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篇(1)

關(guān)鍵詞：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范對策

一、引言

當(dāng)前，我國已經(jīng)進(jìn)入到了新的歷史發(fā)展階段，在新的發(fā)展環(huán)境下，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生了新的變化。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司發(fā)展過程中是客觀存在的，如何有效降低和預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為財(cái)務(wù)保險(xiǎn)公司自身的健康長遠(yuǎn)發(fā)展提供必要保障成為了現(xiàn)階段財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司所必須面臨的一項(xiàng)重大挑戰(zhàn)。因此，在當(dāng)前對財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范對策進(jìn)行深入分析具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。

二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司存在的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.資金管理力度不足，公司發(fā)展安全性缺乏保障

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司是一種以負(fù)債模式經(jīng)營的機(jī)構(gòu)，在運(yùn)營過程中財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司所涉及的資金量相對較大且具有較強(qiáng)的流動(dòng)性特征，因此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資金管理質(zhì)量的高低與力度的大小會(huì)在很大程度上對其自身的經(jīng)營安全性與穩(wěn)定性產(chǎn)生重要影響。從近幾年我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的發(fā)展實(shí)踐來看，我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司還存在著相對較為普遍的資金管理力度不足、公司發(fā)展安全性缺乏保障的問題，已經(jīng)在很大程度上阻礙了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的健康長遠(yuǎn)發(fā)展。主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：首先，核保、核賠制度的制定缺乏詳細(xì)性。核保、核賠制度主要規(guī)定了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司所應(yīng)對的相關(guān)賠償工作，因此，核保、核賠制度制定的總體水平高低與可操作性大小在很大程度上對財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營會(huì)產(chǎn)生重要影響。當(dāng)前，我國有相當(dāng)一部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在核保、核賠制度的制定方面對具體事項(xiàng)和相關(guān)細(xì)節(jié)缺乏詳細(xì)而清晰的規(guī)定，這就在很大程度上導(dǎo)致了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在運(yùn)營過程中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)逆向擔(dān)保和融通賠款的現(xiàn)象，在一定程度上增加了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司自身發(fā)展的不穩(wěn)定性因素。其次，資金串用、超額使用的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資金管理在很大程度上是采用資金集中管理的模式，因此，在高度集中管理的形式之下，再加上資金使用的監(jiān)管控制力度不健全，就導(dǎo)致在分支機(jī)構(gòu)當(dāng)中不可避免地會(huì)出現(xiàn)資金的串用和超額使用問題。

2.業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息嚴(yán)謹(jǐn)度、可信度不足

對于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營來說業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、處理與分析是構(gòu)成其發(fā)展的重要組成部分，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息的嚴(yán)謹(jǐn)度高低與可信度大小直接關(guān)系到其業(yè)務(wù)處理與經(jīng)營的安全性高低。但就目前來說，我國有相當(dāng)一部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司依然存在著相對較為明顯的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息嚴(yán)謹(jǐn)度、可信度不足問題，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的失真已經(jīng)對財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司自身的健康平穩(wěn)發(fā)展構(gòu)成了極大的威脅。具體來說，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息嚴(yán)謹(jǐn)度、可信度不足主要表現(xiàn)為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司虛假保單、虛假支付等現(xiàn)象相對較為明顯地存在著。近年來，隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的逐漸加快，市場經(jīng)濟(jì)成效繁榮發(fā)展趨勢，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司如雨后春筍般迅速發(fā)展，在這一背景之下，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)的競爭壓力日益增強(qiáng)，如何迅速有效地占領(lǐng)市場已經(jīng)成為了擺在現(xiàn)代財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司面前的一項(xiàng)重大挑戰(zhàn)。在此背景之下有相當(dāng)一部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司為了爭取客戶投保對如何獲取保單給予了過分的重視而忽略了發(fā)展過程中業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，導(dǎo)致業(yè)務(wù)人員出現(xiàn)非法操作的現(xiàn)象，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)失真現(xiàn)象嚴(yán)重，這就在很大程度上加重了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司發(fā)展的不穩(wěn)定性，在給財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司自身造成經(jīng)濟(jì)損失的同時(shí)也在很大程度上給消費(fèi)者的財(cái)產(chǎn)資金帶來了很大的安全隱患。

3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員專業(yè)素養(yǎng)不足

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作歸根結(jié)底要依靠于和依賴于企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員，因此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員自身專業(yè)素養(yǎng)的高低與實(shí)踐能力的強(qiáng)弱會(huì)在很大程度上對財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的發(fā)展帶來直接影響。就目前來說，我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司還存在著相對較為明顯的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員專業(yè)素養(yǎng)不足問題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作者其自身專業(yè)能力難以有效滿足公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要求和保障公司的健康平穩(wěn)發(fā)展。首先，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員自身專業(yè)基礎(chǔ)不扎實(shí)，專業(yè)知識不足。我國存在著相當(dāng)一部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作者其進(jìn)入公司的方式是以公司領(lǐng)導(dǎo)者親屬身份進(jìn)入的現(xiàn)象，這就在很大程度上導(dǎo)致了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在選人用人方面存在著一定的問題，這種形式的選人用人制度難以有效保障財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員的專業(yè)素養(yǎng)，也難以確保其專業(yè)能力能夠符合公司發(fā)展要求。其次，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員風(fēng)險(xiǎn)管控意識相對較低。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在發(fā)展運(yùn)營過程中不可避免地會(huì)遇到一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這就要求財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員具備較高的風(fēng)險(xiǎn)管控意識，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司發(fā)展過程中存在的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并采取有效措施進(jìn)行預(yù)防和治理。但當(dāng)前我國部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員由于自身專業(yè)素養(yǎng)不足，因此很難具備較高的風(fēng)險(xiǎn)管控意識，導(dǎo)致公司面臨著較多潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范對策

1.建立健全資金管理機(jī)制，提高資金管理安全性

針對目前我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在發(fā)展過程中存在的資金管理力度不足，公司發(fā)展安全性缺乏保障這一問題，必須意識到以建立健全資金管理機(jī)制，提高資金管理安全性的重要意義。首先，對核保、核賠制度進(jìn)行具體化、清晰化規(guī)范。核保、核賠是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司運(yùn)營過程中會(huì)涉及的重點(diǎn)領(lǐng)域，由于部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的核保、核賠制度制定缺乏詳細(xì)性，所以企業(yè)發(fā)展的安全性得不到必要保障。因此，當(dāng)前必須從對核保、核賠制度進(jìn)行具體化、清晰化規(guī)范的角度入手不斷規(guī)范和引導(dǎo)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)經(jīng)營的理性化發(fā)展。其次，建立資金管理和資金使用內(nèi)部監(jiān)督控制機(jī)制。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司之所以存在較為明顯的資金管理不善，資金使用不清晰問題，在很大程度上與財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司自身對資金管理和資金使用缺乏必要監(jiān)督控制有關(guān)。因此，當(dāng)前可以從建立資金管理和資金使用內(nèi)部監(jiān)督控制機(jī)制的角度入手來規(guī)范公司的資金使用，確保每一個(gè)項(xiàng)目資金的收支情況都能夠得到詳細(xì)具體的說明與管理，提高財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資金使用的透明度。

2.對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息的收集、歸納與整理進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)

針對目前我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司存在的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息嚴(yán)謹(jǐn)度、可信度不足這一問題，可以通過對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息的收集、歸納與整理進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)來促進(jìn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息的真實(shí)度和有效性。具體來說，對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息的收集、歸納與整理進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)主要可以從以下兩個(gè)方面進(jìn)行考慮：首先，注重細(xì)節(jié)，強(qiáng)化業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息管理力度。業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息的收集、歸納與處理分析是一項(xiàng)繁雜而龐大的工作，因此，必須要求業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息管理工作者在工作過程中對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的來源、經(jīng)辦人等相關(guān)細(xì)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)記錄與規(guī)范處理，力求能夠在最大程度上實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息真實(shí)度與有效性的提高。其次，對業(yè)務(wù)人員進(jìn)行必要的培訓(xùn)與教育。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)失真這一問題的出現(xiàn)在很大程度上與業(yè)務(wù)人員自身在開展工作過程中所秉持的工作理念有直接關(guān)系。要想有效減少業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)失真現(xiàn)象的發(fā)生就應(yīng)當(dāng)從改變和轉(zhuǎn)變業(yè)務(wù)人員的工作理念著手，通過對業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)與教育使其明確虛假保單、虛假支付等的危害，改變工作過程中的錯(cuò)誤做法，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的真實(shí)可靠性。

3.建立高素質(zhì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員隊(duì)伍

針對目前我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在發(fā)展過程中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員專業(yè)素養(yǎng)不足這一問題，應(yīng)當(dāng)意識到建立高素質(zhì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員隊(duì)伍為手段對于降低財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要作用。可以從以下兩個(gè)方面著手：首先，對原有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員進(jìn)行專業(yè)化、系統(tǒng)化培訓(xùn)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作具有較為明顯的復(fù)雜性，因此，不可能通過大批量更新財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員的方式來實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低的目標(biāo)，這種方式既缺乏實(shí)際性也缺乏可操作性。當(dāng)前，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司可以通過聘請專業(yè)權(quán)威人士對原有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員進(jìn)行系統(tǒng)化、專業(yè)化培訓(xùn)的方式來提高原有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員的專業(yè)素養(yǎng)，夯實(shí)其專業(yè)基礎(chǔ)知識、增強(qiáng)其對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在新時(shí)代和新發(fā)展環(huán)境下所產(chǎn)生的新變化的認(rèn)知水平，確保其在以后的工作中可以遵循時(shí)展規(guī)律和公司發(fā)展要求開展和落實(shí)相關(guān)工作。除此之外，還應(yīng)當(dāng)著力提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員對現(xiàn)階段財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司發(fā)展規(guī)律性的認(rèn)識，從時(shí)展要求和社會(huì)發(fā)展要求等方面對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員進(jìn)行理論化指導(dǎo)，使其理解時(shí)展對其提出的新要求與新目標(biāo)。其次，引進(jìn)優(yōu)秀人才。除了通過對原有工作人員進(jìn)行培訓(xùn)的方式來提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員隊(duì)伍整體質(zhì)量之外，還應(yīng)當(dāng)積極引進(jìn)優(yōu)秀人才為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理輸入新鮮血液，提供新的發(fā)展思路。在人才引進(jìn)的過程中應(yīng)當(dāng)注意的是，不僅要對其學(xué)歷有必要的要求，還要對其實(shí)踐能力與管理經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，力求能夠在最大程度上確保所引進(jìn)的人才集高水平理論知識與高水平實(shí)踐能力于一身。

篇(2)

Abstract：The marketing system has played an important role on the development of China's insurance industry. But in recent years, an increasing number of problems have been arisen. The problem is caused by the insurance sales’ ambiguous legal status. An argument on the relationship between the insurance sales and the insurance company has broken out. Is it an agency relationship or a labor relationship? This paper analyse the legal status of insurance sales from the law, and point out the consequences of uncertainty legal status, finally it gives a proper solution in accordance with the existing law.

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)營銷 人 勞動(dòng)關(guān)系 保險(xiǎn)法

Key wods：Insurance Sales Agents Insurance Law Labor Relations

保險(xiǎn)營銷制度自1992年由美國友邦首次引入中國，現(xiàn)今已有17年。在這17年中，它對保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展起到了非常重要的作用。根據(jù)中國保監(jiān)會(huì)的統(tǒng)計(jì)，2008年末，全國保險(xiǎn)業(yè)從業(yè)人員322.8萬人，其中，保險(xiǎn)營銷員262.9萬人，占保險(xiǎn)從業(yè)人員總數(shù)的81.44%；保險(xiǎn)營銷業(yè)務(wù)規(guī)模也從2002年的1082億元增至2008年的3380億元，占總保費(fèi)收入比重為35%。所以，無論是從營銷人員的數(shù)量規(guī)模，還是從業(yè)務(wù)規(guī)模來看，保險(xiǎn)營銷都占有十分重要的地位。

但與此同時(shí)，營銷體制在發(fā)展過程中也出現(xiàn)了一些問題：營銷員在銷售產(chǎn)品時(shí)，誤導(dǎo)和欺騙客戶的現(xiàn)象較為嚴(yán)重，使民眾對于保險(xiǎn)行業(yè)失去信心，阻礙了行業(yè)的發(fā)展。目前，很多保險(xiǎn)營銷員在找不到更合適的工作之前，將從事保險(xiǎn)營銷作為過渡性工作，而一旦有了更合適的崗位就立即離開保險(xiǎn)營銷行業(yè)。他們并沒有把保險(xiǎn)營銷當(dāng)作一項(xiàng)值得經(jīng)營的事業(yè)。據(jù)資料顯示，保險(xiǎn)公司第一年的營銷員脫落率在70%~80%之間。保險(xiǎn)營銷員也已經(jīng)成為社會(huì)上最不受歡迎的職業(yè)之一。造成這一問題的癥結(jié)在于，營銷員法律地位不明確、缺乏基本社會(huì)保障，導(dǎo)致人員流動(dòng)性很大，并助長了營銷員的短期行為。

一、 法律定位模糊

在現(xiàn)行的法律體系中，營銷體制的法律定位模糊。保險(xiǎn)營銷員被保險(xiǎn)公司稱為個(gè)人保險(xiǎn)人，但事實(shí)上并非如此；看似保險(xiǎn)公司員工而實(shí)非員工。他們一直沒有符合法律的身份定位。

