序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇電商公司財務流程范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

篇(1)

關鍵詞：電網物資采購 結算手續 資金安全風險

一、 電網物資集中采購有關資金結算手續辦理的現狀

省級電網公司的物資集中采購管理分為物資計劃管理、物資招投標管理、合同管理（含供應商關系管理）、倉儲及物資配送管理、質量監督管理、廢舊物資管理、物資資金收付管理等7個環節。物資集中采購有關資金的結算主要伴隨物資合同管理環節與質量監督管理環節同時辦理。如果這兩個環節出現問題，將引發電網物資結算資金不安全的隱患。

（一）合同管理與資金結算手續辦理的現狀

物資采購到貨款的結算、物資預付款的支付、質保金的支付均是依據合同履行，因此合同管理質量的好壞，在一定程度上影響物資結算資金支付的質量。對于到貨款的核算，首先各地市物資公司各項目單位為供應商辦理進度支付證明，辦理驗收、入庫等手續，出具質保期滿合格證明，然后由供應商提供這些證明票據到省級電網公司所屬的物資公司的供應商大廳辦理核算程序，由省級電網公司所屬的物資公司收集匯總付款憑證、進行發票效驗、制作付款申請，通過ERP系統，完成基本的核算流程，由省電網公司物資部審核付款計劃，然后由省級電網公司財務部審批物資資金預算，最后由省級電網公司所屬的物資公司的財務部門支付集中采購物資的貨款。對于預付物資款的核算，在合同簽訂后，供應商依采購合同進行保函登記，并進行預付款申請，由省級電網公司物資公司審核預付款申請，并報省電網公司物資部和財務部審核預付款資金預算，由省級電網公司物資公司支付。如果合同管理按這兩個流程進行，合同管理是適應資金結算支付預算需求的。但是，目前合同管理存在不適應物資結算資金管理工作的方面，如ERP系統中采購訂單與合同要求一一對應，但在實際的集中采購物資環節，會出現一張發票對應多個采購訂單與多個采購合同，如合同管理部門與財務部門不認真，就可能導致集中采購資金重復支付的可能。

（二）質量監督管理與資金結算手續辦理的現狀

省級電網公司所屬的物資公司在進行集中采購物資監督管理的各項工作時，會發生各種質量檢測費用與監督管理費用，這些均由省級電網公司所屬的物資公司財務部門支付，各地市物資公司的財務部門負責本地市公司管轄范圍內的質量檢測費用報銷。對于集中采購物資的質保金結算，是供應商在走完質保金期滿驗收流程后，填寫質保單，由地市物資公司各項目單位簽字，供應商進行質保款的申請，省電網公司所屬的物資公司審核質保款申請，并報省級電網公司物資部和財務部審核質保款資金預算，由省級電網公司所屬的物資公司支付。

在質量檢測各環節中，如發現物資質量問題應及時督促供應商進行消除；如果物資質量問題已發生，又無法協調供應商解決，各地市物資公司的管理部門應將質保單妥善保管，不能提前交到供應商手中。但在實際工作中，地市物資公司各項目單位在進行簽發投運單時不核對合同的質保期限，憑經驗和與供應商的關系，存在提前簽發投運單的情況，而省級電網公司所屬的物資公司財務部門又無法在ERP系統中核查投運記錄，只能憑紙質的手續辦理支付質保金，這將會造成質保金提前支付的財務風險。

二、電網物資采購結算手續不健全引發的風險

（一）銀行承兌匯票授權書的真實性難以判斷，存在資金安全風險

根據某省電網公司2012年末的統計資料，2012年支付集中采購物資款約46億元，其中銀行承兌匯票支付達16億元，占支付集中采購物資款的34%。目前省級物資供應公司用于支付集中采購物資款的銀行承兌匯票來源于各市電網公司電費口徑收取的銀行承兌匯票，收取電費款的這些銀行承兌匯票由地市電網公司的財務部門交給省電網公司財務部，省電網公司財務部進行背書登記交給省物資公司財務部，省物資公司財務部辦理銀行承兌匯票的二次背書手續，用于支付各供應商的集中采購物資款。

目前這種財務管理模式存在以下資金安全風險：（1）市級電網公司在ERP財務管控系統中對收取的銀行承兌匯票票面信息審核不嚴，增加復核工作量。（2）財務公司實行銀行承兌匯票不過夜的管理方式，導致省物資供應公司沒有時間行使審核職能，增加銀行承兌匯票在途的保管風險。（3）由省級物資供應公司審核供應商領用銀行承兌匯票手續，因業務水平有限，未能高質量地審核供應商授權書等資料的真實性，增加票據管理的風險。（4）銀行承兌匯票電子流轉和紙質流轉不同步，往往電子流轉晚于紙質流轉，影響票面信息真實性的審核。

（二）質保金申請單審核不嚴，存在質保金提前支付風險

質保金是省級電網公司與供應商對采購物資進行質量保證的最后一道防線。有些項目物資主管部門，在實際工作中未嚴格審批質保金支付申請單，存在物資的投運時間還沒有達到質保期限，就在質保金支付申請單上簽章的情況；另外還存在部分供應商業務員偽造物資需求單位的相關物資主管部門和人員的簽章，自行修改設備投運時間的現象。由于項目多、合同多，涉及的物資需求單位業務部門和人員也多，且物資需求單位的簽字人員未預留印鑒章，無法全面、嚴格審查合同，在相關手續齊全的情況下，辦理了質保金的支付，導致提前支付供應商質保金，給公司物資質量保證增加了風險，也給財務部門帶來了較大的資金風險。

（三）ERP系統資金支付“取數”有缺陷，存在合同款多付的隱患

目前電網ERP財務子系統中資金支付申請單中所支付的物資集中采購到貨款，是通過ERP財務子系統后臺抓取發票校驗金額的一定比例作為集中采購物資貨款的申請。供應商在開具增值稅發票時，如果兩個合同金額開在同一張發票上，物資管理部門在ERP物資管理子系統中完成發票校驗后，發起其中一個合同到貨款支付申請時，ERP物資管理系統抓取本張發票的全部金額，但這個合同到貨款支付金額是兩個合同金額之和，存在財務管理ERP系統對此合同到貨款多支付的隱患。

