體制

健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理體制，就需要促進(jìn)電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理等方面工作的強(qiáng)化，對于內(nèi)部控制有著其本身的關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，那就是建立一套完善的會計(jì)制度，保持相應(yīng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，最重要的是盡最大可能發(fā)揮這個(gè)管理作用。健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理體制，最終會完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作，保障一定的內(nèi)部體制。

篇(7)

[關(guān)鍵詞] 企業(yè)內(nèi)控；內(nèi)部控制；管理水平；提升策略

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 12. 016

[中圖分類號] F239.45 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2014）12- 0028- 03

事物都是不斷發(fā)展的，因此，內(nèi)部控制管理也應(yīng)該是隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展的變化而變化的。一個(gè)完善的內(nèi)控管理系統(tǒng)有助于企業(yè)管理水平的整體提升，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。由于我國經(jīng)濟(jì)具有起步晚、發(fā)展快的特點(diǎn)，企業(yè)的內(nèi)控管理制度還存在很多問題，亟需進(jìn)行完善。因此，我國企業(yè)要想取得長足發(fā)展，就必須重視會計(jì)內(nèi)控管理水平的提升，完善內(nèi)控管理制度，全面實(shí)現(xiàn)企業(yè)的現(xiàn)代化管理。

1 企業(yè)內(nèi)控管理水平提升的意義

企業(yè)內(nèi)控管理的效果與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)，企業(yè)內(nèi)控管理的效果越差，意味著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的潛在風(fēng)險(xiǎn)越大，因而企業(yè)要想降低生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，走可持續(xù)發(fā)展之路，就必須得提高企業(yè)內(nèi)控管理水平。具體而言，提升企業(yè)內(nèi)控管理水平的重要性還表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

1.1 財(cái)務(wù)管理的核心

企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營需要，構(gòu)建不同部門，同時(shí)為了便于各部門更好地運(yùn)作，并在每個(gè)部門設(shè)定了不同層級進(jìn)行分層管理，其中企業(yè)里的財(cái)務(wù)管理部門作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理主要負(fù)責(zé)部門，它便是企業(yè)內(nèi)部分工的結(jié)果[1]。企業(yè)內(nèi)部分工決定了不同部門的職責(zé)，但企業(yè)的管理工作，并不會因各部門的職責(zé)存在，而發(fā)生斷裂，如企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作雖然是由企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部主導(dǎo)，但其實(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作少不了其他部門的配合，就說公司預(yù)算方案實(shí)施這項(xiàng)工作，這個(gè)可不是財(cái)務(wù)管理部一個(gè)部門就能推動得了的，是需要各個(gè)部門配合才能完成的。企業(yè)財(cái)務(wù)管理中類似這樣的工作還有非常多，因而在有效推動企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的開展上，企業(yè)內(nèi)控管理水平的作用便凸現(xiàn)出來了。一方面，企業(yè)內(nèi)控管理可以幫助企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作在有效地開展，另一方面企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作其實(shí)也是在逐步加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理的表現(xiàn)，因而可以從一定程度上說，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心便是實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控，即實(shí)現(xiàn)在企業(yè)財(cái)務(wù)方面對各部門的控制，以確保企業(yè)資金能得到充分利用，完成董事會上預(yù)先設(shè)定的各種目標(biāo)。

1.2 抵抗風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵

隨著經(jīng)濟(jì)不斷地發(fā)展，市場不斷被細(xì)分，企業(yè)面臨的競爭越來越激烈，為了應(yīng)對當(dāng)前激烈的競爭，企業(yè)唯有不斷提高管理水平，提高企業(yè)的核心競爭力，這樣才能抵抗來自外部市場的風(fēng)險(xiǎn)[2]。然而提高管理水平和企業(yè)的核心競爭力，最為有效的例證便是企業(yè)內(nèi)控能力的提高。當(dāng)一家企業(yè)內(nèi)控管理水平得以提高時(shí)，企業(yè)的所有資源均奔向?yàn)閷?shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，這時(shí)企業(yè)競爭力自然將會得到提升，因而說企業(yè)在面對復(fù)雜的外部環(huán)境時(shí)，要想抵抗風(fēng)險(xiǎn)，其關(guān)鍵需要不斷提高企業(yè)內(nèi)控管理水平。