（一）尚存未簽訂合同的營銷員

由未簽訂合同的營銷員從事保險(xiǎn)營銷活動(dòng)是造成營銷員隊(duì)伍法律定位模糊的原因之一。

在現(xiàn)行的保險(xiǎn)營銷體制中，保險(xiǎn)公司普遍采取以增員獎(jiǎng)勵(lì)和血緣保護(hù)為激勵(lì)手段的多層級組織發(fā)展模式，這種發(fā)展模式有時(shí)近似于傳銷。

《保險(xiǎn)法》第122條規(guī)定：“個(gè)人保險(xiǎn)人、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的經(jīng)紀(jì)從業(yè)人員，應(yīng)當(dāng)具備國務(wù)院保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的資格條件，取得保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)頒發(fā)的資格證書”。另外，《保險(xiǎn)人管理規(guī)定》的第50條規(guī)定：“凡持有《資格證書》并申請從事個(gè)人業(yè)務(wù)者，必須與保險(xiǎn)公司簽訂《保險(xiǎn)合同書》”。也就是說，只有簽訂保險(xiǎn)合同的營銷員才能作為保險(xiǎn)人。

因此，由于目前一些營銷員在執(zhí)業(yè)之初尚未取得資格證書，保險(xiǎn)公司依法律規(guī)定不能與其簽訂保險(xiǎn)合同，也就無法成為《保險(xiǎn)法》中規(guī)定的個(gè)人人。雙方不具備法律關(guān)系，這部分營銷員的傭金不能直接從保險(xiǎn)公司領(lǐng)取，而是間接地從上級保險(xiǎn)人處領(lǐng)取。他們的存在是營銷團(tuán)隊(duì)多層級組織模式形成的一個(gè)重要原因。

這種多層級形式的存在使得保險(xiǎn)營銷類似于傳銷。《禁止傳銷條例》中的第7條明確說明了哪些行為屬于傳銷：“組織者或者經(jīng)營者通過發(fā)展人員，要求被發(fā)展人員發(fā)展其他人員加入，形成上下線關(guān)系，并以下線的銷售業(yè)績?yōu)橐罁?jù)計(jì)算和給付上線報(bào)酬，牟取非法利益的”。而當(dāng)前這些未取得資格證書營銷員的銷售業(yè)績就作為給付其上一級營銷員報(bào)酬的依據(jù)，與《條例》中界定的傳銷行為非常相似。

所以，綜合我國法律、法規(guī)的條文來看，不論是從營銷員主體地位還是從營銷組織模式的角度來分析，現(xiàn)存的這種營銷方式屬于違法。一方面，未簽訂合同的營銷員從事保險(xiǎn)營銷活動(dòng)本身就不符合法律規(guī)定。《保險(xiǎn)人管理規(guī)定》的第50條規(guī)定：“凡持有《資格證書》并申請從事個(gè)人業(yè)務(wù)者，必須與保險(xiǎn)公司簽訂《保險(xiǎn)合同書》，持有所保險(xiǎn)公司所發(fā)的《展業(yè)證書》，方可從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)”。也就是說，未簽訂合同就不能進(jìn)行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，現(xiàn)實(shí)與其不符。另一方面，傳銷本身就是違法活動(dòng)，是國家堅(jiān)決取締的，因此保監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對這種營銷組織模式的監(jiān)管。

（二）保險(xiǎn)人類似于“員工”

1.人有獨(dú)立性

從保險(xiǎn)個(gè)人人其名我們就可以推測他與保險(xiǎn)公司形成法律關(guān)系。保險(xiǎn)人作為專門從事保險(xiǎn)活動(dòng)的獨(dú)立職業(yè)人，具有獨(dú)立性。他的獨(dú)立性應(yīng)當(dāng)具體體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益，通過活動(dòng)收取傭金作為自己的經(jīng)濟(jì)來源，實(shí)行獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)核算；獨(dú)立的權(quán)利，不必嚴(yán)格按照被人賦予的職權(quán)和行為方式從事職務(wù)活動(dòng)，而是基本上可以自由形成其活動(dòng)并決定其工作時(shí)間。

2.勞動(dòng)關(guān)系的認(rèn)定

在個(gè)人保險(xiǎn)人與保險(xiǎn)公司之間關(guān)系的判斷上，應(yīng)從法律關(guān)系的本質(zhì)而非合同的名稱出發(fā)。由于目前保險(xiǎn)公司與營銷員簽訂的是合同，保險(xiǎn)公司普遍認(rèn)為雙方之間是關(guān)系。然而在實(shí)際的操作中，保險(xiǎn)公司對營銷員實(shí)行較嚴(yán)格的管理，使雙方已經(jīng)可以認(rèn)定為勞動(dòng)關(guān)系。

勞社部發(fā)[2005]12號文件《關(guān)于確立勞動(dòng)關(guān)系有關(guān)事項(xiàng)的通知》第1條規(guī)定：“用人單位招用勞動(dòng)者未訂立書面勞動(dòng)合同，但同時(shí)具備下列情形的，勞動(dòng)關(guān)系成立。（一）用人單位和勞動(dòng)者符合法律、法規(guī)規(guī)定的主體資格；（二）用人單位依法制定的各項(xiàng)勞動(dòng)規(guī)章制度適用于勞動(dòng)者，勞動(dòng)者受用人單位的勞動(dòng)管理，從事用人單位安排的有報(bào)酬的勞動(dòng)；（三）勞動(dòng)者提供的勞動(dòng)是用人單位業(yè)務(wù)的組成部分。”根據(jù)這一規(guī)定，按照目前保險(xiǎn)公司對保險(xiǎn)營銷人員的管理模式，它們之間已不是單純的與被關(guān)系，而應(yīng)視為勞動(dòng)關(guān)系。

第一，中國保監(jiān)會(huì)公布的《保險(xiǎn)營銷員管理規(guī)定》中的第6條規(guī)定：“從事保險(xiǎn)營銷活動(dòng)的人員應(yīng)當(dāng)通過中國保監(jiān)會(huì)組織的保險(xiǎn)從業(yè)人員資格考試，取得《保險(xiǎn)從業(yè)人員資格證書》”。由于簽訂保險(xiǎn)合同的要件即為獲得《資格證書》，因此，簽訂了保險(xiǎn)合同的營銷員具備主體資格。另外，《保險(xiǎn)法》第67條規(guī)定：“設(shè)立保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)”。第77條規(guī)定：“經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的保險(xiǎn)公司及其分支機(jī)構(gòu)，憑經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)許可證向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理登記，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照”。可見，保險(xiǎn)公司的成立是由工商部門以及保監(jiān)會(huì)審批的，具備主體資格。顯然，雙方是符合法律規(guī)定的主體，因而具備認(rèn)定勞動(dòng)關(guān)系成立的第一個(gè)條件。

第二，目前保險(xiǎn)公司對營銷人員實(shí)行了勞動(dòng)管理制度。在實(shí)踐中很多保險(xiǎn)公司向營銷人員發(fā)放考勤卡，對保險(xiǎn)營銷員進(jìn)行嚴(yán)格的考勤，遲到、早退、不到都將會(huì)導(dǎo)致傭金被扣，并且每天還要舉行晨會(huì)、夕會(huì)。可見，營銷員受保險(xiǎn)公司（用人單位）的管理。他們從事的是保險(xiǎn)公司安排的銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品的勞動(dòng)，同時(shí)，傭金收入就作為他們的報(bào)酬。因此，也具備了認(rèn)定勞動(dòng)關(guān)系成立的第二個(gè)條件。

第三，營銷員提供銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品的勞動(dòng)。保單銷售是展業(yè)中的重要一環(huán)，為保險(xiǎn)公司提供收入來源，是保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的重要組成部分。也就具備了認(rèn)定勞動(dòng)關(guān)系成立的第三個(gè)條件。

綜合以上三個(gè)原因，雖然保險(xiǎn)公司與保險(xiǎn)營銷員之間并未訂立書面勞動(dòng)合同，但符合《通知》中有關(guān)勞動(dòng)關(guān)系認(rèn)定的要求，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為勞動(dòng)關(guān)系。這與現(xiàn)在保險(xiǎn)公司認(rèn)定的關(guān)系不符，是造成營銷員法律定位模糊的另一個(gè)原因。

然而，根據(jù)《保險(xiǎn)法》第136條規(guī)定：“保險(xiǎn)公司又對保險(xiǎn)人負(fù)有培訓(xùn)和管理的責(zé)任，以確保個(gè)人保險(xiǎn)人的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)”。雖然保險(xiǎn)公司在實(shí)際操作中對營銷員的適當(dāng)管理符合保險(xiǎn)法的規(guī)定，但很容易造成法律定位不明確的問題。可見，這種“個(gè)人制”本身就存在缺陷，應(yīng)當(dāng)盡量避免采用個(gè)人的模式進(jìn)行保險(xiǎn)營銷。

二、 法律定位模糊導(dǎo)致的后果

由于法律定位的不準(zhǔn)確，保險(xiǎn)營銷人員既要受到保險(xiǎn)公司制定的各種規(guī)章制度的約束，又享受不到員工應(yīng)有的社會(huì)保險(xiǎn)和公司福利，對他們來說有失公平。另外，從宏觀角度來看，我國保險(xiǎn)營銷員收入水平低，沒有任何社會(huì)保障，導(dǎo)致人員流動(dòng)性很大，增加了社會(huì)的不穩(wěn)定因素。同時(shí)，營銷隊(duì)伍不穩(wěn)定，也不利于保險(xiǎn)行業(yè)的長久發(fā)展。

（一） 社會(huì)保障的缺失

在我國的香港、臺灣地區(qū)以及那些將保險(xiǎn)營銷模式作為保險(xiǎn)業(yè)務(wù)銷售主要渠道的國家，通常實(shí)行全民社會(huì)保障制度。由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的局限性，我國目前只對城鎮(zhèn)合同制勞動(dòng)者實(shí)行了比較完善的社會(huì)保障制度。而目前對營銷員的法律定位模糊，導(dǎo)致一般認(rèn)定營銷員與保險(xiǎn)公司之間為關(guān)系，因此保險(xiǎn)公司也無需負(fù)擔(dān)保險(xiǎn)營銷員的社會(huì)保障和各種福利待遇，使?fàn)I銷員處于享受基本社會(huì)保障的“真空狀態(tài)”，也形成了“賣保險(xiǎn)的人卻沒有保障”的尷尬局面。

通過前面的法律條款分析可知，如果維持現(xiàn)有的營銷體制不變，營銷員與保險(xiǎn)公司之間名為關(guān)系，而實(shí)質(zhì)上為勞動(dòng)關(guān)系，應(yīng)當(dāng)受《勞動(dòng)合同法》約束，其中第17條的規(guī)定，勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)具備社會(huì)保險(xiǎn)條款。即保險(xiǎn)公司必須為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)，從而解決營銷員的社會(huì)保障缺失問題。

（二） 稅負(fù)過重

把人與保險(xiǎn)公司的關(guān)系認(rèn)定為關(guān)系，還導(dǎo)致了營銷員稅負(fù)過重。

財(cái)政部頒布的《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第2條指出：“《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第一條所稱條例規(guī)定的勞務(wù)是指屬于交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)稅目征收范圍的勞務(wù)”。其中服務(wù)業(yè)就包括了，從這里來說保險(xiǎn)個(gè)人人繳納營業(yè)稅有著合法的依據(jù)。第3條規(guī)定：“單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供條例規(guī)定的勞務(wù)，不包括在內(nèi)”。保險(xiǎn)營銷員需要繳納營業(yè)稅，而保險(xiǎn)公司的員工則不必繳納，當(dāng)前法律關(guān)系認(rèn)定的偏差使得營銷員稅負(fù)較重。

另外，從交易過程來看，也不難發(fā)現(xiàn)營銷員稅負(fù)過重的問題。營銷員在銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品的過程中，始終未參加實(shí)際交易。他們收取的保費(fèi)直接轉(zhuǎn)交給保險(xiǎn)公司，充當(dāng)“中介”的職能，報(bào)酬僅僅是一種傭金，因此不應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅。

三、 明確其法律定位

明確保險(xiǎn)營銷員的法律定位不僅有利于維護(hù)營銷員自身的權(quán)益，而且對保險(xiǎn)行業(yè)的長期健康發(fā)展也有十分重要的作用。對于明確其法律定位有以下幾種可能的途徑：

（一）成為保險(xiǎn)公司的銷售員工

保險(xiǎn)公司把營銷員認(rèn)定為銷售員工，并且與其簽訂勞動(dòng)合同，這是一種最直接、簡便的方法，就可以使?fàn)I銷員受到法律保護(hù)。《勞動(dòng)合同法》的第17條規(guī)定，勞動(dòng)合同中應(yīng)當(dāng)具備社會(huì)保險(xiǎn)條款。同時(shí)，第38條規(guī)定，用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，勞動(dòng)者可以解除勞動(dòng)合同。可見，如果雙方轉(zhuǎn)變?yōu)閯趧?dòng)關(guān)系，營銷員就可以明確其法律身份，并且得到勞動(dòng)者應(yīng)有的社會(huì)保障與福利待遇。

然而在實(shí)際操作中，將二百多萬營銷員大軍納入員工隊(duì)伍會(huì)大大提高保險(xiǎn)公司經(jīng)營成本，給保險(xiǎn)公司的經(jīng)營帶來沉重的負(fù)擔(dān)，而且國外也沒有類似的做法。