三、增加資金安全的審核手續以確保財務管理適應物資管理

（一）增加項目單位與財務部在ERP中對銀行承兌匯票的審驗手續

用于支付供應商貨款的銀行承兌匯票經過市物資供應分公司、省財務公司、省物資供應公司、物資供應商等多個單位，在項目單位取得銀行承兌匯票時，其授權委托書的真實性難以判斷，會造成省物資供應公司支付資金的安全性問題。因此，其一，增加市公司在ERP財務管控系統中對收取的銀行承兌匯票信息進行審核的責任。在收取銀行承兌匯票時，市公司財務部門應配備相關人員進行詳細審驗，并在審驗處蓋章簽字，其銀行承兌匯票原始憑據的真實性由市公司財務部門負責；然后再將審驗結果錄入財務管控系統，以供省財務公司與省物資供應公司核對銀行承兌匯票的票面信息。其二，在省財務公司背書給省物資供應公司的銀行承兌匯票時，應在ERP系統中預留其審核的時間，實行其再審職能。其三，在省物資供應公司將省財務公司背書的銀行承兌匯票進行第二次背書給供應商時，應在供應商大廳配備專職的人員審核物資采購供應商授權書的真實性，以確保第二次背書的銀行承兌匯票支付給了真正的物資供應者，降低票據管理的風險。其四，各業務部門要在收到銀行承兌匯票的當日及時辦理電子流轉手續，使電子流轉手續早于或同時于紙質流轉，另一方面，如果ERP系統中無電子審核流轉手續，其紙質流轉不能往下一程序進行，確保銀行承兌匯票的背書、轉讓真實有效，增加資金支付的安全性。

（二）規范物資與基建部門對紙質質保單與ERP系統的審核手續

為防止質保金的提前支付，應規定物資與基建部門在紙質的質保單上簽字時，查核安裝運行的記錄，在紙質質保單上的付款單據上明確簽署：“投運一年，無違反合同規定的質量問題”等規范性語言，并附簽字人的名字與簽字日期，且在省物資供應公司要預留有權在質保單簽字人員的印鑒，以查核其質保單上簽字的真實性。另外還應在ERP系統中對質保單上所簽署的投運時間通過相應的關鍵字段查找，物資與基建部門的電子簽字也應通過ERP系統走質保單的審核流程，以保證質保單從最基層運行單位傳遞至省物資供應公司時，紙質的質保單與ERP系統的電子簽字記錄能進行適時比對，省物資供應公司的財務部要認真審核原始簽字的真實性及與預留的印鑒比對，并與ERP系統質保單電子手續進行第二次審核程序，在確認無誤后，才能開具質保金的支付憑單，確保質保金的支付安全。

（三）完善ERP物資與財務子系統，以優化采購合同、發票的對應關系

針對多支付合同到貨款的情況，在ERP財務子系統中應設置預警功能，當一張發票對應多個合同時，在進行發票校驗時，設為“不通過”，由財務部門相關人員在ERP系統中采取人工（手動）核對措施，在ERP財務子系統中將發起付款的合同不按發票金額進行到貨款申請，而按發起付款合同上的金額進行到貨款資金的處理，將另一個合同的取值金額在ERP系統中約定為零。這樣集中采購物資到貨款的申請就與支付的合同金額達成了一一對應，防范了資金重復支付的風險。X

參考文獻：

1.高路. 電力企業基于ERP系統財務集約化管理成效的評價[J].科技創業家，2012，（11）.

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一、2019年主要完成的工作

1. 2019年初，上級公司財務部下發了2019年KPI考核指標，威海分公司針對考核指標逐項進行了分析學習，理解透徹，并以此做為財務工作的指導性文件，為順利完成各項財務考核指標，打下了良好的基礎。

2．根據《青島集運MAS報銷單制作規范》的各項規定，嚴格審核MAS費用報銷單、原始單據及工單等，對于業務招待費、差旅費的申請報銷流程和標準，嚴格按照《威海公司員工履職待遇、業務支出管理辦法》執行，2019年工單質量良好。

3．按照集運要求推行831稅務平臺系統上線，根據上級公司部署9月初如期完成了稅盤的更換，并實現美元及人民幣電子發票的開具，當地客戶開戶行均可接收校驗美元電子發票，青島部分客戶可接收美元電子發票。電子發票通過郵箱直接觸發給客戶，減少了我司員工簽領及寄送發票的麻煩，提高了工作效率，同時也規避了丟失發票的風險。

4．按照上級公司要求，認真進行了財務工作的各項自查，并配合上級公司財務部進行了2019年財務大檢查，針對威海公司存在的問題及時的進行了有效整改。

5．結合實際業務合理拆分2019年廣義管理費預算，保證公司日常費用的正常列支，同時認真做好執行管控工作，所有費用均控制在預算范圍內。完成編報2020年預算初稿。

6．關注供應商往來，對于差異運費及時提醒督促核實，即時處理，做到賬目真實清晰。

二、2019年存在的問題及措施

1. 規范滯期費系統操作流程

為保證滯期費收取的及時性和準確性，對《威海公司運費管理辦法》進行了重新修訂，細化了各部門的職責流程，及審批備案條件等。

2. 對客戶外幣折算的管控

依據上級公司要求，針對2017年至2019年4月存在外幣匯差低的情況逐票進行落實，并按要求在規定時間內進行補收，同時在公司范圍內多次郵件強調，增強員工意識。開票人員也加強對發票的審核，對于外幣折算人民幣結算的情況再次核實，確認無誤后開票。

3. 清理一次性供應商

威海分公司2017年使用一次性供應商代碼記賬進口押箱款，依據收據號碼核銷往來。2019年經過與客戶溝通協調，全部提供了加蓋公章的供應商申請表及營業執照復印件，我司在系統內添加供應商后，將一次性供應商往來拆分掛入實際供應商下。

4. MAS費用報銷發票的使用

餐費報銷存在發票連號問題，經過與報銷人員落實，雖然存在特殊原因，但由于不符合規定，已通知相關人員進行整改，并再次通知公司全體人員，除超發票限額外，不允許使用連號發票。