1.3 監(jiān)督會計(jì)信息真實(shí)性和科學(xué)性的重要保證

企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營活動和資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況是企業(yè)內(nèi)控管理的重要工作內(nèi)容，因而在企業(yè)日常各種會計(jì)信息的收集整理上，將都會受到企業(yè)內(nèi)控管理的規(guī)范，同時(shí)不單單是在會計(jì)信息的收集環(huán)節(jié)，企業(yè)內(nèi)控管理還將規(guī)范至企業(yè)各種會計(jì)信息實(shí)際發(fā)生，如企業(yè)某一項(xiàng)工作需要立項(xiàng)開展時(shí)，對于該工作是否具備立項(xiàng)開展，其投入的資金量是否科學(xué)，這也將是企業(yè)內(nèi)控管理規(guī)范的內(nèi)容。其實(shí)如果企業(yè)內(nèi)控管理機(jī)制足夠健全的話，一切會計(jì)信息在發(fā)生前或發(fā)生時(shí)，企業(yè)內(nèi)控管理就已經(jīng)著手規(guī)范了，因而可以這樣說企業(yè)內(nèi)控管理將會是監(jiān)督企業(yè)會計(jì)信息真實(shí)性和科學(xué)性的重要保證。

1.4 壓縮資金占用量的重要手段

企業(yè)內(nèi)控管理在企業(yè)應(yīng)用時(shí)，對財(cái)務(wù)人員來說，最大的一個(gè)特點(diǎn)是可以提高財(cái)務(wù)人員的工作效率，這樣對于那些從事存貨狀況分析的財(cái)務(wù)人員，并能及時(shí)出具公司的存貨情況，從而有利于公司及時(shí)根據(jù)市場狀態(tài)調(diào)整存貨和銷售策略，在確保銷售的前提下，盡可能地減少存貨，以壓縮資金占用量，使企業(yè)資金得到充分的利用[3]。

2 企業(yè)內(nèi)控管理中存在的主要問題

2.1 會計(jì)內(nèi)控機(jī)制有待進(jìn)一步完善

從我國企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀來看，企業(yè)的管理水平普遍較低，對內(nèi)控管理的重視程度不高，因此，很多相關(guān)的會計(jì)內(nèi)控機(jī)制不能有效運(yùn)行，在實(shí)踐中總是遇到各種阻礙，問題也層出不窮；還有一些企業(yè)，表面上看來內(nèi)控管理系統(tǒng)比較完善，但是一旦在實(shí)踐中予以落實(shí)，就出現(xiàn)機(jī)制設(shè)計(jì)不合理、管理結(jié)構(gòu)不清晰等問題，這在很大程度上會影響領(lǐng)導(dǎo)的有效決策，同時(shí)，會計(jì)工作人員工作分配不明確，也會嚴(yán)重的影響企業(yè)的整體工作效率。而之所以會出現(xiàn)以上這些問題，就是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)控機(jī)制不完善，原有的內(nèi)控管理制度已經(jīng)無法滿足企業(yè)發(fā)展的需求，不具有前衛(wèi)性，無法緊跟全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展的潮流。

2.2 內(nèi)控環(huán)境的基礎(chǔ)薄弱

內(nèi)控環(huán)境指的就是企業(yè)在進(jìn)行管理模式改革、改變政策時(shí)所處的環(huán)境，對企業(yè)決策的有效性和科學(xué)性起著重大的影響作用。內(nèi)控環(huán)境包含的范圍極廣，不僅包括企業(yè)發(fā)展的外部空間，還包括了企業(yè)自身的內(nèi)部空間，但是無論是哪一環(huán)境空間，對企業(yè)的發(fā)展都有著巨大的影響作用，同時(shí)，還會直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益[4]。我國企業(yè)的管理模式大多是借鑒發(fā)達(dá)國家，以董事會為主體對公司進(jìn)行管理，但是在日常的人的工作中，卻總是會出現(xiàn)思想意識上的偏差，不能夠全面地了解相關(guān)制度。還有些企業(yè)的董事會僅僅起擺設(shè)作用，沒有發(fā)揮監(jiān)督管理的作用，不利于企業(yè)的發(fā)展，有時(shí)不僅不能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益，反而還會有財(cái)務(wù)人員利用職務(wù)之便中飽私囊，損害公司利益。

2.3 內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力

有些企業(yè)只是空有一個(gè)完善內(nèi)控體系的外殼，在實(shí)際的管理過程中難以貫徹實(shí)施。比如，某企業(yè)的內(nèi)控制度規(guī)定，勞資部門和財(cái)務(wù)部門必須在每月結(jié)算工資前進(jìn)行員工工資數(shù)額的比對，但是隨著時(shí)間的推移，兩部門人員的關(guān)系漸熟，這一程序也就慢慢地形同虛設(shè)，財(cái)務(wù)部門開始虛造數(shù)據(jù)，長久下來，利用職務(wù)之便吞取了公司近150萬元的資金。由此可知，只有完善內(nèi)部監(jiān)管制度落實(shí)內(nèi)控制度的執(zhí)行，才能杜絕損害公司利益的行為，一個(gè)看似平常的工作環(huán)節(jié)卻給公司帶來了巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