（二）成為保險(xiǎn)中介公司的銷售員工

營銷員與保險(xiǎn)中介公司簽訂勞動(dòng)合同，使之成為中介公司的員工。這樣，營銷員能依法得到社會(huì)保障，增強(qiáng)其歸屬感，也便于公司加強(qiáng)管理，有利于保險(xiǎn)業(yè)的誠信經(jīng)營。同時(shí)，由于保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司的員工能夠多家公司的保險(xiǎn)產(chǎn)品，在金融混業(yè)經(jīng)營的背景下，能夠給予投保人更廣的選擇范圍，也有利于提高保險(xiǎn)服務(wù)質(zhì)量。

我國的保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的合作，逐步分流銷售職能，走專業(yè)化、集約化的發(fā)展道路，從而提高保險(xiǎn)經(jīng)營的效益。國際上成熟的保險(xiǎn)市場中，專業(yè)化的保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)都發(fā)揮著重要作用。保險(xiǎn)公司主要承擔(dān)產(chǎn)品開發(fā)、核保、核賠和業(yè)務(wù)管理等保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營，而將產(chǎn)品的銷售、承保、售后服務(wù)交由保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司和保險(xiǎn)公司辦理。所以，中介公司市場地位的提高也將是市場發(fā)展的必然趨勢，把營銷員納入中介公司也有助于推動(dòng)保險(xiǎn)行業(yè)的專業(yè)化經(jīng)營。

（三）成為勞務(wù)派遣公司的員工

把營銷員作為以保險(xiǎn)公司為用人單位的勞務(wù)派遣公司員工。依據(jù)《勞動(dòng)合同法》，在勞務(wù)派遣公司、保險(xiǎn)營銷員、保險(xiǎn)公司三方之間將形成穩(wěn)定的法律關(guān)系。其中的第58條規(guī)定，勞務(wù)派遣單位與被派遣勞動(dòng)者訂立的勞動(dòng)合同。通過他們之間簽訂的勞動(dòng)合同，可以明確保險(xiǎn)營銷員作為勞務(wù)派遣公司員工的身份定位，從而使?fàn)I銷員受到勞動(dòng)合同法的保護(hù)，得到基本社會(huì)保障。

采用勞務(wù)派遣進(jìn)行保險(xiǎn)營銷的方式存在兩個(gè)優(yōu)勢：一是可以降低保險(xiǎn)公司用人成本支出，且用工靈活，可隨時(shí)雇用高質(zhì)量的營銷員。二是保證了勞動(dòng)者可以受《勞動(dòng)法》保護(hù)，營銷員的權(quán)益有了保障。

五、可行性分析

綜合來看，如果只選擇上述方法中的一種作為明確保險(xiǎn)營銷員法律定位的方式，實(shí)際操作中的可行性較低：

采用保險(xiǎn)公司員工制雖然可以從根本上解決保險(xiǎn)營銷人員的權(quán)益保障問題，但保險(xiǎn)公司出于經(jīng)營成本考慮，必然大幅裁剪營銷員，會(huì)加大社會(huì)的不穩(wěn)定因素。采用中介公司員工制從長遠(yuǎn)來看是可行的，但是由于目前我國保險(xiǎn)中介市場發(fā)展較不健全，其占有的市場份額少，短時(shí)期內(nèi)又難以吸收如此龐大的營銷隊(duì)伍，同樣會(huì)影響保險(xiǎn)業(yè)短期的經(jīng)營和社會(huì)和諧。如果完全采用勞務(wù)派遣公司員工制，同樣也將大大提高保險(xiǎn)公司的經(jīng)營成本。《合同法》第59條規(guī)定：“勞務(wù)派遣單位派遣勞動(dòng)者應(yīng)當(dāng)與接受用工單位訂立勞務(wù)派遣協(xié)議。勞務(wù)派遣協(xié)議應(yīng)當(dāng)約定派遣崗位和人員數(shù)量、派遣期限、勞動(dòng)報(bào)酬和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的數(shù)額與支付方式以及違反協(xié)議的責(zé)任”。可見，保險(xiǎn)公司相當(dāng)于間接支付了派遣人員的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，消耗的經(jīng)營成本與采取保險(xiǎn)公司員工制差別不大。

所以，把以上幾種方式相結(jié)合來完善保險(xiǎn)營銷體制，既符合當(dāng)前保險(xiǎn)市場的狀態(tài)，又能有效改善營銷員的法律地位。

一是由保險(xiǎn)公司吸收部分優(yōu)秀營銷員作為公司員工。他們可以為客戶提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，同時(shí)協(xié)調(diào)與公司外部營銷人員之間的關(guān)系，維持營銷秩序的穩(wěn)定。

篇(3)

一、的提出

傳統(tǒng)的將企業(yè)抽象為一個(gè)生產(chǎn)無法分割的單一產(chǎn)品的單位，它被假定為只有一個(gè)目標(biāo)。這個(gè)概念所包含的現(xiàn)實(shí)性前提是，企業(yè)的所有成員都是利潤最大化的追求者，或者企業(yè)所采用的管理控制系統(tǒng)能夠保證不出現(xiàn)嚴(yán)重偏離利潤最大化目標(biāo)的行動(dòng)或決策。但是，我們在現(xiàn)實(shí)中看到的更多的情形是企業(yè)的所有權(quán)與企業(yè)的有效控制權(quán)的分離，并且這種特征有不斷的趨勢。由于執(zhí)行成本的存在，使得那些控制著公司并擁有較大自主權(quán)的經(jīng)理，有可能出于個(gè)人的動(dòng)機(jī)，追求最大化利潤以外的其他目標(biāo)，如規(guī)模、增長和支出偏好等。所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離導(dǎo)致了股東與經(jīng)理動(dòng)機(jī)上的沖突。事實(shí)上，這一沖突在保險(xiǎn)公司也是存在的。需要的問題是：作為風(fēng)險(xiǎn)集散中介的保險(xiǎn)公司，在其所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離的條件下，股東與經(jīng)理人員動(dòng)機(jī)的沖突以什么樣的方式表現(xiàn)出來？它對保險(xiǎn)公司的經(jīng)營將產(chǎn)生什么樣的影響？如何控制或者糾正經(jīng)營者目標(biāo)與企業(yè)目標(biāo)的偏離？

如果在股東要求經(jīng)理們完全按其意愿行事時(shí)不存在執(zhí)行成本，那么，即使經(jīng)理們擁有自主權(quán)，企業(yè)仍然是一個(gè)利潤最大化的追求者。任何不追求這一目標(biāo)的管理人員都將被替換。實(shí)際上，執(zhí)行成本通常是相當(dāng)高的，但這并不是意味著經(jīng)理們不具有追求股東利益最大化的動(dòng)機(jī)。理論上，有多種方式可以使經(jīng)理仍然去追求最大化利潤，如經(jīng)理報(bào)酬制度、管理人員勞動(dòng)力市場競爭等。據(jù)此，應(yīng)主要在于從理論角度弄清指導(dǎo)保險(xiǎn)公司決策的主要目標(biāo)是什么，現(xiàn)實(shí)中的保險(xiǎn)公司是如何進(jìn)行組織的，并探討如何對保險(xiǎn)公司進(jìn)行有效的控制。由于包括經(jīng)理人員和普通員工在內(nèi)的人力資本所有者對于保險(xiǎn)公司的行為具有十分重要的影響，也應(yīng)對保險(xiǎn)公司人力資本的某些重要特征進(jìn)行研究。

二、保險(xiǎn)公司執(zhí)行成本

我國國有保險(xiǎn)公司的改革與產(chǎn)權(quán)改革是緊密聯(lián)系在一起的，在建立以公司治理結(jié)構(gòu)為特征的企業(yè)制度過程中，保險(xiǎn)公司所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離有逐步擴(kuò)大的趨勢。但是，與之相伴而來的一個(gè)問題是保險(xiǎn)公司的執(zhí)行成本。由于所有權(quán)的高度分散，因此管理部門對保險(xiǎn)公司的控制在很大程度上獨(dú)立于所有者（股東）。保險(xiǎn)公司的所有者要將自己的意志強(qiáng)加到公司的經(jīng)營中去，并使公司行為與他們的目標(biāo)相一致，首先需要觀察公司的業(yè)績，了解該業(yè)績與可能達(dá)到的最佳業(yè)績之間的差距以及造成這種差距的原因是什么，經(jīng)理人員和普通員工在其中分別所起的作用以及相應(yīng)的責(zé)任。其次，他們需要知道以現(xiàn)在的人力資源能否解決現(xiàn)存的問題，并將這一可能與新的人力資源配置后可達(dá)到的改善程度進(jìn)行比較。這就不僅需要對保險(xiǎn)公司的當(dāng)前業(yè)績進(jìn)行評價(jià)，而且還要了解當(dāng)前的不良業(yè)績在多大程度上是為取得更好的長期業(yè)績所做出的犧牲。這一點(diǎn)在當(dāng)前具有特別突出的現(xiàn)實(shí)意義。由于我國保險(xiǎn)市場發(fā)展的條件，以及我國加入世界貿(mào)易組織后面臨外資保險(xiǎn)公司直接競爭的現(xiàn)實(shí)條件，短期內(nèi)保險(xiǎn)公司放棄一部分利潤以追求一些非利潤最大化目標(biāo)，如公司規(guī)模、增長等，因此而附帶產(chǎn)生一些保險(xiǎn)公司非效率的問題，甚至引起外部不，為整個(gè)保險(xiǎn)市場的發(fā)展埋下隱患。第三，任何想撤換管理班底中某個(gè)成員的股東都要進(jìn)行活動(dòng)，以獲得其他股東的支持，發(fā)起、進(jìn)行并贏得反對在任經(jīng)理的斗爭需要成本，而在任經(jīng)理所獲得的關(guān)于公司的具體經(jīng)驗(yàn)，以及保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)人員所具備的專業(yè)技能往往難以替代，尋找新的管理人員以及隨之而來的契約費(fèi)用也構(gòu)成成本的一部分。所有這些成本，無論是財(cái)務(wù)上的，還是其他方面的，都被統(tǒng)稱為保險(xiǎn)公司的執(zhí)行成本。雖然這種成本通常是無形的，但卻是至關(guān)重要的。因此，保險(xiǎn)公司經(jīng)理們有相當(dāng)大的空間去選擇他們所要追求的目標(biāo)。

三、保險(xiǎn)公司人力資本分析

保險(xiǎn)經(jīng)營活動(dòng)特別依賴于保險(xiǎn)從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)，保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品質(zhì)量及其服務(wù)也需要具備專業(yè)技術(shù)才能的人員來提供并加以保證，因而人力資本管理對于保險(xiǎn)公司而言是一個(gè)戰(zhàn)略性任務(wù)。在當(dāng)前管理人員勞動(dòng)力市場管理缺位、保險(xiǎn)中介人角色錯(cuò)位的情況下，保險(xiǎn)市場的人才流動(dòng)一定程度上造成了市場秩序的混亂。從這種流動(dòng)對人才流出公司所帶來的影響來看，也是與公平、公正原則相背離的。保險(xiǎn)公司的競爭，無論是入世后中、外資保險(xiǎn)公司的競爭，還是中資保險(xiǎn)公司之間的競爭，關(guān)鍵在于人才的競爭，這已在保險(xiǎn)業(yè)界達(dá)成了共識。因此，人力資本管理對于我國保險(xiǎn)公司尤其具有現(xiàn)實(shí)意義。

對保險(xiǎn)公司人力資本的分析，首先從考察保險(xiǎn)公司人力資本所有者的個(gè)人動(dòng)機(jī)入手。工資、地位、權(quán)力和安全感構(gòu)成了公司理論發(fā)展的主要?jiǎng)訖C(jī)假設(shè)。在這一假設(shè)下，管理人員的工作時(shí)間不應(yīng)被看作是同質(zhì)的，管理人員的努力程度也存在差別，這種努力程度取決于公司的當(dāng)前業(yè)績，并且影響利潤。這種影響表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是組織閑置的存在，意味著利潤很少被最大化。在面臨強(qiáng)大壓力時(shí)，公司通常能夠在不投入更多其他資源，只投入更多努力的情況下，使利潤超出沒有壓力時(shí)的水平。這與我們觀察到的許多保險(xiǎn)公司的實(shí)際情形是符合的。另一方面是x——非效率，即公司內(nèi)部因錯(cuò)過了充分利用現(xiàn)有資源的機(jī)會(huì)而造成的低效率。它與組織資源的閑置是不同的，前者是最佳業(yè)績與實(shí)際業(yè)績之間的差距，它取決于公司內(nèi)部與外部對于公司效率的激勵(lì)；后者是最佳業(yè)績與可接受業(yè)績之間的差距。它們都是衡量“保留資源”的標(biāo)準(zhǔn)，變動(dòng)趨勢一致，并且都引起非利潤最大化行為。

保險(xiǎn)公司經(jīng)營的特殊性以及保險(xiǎn)公司所具有的一般企業(yè)的共性，決定了在保險(xiǎn)公司中存在著普遍的委托——問題。在保險(xiǎn)公司中，保險(xiǎn)公司的所有者（股東）是委托人，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營者（經(jīng)理）是人，擁有信息優(yōu)勢；在保險(xiǎn)公司內(nèi)部的復(fù)雜組織結(jié)構(gòu)中，存在著多層委托一關(guān)系。另外相似的問題還出現(xiàn)在保險(xiǎn)人與投保人之間以及保險(xiǎn)人與保險(xiǎn)中介人之間。