5.到賬資金的規范認領

為規范資金認領，避免虛假及滾動核銷的情況，財務部建立了資金認領群，要求責任人在認領資金時將憑發票號做資金認領的截圖發至該群，財務在做資金預核銷時進行核實，規避了發票明細與資金認領明細的不符的情況發生，有效的保證了發票明細與資金認領的一致性。

三、2020年的工作計劃

1. 積極響應上級公司數字化戰略，為客戶提供更加便捷的服務，優化結算流程，提升客戶體驗。2020年在持續加強ECBS系統推廣的前提下，推出航運在線通業務，外貿出口業務結算涉及的運費查詢對賬、運費支付與核銷、發票申請等功能均可實現在線操作。推行中金在線支付，與客服部協調合作實現進口換單EB系統上線后的支付功能啟動，進口換單結算業務由客戶到我司現場辦理轉為網上在線辦理，足不出戶即可完成付款及核銷運費。

2. 著力提升部門服務水平，在做好財務監督及管理工作的同時，全力提高財務部服務質量，服務于客戶，服務于公司各部門，助推業務發展，促進工作高效規范，做好服務保障。

3. 以公司KPI考核標準為日常工作準則，認真做好資金管理、往來核算、發票管理、系統管理等各項工作，確保考核取得好的成績。

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財務總監崗位職責(超聲波科技公司)

1.負責組織公司的會計核算和成本費用控制工作。

2.負責主持財務報表及財務預決算的編制工作，監督各分公司的運作符合財務規范。

3.根據公司中、長期經營計劃,組織編制公司年度綜合財務計劃和控制標準。

4.負責對工商、稅務、銀行等部門事物的協調處理。

5.負責財務部日常行政管理工作。

6.協助總經理制定財務規劃。

財務總監崗位職責(電子公司)

1.在董事會和總經理領導下，總管公司會計、報表、預算工作。

2.負責制訂公司利潤計劃、資本投資、財務規劃、銷售前景、開支預算或成本標準。

3.制定和管理稅收政策方案及程序。

4.建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系，以及核算和財務管理的規章制度。

5.組織公司有關部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃,努力降低成本、增收節支、提高效益。

6.監督公司遵守國家財經法令、紀律，以及董事會決議。

財務總監崗位職責(加油站)

1.根據公司發展戰略，構建公司財務管理體系，規范和優化財務流程、財務制度，并監督落實。

2.根據公司年度經營計劃，組織編制年度財務預算并進行月度控制和調整，負責公司年度財務決算;負責編制公司的中長期發展財務規劃。

3.負責公司、部門和項目的會計核算，控制公司的費用支出，對資金進行合理調配;負責月度資金計劃的上報審批，分析下屬分公司的資金預算執行情況，監控分公司的費用支出;管理、監督和審查對銷售分成及銷售費用的核算與撥付工作;保證公司財務安全。

4.管理、監控、指導各地分公司、分支機構的財務運行。

5.及時向公司管理層提供財務報告、必要的財務分析和預測處理方案，準確、及時地反饋公司財務狀況，為公司管理層的決策提供財務方面的支持和建議。

6.負責財務體系組織建設與團隊管理。

財務總監崗位職責(科技公司)

1.根據公司的發展現狀，全面負責管理集團及下屬公司的財務和會計核箅工作并給予財務、會計、稅務咨詢和指導。審核和監督所屬企業的財務計劃、現金流量計劃報告和資金狀況;并操作公司融資和有關資本運作。

2.審核集團公司及所屬企業各項財務報表的合規性并給予業務指導，進行所屬企業的財務分析、最終決策和落實工作。

3.就集團重大經營計劃和投資項目提供財務分析并參與最終決策和落實。

4.對集團公司重大經營性、投資性、融資性的計劃和合同以及資產重組和債務重組方案進行審核。

篇(4)

ERP系統是企業資源計劃系統的簡稱。ERP系統是在信息技術的基礎上，把提高企業資源作為系統化的管理思想，給企業決策層提供決策指導的現代化管理平臺。換言之，ERP系統就是把企業的信息數字化，并采用先進的科學技術和管理理念給企業管理層提供現代化企業管理的平臺。

ERP系統對企業管理的整個信息系統實行了覆蓋，通過把企業供應鏈管理、財務管理、項目管理、制造資源管理、人力資源管理等環節有機整合，實現了企業業務流程管理和資源管理的一體化。在ERP環境下企業財務管理的核心思想是供應鏈的管理。由于在ERP系統財務管理中，企業信息資源的共享和企業數據的流暢傳遞，不僅使企業內部實現了各模塊的有效集成，以及生產制造和供應鏈系統之間的無縫集成，還實現了企業的完整供應鏈和企業對信息流、物流、現金流的集成管理，因此，把先進的管理理念和信息技術集于一體的ERP系統已經逐步成為現代企業管理的重要基石。

二、A公司財務管理狀況與使用的ERP系統

由于企業的發展需求，A公司的生產方向正在逐步多元化，而企業多元化的發展方向必然導致企業傳統繁瑣的財務管理系統難以跟上節奏，于是企業需要使用ERP系統實行財務管理。目前，A公司使用的ERP系統是由財務軟件制造商開發的普通型ERP系統，在長期使用后，企業管理層逐漸發現使用過程中急需解決的諸多問題，并意識到只有有效優化ERP環境下的財務管理策略，才能真正地促進企業提高財務管理的水平和效率。

三、ERP環境下A公司財務管理系統的特征

（一）集成化

集成化是ERP環境下A公司財務管理系統的顯著特征。ERP系統把企業的資金流、信息流、物流、人流進行集中管理，通過把企業的生產和銷售融為一體，促使財務管理數據一致和精確，從而給企業決策者提供參考依據和指導管理人員實行科學決策。財務報表是企業經營的具體反映，而財務報表來源于不同的業務部門，因此ERP系統的集成化優勢，可以及時轉化企業的業務信息和加強企業的財務管理。