2.4 財(cái)務(wù)信息失真比較嚴(yán)重

財(cái)務(wù)信息是會計(jì)工作的主要內(nèi)容，從我國目前的企業(yè)被控管理制度來看，會計(jì)信息管理制度還是存在很多缺陷的，各部門的協(xié)作能力不足，會計(jì)工作的獨(dú)立性不高，這些都是導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息失真的因素，更甚者居然還會做出編造虛假財(cái)務(wù)信息，損害公司利益的違法行為。而財(cái)務(wù)信息失真，很大程度上還會影響領(lǐng)導(dǎo)的決策，導(dǎo)致決策錯誤，給企業(yè)未來的發(fā)展帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，我們必須重視這一問題，不斷地完善會計(jì)內(nèi)部控制管理制度，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)。

2.5 人員素質(zhì)較低

我國個(gè)人的整體素質(zhì)還比較低，企業(yè)很多員工的知識水平都處在專科或者本科水平，企業(yè)往往缺乏一些專業(yè)水平高，經(jīng)驗(yàn)豐富的會計(jì)人才，在一些中小企業(yè)中，很多會計(jì)人員甚至都沒有取得相應(yīng)的會計(jì)資格證，這最終會增加企業(yè)內(nèi)控管理對企業(yè)發(fā)展影響的風(fēng)險(xiǎn)。比如，一些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度存在巨大缺陷，沒有相應(yīng)的資金管理?xiàng)l列和嚴(yán)謹(jǐn)詳細(xì)的審批程序，關(guān)鍵崗位不進(jìn)行定期的人員換崗，在招聘財(cái)務(wù)崗位人員時(shí)，不注重考察對方的職業(yè)道德素養(yǎng)，最后容易導(dǎo)致工作人員做出損害公司利益的違法行為，不利于企業(yè)的長足發(fā)展。

3 企業(yè)內(nèi)控管理水平提升的策略

3.1 進(jìn)一步完善內(nèi)控制度體系

企業(yè)會計(jì)工作的順利開展離不開科學(xué)合理的內(nèi)控體系出臺，因建立完善的內(nèi)控制度體系勢在必行。

（1）根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，構(gòu)建動態(tài)的內(nèi)控制度體系。企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況決定了企業(yè)使用何種企業(yè)財(cái)務(wù)管理方式，同時(shí)也一定程度上確定了會計(jì)內(nèi)控制度體系構(gòu)建，一旦企業(yè)經(jīng)營情況發(fā)生變更，相應(yīng)的會計(jì)內(nèi)控制度也需要隨之而進(jìn)行修改，不然其內(nèi)控作用將難以體現(xiàn)。

（2）理清會計(jì)崗位職責(zé)，找出會計(jì)內(nèi)控體系的執(zhí)行者。每項(xiàng)制度在推行時(shí)都需要有一個(gè)具體的執(zhí)行者，不然制度將成為擺設(shè)[5]。會計(jì)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行者便是企業(yè)中各個(gè)會計(jì)崗位的員工，他們將是會計(jì)內(nèi)控體系搭建的最直接操盤手，因而作為企業(yè)管理者在構(gòu)建會計(jì)內(nèi)控體系時(shí)需要為每個(gè)會計(jì)崗位理清其崗位職責(zé)，編制相應(yīng)的崗位說明書，只要這樣會計(jì)內(nèi)控體系的構(gòu)建才不會是空談。

（3）充分利用外部再稽核結(jié)果。企業(yè)外部審計(jì)是企業(yè)防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的最后一道防線，我們應(yīng)該充分外部審計(jì)的結(jié)果，將其與企業(yè)內(nèi)控制度相對應(yīng)，一旦發(fā)現(xiàn)存在不一致的地方，就立馬著手調(diào)整和完善企業(yè)內(nèi)控制度，只有這樣企業(yè)內(nèi)控制度才能與時(shí)俱進(jìn)，才能真正起到降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的作用。

3.2 完善會計(jì)內(nèi)控環(huán)境

良好的會計(jì)內(nèi)控環(huán)境的構(gòu)建仍是我國企業(yè)做好企業(yè)會計(jì)內(nèi)控的薄弱點(diǎn)，這既有企業(yè)管理問題，也有由來已久的企業(yè)文化因素，如董事會在企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)中領(lǐng)導(dǎo)地位不強(qiáng)和企業(yè)管理者的員工成本論觀念根深蒂固，這樣便妨礙了良好的會計(jì)內(nèi)控環(huán)境的構(gòu)建，建議一方面通過成立相關(guān)委員會強(qiáng)化董事會的監(jiān)督力度，另一方面通過宣導(dǎo)培訓(xùn)轉(zhuǎn)變各管理者管理理念，樹立“人力資源”的觀念，這樣企業(yè)員工才會真正融入企業(yè)，將內(nèi)控視為一種自然行為規(guī)范，企業(yè)會計(jì)內(nèi)控環(huán)境才會逐漸得到優(yōu)化。