理論上，委托方傾向于激勵(lì)方按照委托方的利益行事，但是，雙方都知道僅僅根據(jù)可觀察到的結(jié)果，委托方不能判斷方是否采取了適當(dāng)?shù)臎Q策或行為。而委托人的利益與人的利益出于不同的動(dòng)機(jī)考慮往往也是不同的。委托一問題涉及到兩個(gè)重要的方面：人的努力程度和所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。在保險(xiǎn)公司中，出于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的考慮，經(jīng)理人員和普通員工會(huì)寧愿獲取一筆數(shù)額較少但相對穩(wěn)定的固定收入。但是，由于委托信息分布的不對稱，即使給經(jīng)理人支付較高的固定收入也缺乏有效率的激勵(lì)，不利于經(jīng)理的額外努力。這就存在著對保險(xiǎn)公司經(jīng)理人員和普通員工的激勵(lì)與約束問題。另外，由于保險(xiǎn)公司勞動(dòng)契約的不完備使得保險(xiǎn)公司內(nèi)部的效率激勵(lì)問題變得更加復(fù)雜。這里主要指的是，保險(xiǎn)公司中個(gè)人人定位不明確，從而導(dǎo)致保險(xiǎn)公司內(nèi)部營銷人員角色錯(cuò)位所帶來的一系列問題，這些問題在一定程度上表現(xiàn)得比較突出。

四、經(jīng)理人員目標(biāo)與保險(xiǎn)公司目標(biāo)偏離的表現(xiàn)形式

關(guān)于這一，前面的論述實(shí)際上已經(jīng)涉及，在這里，重點(diǎn)指出兩種經(jīng)理人員目標(biāo)與保險(xiǎn)公司目標(biāo)偏離的形式。

1.組織尋租行為。產(chǎn)業(yè)組織指出，除了要達(dá)到利潤最大化目標(biāo)外，可能還有其他目標(biāo)，而這些目標(biāo)的內(nèi)涵及性質(zhì)將依賴于企業(yè)控制權(quán)的性質(zhì)，即企業(yè)是由所有者控制，還是由經(jīng)營管理者控制。所有者自己控制企業(yè)的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)利潤最大化，而被經(jīng)營管理者控制的企業(yè)目標(biāo)可能就不同了。管理者可能關(guān)心的是其地位的牢固程度以及權(quán)力的大小，因?yàn)檫@些將是其獲得高工資的關(guān)鍵因素，也是工作職位安全的保障。經(jīng)營管理者利用手中的權(quán)力或職務(wù)之便，使自身效用最大化而使組織利潤最大化目標(biāo)發(fā)生偏離的行為就是尋租行為。如果經(jīng)營者在冒險(xiǎn)過程獲得成功，則他可以邀功請賞；如果失敗了，則至多是暫時(shí)失去工作，真正受損的還是所有者或股東。因此，經(jīng)營管理者的尋租行為會(huì)給組織帶來風(fēng)險(xiǎn)。

2.組織的專業(yè)化與其盲區(qū)。組織機(jī)構(gòu)總是趨向于在一個(gè)有限理性框架內(nèi)運(yùn)作。這是因?yàn)椋海?）在作決策時(shí)，可資利用的信息是有限的；（2）人們處理信息的能力是有限的。所以，幾乎所有的大機(jī)構(gòu)都傾向于將自身分成若干個(gè)部門，以使每個(gè)部門根據(jù)有效信息去完成專業(yè)化的任務(wù)，同時(shí)，又不過分下放經(jīng)營管理決策權(quán)。在專業(yè)化分工過程中有很多問題也就出現(xiàn)了。首先，分工意味著機(jī)構(gòu)內(nèi)部將出現(xiàn)不同的利益或權(quán)力集團(tuán)，它們都試圖擴(kuò)大本集團(tuán)的規(guī)模，甚至以不惜犧牲總體利益或其他部門的利益為代價(jià)。其次，專業(yè)任務(wù)的指派經(jīng)常使各部門忽視它們間任務(wù)重疊的部門。在任務(wù)重疊的地方，各部門往往又會(huì)互相推諉。有時(shí)也正是在這里形成了職責(zé)的盲點(diǎn)，造成有的工作無人過問或互相推御責(zé)任的現(xiàn)象。這種現(xiàn)象在保險(xiǎn)公司恰恰是普遍存在的，從而使經(jīng)理人員目標(biāo)偏離保險(xiǎn)公司目標(biāo)成為幾乎不可避免。例如，由于業(yè)務(wù)人員的收入往往與業(yè)務(wù)量掛鉤，從而業(yè)務(wù)人員可能過分重視業(yè)務(wù)量而忽視業(yè)務(wù)質(zhì)量，由此給保險(xiǎn)公司帶來潛在風(fēng)險(xiǎn)，利潤最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

需要說明的是，經(jīng)理人員欺詐、敗德等行為顯然偏離保險(xiǎn)公司的目標(biāo)，但由于已超出“可容忍”的范圍要受到的制裁，故不在本文的范圍之內(nèi)。

五、保險(xiǎn)公司治理的激勵(lì)約束機(jī)制

企業(yè)經(jīng)理自主權(quán)的存在，并不必然意味著經(jīng)理們不具有追求股東利益最大化的動(dòng)機(jī)。理論上有五種方式可以使那些控制著公司，并想追求最大化利潤以外的其他目標(biāo)的經(jīng)理，仍然去追求最大化利潤，緩解委托一問題的嚴(yán)重程度。這五種方式是：產(chǎn)品市場的競爭；管理人員勞動(dòng)力市場競爭；組織設(shè)計(jì)；經(jīng)理報(bào)酬制度以及市場上的公司控制權(quán)競爭。這里主要就公司治理結(jié)構(gòu)中的激勵(lì)與約束機(jī)制在保險(xiǎn)公司中的實(shí)用性進(jìn)行探討。

在國外，企業(yè)經(jīng)理除了獲取較高的固定收入外，還可以根據(jù)經(jīng)營業(yè)績顯著獲取股權(quán)未來價(jià)格與現(xiàn)價(jià)的差額收入。參股或股票期權(quán)的形式能夠有效地激勵(lì)經(jīng)理致力于提高企業(yè)的長遠(yuǎn)績效。在所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)兩權(quán)分離的情況下，由于經(jīng)理人員與股東之間存在利益背離，所有者如何有效地控制和監(jiān)督經(jīng)理的經(jīng)營行為顯得更有必要，這就要求除了激勵(lì)機(jī)制之外，還要建立一種機(jī)制對經(jīng)理人員進(jìn)行約束，主要有兩種監(jiān)督人的模式；一種是日、德模式，少數(shù)股東控制企業(yè)大部分股權(quán)，股權(quán)高度集中，大股東進(jìn)入董事會(huì)，通過用手投票的方式，對企業(yè)長期目標(biāo)等重大事項(xiàng)進(jìn)行決策，選擇合適的企業(yè)經(jīng)理，直接約束企業(yè)經(jīng)理的經(jīng)營行為；另一種約束機(jī)制是英、美模式，股權(quán)高度分散，小股東缺乏參與決策的信息和激勵(lì)，但是如果對企業(yè)的管理不滿，可以通過賣掉他們的股票的方式，“用腳投票”，使股價(jià)下跌，影響企業(yè)經(jīng)理的身價(jià)，也可能引發(fā)接管，甚至對于那些沒有受到接管威脅的經(jīng)理來說也是如此。

篇(4)

保險(xiǎn)營銷員管理辦法完整版全文第一章 總則

第一條 為了規(guī)范保險(xiǎn)營銷員的營銷活動(dòng)，維護(hù)保險(xiǎn)市場秩序，保護(hù)投保人和被保險(xiǎn)人的合法權(quán)益，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)健康發(fā)展，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定所稱保險(xiǎn)營銷員是指取得中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡稱中國保監(jiān)會(huì))頒發(fā)的資格證書，為保險(xiǎn)公司銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品及提供相關(guān)服務(wù)，并收取手續(xù)費(fèi)或者傭金的個(gè)人。

第三條 本規(guī)定所稱保險(xiǎn)營銷活動(dòng)是指保險(xiǎn)營銷員經(jīng)保險(xiǎn)公司授權(quán)進(jìn)行保險(xiǎn)產(chǎn)品銷售及相關(guān)服務(wù)的活動(dòng)。

第四條 本規(guī)定所稱保險(xiǎn)公司是指經(jīng)保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立，并依法登記注冊的商業(yè)保險(xiǎn)公司及其分支機(jī)構(gòu)。

第五條 中國保監(jiān)會(huì)根據(jù)國務(wù)院授權(quán)，對保險(xiǎn)營銷員履行監(jiān)管職責(zé)。

中國保監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)，在中國保監(jiān)會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)。

第二章 資格管理

第六條 從事保險(xiǎn)營銷活動(dòng)的人員應(yīng)當(dāng)通過中國保監(jiān)會(huì)組織的保險(xiǎn)從業(yè)人員資格考試(以下簡稱資格考試)，取得《保險(xiǎn)從業(yè)人員資格證書》(以下簡稱《資格證書》)。

第七條 《資格證書》是中國保監(jiān)會(huì)對個(gè)人具有從事保險(xiǎn)營銷活動(dòng)資格的認(rèn)定。

《資格證書》由中國保監(jiān)會(huì)統(tǒng)一印制。

第八條 參加資格考試的人員應(yīng)當(dāng)具有初中以上文化程度。

第九條 報(bào)名參加資格考試的人員，應(yīng)當(dāng)提交下列材料：

(一)《保險(xiǎn)從業(yè)人員資格考試報(bào)名表》;

(二)身份證明文件復(fù)印件;

(三)學(xué)歷證明復(fù)印件;

(四)最近3個(gè)月正面免冠小兩寸彩色照片3張;

(五)親筆署名無本規(guī)定第十一條規(guī)定情形的聲明。

通過保險(xiǎn)公司集體報(bào)名的，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)對報(bào)名考生提交的材料進(jìn)行審核。

第十條 資格考試成績合格，具備下列條件且無本規(guī)定第十一條規(guī)定情形的人員，自考試成績公布之日起20日內(nèi)，由中國保監(jiān)會(huì)頒發(fā)《資格證書》：

(一)具有完全民事行為能力;

(二)品行良好。

第十一條 有下列情形之一的人員，不予頒發(fā)《資格證書》：

(一)因故意犯罪被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年的;

(二)因欺詐等不誠信行為受行政處罰未逾3年的;

(三)被金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)宣布在一定期限內(nèi)為行業(yè)禁入者，禁入期限仍未屆滿的。

第十二條 《資格證書》有效期3年，自頒發(fā)之日起計(jì)算。持有人應(yīng)當(dāng)在《資格證書》有效期屆滿30日前申請換發(fā)。

第十三條 申請換發(fā)《資格證書》，持有人應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

(一)每年接受后續(xù)教育時(shí)間累計(jì)不少于36小時(shí)，其中接受保險(xiǎn)法律知識、職業(yè)道德和誠信教育時(shí)間累計(jì)不少于12小時(shí);

(二)前3年內(nèi)未因欺詐和嚴(yán)重金融、保險(xiǎn)違法違規(guī)行為受刑事或者行政處罰;

(三)無故意不履行數(shù)額較大個(gè)人債務(wù)的行為。

第十四條 申請換發(fā)《資格證書》，持有人應(yīng)當(dāng)交還原《資格證書》，并提交下列材料：

(一)《保險(xiǎn)從業(yè)人員資格證書換發(fā)申請表》;

(二)前3年內(nèi)每年接受后續(xù)教育情況的有關(guān)證明;

(三)最近3個(gè)月正面免冠小兩寸彩色照片2張;

(四)親筆署名無第十三條第(二)項(xiàng)和第(三)項(xiàng)規(guī)定情形的個(gè)人聲明。

第十五條 持有人申請換發(fā)《資格證書》的，中國保監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)自受理換發(fā)申請之日起20日內(nèi)，作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。批準(zhǔn)換發(fā)的，核發(fā)新的《資格證書》;決定不予換發(fā)的，應(yīng)當(dāng)書面說明理由。

第十六條 《資格證書》登記事項(xiàng)發(fā)生變更的，持有人應(yīng)當(dāng)持變更事項(xiàng)的證明材料和《資格證書》原件，向中國保監(jiān)會(huì)辦理相關(guān)變更手續(xù)。

《資格證書》毀損影響使用的，持有人可以向中國保監(jiān)會(huì)申請更換。持有人向中國保監(jiān)會(huì)申請更換的，應(yīng)當(dāng)提交被毀損的《資格證書》原件。

《資格證書》遺失的，持有人應(yīng)當(dāng)在中國保監(jiān)會(huì)指定的媒體和網(wǎng)站上公告。持有人向中國保監(jiān)會(huì)申請補(bǔ)發(fā)的，應(yīng)當(dāng)提交親筆簽名的遺失聲明和刊登遺失公告的證明材料。

中國保監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)自受理上述申請之日起20日內(nèi)，予以變更、更換或者補(bǔ)發(fā)。

第十七條 《資格證書》由持有人保管，保險(xiǎn)公司及其他組織和個(gè)人不得以任何理由扣留《資格證書》。

第十八條 《資格證書》有下列情形之一的，中國保監(jiān)會(huì)將予以注銷：

(一)依法不予換發(fā);

(二)依法撤銷。

第三章 展業(yè)登記管理

第十九條 《資格證書》持有人應(yīng)當(dāng)取得所屬保險(xiǎn)公司發(fā)放的《保險(xiǎn)營銷員展業(yè)證》(以下簡稱《展業(yè)證》)，方可從事保險(xiǎn)營銷活動(dòng)。