（二）便捷化

ERP系統處理和管理數據的能力非常強大，使用ERP系統后，企業可以在任何地方應用財務管理信息，其便捷化的優勢不僅可以快速處理手工處理中的對賬、結賬、試算平衡、過賬、平行、錯賬更正等環節，有效減少人工操作，還能承擔成本計算、計提折價、存貨計價等功能，有效提升財務管理的效率。

（三）多元化

ERP系統在固定資產折舊的方法上，可以使用多種計算方法，例如：年數總和法、直線法、雙倍余額遞減法，雖然多元化的計算方法使計算結果不相同，但是可以通過對計算結果的比較分析有效完善部門的財務考核和管理。特別是成本核算方面，傳統核算的繁瑣方法難以適應現代企業的財務管理。

（四）電子化

電子化是現代企業財務管理的必然發展趨勢。ERP系統通過對管理信息的電子化儲存，可以有效儲存會計憑證、財務管理文件、會計報表等資料。在企業財務管理中，ERP系統通過對信息共享程度的提高和信息載體的改變，取代了以記賬為核心的傳統財務管理理念和方法。

四、ERP環境下A公司財務管理系統問題

（一）企業不夠重視ERP系統

由于企業對ERP系統的認識不夠充分，導致企業不重視ERP系統的使用，而企業的不重視導致ERP系統在企業財務管理中難以發揮良好效果。很多企業缺乏對ERP系統的整體把握，認為ERP系統只是純粹的技術問題，這種認識誤區將導致重視信息流而忽視物流的不平衡局面。另外，由于很多企業沒有充分意識到ERP系統的重要性，因此在實施ERP系統財務管理中，很多企業管理層和領導者往往難以積極參與其中。

（二）財務管理者的業務能力需要提升

企業財務管理中，有些財務人員是半路出家，缺乏專業的財務培訓，因此在使用ERP系統時力不從心；有些財務人員年齡較大，無法熟練掌握計算機使用，更別說ERP系統使用。由于企業沒有對財務管理人員進行系統的知識培訓，導致財務人員的業務能力良莠不齊，而ERP系統無法正常使用和ERP系統與傳統財務管理相并存的局面，必然促使ERP系統難以在公司有效運用。

（三）ERP系統個性化需要完善

由于A公司是直接在財務軟件公司購買的ERP系統，因此在ERP系統財務管理實際使用中，系統功能和企業業務容易出現不兼容的問題，甚至系統模塊中存在A公司根本不需要或者根本沒有的模塊。這種系統個性化和企業需求的差異將導致某些特定數據無法生成，從而導致在企業財務管理中，部分數據仍然需要傳統人力進行計算。

五、ERP環境下A公司財務管理策略

目前，ERP系統在我國企業的使用成功率不到50%，并且在使用ERP系統中存在很多問題急需解決。例如：A公司在使用ERP系統過程中的問題主要表現為管理層不重視ERP系統、財務人員業務素質有待提升、ERP系統需要完善等。

（一）加強公司對ERP系統的重視

實質上，ERP系統是對企業財務管理的改革，因為通過財務人員的分工合作可以限制財務人員的相關權限，因此企業要加強對ERP系統的重視，不僅財務人員要重視，公司管理層也要重視。只有公司加強了對ERP系統的認識和重視，才能投入更多人力、財力、物力來保證ERP系統具有優良的硬性條件。另外，財務人員還要轉變傳統的財務管理理念，并主動學習ERP系統知識。

（二）加強財務管理人員的業務能力

ERP系統不僅要求財務人員掌握牢靠的財務技能和財務知識，還要求財務人員具備相關的ERP知識和計算機知識。由于提升財務人員的業務能力可以加強企業的財務管理水平和管理效率，因此企業要對財務人員進行定期的系統培訓，培訓內容包括財務知識、計算機知識、ERP系統知識，并組織財務人員把理論和實際相結合，從而提高財務人員的管理素質和ERP系統應用能力。

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關鍵詞：房地產；財務核算；U8；VPN；CITRIX

廈門一房地產開發企業集團，在福建、廈門、山西、江西、湖南等地均有房地產項目。集團及各子公司財務統一使用用友公司財務軟件U8進行會計核算。廈門總部與各子公司都通過局域網共享上網，總部有中國電信提供的兩條上網線路，一個是小區共享寬帶LAN（10M共享），另一個是光纖接入（1M獨享），兩條線路都有固定IP地址。各子公司大部分通過中國電信提供的ADSL寬帶上網，另外還有通過網通、鐵通ADSL和聯通寬帶上網，帶寬都是512k。子公司大都沒有固定IP地址。各子公司財務及銷售人員每周把有關數據利用EXCEL編輯后傳回總部，總部遲至2至3天后才能了解各子公司的銷售及財務狀況。本文以該集團為例，就房地產財務數據集中方案試加以探討。

1、集團財務管理對財務信息的需求

1.1集團各項目、各地區公司之間缺乏統一集中的財務管理系統，無法克服分散運營帶來的財務信息失真、滯后和管理成本較高的問題，造成集團財務管理監控的困難；更主要的是對資金的管理監控難以做到實時到位。

1.2集團公司急需一個能夠滿足房地產開發需求的財務數據集中管理平臺，能夠對各項目的銷售、資金、成本、費用進行實時監控。

2、集團財務數據集中方案及實施

用友U8性能良好，財務人員對U8軟件非常熟悉，運行穩定。集團決定利用用友U8軟件進行財務集中核算，總部把用友U8軟件裝在服務器上，數據全部集中在總部，子公司作為工作站登錄到總部進行財務核算，這樣所有的數據維護都在廈門總部進行。但用友公司U8軟件是C/S結構，只能在局域網中使用，不能通過互聯網直接實施。如果通過專線進行聯網，費用太高，經濟上不可行。如果將軟件升級到B/S結構系統，不僅要付出不菲的費用，同時其實施的難度很大。經過實踐，我們采取了兩種方案。