3.3 通過“三個(gè)強(qiáng)化”提高內(nèi)控執(zhí)行力

3.3.1 強(qiáng)化檢查機(jī)制，優(yōu)化檢查方案

內(nèi)控檢查是內(nèi)控管理的手段，因而檢查方案的優(yōu)劣對于內(nèi)控執(zhí)行力度至關(guān)重要。企業(yè)要建立相關(guān)檢評工作機(jī)制，大到對每次檢查方案的出臺，細(xì)到檢查方案中檢查的依據(jù)、檢查的范圍內(nèi)容、檢查標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)檢查評價(jià)方法都做出明確規(guī)范，這樣檢評工作才會有效果，內(nèi)控執(zhí)行力度才能提高。

3.3.2 強(qiáng)化整改落實(shí)，提高檢查效果

檢查與評價(jià)工作是為了改進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中存在隱患，不然每次檢評工作的開展將毫無意義，因而我們要重視檢評工作中暴露出來的問題的整改落實(shí)情況，如可以組建督導(dǎo)小組跟進(jìn)檢評工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，這樣檢查效果才能得以保障。

3.3.3 強(qiáng)化獎罰兌現(xiàn)，促進(jìn)深入開展

內(nèi)部控制執(zhí)行情況是一項(xiàng)涉及公司所有員工的工作，因而落實(shí)力度可想而知，如果沒有相應(yīng)的獎懲制度配合實(shí)施，是難以開展的。為確保內(nèi)部控制在企業(yè)各部門中開展，我們可以將內(nèi)部控制執(zhí)行情況納入到部門的績效指標(biāo)中去，同時(shí)也可以配上相應(yīng)的獎勵方案，如對執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門給一定部門活動經(jīng)費(fèi)等，這樣便可以激勵各部門積極配合深入開展[6]。

3.4 治理會計(jì)信息失真

會計(jì)信息失真會對企業(yè)的發(fā)展帶來嚴(yán)重的后果，而這一問題的出現(xiàn)，主要是由內(nèi)控管理工作不合理造成的，要解決這一問題，我們需要做到：首先，要拓寬企業(yè)的外部環(huán)境，合理架構(gòu)企業(yè)外部管理結(jié)構(gòu)。其次，要充分重視投資機(jī)構(gòu)的作用，加強(qiáng)信息失真的防范培訓(xùn)，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率，發(fā)揮其積極作用。再次，要善于運(yùn)用法律武器來保護(hù)股東的合法權(quán)益，將經(jīng)營信息在股東內(nèi)部透明化，加強(qiáng)股東對企業(yè)管理的監(jiān)督作用。最后，要增加獨(dú)立董事的名額，從而增強(qiáng)董事會的相對獨(dú)立性，完善企業(yè)的治理機(jī)制。

3.5 提高人員整體素質(zhì)

除了需要具有完善的內(nèi)控制度和監(jiān)督制度，還必須要有一支高素質(zhì)的隊(duì)伍來實(shí)施相關(guān)的制度，因此，還要充分重視企業(yè)工作人員整體素質(zhì)的提升。一支高素質(zhì)的人才隊(duì)伍，能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)人力的最優(yōu)配置，提升企業(yè)的整體工作效率和競爭力，占據(jù)市場的優(yōu)勢地位。企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就必須遵循世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展規(guī)律，重視人才的培養(yǎng)，通過提升員工的素質(zhì)，為企業(yè)開辟一條智慧、創(chuàng)新的發(fā)展道路，利用人才的智慧，不斷地完善內(nèi)控管理制度。企業(yè)要完善相關(guān)的人才招聘制度，在招聘時(shí)要綜合考慮個(gè)人的職業(yè)道德和專業(yè)水平，重視道德作用，為公司建立一支德才兼?zhèn)涞母咚刭|(zhì)隊(duì)伍，特別是在甄選財(cái)務(wù)部人員時(shí)，必須要謹(jǐn)慎選擇誠信度高，專業(yè)水平高的工作人員。企業(yè)要重視對工作人員的定期培訓(xùn)，根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，幫助員工進(jìn)行知識更新，增強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)和技能水平，幫助員工樹立服務(wù)意識。由于企業(yè)內(nèi)控管理需要一支強(qiáng)大的財(cái)務(wù)隊(duì)伍，因此，企業(yè)要注重對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行思想教育，提升財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德素養(yǎng)，定期進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，提高員工的工作效能。

4 結(jié) 語

總而言之，內(nèi)控管理工作是實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵，不僅需要重視內(nèi)控人員的道德素養(yǎng)和專業(yè)水平的提升，還需要不斷完善內(nèi)控管理制度，創(chuàng)新管理模式，優(yōu)化資源配置，不斷地提升企業(yè)的核心競爭力，占據(jù)市場的優(yōu)勢地位，為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展。

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