前款所稱所屬保險(xiǎn)公司是指直接與保險(xiǎn)營銷員簽訂委托協(xié)議，授權(quán)其代為從事保險(xiǎn)營銷活動(dòng)的保險(xiǎn)公司。

第二十條 《展業(yè)證》是保險(xiǎn)營銷員接受保險(xiǎn)公司委托代表其從事保險(xiǎn)營銷活動(dòng)的證明。

已經(jīng)取得《保險(xiǎn)從業(yè)人員執(zhí)業(yè)證書》、《保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)從業(yè)人員執(zhí)業(yè)證書》或者《保險(xiǎn)公估從業(yè)人員執(zhí)業(yè)證書》的人員，不得領(lǐng)取《展業(yè)證》。

第二十一條 《展業(yè)證》由中國保監(jiān)會(huì)監(jiān)制。

保險(xiǎn)公司向《資格證書》持有人發(fā)放《展業(yè)證》前，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)乇ｋU(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)辦理該持有人《展業(yè)證》的登記注冊。

《展業(yè)證》的管理制度和年審制度，由中國保監(jiān)會(huì)另行制定。

第二十二條 保險(xiǎn)公司只能向取得《資格證書》且經(jīng)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)登記注冊的人員發(fā)放《展業(yè)證》。

第二十三條 保險(xiǎn)營銷員向所屬保險(xiǎn)公司申請領(lǐng)取《展業(yè)證》，應(yīng)當(dāng)提交下列材料：

(一)《保險(xiǎn)營銷員展業(yè)證申請表》;

(二)身份證明文件復(fù)印件;

(三)《資格證書》復(fù)印件;

(四)《保險(xiǎn)營銷員培訓(xùn)證書》復(fù)印件;

(五)最近3個(gè)月正面免冠小兩寸彩色照片1張。

保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)對保險(xiǎn)營銷員提交的材料進(jìn)行審核。

第二十四條 《展業(yè)證》應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

(一)姓名、性別、身份證明及號碼;

(二)《資格證書》編號;

(三)《展業(yè)證》編號;

(四)業(yè)務(wù)范圍和銷售區(qū)域;

(五)保險(xiǎn)公司名稱;

(六)保險(xiǎn)營銷員編號;

(七)保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)投訴電話;

(八)發(fā)證日期和有效期。

《展業(yè)證》的業(yè)務(wù)范圍和銷售區(qū)域不得超出所屬保險(xiǎn)公司經(jīng)營許可證上的業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營區(qū)域。

第二十五條 《展業(yè)證》的登記事項(xiàng)發(fā)生變更的，所屬保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)向保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)辦理登記變更手續(xù)。

第二十六條 《展業(yè)證》遺失或者因毀損影響使用的，由所屬保險(xiǎn)公司補(bǔ)發(fā)或者更換。

第二十七條 保險(xiǎn)營銷員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)將《展業(yè)證》交還所屬保險(xiǎn)公司，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)向保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)注銷該保險(xiǎn)營銷員的《展業(yè)證》登記：

(一)與所屬保險(xiǎn)公司解除委托協(xié)議的;

(二)《展業(yè)證》未通過年度審核的;

(三)《資格證書》被注銷的。

第四章 展業(yè)行為管理

第二十八條 保險(xiǎn)營銷員從事保險(xiǎn)營銷活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和中國保監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定。

第二十九條 保險(xiǎn)營銷員應(yīng)當(dāng)在所屬保險(xiǎn)公司授權(quán)范圍內(nèi)從事保險(xiǎn)營銷活動(dòng)，自覺接受所屬保險(xiǎn)公司的管理，履行委托協(xié)議約定的義務(wù)。

第三十條 保險(xiǎn)營銷員從事保險(xiǎn)營銷活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)出示《展業(yè)證》。

第三十一條 保險(xiǎn)營銷員應(yīng)當(dāng)客觀、全面、準(zhǔn)確地向客戶披露有關(guān)保險(xiǎn)產(chǎn)品與服務(wù)的信息，應(yīng)當(dāng)向客戶明確說明保險(xiǎn)合同中責(zé)任免除、猶豫期、健康保險(xiǎn)產(chǎn)品等待期、退保等重要信息。

第三十二條 保險(xiǎn)營銷員銷售分紅保險(xiǎn)、投資連結(jié)保險(xiǎn)、萬能保險(xiǎn)等保險(xiǎn)新型產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)明確告知客戶此類產(chǎn)品的費(fèi)用扣除情況，并提示購買此類產(chǎn)品的投資風(fēng)險(xiǎn)。

第三十三條 保險(xiǎn)營銷員應(yīng)當(dāng)將保險(xiǎn)單據(jù)等重要文件交由投保人或者被保險(xiǎn)人本人簽名確認(rèn)。

第三十四條 保險(xiǎn)營銷員不得與非法從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)或者個(gè)人發(fā)生保險(xiǎn)業(yè)務(wù)往來。

第三十五條 保險(xiǎn)營銷員代為辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不得同時(shí)與兩家或者兩家以上保險(xiǎn)公司簽訂委托協(xié)議。

第三十六條 保險(xiǎn)營銷員從事保險(xiǎn)營銷活動(dòng)，不得有下列行為：

(一)做虛假或者誤導(dǎo)性說明、宣傳;

(二)擅自印制、發(fā)放、傳播保險(xiǎn)產(chǎn)品宣傳材料;

(三)對不同保險(xiǎn)產(chǎn)品內(nèi)容做不公平或者不完全比較;

(四)隱瞞與保險(xiǎn)合同有關(guān)的重要情況;

(五)對保險(xiǎn)產(chǎn)品的紅利、盈余分配或者未來不確定收益作出超出合同保證的承諾;

(六)對保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)狀況和償付能力作出虛假或者誤導(dǎo)性陳述;

(七)利用行政處罰結(jié)果或者捏造、散布虛假事實(shí)，詆毀其他保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)或者個(gè)人的信譽(yù);

(八)利用行政權(quán)力、行業(yè)優(yōu)勢地位或者職業(yè)便利以及其他不正當(dāng)手段強(qiáng)迫、引誘或者限制投保人訂立保險(xiǎn)合同;

(九)給予或者承諾給予投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人保險(xiǎn)合同規(guī)定以外的其他利益;

(十)向投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人收取保險(xiǎn)費(fèi)以外的費(fèi)用;

(十一)阻礙投保人履行如實(shí)告知義務(wù)或者誘導(dǎo)其不履行如實(shí)告知義務(wù);

(十二)未經(jīng)保險(xiǎn)公司同意或者授權(quán)擅自變更保險(xiǎn)條款和保險(xiǎn)費(fèi)率;

(十三)未經(jīng)保險(xiǎn)合同當(dāng)事人同意或者授權(quán)擅自填寫、更改保險(xiǎn)合同及其文件內(nèi)容;

(十四)未經(jīng)投保人或者被保險(xiǎn)人同意，代替或者唆使他人代替投保人、被保險(xiǎn)人簽署保險(xiǎn)單證及相關(guān)重要文件;

(十五)誘導(dǎo)、唆使投保人終止、放棄有效的保險(xiǎn)合同，購買新的保險(xiǎn)產(chǎn)品，且損害投保人利益;

(十六)泄露投保人、被保險(xiǎn)人、受益人、保險(xiǎn)公司的商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私;

(十七)超出《展業(yè)證》載明的業(yè)務(wù)范圍、銷售區(qū)域從事保險(xiǎn)營銷活動(dòng);

(十八)挪用、截留、侵占保險(xiǎn)費(fèi)、保險(xiǎn)賠款或者保險(xiǎn)金;

(十九)串通投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人騙取保險(xiǎn)金或者保險(xiǎn)賠款;

(二十)偽造、變造、轉(zhuǎn)讓《資格證書》或者《展業(yè)證》;

(二十一)私自印制、偽造、變造、倒買倒賣、隱匿、銷毀保險(xiǎn)單證;

(二十二)中國保監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他擾亂保險(xiǎn)市場秩序的行為。

第三十七條 中國保監(jiān)會(huì)在指定媒體和網(wǎng)站上披露保險(xiǎn)營銷員《資格證書》、《展業(yè)證》信息以及保險(xiǎn)營銷員的誠信記錄。

第五章 崗前培訓(xùn)與后續(xù)教育

第三十八條 保險(xiǎn)營銷員申請領(lǐng)取《展業(yè)證》、年審《展業(yè)證》和換發(fā)《資格證書》，應(yīng)當(dāng)符合中國保監(jiān)會(huì)規(guī)定的有關(guān)崗前培訓(xùn)和后續(xù)教育的條件。

崗前培訓(xùn)是指保險(xiǎn)營銷員首次從事保險(xiǎn)營銷活動(dòng)前接受的、經(jīng)中國保監(jiān)會(huì)認(rèn)可的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)組織的專業(yè)培訓(xùn)。

后續(xù)教育是指保險(xiǎn)營銷員在從事保險(xiǎn)營銷活動(dòng)過程中每年接受的、經(jīng)中國保監(jiān)會(huì)認(rèn)可的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)組織的專業(yè)培訓(xùn)。

第三十九條 保險(xiǎn)營銷員首次從事保險(xiǎn)營銷活動(dòng)前，應(yīng)當(dāng)接受累計(jì)不少于80小時(shí)的崗前培訓(xùn)，其中接受保險(xiǎn)法律知識、職業(yè)道德和誠信教育時(shí)間累計(jì)不得少于12小時(shí)。

第四十條 保險(xiǎn)營銷員從事保險(xiǎn)營銷活動(dòng)，每年應(yīng)當(dāng)接受累計(jì)不少于36小時(shí)的后續(xù)教育，其中接受保險(xiǎn)法律知識、職業(yè)道德和誠信教育時(shí)間累計(jì)不得少于12小時(shí)。

第四十一條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在每年1月31日前，向中國保監(jiān)會(huì)報(bào)送年度培訓(xùn)情況的報(bào)告。報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括上年度開展崗前培訓(xùn)和后續(xù)教育的內(nèi)容、方式和時(shí)間以及本年度的培訓(xùn)計(jì)劃。

第四十二條 保險(xiǎn)營銷員應(yīng)當(dāng)持有由中國保監(jiān)會(huì)監(jiān)制的《保險(xiǎn)營銷員培訓(xùn)證書》。

第六章 保險(xiǎn)公司的管理責(zé)任

第四十三條 保險(xiǎn)公司不得委托未取得《資格證書》的人員從事保險(xiǎn)營銷活動(dòng)。

保險(xiǎn)公司委托保險(xiǎn)營銷員從事保險(xiǎn)營銷活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)與保險(xiǎn)營銷員簽訂書面委托協(xié)議，委托協(xié)議的授權(quán)不得超出保險(xiǎn)公司自身的業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營區(qū)域。

第四十四條 保險(xiǎn)營銷員根據(jù)保險(xiǎn)公司的授權(quán)從事保險(xiǎn)營銷活動(dòng)的行為，由保險(xiǎn)公司承擔(dān)責(zé)任。

保險(xiǎn)營銷員在從事保險(xiǎn)營銷活動(dòng)過程中有超越授權(quán)范圍的行為，投保人有理由相信其有權(quán)，并已經(jīng)訂立保險(xiǎn)合同的，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任;但是保險(xiǎn)公司可以依法追究越權(quán)的保險(xiǎn)營銷員的責(zé)任。

第四十五條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對保險(xiǎn)營銷員的培訓(xùn)和管理，提高保險(xiǎn)營銷員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，不得唆使、誤導(dǎo)保險(xiǎn)營銷員進(jìn)行違背誠信義務(wù)的活動(dòng)。

保險(xiǎn)公司不得宣傳保險(xiǎn)營銷員傭金或者手續(xù)費(fèi)的廣告，不得以購買保險(xiǎn)產(chǎn)品作為成為保險(xiǎn)營銷員的條件。

第四十六條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)組織保險(xiǎn)營銷員參加崗前培訓(xùn)和后續(xù)教育培訓(xùn)。

保險(xiǎn)公司委托保險(xiǎn)營銷員銷售人身保險(xiǎn)新型產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)對保險(xiǎn)營銷員進(jìn)行專門培訓(xùn)。

第四十七條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立健全保險(xiǎn)營銷員管理制度和保險(xiǎn)營銷員管理檔案，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地登記保險(xiǎn)營銷員個(gè)人基本資料、培訓(xùn)教育情況、業(yè)務(wù)情況、獎(jiǎng)懲情況等內(nèi)容。

保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)對保險(xiǎn)營銷員培訓(xùn)內(nèi)容的合法性和真實(shí)性負(fù)責(zé)。

第四十八條 保險(xiǎn)營銷員因故意犯罪被判處刑罰的，或者因經(jīng)濟(jì)違法違規(guī)活動(dòng)受到行政處罰或者行業(yè)自律組織處分的，所屬保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)自知悉之日起5日內(nèi)向中國保監(jiān)會(huì)報(bào)告。

第四十九條 保險(xiǎn)公司對本公司保險(xiǎn)營銷員在保險(xiǎn)營銷活動(dòng)中的違法違規(guī)行為給予紀(jì)律處分的，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)向當(dāng)?shù)乇ｋU(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告。

第七章 法律責(zé)任

第五十條 申請參加資格考試的人員提供虛假考試報(bào)名材料的，不予受理報(bào)名申請或者宣布考試成績無效, 該申請人在1年內(nèi)不得參加資格考試。

第五十一條 參加資格考試的人員有考試作弊、擾亂考場秩序等違反考試紀(jì)律行為的，停止其繼續(xù)參加考試，宣布其考試成績無效，該申請人在3年內(nèi)不得參加資格考試;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第五十二條 《資格證書》持有人代替他人參加資格考試，或者協(xié)助、參與、組織他人在資格考試中作弊的，中國保監(jiān)會(huì)給予警告，并處1萬元以下罰款。