方案一：通過了解，公司決定借助虛擬網（VPN）技術把各地財務數據利用互聯網集中到廈門總部實現集中管理和實時監控，達到在互聯網下運行用友財務軟件U8產品。使用深圳深信服的軟件產品Sinfor網網通SinforDLAN進行組建虛擬網（VPN），在公司總部架設一臺VPN服務器，安裝總部模式雙線路版本SinforDLAN軟件，當總部有一條上網線路中斷時，能把外地的客戶端自動切換到另外一條線路上，增加實施安全性。在子公司財務電腦上安裝DLAN移動客戶端軟件，使用硬件Dkey進行安全加密。部署確實非常方便，并且不用任何的硬件投入、沒有改變原有的網絡結構。①外地子公司把用友備份數據通過QQ和NetMeeting等工具傳回廈門，升級載入U8服務器。②VPN軟件公司的技術支持中心利用NetMeeting的遠程遙控功能調通了虛擬網（VPN），子公司財務電腦安裝并運行移動客戶端軟件成功聯入廈門總部。③外地子公司財務通過U8的企業門戶能直接聯入廈門U8服務器，順利地調用U8進行進行財務核算。數據實時存儲于總部用友U8服務器。

經過一年多的運行，外地子公司一直都通過VPN聯到廈門總部進行做帳、查帳、編制報表，財務數據集中方案終于實施成功。當外地子公司有操作故障時還可通過NetMeeting的遠程遙控進行調試，既提高了效率，又節約了子公司的運營維護費。

但VPN方式數據傳輸仍然是客戶機和服務器的數據傳輸，互聯網傳輸速度比較慢，特別是因為電信與網通的互聯互通問題，通過運營商網通上網的無法使用VPN與廈門的總部聯網使用。并且，用了VPN以后，客戶端的維護問題同樣存在，客戶端計算機還是要安裝用友軟件。各地還會經常出問題，還需廈門用友進行遠程調試，速度又很慢，財務數據集中管理主要是以犧牲時間為代價的。

方案二：使用思杰公司的產品CITRIX，把用友軟件直接到互聯網上，客戶端只需安裝一個2.68M的小插件，不需安裝用友U8軟件，客戶端上運行的U8程序實際上是在總部CITRIX服務器上運行。具體實施是：采購CITRIX軟件和一臺服務器，安裝后給每個用戶設定帳號，所有財務用戶安裝一個2.68M的小插件，通過IE瀏覽器經過授權后訪問廈門總部CITRIX服務器并運行用友U8軟件，因為財務U8軟件都在廈門服務器上運行，網絡上并沒有大量程序和數據需要傳輸，傳輸的只是客戶端的顯示界面更改的部分。平均每個用戶正常工作僅需10K左右的帶寬，包括通過網通上網的異地用戶也能順利聯網使用。

所有用戶只需要有操作系統和瀏覽器，即可通過網絡來訪問和使用應用程序，使用體驗更好，維護起來也更方便；客戶端的操作感覺雖然就像在本機操作一樣，但未經權限許可，不得擅自修改、備份、拷盤、打印等。通過應用的方式，員工只能使用本崗位的用友U8應用程序，而不能打開其他的應用軟件或數據信息。

能夠把用友U8應用程序直接“嵌入”到用戶的Web頁面上，而不需重新編寫程序代碼，是通過瀏覽器運行用友U8應用程序的最佳解決方案，既承襲了C/S結構的軟件資源和用戶經驗，又發揮了B/S結構的集中控管優勢。基于Internet的架構和技術，Citrix拓展了更廣泛的技術范疇。

3、財務數據集中實施體會

3.1量力而行，不片面追求高端信息系統。現在的各種財務軟件性能更新換代非常快，在實施企業信息化時，我們認為應從企業實際出發，立足于采用公司原有的財務軟件。

3.2選用有成功先例的產品。Citrix是一家擁有專門技術的美國高科技公司，是全球領先的應用軟件方案供應商，其產品及解決方案已被全球超過3500萬的用戶采納。在中國大陸，Citrix公司在業務不斷增長的同時，與各行業的用戶進行著廣泛的合作，如北京電信、中國銀行總行、華能集團、搜狐網、玫琳凱化妝品公司、摩托羅拉（中國）有限公司、西門子、家樂福及福建省政府信息化工程——數字福建等。在亞洲其它地區，Citrix的產品也被廣泛采用。重要客戶包括著名的渣打銀行、東亞銀行、花旗銀行和世界最大的鋼鐵制造商韓國浦項鋼鐵有限公司。同時韓國PCE-phone的制造商CyberbankCorp.也選擇了CitrixMetaFrame應用服務器軟件，提供最新的移動電話和掌上設備。

3.3在本方案實施中，沒有對各財務人員統一進行培訓，走了不少彎路，部分財務人員把軟件安裝出錯，造成重新改正很麻煩，鑒于部分財務人員電腦及網絡知識較差，并且都是異地實施，進行人員培訓是實施方案必不可少的環節。在方本案實施時，財務人員不會用壓縮軟件，不會把財務備份壓縮成一個數據包過回總部，甚至還有傳送財務備份數據時，卻把用友總帳快捷方式誤傳過來。

3.4選好寬帶運營商。現寬帶運營商之間的互聯互通總的還是不錯，但有些就不盡如人意，如湖南鐵通的寬帶和山西聯通的寬帶同廈門電信的寬帶聯接的速度很快，但太原網通與廈門電信聯接速度很差，使用很不便捷。在財務集中管理時，互聯網對財務信息系統來說是高速公路與汽車的關系，沒有高速公路，汽車就無用武之地。

4、數據集中方案實施效果

4.1集團財務實現了統計口徑一致，信息采集來源統一。極大地保障了企業基礎財務信息的準確性，減少了管理層次，增大了管理幅度，加強了“垂直”管理，降低了管理成本。集團總部可以隨時關注任何級別的下級單位的財務會計數據，隨時采集控制集團范圍內的財務會計數據。

4.2建立集中的財務核算體系。通過對財務數據集中方案，可建立科學合理的財務核算流程，完善企業的內部控制制度，把集團的松散管理轉變為集團的集中管理，把財務事后監督轉變為適時監控模式。