第五十三條 《資格證書》申請人隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料申領(lǐng)證書的，中國保監(jiān)會(huì)不予受理或者不予頒發(fā)《資格證書》，并給予警告;該申請人在1年內(nèi)不得再次向中國保監(jiān)會(huì)申請《資格證書》。

第五十四條 《資格證書》持有人以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得《資格證書》的，中國保監(jiān)會(huì)依法撤銷并收回其《資格證書》，給予警告;該證書持有人3年內(nèi)不得向中國保監(jiān)會(huì)申請《資格證書》。

第五十五條 保險(xiǎn)營銷員違反本規(guī)定第二十九條至三十六條規(guī)定的，由中國保監(jiān)會(huì)給予警告，處以1萬元以下罰款。

第五十六條 保險(xiǎn)公司組織、參與、協(xié)助保險(xiǎn)營銷員考試作弊的，由中國保監(jiān)會(huì)給予警告，并處3萬元以下罰款;對該保險(xiǎn)公司直接負(fù)責(zé)的高級管理人員和其他責(zé)任人員，責(zé)令撤換，并處以1萬元以下罰款。構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第五十七條 保險(xiǎn)公司委托未取得《資格證書》和《展業(yè)證》的人員從事保險(xiǎn)營銷活動(dòng)，支付其手續(xù)費(fèi)或者傭金的，由中國保監(jiān)會(huì)責(zé)令改正，給予警告，并處3萬元以下的罰款;對該保險(xiǎn)公司直接負(fù)責(zé)的高級管理人員和其他責(zé)任人員，給予警告，并處1萬元以下的罰款。情節(jié)嚴(yán)重的，由中國保監(jiān)會(huì)責(zé)令撤換該保險(xiǎn)公司直接負(fù)責(zé)的高級管理人員和其他責(zé)任人員，并對其分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立申請，不予許可。

第五十八條 保險(xiǎn)公司違反本規(guī)定第九條、第十七條、第二十二條、第二十三條、第二十五條、第二十七條、第四十三條、第四十五條至第四十九條規(guī)定的，由中國保監(jiān)會(huì)責(zé)令改正，給予警告，并處3萬元以下罰款;對該保險(xiǎn)公司直接負(fù)責(zé)的高級管理人員和其他責(zé)任人員，給予警告，并處1萬元以下罰款。

第八章 附則

第五十九條 中國保監(jiān)會(huì)對農(nóng)村地區(qū)保險(xiǎn)營銷員《資格證書》和《展業(yè)證》另有規(guī)定的，適用其規(guī)定。

中國保監(jiān)會(huì)對直接授予《資格證書》另有規(guī)定的，適用其規(guī)定。

第六十條 關(guān)于崗前培訓(xùn)和后續(xù)教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的管理規(guī)定參照《保險(xiǎn)中介從業(yè)人員繼續(xù)教育暫行辦法》執(zhí)行。

第六十一條 本規(guī)定要求提交的材料，以中文文本為準(zhǔn)。

第六十二條 本規(guī)定由中國保監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修改。

第六十三條 本規(guī)定中的有關(guān)期限，除以年、月表示的以外，均以工作日計(jì)算，不含法定節(jié)假日。

第六十四條 本規(guī)定自20xx年7月1日起施行。

保險(xiǎn)營銷員從業(yè)資格認(rèn)定20xx年8月18日起，保監(jiān)會(huì)下發(fā)的《關(guān)于保險(xiǎn)中介從業(yè)人員管理有關(guān)問題的通知》要求，以后龐大的保險(xiǎn)營銷員不再以人資格證書作為上崗的前提，以后人資格證書將不作為執(zhí)業(yè)登記管理的必要條件。

今后將只登記不考試

《關(guān)于保險(xiǎn)中介從業(yè)人員管理有關(guān)問題的通知》指出，保監(jiān)會(huì)決定廢止《關(guān)于保險(xiǎn)公估從業(yè)人員資格考試有關(guān)工作的通知》，不再委托中國保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)組織保險(xiǎn)公估從業(yè)人員資格考試。保險(xiǎn)中介從業(yè)人員執(zhí)業(yè)前，所屬公司應(yīng)當(dāng)為其在保監(jiān)會(huì)保險(xiǎn)中介監(jiān)管信息系統(tǒng)進(jìn)行執(zhí)業(yè)登記，資格證書不作為執(zhí)業(yè)登記管理的必要條件。

簽訂《合同書》

保險(xiǎn)營銷員取得《資格證》后，需與保險(xiǎn)公司簽訂《個(gè)人人保險(xiǎn)合同書》(簡稱合同書)。

取得《展業(yè)證》

篇(5)

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；分支機(jī)構(gòu)；監(jiān)管制度

一.研究保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)監(jiān)管的必要性

（一）保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的法律地位

明確保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的法律地位是了解和完善分支機(jī)構(gòu)監(jiān)管的基石。我國《公司法》第十四條規(guī)定，"分公司不具有法人資格，其民事責(zé)任由公司承擔(dān)。"保險(xiǎn)公司作為我國公司的一種，其分支機(jī)構(gòu)自然也不具有法人資格和民事責(zé)任能力。因此，當(dāng)前對保險(xiǎn)公司監(jiān)管的研究，更多的專注于法人本身而忽略了分支機(jī)構(gòu)。但不可否認(rèn)的是，分支機(jī)構(gòu)又是公司法人較為特殊的一部分，法人分支機(jī)構(gòu)有相對自由支配的資金，有相對固定的辦公場所，甚至還有特有的名稱，尤其是當(dāng)分支機(jī)構(gòu)在遠(yuǎn)離法人的地區(qū)或者別國時(shí)，其相對獨(dú)立性表現(xiàn)的更加充分。①

（二）保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)實(shí)作用

保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)雖無法人資格，卻在保險(xiǎn)市場上發(fā)揮了主力軍的作用。我國的保險(xiǎn)公司體系由"總公司-分公司-中心支公司-支公司"構(gòu)成，分支機(jī)構(gòu)遍布全國各地，直接服務(wù)于廣大的投保人、被保險(xiǎn)人，經(jīng)營具體的業(yè)務(wù)。而同時(shí)，保險(xiǎn)公司的收入與利潤主要由分支機(jī)構(gòu)完成。由此可見，逐級的分支機(jī)構(gòu)才是我國保險(xiǎn)事業(yè)蓬勃發(fā)展的真正英雄。

（三）保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)管控力逐級減弱

隨著保險(xiǎn)市場蓬勃發(fā)展，保險(xiǎn)服務(wù)所面向的社會(huì)大眾日益廣泛，保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的數(shù)量超出正常速度迅速增長，由此導(dǎo)致總公司對分支機(jī)構(gòu)的管控力逐級遞減。表現(xiàn)在，制度建設(shè)不配套、政策措施不落實(shí)、風(fēng)險(xiǎn)管控不健全。2008年全國保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法處罰的違法違規(guī)機(jī)構(gòu)723家次，人員379人次，主要集中在分支機(jī)構(gòu)和基層從業(yè)人員。由此可見，加強(qiáng)分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)管已經(jīng)迫在眉睫。

二.保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)監(jiān)管法律規(guī)范現(xiàn)狀

近幾年我國法律體系不斷健全、法律執(zhí)行和實(shí)施不斷完善，保險(xiǎn)公司監(jiān)管法律已經(jīng)呈現(xiàn)出系統(tǒng)化化、多元化的特點(diǎn)，構(gòu)成了以《公司法》、《保險(xiǎn)法》為統(tǒng)領(lǐng)，以國務(wù)院的行政法規(guī)和保監(jiān)會(huì)的部門規(guī)章為支撐的法律規(guī)范體系。然而，數(shù)量龐大、作用突出的保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)卻因?yàn)槟暬膽B(tài)度、從屬性的地位，欠缺了監(jiān)管法律規(guī)范的制定和完善。

《公司法》第十四條規(guī)定了分公司與子公司的法律地位和設(shè)立要求，第一百九十二條至第一百九十八條規(guī)定了外國公司分支機(jī)構(gòu)的概念、設(shè)立、名稱、法律地位、活動(dòng)原則、撤銷和清算。《保險(xiǎn)法》在第三章"保險(xiǎn)公司"中，第七十四條至第七十六條規(guī)定了分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立要求；在第六章"保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)督管理"中，未針對分支機(jī)構(gòu)監(jiān)管的特殊性、復(fù)雜性做獨(dú)立的條文規(guī)定；在第七章"法律責(zé)任"中，第一百六十八條規(guī)定了違法設(shè)立分支機(jī)構(gòu)和變更公司組織形式的法律責(zé)任。此外，保監(jiān)會(huì)在2010年制定了《保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)分類監(jiān)管暫行辦法》，以提高監(jiān)管效率，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。總的看來，現(xiàn)今對保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)管更多的依靠對保險(xiǎn)公司的監(jiān)管法律規(guī)范，其獨(dú)立性、專業(yè)化程度差。而且稀少的保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)監(jiān)管法律規(guī)范具有位階低、籠統(tǒng)化、未成體系的弱點(diǎn)。

三.保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)監(jiān)管存在的問題

（一）分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)制度不健全

分支機(jī)構(gòu)是保險(xiǎn)公司開展業(yè)務(wù)、服務(wù)社會(huì)的主力軍。對分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控管是否有效是關(guān)乎保險(xiǎn)公司的生存與發(fā)展。業(yè)務(wù)的擴(kuò)大和保費(fèi)的增加使得分支機(jī)構(gòu)迅速落地生根，但過快的發(fā)展速度卻使分支機(jī)構(gòu)制度建設(shè)、內(nèi)部管控體系未能跟上步伐，保險(xiǎn)公司內(nèi)部未能形成統(tǒng)一的財(cái)務(wù)審計(jì)制度，對分支機(jī)構(gòu)審計(jì)管理不規(guī)范。保監(jiān)會(huì)在2007年就出臺了《保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)指引（試行）》（以下簡稱《指引》），規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)的機(jī)構(gòu)、人員、職責(zé)和工作機(jī)制，以加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管，建立保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)制度，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力。但《指引》所確立的審計(jì)體系僅僅局限在總公司層面，由董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行本級監(jiān)督，廣大的分支機(jī)構(gòu)并未確立垂直性的上級審計(jì)制度。在現(xiàn)實(shí)中，有些上級保險(xiǎn)公司任命個(gè)別工作人員定期對分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)管，但這些審計(jì)人員職務(wù)不高，且無激勵(lì)和約束機(jī)制，在審計(jì)過程中往往出現(xiàn)"內(nèi)部人控制"的情形，難以發(fā)揮良好的效果。

（二）對分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)管體系不能適應(yīng)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展

我國的保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)監(jiān)管體系是在上世紀(jì)90年代逐漸確立和實(shí)施的。1998年成立了中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)，作為國務(wù)院直屬正部級事業(yè)單位統(tǒng)一監(jiān)管全國商業(yè)保險(xiǎn)市場，同時(shí)由政府經(jīng)濟(jì)主管部門對保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)行行政管理。保監(jiān)會(huì)、政府經(jīng)濟(jì)主管部門與投保人構(gòu)成了保險(xiǎn)市場監(jiān)管的三駕馬車。十幾年來中國的保險(xiǎn)市場隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展成倍擴(kuò)張，而這一監(jiān)管體系卻未有大的變動(dòng)，已經(jīng)不能適應(yīng)保險(xiǎn)市場的發(fā)展。保監(jiān)會(huì)作為主管機(jī)關(guān)，僅僅下設(shè)到省和計(jì)劃單列市一級，地級市和縣級并無專門的保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)關(guān)，這使基層的保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)放任自流，可以為所欲為。稅務(wù)、工商等政府經(jīng)濟(jì)主管部門將監(jiān)管的主要精力投入到銀行、證券、基金等占金融行業(yè)比重較大的領(lǐng)域中，對保險(xiǎn)行業(yè)監(jiān)管缺乏應(yīng)有的重視。投保人和被保險(xiǎn)人由于個(gè)人實(shí)力有限，維權(quán)意識淡薄，難以在分支機(jī)構(gòu)監(jiān)管中發(fā)揮重要作用。

（三）分支機(jī)構(gòu)缺乏從業(yè)人員統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)

保險(xiǎn)業(yè)是與銀行、證券等行業(yè)并列的金融業(yè)的支柱之一，其工作具有自身的專業(yè)性、復(fù)雜性，需要從業(yè)人員具備一定的專業(yè)知識和技能。保險(xiǎn)總公司由于機(jī)構(gòu)少、工資福利高，其聘用的員工往往能夠保證教育背景和專業(yè)知識，但數(shù)量龐大的分支機(jī)構(gòu)需要大量的工作人員，這在我國高等教育和職業(yè)教育缺少保險(xiǎn)專業(yè)和課程的情況下，只能降低錄用人員的門檻，難以保證工作人員的專業(yè)性和高素質(zhì)，這會(huì)嚴(yán)重影響保險(xiǎn)市場的發(fā)展。在現(xiàn)實(shí)中，基層分支機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員大都缺乏金融專業(yè)特別是保險(xiǎn)專業(yè)的高學(xué)歷教育，甚至很多從業(yè)人員來自于下崗職工、退伍軍人，且從業(yè)人員的無序流動(dòng)情況嚴(yán)重。

（四）不良分支機(jī)構(gòu)退出制度不健全

在保險(xiǎn)業(yè)膨脹發(fā)展的今天，只有構(gòu)建合理的不良機(jī)構(gòu)推出機(jī)制，才能保證保險(xiǎn)市場的健康發(fā)展和保險(xiǎn)公司的良性競爭。我國保險(xiǎn)公司退出機(jī)制的建立是隨著公司股份制的完善而確立的，它依賴于普遍的公司機(jī)制和金融體制，其退出制度與銀行業(yè)、證券業(yè)并無實(shí)質(zhì)差別。保險(xiǎn)總公司在經(jīng)營惡劣、違反法律規(guī)定時(shí)，可以通過股份的轉(zhuǎn)讓、股東的更迭甚至破產(chǎn)機(jī)制實(shí)現(xiàn)退出市場，優(yōu)勝劣汰。然而，保險(xiǎn)業(yè)有著其特殊性，其業(yè)務(wù)經(jīng)營主要依靠廣大的分支機(jī)構(gòu)，且分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營具有很強(qiáng)的自主性，總公司難以實(shí)現(xiàn)全面監(jiān)控。我國對于保險(xiǎn)公司不良分支機(jī)構(gòu)尚無合適的退出制度，當(dāng)分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營過程中違反法律規(guī)定，損害保險(xiǎn)人、被保險(xiǎn)人利益或者企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不作為、亂作為的時(shí)候，依然可以通過總公司的資金幫扶、保費(fèi)的濫挪濫用繼續(xù)支撐經(jīng)營。因此，健全保險(xiǎn)公司不良分支機(jī)構(gòu)推出制度已經(jīng)刻不容緩。

（五）分支機(jī)構(gòu)償付能力監(jiān)管制度不健全

保險(xiǎn)公司經(jīng)營的主要風(fēng)險(xiǎn)在于其償付能力是否有保障，這關(guān)系到投保人、被保險(xiǎn)人利益的維護(hù)，甚至是社會(huì)的穩(wěn)定，因此，償付能力監(jiān)管是保險(xiǎn)公司監(jiān)管的核心。《保險(xiǎn)法》第一百零一條規(guī)定，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)具有與其業(yè)務(wù)規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)程度相適應(yīng)的最低償付能力。中國保監(jiān)會(huì)制定了《保險(xiǎn)公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》，對保險(xiǎn)公司最低償付能力的強(qiáng)制性要求做了細(xì)化規(guī)定。保險(xiǎn)公司最終償付能力額度和各種監(jiān)管指標(biāo)數(shù)據(jù)來自分支機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)匯總，如果基層分支機(jī)構(gòu)信息失真，就會(huì)影響風(fēng)險(xiǎn)測算的結(jié)果，使得償付能力判斷錯(cuò)誤，監(jiān)督措施失誤。因此，確保數(shù)據(jù)真實(shí)性是加強(qiáng)償付能力監(jiān)管的重要基礎(chǔ)。②

（六）違法設(shè)立分支機(jī)構(gòu)懲罰力度弱

設(shè)立保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)，對于保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)的開展至關(guān)重要，也會(huì)對基層保險(xiǎn)市場產(chǎn)生巨大影響。法律法規(guī)對于保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立有著較為嚴(yán)格的要求，中國保監(jiān)會(huì)2009年頒布實(shí)施的《保險(xiǎn)公司管理規(guī)定》第三章"分支機(jī)構(gòu)設(shè)立"中，對于保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立條件、程序和驗(yàn)收工作做了嚴(yán)格規(guī)定。但是，縱觀整個(gè)保險(xiǎn)法律體系，我們并沒有發(fā)現(xiàn)太多的關(guān)于違法設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的懲罰措施。僅僅是《保險(xiǎn)法》第一百六十八條規(guī)定，"未經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)或者變更組織形式的，由保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，處一萬元以上五萬元以下的罰款。"這樣的處罰力度對于財(cái)大氣粗的保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)而言效果是極其有限的。違法成本的低廉只會(huì)促使保險(xiǎn)公司違法設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，以謀取更大的利益。

四.完善保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)監(jiān)管制度的建議

（一）完善分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)制度

審計(jì)制度是保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)管的最后一道屏障，必須健全分支機(jī)構(gòu)審計(jì)制度，加強(qiáng)審計(jì)力量。《指引》中僅第三十四條"內(nèi)部審計(jì)部門對下屬分支公司進(jìn)行審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)將審計(jì)報(bào)告抄報(bào)審計(jì)對象所在地的中國保監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)"涉及到了具體的分支機(jī)構(gòu)審計(jì)，這對于分支機(jī)構(gòu)審計(jì)制度的建立是杯水車薪。因此要從制度上確立分支機(jī)構(gòu)審計(jì)監(jiān)管的機(jī)構(gòu)、責(zé)任、工作方式，用上級的垂直管控打破分支機(jī)構(gòu)的小金庫、小算盤。建議上級保險(xiǎn)公司審計(jì)委員會(huì)擴(kuò)大監(jiān)管范圍，面向廣大的分支機(jī)構(gòu)，并確定審計(jì)委員會(huì)的激勵(lì)和追責(zé)機(jī)制，將分支機(jī)構(gòu)的所有經(jīng)營活動(dòng)納入審計(jì)監(jiān)管的視野。

（二）完善保險(xiǎn)監(jiān)管體系，強(qiáng)化對分支機(jī)構(gòu)監(jiān)管的作用

從體系上入手，才能夯實(shí)分支機(jī)構(gòu)監(jiān)管的根基。首先，要從法律上在基層設(shè)立專門的保險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，將保監(jiān)會(huì)的體系向下延伸，以適應(yīng)地市級、縣級保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管需求。其次，政府經(jīng)濟(jì)主管部門不能舍棄自己的職責(zé)，應(yīng)該把保險(xiǎn)業(yè)的行政管理獨(dú)立出來，加以重視，規(guī)范分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營活動(dòng)，保障廣大投保人、被保險(xiǎn)人的利益。第三，要健全分支機(jī)構(gòu)信息公開制度，將自身經(jīng)營情況，特別是保費(fèi)征收和使用情況公之于眾，讓投保人、被保險(xiǎn)人對公司經(jīng)營情況充分了解，以參與到分支機(jī)構(gòu)監(jiān)管活動(dòng)之中。

（三）建立保險(xiǎn)從業(yè)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)

上文中已經(jīng)提到，保險(xiǎn)從業(yè)資格考試已經(jīng)流于形式。中國保監(jiān)會(huì)為提高從業(yè)人員素質(zhì)，曾出臺了《保險(xiǎn)從業(yè)人員職業(yè)道德指引》、《保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)從業(yè)人員職業(yè)道德指引》、《保險(xiǎn)公估從業(yè)人員職業(yè)道德指引》。在保險(xiǎn)業(yè)的擴(kuò)張性發(fā)展的背景下，這種非強(qiáng)制性的道德指引效果是極為有限的。因此，建立保險(xiǎn)從業(yè)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，抓嚴(yán)人員準(zhǔn)入這一關(guān)口，是提高保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)從業(yè)人員素質(zhì)的必由之路。可以效仿國家司法考試、注冊會(huì)計(jì)師考試，增加入行考試的難度，并重點(diǎn)考察欲從業(yè)人員的保險(xiǎn)行業(yè)實(shí)踐經(jīng)歷，在準(zhǔn)入關(guān)口拉平不同教育背景的就業(yè)人員。雖然組建正規(guī)軍的成本較高，但高素質(zhì)、專業(yè)化人才對保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展的推動(dòng)力是不可估量的。

（四）健全分支機(jī)構(gòu)退出制度

構(gòu)建良好的保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)退出制度應(yīng)該充分考慮導(dǎo)致公司經(jīng)營困境的具體原因，不同情況區(qū)別對待。《保險(xiǎn)法》第一百一十六條規(guī)定了諸多保險(xiǎn)業(yè)務(wù)禁止的行為，對于嚴(yán)重違反法律法規(guī)規(guī)定而經(jīng)營的保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在法律上確定強(qiáng)制退出制度，由保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)具體執(zhí)行，以規(guī)范保險(xiǎn)市場秩序。而當(dāng)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)遇到經(jīng)營嚴(yán)重虧損、管理混亂、領(lǐng)導(dǎo)層不作為或者亂作為的情況時(shí)，則應(yīng)當(dāng)先進(jìn)行限期整頓，由保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)滲入分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)經(jīng)營中監(jiān)督檢查，力爭改變不良局面。若限期整頓無效，可以強(qiáng)制撤銷此分支機(jī)構(gòu)，或者要求總公司對此分支機(jī)構(gòu)降低級別、懲罰其責(zé)任人，保護(hù)廣大投保人、被保險(xiǎn)人的利益。分支機(jī)構(gòu)退出制度的關(guān)鍵在于，機(jī)構(gòu)退出后其已經(jīng)提供的保險(xiǎn)服務(wù)需要由總公司或者其他保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)繼續(xù)承擔(dān)，避免對投保人、被保險(xiǎn)人造成錯(cuò)誤的損害。

（五）健全分支機(jī)構(gòu)償付能力監(jiān)管制度

上文已述，健全分支機(jī)構(gòu)償付能力監(jiān)管制度，關(guān)鍵在于從制度上保證分支機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。各地的保險(xiǎn)監(jiān)管委員會(huì)和監(jiān)管局作為保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管的主要力量，要制定定期和不定期的數(shù)據(jù)檢查制度，努力確保數(shù)據(jù)的真實(shí)、有效。一些中介機(jī)構(gòu)如會(huì)計(jì)師事務(wù)所、精算師事務(wù)所在保證數(shù)據(jù)真實(shí)性上具有很大的作用，可以建立強(qiáng)制的會(huì)計(jì)審計(jì)制度，規(guī)范數(shù)據(jù)來源。同時(shí)，還可以引導(dǎo)分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)變內(nèi)部稽核職能，由事后監(jiān)督向事前預(yù)測、事中控制轉(zhuǎn)變，重點(diǎn)稽核內(nèi)控不實(shí)、弄虛作假、數(shù)據(jù)不真等行為。③

（六）加大違法設(shè)立分支機(jī)構(gòu)懲罰力度

違反法律規(guī)定設(shè)立保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)懲罰力度過低。在加大懲罰力度上，可以借鑒《保險(xiǎn)法》的其他責(zé)任處罰條文，做出適當(dāng)修改。如第一百五十九條規(guī)定，"違反本法規(guī)定擅自設(shè)立保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司或者非法經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的，由保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)予以取締，沒收非法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下的罰款；沒收違法所得或者違法所得不足二十萬元的，處二十萬元以上一百萬元以下的罰款。"其他諸如擅自設(shè)立保險(xiǎn)專業(yè)機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人或者從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的法律責(zé)任，超出保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)范圍的法律責(zé)任，擅自變更公司事項(xiàng)的法律責(zé)任，超額承保的法律責(zé)任等等，其處罰力度都要大于違法設(shè)立保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的處罰程度。因此，建議在處罰保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)這種金融單位時(shí)，可以以其違法所得為基準(zhǔn)數(shù)額加倍處罰，并限期整頓，違法情節(jié)嚴(yán)重的應(yīng)當(dāng)依法取締。

注釋：

①江平、趙旭東，法人分支機(jī)構(gòu)法律地位析，中國法學(xué)1991（5）

②張育新，論保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)償付能力監(jiān)管，保險(xiǎn)研究，2008（3）

篇(6)

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；內(nèi)部控制；問題；對策

中圖分類號：F840 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）11-0029-02

中國保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)起步較晚，但取得了一定成效。保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展進(jìn)入一個(gè)新的階段。一方面，中國人壽著手內(nèi)控再造的“404項(xiàng)目”，另一方面，內(nèi)部控制監(jiān)管也邁出了實(shí)質(zhì)性步伐。然而，總體上看，中國保險(xiǎn)公司內(nèi)控建設(shè)水平仍較為薄弱，距國際水平還有相當(dāng)?shù)牟罹唷１ｋU(xiǎn)公司內(nèi)部控制受到治理結(jié)構(gòu)、人力資源管理、組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)和外部監(jiān)管幾方面因素的影響。從委托角度看，公司治理和內(nèi)部控制是一致的，處于較高層次的公司治理直接影響處于較低層次的內(nèi)部控制；從內(nèi)部控制實(shí)施的理論前提看，治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制發(fā)揮作用的基礎(chǔ)。完善的內(nèi)部控制制度是保險(xiǎn)公司保持穩(wěn)定經(jīng)營和健康發(fā)展的重要制度保證，也是監(jiān)管部門成功實(shí)施償付能力監(jiān)管的基礎(chǔ)。在中國以償付能力監(jiān)管為核心的監(jiān)管體系初步建立的情況下，加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度的研究對于保證整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)持續(xù)、健康的發(fā)展具有重要的意義。因此，完善的公司治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制有效運(yùn)行的前提。