4.3強化資金管理。財務數據集中管理后，增強了集團成員間資金統籌管理能力，把集團的資金運作由一般的資金申報模式轉變為資金統籌模式，達到了降低資金成本、提高了資金使用效率、加強了成本費用控制，有效地規避了資金風險。

篇(6)

[關鍵詞]推進 縣分公司 預算 管理

全面預算管理是企業價值管理的重要管理手段，在電信企業，全面預算更是接應企業戰略、實施經營管理活動的重要手段。電信運營企業實施全面預算管理, 有助于完善企業的內部管理系統, 使之更加符合實際需求, 使企業內部計劃和外部市場更有機地結合起來, 最大化的節約企業成本, 實現資源的有效配置。全面預算管理是一種集系統化、戰略化、人本化理念為一體的現代企業管理模式，是企業業務層面內控的重要方面，在企業競爭日趨激勵，成本空間日漸緊張的情況下，加強全面預算管控、推進財務轉型、統籌全局資源是企業提高生存能力的重要途徑。縣分公司承擔著50%以上的收入任務，如何加強縣分公司的預算管控對提升分公司的成本空間與利潤水平非常關鍵。現在從以下幾個方面對如何進行縣分公司的預算管控進行闡述。

一、加強集約化管理

電信企業越到基層，管理越薄弱，資源浪費現象越嚴重。預算下達到縣分公司后，有的縣分公司管控不嚴，一旦資源不足后，縣分公司就會向市公司伸手要錢，如果市公司不額外考慮，追加成本的話，很可能會影響縣分公司的經營發展。在這種情況下，可考慮將維修及投資成本集約化管理。如投資，可將70%投資收歸至市公司，留下30%的預算額度由縣分公司機動使用。

二、推進四級穿透預算管理

當城市業務趨于飽和時，農村市場的占領尤為重要。但縣分公司對支局往往只下達收入預算，但成本不下達，支局沒有自由支配的成本空間。在這種情況下，可考慮由市公司要求縣分公司給支局下達部分成本預算。考慮到支局對終端補貼及傭金政策沒有調整余地，故將移動終端、寬帶終端、itv終端、傭金、渠道補貼等成本下達到支局沒有實際管理意義，可將招待費、宣傳費、客戶服務費、物業費、員工交通費等分解到支局，具體可根據收入的一定比例下達。如支局無人員力量發起報賬流程，可由縣分公司財務人員代為操作。

另外，省對市預算下達后，市公司對縣分公司的預算下達存在收入加碼、成本截留等情況。省公司需要審核市對縣的預算下達情況，確保縣分公司的收入付現率要高于或者至少等于市公司的收入付現率。

待時機成熟時，可考慮由省公司直接下達市公司、縣分公司、支局的收入、成本預算，真正實現省-市-縣-支局的四級預算穿透管控。

投資預算基本由縣分公司直接管控，可將接入層投資預算穿透到支局，具體可考慮以下緯度：

一是區局的收入規模，權重70%。

二是區局的2012 年認領的收入情況，依據所認領收入指標的R0-R3 等級進行傾斜下達，權重10%。

三是區域經濟的考慮，這方面主要是考慮外來人口和政企客戶的差異，外來人口的集中帶來公眾業務的規模需求，政企客戶的規模新建帶來政企業務的規模需求，權重10%。

四是網絡現狀的考慮，這方面主要是考慮農村城市區域的占比差異及現有銅纜網的質量差異，權重10%。

預算下達后，投資建設的“需求提交”、“會審”、“設計”、“立項”等環節也需要穿透到支局。另外，要積極開展項目的后評估的“四級穿透”，注重投資效益。

三、加強對縣分公司的業績考評與財務評價

除對縣分公司領導班子季度打分外，可增加對縣分公司的季度業績考評，即將年度一次的考評分解到季度，季度考評是過程管控，對薪酬沒有影響，但縣分公司可根據季度的考評情況找出工作的不足，及時發現問題、找出問題、解決問題。

省對市的財務重點關注指標的財務評價體系已經較為成熟，可復制用于市對縣的財務評價考評。每季度均進行財務評價，年度匯總，根據考評結果對縣分公司給予表彰獎勵。對于得分超過90分并位列全市前2位的縣分公司，市公司將授予“財務管理優秀單位”稱號。可要求縣分公司將財務評價結果作為對財務部門負責人的季度和年度業績考核的重要依據。對于在財務評價專項工作中做出突出貢獻的個人，市公司將進行評比，并給予獎勵，同時將結果運用到員工個人年度考核中。

四、明確縣分公司財務人員崗位職責

在縣分公司，沒有專門的財務部，財務組下屬于辦公室，財務人員往往兼職，做一些辦公室的繁瑣事情。為提高縣分公司財務管理能力，必須對縣分公司財務人員定崗定編，確保基層財務人員力量。縣分公司財務人員必須保證三人以上：

一是預算管理：

1.負責年度預算的編報、分解、調整；對預算執行情況進行監控、分析。

2.業績考核：負責擬定縣（市）區本部、支局業績考核辦法，下達考核指標，定期計算指標完成情況；負責日常業績考核管理；對縣（市）區完成分公司業績考核指標情況跟蹤管理。

3.財務分析：完成月度財務分析，并落實財務分析相關問題的整改。

4.專題分析：按市公司相關要求完成專題分析工作。

5.四級穿透：承接市公司四級穿透預算管理工作。

二是會計稽核：

1.稽核工作：負責對本單位報銷單據進行審核、掃描、寄送；根據要求做好費用報賬解釋、查詢等工作。

2.各種經費發放：負責人工成本、外包費用、工會經費等的發放工作；負責各類銀行票據的管理。

3.銀行對賬：負責縣分公司支出戶的銀行對賬工作。

4.稅務管理：各種稅務管理（計提、申報、繳納等）、重點稅源報表的上報。

三是財務管理：

1.固定資產管理：負責縣（市）區的固定資產管理，確保資產安全完整，掌握各項資產的使用狀況，促進資產的調撥利用。

2.工程物資管理：負責市分公司委托工程建設項目的現場財務管理工作，負責工余料、拆舊料的回收的財務管理；負責縣分公司工程、維修及營銷物資的財務管理，每月組織賬實核對，確保物資安全完整，賬實相符。

3.資金管理：負責有價卡的日常財務管理工作，保證有價卡的安全、完整；承接市公司營收資金稽核監控、考核工作，負責對營業網點及支局所進行財務檢查；負責本單位電信卡、庫存物資業會核對。

4.提供管理會計相關基礎信息。

五、加強縣分公司財務分析

縣分公司財務人員在做好預算的日常管控的同時，應做好專題分析。可分前端、后端、管理三方面分析：

一是前端方面：如收入、業務量的預算進度分析、套餐分析等；

二是后端方面：如工程施工管理分析；

三是管理方面：裝移機材料分析、電費分析、號百傳媒的效益分析、終端使用分析等等。管理方面的分析往往要結合前端、后端的業務，要求財務人員要了解前端、后端的業務，與前端、后端的管理人員密切配合，協同工作。

電信公司的移動終端成本高，對因質態不高，未獲取成本，但已實際使用成本的這部分成本是應該節約的，但在實際管理過程中，又不能完全實現零使用。可以選擇一個標桿單位，其他單位與標桿單位對標，超出的部分視作可節約的成本，應該通過話補或節儉其他成本來實現。未超出的部分由本地網在整體成本充足的情況下予以補充，保證移動終端補貼及時支付給商保證生產發展。

六、加強市公司對縣分公司財務管理支撐

如果縣分公司財務人員力量薄弱，可由市公司選派有經驗的財務人員到縣分公司支撐。支撐方案可規定如下：

1.市公司計劃財務部支撐人員選擇方法

采取個人申請與部室推薦相結合的方法，須滿足以下條件：參加工作2年以上，具備相應的專業技能和專業經驗，有發展潛力，能夠勝任相關專業工作任務。

2.支撐內容

支撐內容包括但不限于以下內容：

(1)預算管理：包括預算如何下達及成本完成情況取數方法、預算科目的使用及與會計科目的對接。

(2)業務價值管理：包括前端的業務知識（收入的取得來源及途徑、計取方法、綜合套餐的分配、計費及賬務的實現、財務處理等）、專題分析的撰寫方法。

(3)會計稽核：包括報賬的注意事項、附件支撐等以及稅務培訓等。

(4)資金管理：包括有價卡的管理辦法、業會核對的方法。

(5)固定資產、工程物資管理：包括后端的業務流程以及固定資產、工程物資管理管理辦法。

3.支撐方式

支撐人員應到縣分公司實地支撐。如支撐人員原有工作不交接，平時可采取電話交流等多種交流方式，但每個月至少須到縣分公司實地支撐一次。

參考文獻：

[1]唐珂.淺談電信企業的多維度預算管理[J].中國總會計師，2010年第1期

篇(7)

一、 自查發現的問題及整改情況

根據《通知》的目標和要求，各公司的財務會計基礎工作應達到以下要求：

(一)各公司應當建立符合規定和適應公司自身發展的財務管理組織架構，做到崗位職責清晰，授權明確合理，不相容職務相互分離，相互制約;財務會計人員具備相關專業知識和專業技能，具備會計從業資格;公司對財務會計人員后續教育有制度性安排。

(二)各公司應當根據相關法律法規的規定，建立健全符合公司

自身經營特點的財務管理和會計核算制度體系并不斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程以及應當履行的決策程序。制度中應包含責任追究條款，對需要進行責任追究的范圍、責任認定的具體標準、處罰措施以及責任追究機構和程序等做出明確的規定，責任追究應與績效考核掛鉤。

各公司應當建立財務會計相關負責人管理制度，對財務負責人和會計機構負責人的任職條件、職責、權限、考核等做出規定。財務會計相關負責人管理制度應經公司董事會審議批準。

(三)各公司應加強財務信息系統的建設和管理，保證財務信息系統的獨立性，不得與控股股東、實際控制人共用財務信息系統，也不得向控股股東、實際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財務信息系統的權限;公司的財務信息系統應當符合會計電算化相關規定的要求，滿足公司的實際需要;公司應加強對財務信息系統用戶及其權限的管理。

(四)各公司應當加強會計核算基礎工作的規范性，憑證填制符合要求，會計檔案歸檔及時、保管安全;應當切實提高會計核算和財務信息披露水平，能獨立編制合并財務報表和報表附注;應當根據《企業會計準則》及相關規定，結合公司所處行業特征和自身生產經營特點，制定明確、恰當的會計政策，并在財務報表附注中詳細披露，不得以《企業會計準則》中的原則性規定代替公司的會計政策。

根據上述通知要求(一)，我們在自查中依托財務管理組織架構，明確了各崗位職責、優化了工作流程，根據各崗位業務變化，及時進行了修訂更新;對集團內各公司會計人員基本情況進行統計，了解會計人員是否具備從業資格;在 20xx 年12 月份公司組織安排了“財務部門20xx 年度教育訓練計劃”。

根據上述通知要求(二)，自查中公司根據 《深圳證券交易所股票上市規則》、《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業內部控制基本規范》等相關法律法規及公司章程的規定，具體制定了公司內部相關制度、具體業務實施細則，如：《財務負責人制度》等。此次整改中又補充完善了《會計人員繼續教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等制度。

根據上述通知要求(三)，自查中公司規模急速發展，經營模式的不斷創新，流程操作更新加快，在財務信息系統方面已加強建設和管理，公司ERP 系統已升級至用友8.9.0 版本，人員操作權限由信息部嚴格控制，職責分明。為適應公司發展需要，公司已增加了費用預算模塊，采用用友軟件中的集團預算應用模式，包括深圳、蘇州、南昌的預算與業務報銷都使用了該模式進行管理，從預算管理設定、預算表的編制、預算的控制與分析，以及日常報銷的業務均按照集團模式統一進行。這種模式有利于集團的集中管控，并能夠獨立部署預算與報銷的 IT 系統，利于進行日常維護和風險的管理。合同管理模塊，主要為設備、工程、維修、租賃等大型資產合同從簽訂到付款等全部流程都在ERP 系統中管理，固定資產請購單采用系統打印代替手工單據，極大方便了公司資產合同的管理。網上報銷、委外加工、人力資源工資系統、供應商管理平臺等模塊，這些模塊已陸續投入使用。

根據上述通知要求(四)，自查中公司進一步強調憑證填制規范要求，摘要簡明清晰、科目使用規范、合理，會計檔案及時歸檔、保管，制定了《會計檔案管理辦法》，并已遵照執行。根據《企業會計準則》及相關規定，制定了具體明確的適合公司生產經營特點的記賬基礎和記量屬性、外幣業務核算方法、收入確認原則、存貨核算方法等相關會計政策、會計估計、會計差錯更正方法。

針對在自查中發現問題及具體整改情況如下：

1. 財務人員和機構設置基本情況

存在的問題：財務部分人員暫未取得會計從業資格證。

整改措施：根據《會計法》、《深圳市會計條例》中對會計人員資格的相關規定，按照《深圳市會計條例》中第十條：“取得會計從業資格證書的人員，方可從事會計工作”要求，公司對集團內各公司會計人員基本情況進行統計，審查各會計人員的從業資格，通知未取得會計證人員在最近一個周期考取，人事部門將此作為后續財務人員招聘錄用條件之一。

整改結果：未取得會計證人員將在20xx 年6 月份深圳財政局會計證資格考試報名期間內考取，12 月參加財會電算化考試，預計年底可取得會計從業資格證書。

2. 會計核算基礎工作規范性情況

存在的問題：對合并范圍往來定期對賬，每月一次明細賬核對，只是核對正確，未對結果簽字確認。

整改措施：進一步明確、規范各會計人員崗位職責，完善各往來對賬手續，從此次財務會計基礎工作自查之日起銷售會計已按月及時與蘇州、南昌子公司往來對賬，在次月14 號前完成對賬工作，由雙方簽章確認，現已遵照執行。

整改結果：從20xx 年11 月起銷售會計已對內部往來對賬雙方簽章確認，后續持續監督執行。

3. 資金管理和控制情況

存在問題：

(1).出納人員獲取部分銀行未實施快遞派送的銀行對帳單;(2).部分銀行存款余額調節表未復核。 整改措施：

(1).明確出納崗位工作職責，加強出納工作管理，更換由其他會計人員從銀行索取銀行對帳單，做到相互牽制，明確責任;

(2).監督檢查銀行存款余額調節表簽批手續完整，并且指定專人復核，在每一賬戶銀行存款余額調節表完成后，對銀行存款余額調節表統一填制匯總表，核對銀行存款明細科目，以防相關表檔遺漏。

整改結果：

(1).出納人員從銀行獲取銀行對賬單，已整改安排由財務部會計人員從銀行索取銀行對帳單。

(2).部分銀行存款余額調節表未有專人復核，已整改由資金部負責人復核，并且簽名確認。

4、企業財務管理制度建設和執行情況

存在問題：公司財務制度體系建設不完善，相關制度沒有更新，存在部分已在執行的工作流程，沒有形成書面制度文件。

整改措施：公司依據企業會計制度，企業會計準則，企業內部控制基本規范等相關法律法規，結合公司業務特點，完善相關財務管理制度，并將已經實際執行的制度書面固化。根據公司業務發展變化，及時修訂更新相關制度。

整改結果：現已補充部分制度：如《會計人員繼續教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等。后續據實補充修訂，進一步完善公司制度建設，并嚴格遵照執行。

5、母公司對子公司財務管理和控制情況

存在問題：公司對子公司的資金情況進行不定期的財務、審計專項檢查，財務、審計檢查資料尚未形成明確、固定的制度控制。

整改措施：公司相關審計、財務檢查工作規范制度，后續對子公司檢查結果形成書面報告材料。對子公司財務人員的錄用、晉升、調動均通過母公司集團財務中心審核，報母公司總經理批準后執行。子公司經營支出須經母公司進行審批。由子公司填寫申請審批后轉深圳財務中心進行審批，最后經董事長批準。母公司資金部負責人對子公司日常資金進行監控及管理，子公司每日發銀行、現金日報表到母公司資金部負責人，負責人根據資金申請情況郵件指令補充收付款所需資金。

整改結果：公司制定 《內部審計制度》，對子公司專項檢查結果出具了書面的內部審計、檢查報告材料。通過整改，進一步加強巡檢工作管理，規范人員招聘流程、切實履行好資金審批權限，不斷提升財務、審計檢查工作效率，保證公司資產安全。

二、證監局走訪提出問題及整改情況

深圳證監局于20xx 年12月份對我公司現場走訪檢查了有關財務制度、資金管理、財務核算、內部控制、信息系統等相關方面問題，針對證監局提出的問題，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果，現就整改情況報告如下：

1. 關于票據管理問題

存在問題：支票管理登記、領用記錄不齊全、規范。只有領用記錄，未有登記購買記錄。

整改措施：建立票據管理登記臺賬，嚴格登記購買支票日期、數量及支票號碼、簽收人、單位等票據信息。

整改結果：票據管理在整改中已按要求改正。嚴格票據管理，完善了臺賬登記內容，并遵照執行。

2. 現金日記賬、銀行日記賬登記問題

存在問題：缺少手工登記現金日記賬、銀行存款日記賬。

整改措施：專項活動自查開展時，即已安排出納補錄現金、銀行存款日記賬，貴局在走訪過程中已補錄了大部分月份日記賬。

整改結果：手工現金、銀行存款日記賬現已按要求補錄完畢，后續出納嚴格按照要求及時登記、日清月結。

3. 關聯方、董高監日常出差報銷用借款問題

存在問題：存在關聯方、關聯股東、關聯自然人、董事、監事、高管在公司有臨時借款，此借款全部為日常出差用的臨時借款。

整改措施：公司已通知要求有在公司借款的關聯方、關聯股東、關聯自然人、董事、監事、高管立即歸還所借日常未報銷完款項。公司了《防范大股東及關聯方資金占用專項制度》，并且已遵照執行。

整改結果：經過整改公司在20xx年12月31 日前所有關聯方、董高監在公司的日常出差部分借款已報銷，未報銷借款部分已全部歸還公司。