一、保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)存在的問題

1.對內(nèi)部控制制度重視不夠。部分保險(xiǎn)公司還沒有將內(nèi)部控制制度建設(shè)作為頭等大事來抓，沒有站在影響公司生存發(fā)展的戰(zhàn)略高度上重視公司內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)，重業(yè)務(wù)輕內(nèi)控仍然是某些保險(xiǎn)公司的“通病”。部分保險(xiǎn)公司對內(nèi)部控制的認(rèn)識還停留在比較原始的階段，認(rèn)為內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，把內(nèi)部控制看作是一本本的手冊、各種文件和制度；也有的企業(yè)把內(nèi)部成本控制、內(nèi)部資產(chǎn)安全控制等視為控制；有的企業(yè)甚至對內(nèi)部控制的認(rèn)識還未理性化，沒有意識到內(nèi)部控制給公司帶來的利益；有些內(nèi)部控制制度對部分分支機(jī)構(gòu)的管理者缺乏必要的約束和監(jiān)管，難以保證會(huì)計(jì)和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，內(nèi)部稽核和外部審計(jì)制度形同虛設(shè)，削弱了內(nèi)部控制制度的監(jiān)督效率，增加了保險(xiǎn)公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)監(jiān)管的難度和成本。實(shí)際上，目前在保險(xiǎn)市場經(jīng)常發(fā)生的分支機(jī)構(gòu)違法違規(guī)行為，反映出上級公司仍然存在著以保費(fèi)規(guī)模論英雄，以規(guī)模為發(fā)展目標(biāo)的經(jīng)營指導(dǎo)思想。存在這種問題的原因主要在于外部環(huán)境對國內(nèi)保險(xiǎn)公司強(qiáng)化內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的要求不高，導(dǎo)致公司并不關(guān)心內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)對公司能夠帶來的經(jīng)濟(jì)及社會(huì)利益，公司認(rèn)為所謂的走“球”似的路線能夠幫助公司獲得期望的利益，而沒有考慮到由于內(nèi)部控制失效對公司造成的損害可能是致命的。

2.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度統(tǒng)一化、克隆化現(xiàn)象嚴(yán)重。保險(xiǎn)公司一般實(shí)行“條條管理”，即總公司管理分公司，分公司管理支公司的形式，在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)方面，一般是總公司負(fù)責(zé)制訂，分支公司負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行。總公司通過系統(tǒng)授權(quán)、人員管理等機(jī)制進(jìn)行管理控制，系統(tǒng)內(nèi)部上下執(zhí)行的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度高度統(tǒng)一。隨著保險(xiǎn)公司家數(shù)的日益增多，財(cái)務(wù)人員在各財(cái)險(xiǎn)公司的流動(dòng)日益頻繁。各保險(xiǎn)公司為了節(jié)約人力、物力，在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)上模仿抄襲較多，導(dǎo)致財(cái)險(xiǎn)公司在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度方面大同小異。

3.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺乏重視。對于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)的必要性及其重要意義，各保險(xiǎn)公司普遍認(rèn)同。但是出于市場競爭的需要，單一的保險(xiǎn)公司在規(guī)范自身方面往往陷入“囚徒困境”，因?yàn)榕隆袄蠈?shí)人吃虧”而不敢在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)上出實(shí)招、動(dòng)真格，唯恐做“第一個(gè)吃螃蟹的人”。多數(shù)保險(xiǎn)公司在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)上既有強(qiáng)烈的愿望又有深深的顧慮。同時(shí)，在有些領(lǐng)導(dǎo)眼中，會(huì)計(jì)工作無非是記記賬、提供幾張報(bào)表而已，并未認(rèn)識到會(huì)計(jì)的控制作用。即便是對會(huì)計(jì)的控制作用有所認(rèn)識，為了方便自己隨心所欲，也往往置內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度于不顧。

4.財(cái)務(wù)控制作用有待加強(qiáng)。現(xiàn)在財(cái)務(wù)核算或管理軟件已經(jīng)獲得了極大的普及，各個(gè)層次或功能的財(cái)務(wù)管理或核算軟件能夠幫助財(cái)務(wù)人員提高效率和確保核算數(shù)據(jù)的正確性和及時(shí)性。但是，保險(xiǎn)公司的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理水平與管理層對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的要求有一定的差距，財(cái)務(wù)控制的作用發(fā)揮有限。一些保險(xiǎn)公司在管理過程中，財(cái)務(wù)控制并沒有起到監(jiān)管及控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用，而是流于形式或者只是為了完成必要的程序；許多內(nèi)部控制常用的工具和技術(shù)，如預(yù)算管理、內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制等并沒有在保險(xiǎn)公司內(nèi)部得到運(yùn)用。

二、保險(xiǎn)公司加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)對策

1.以監(jiān)管為核心，監(jiān)控和指導(dǎo)公司內(nèi)控管理制度建設(shè)。加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管部門對保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)的目的是在新的市場和法律環(huán)境下，將以往部分監(jiān)管責(zé)任轉(zhuǎn)變?yōu)楸ｋU(xiǎn)公司的管理責(zé)任。保險(xiǎn)監(jiān)管部門的監(jiān)管責(zé)任是保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益，保證投資人的正當(dāng)投資回報(bào)權(quán)益不受侵害，監(jiān)督保險(xiǎn)公司合法合規(guī)經(jīng)營，具備足夠的償付能力，以往這種監(jiān)管職能是通過對保險(xiǎn)公司現(xiàn)場和非現(xiàn)場的例行檢查來實(shí)現(xiàn)的，但由于保險(xiǎn)公司管理體制和業(yè)務(wù)經(jīng)營的復(fù)雜程度增高，增加了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)監(jiān)管部門例行的檢查和抽查的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、有效性遇到了現(xiàn)實(shí)的挑戰(zhàn)，增大了保險(xiǎn)有效監(jiān)管的難度。在國際化競爭的大背景下，保險(xiǎn)監(jiān)管部門必須認(rèn)真研究和充分發(fā)揮保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制管理制度的積極作用，將內(nèi)部控制管理制度建設(shè)作為強(qiáng)化監(jiān)管的重要內(nèi)容，加強(qiáng)事后監(jiān)管和償付能力監(jiān)管，保險(xiǎn)公司則應(yīng)該認(rèn)真檢討和審視公司內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行的現(xiàn)狀，增強(qiáng)對公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、投資等方面的風(fēng)險(xiǎn)管理，完善和彌補(bǔ)內(nèi)部控制管理制度方面的缺陷和不足。保險(xiǎn)監(jiān)管部門在加強(qiáng)保險(xiǎn)法律法規(guī)建設(shè)的同時(shí)，應(yīng)督促保險(xiǎn)公司加強(qiáng)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)，兩者是相輔相成、不可替代、互為補(bǔ)充、缺一不可的。保險(xiǎn)公司總公司必須對分支公司的經(jīng)營范圍和經(jīng)營規(guī)模是否相適應(yīng)，內(nèi)部控制管理制度建設(shè)是否完備和完善，權(quán)力與責(zé)任的平衡是否對稱，重要職能和關(guān)鍵崗位的設(shè)立是否相互制約，獨(dú)立的內(nèi)部稽核和公正的外部審計(jì)是否健全，內(nèi)部制度建設(shè)和內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是否執(zhí)行落實(shí)，職業(yè)道德水平和培訓(xùn)質(zhì)量是否提升，違法違規(guī)行為和有意誤導(dǎo)行為是否得到遏制，財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是否得到執(zhí)行等進(jìn)行研究和評估。所有這些內(nèi)容要求保險(xiǎn)公司必須建立科學(xué)完善的內(nèi)部控制管理體系，提高操作效率，確保現(xiàn)有規(guī)章制度的執(zhí)行，同時(shí)，保險(xiǎn)監(jiān)管部門必須對公司內(nèi)部控制管理制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真檢查和監(jiān)督指導(dǎo)。

2.通過法制建設(shè)強(qiáng)化管理層對公司內(nèi)部控制的責(zé)任。企業(yè)是內(nèi)部控制建設(shè)的主體，管理層對內(nèi)部控制的認(rèn)知、態(tài)度和責(zé)任直接決定著一個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)和執(zhí)行狀況。從國際經(jīng)驗(yàn)來看，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)必須通過內(nèi)部控制立法來強(qiáng)化管理層的責(zé)任。如美國《反國外賄賂法》、《薩班斯—奧克斯利法案》、香港《企業(yè)管治常規(guī)守則》等均對企業(yè)內(nèi)部控制作了明確規(guī)定，并強(qiáng)化了管理層對企業(yè)內(nèi)部控制的責(zé)任。因此，在中國保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管的整體設(shè)計(jì)中，必須把強(qiáng)化管理層的責(zé)任作為制度設(shè)計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過立法明確管理層對建立、維護(hù)公司內(nèi)部控制機(jī)制負(fù)有的責(zé)任，建立和落實(shí)管理層的責(zé)任追究和激勵(lì)約束機(jī)制。對于內(nèi)部控制建設(shè)不重視、存在重大失誤并負(fù)有責(zé)任的人員，要建立和落實(shí)責(zé)任追究機(jī)制，追究直接責(zé)任人和相關(guān)負(fù)責(zé)人的內(nèi)部控制管理責(zé)任。出臺《保險(xiǎn)公司內(nèi)審責(zé)任人管理規(guī)定》，明確內(nèi)審責(zé)任人的職責(zé)，賦予內(nèi)審責(zé)任人及內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員履行職責(zé)時(shí)應(yīng)享有的權(quán)利，建立問責(zé)機(jī)制，改變內(nèi)審部門在公司內(nèi)部被邊緣化的現(xiàn)狀，促進(jìn)內(nèi)審責(zé)任人和內(nèi)審部門有效履行職責(zé)。強(qiáng)化董事會(huì)的責(zé)任。建議在《保險(xiǎn)法》修訂中，增加有關(guān)內(nèi)部控制方面的規(guī)定，明確董事會(huì)在內(nèi)部控制建設(shè)、維護(hù)和確保有效運(yùn)行方面的責(zé)任以及相應(yīng)的罰則。

3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制。會(huì)計(jì)控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，往往關(guān)系到內(nèi)部控制工作的成敗。為此，我們在日常經(jīng)營中強(qiáng)調(diào)實(shí)施財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)中心建設(shè)的要求配備會(huì)計(jì)人員，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法和保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度實(shí)施財(cái)務(wù)核算，加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理和辦公性費(fèi)用管理，并定期、不定期組織內(nèi)部財(cái)務(wù)檢查和崗位審計(jì)。有效的財(cái)務(wù)控制，對公司經(jīng)營行為的規(guī)范和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的防范起到了重要作用。

4.加強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)控制，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。承保理賠質(zhì)量的高低，是保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營效益能否實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵所在。為此，保險(xiǎn)公司應(yīng)首先對各級公司的承保理賠權(quán)限分險(xiǎn)種給予明確規(guī)定，在基層公司權(quán)限外的業(yè)務(wù)報(bào)地市級公司審核，超地市級公司權(quán)限的要報(bào)省公司審核；其次是對高風(fēng)險(xiǎn)、高保額標(biāo)的大型商業(yè)保險(xiǎn)項(xiàng)目必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，要求評估人員上報(bào)評估報(bào)告，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估意見決定是否承保；再次是組織有關(guān)人員分險(xiǎn)種、分客戶對承保業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，看看哪個(gè)險(xiǎn)種是效益險(xiǎn)種而哪個(gè)險(xiǎn)種沒有效益，看看哪個(gè)客戶是優(yōu)質(zhì)客戶而哪個(gè)客戶有嚴(yán)重道德風(fēng)險(xiǎn)傾向，通過統(tǒng)計(jì)分析，確定是否承保和核定承保條件。同時(shí)，還要重視商業(yè)再保險(xiǎn)在保險(xiǎn)公司經(jīng)營中的重要作用，通過商業(yè)分保擴(kuò)大承保能力和防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

5.充分發(fā)揮保險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)的作用。在保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置合理且具有獨(dú)立性的前提下，要進(jìn)一步加大工作力度。應(yīng)該主要由內(nèi)部審計(jì)部門來完成評價(jià)保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的效果，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員比外部人員更熟悉本單位的情況和熟悉保險(xiǎn)業(yè)務(wù)實(shí)務(wù)操作，能夠?qū)Πl(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出建議、采取措施；同時(shí)還可以減少管理成本，符合成本效益原則。

篇(7)

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司 會(huì)計(jì)核算 風(fēng)險(xiǎn) 分析

一、我國保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)核算的基本內(nèi)容與特點(diǎn)

我國企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基本內(nèi)容眾多，主要包括款項(xiàng)的收付與結(jié)算；資本增減；債權(quán)債務(wù)；收入、費(fèi)用、支出的處理；財(cái)務(wù)成果的核算與確認(rèn)等。筆者在此立足于保險(xiǎn)公司，結(jié)合其特點(diǎn)，選取了其會(huì)計(jì)核算的幾點(diǎn)主要內(nèi)容與特點(diǎn)，分別而述之。

（一）關(guān)于保費(fèi)收入的會(huì)計(jì)核算

對保險(xiǎn)公司而言，其合同內(nèi)容只有涉及一定的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)，才能作為保險(xiǎn)合同。退休金和年金、衍生保險(xiǎn)產(chǎn)品，以及沒有任何實(shí)質(zhì)性的保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的投連保單等均不能作為保險(xiǎn)合同。自2007年之后，我國保險(xiǎn)公司需要依據(jù)保險(xiǎn)合同的內(nèi)容進(jìn)行收入的劃分與確認(rèn)。同時(shí)，保險(xiǎn)合同的種類與性質(zhì)不同，保費(fèi)收入的計(jì)量方法也不同。保費(fèi)收入的計(jì)量與確認(rèn)原則一般是采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，這也是2007年新準(zhǔn)則對保險(xiǎn)公司的一項(xiàng)新要求。這一規(guī)定，使保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)合同與保費(fèi)收入密切結(jié)合，更切實(shí)的反映保險(xiǎn)公司的經(jīng)營成果與財(cái)務(wù)狀況。另外，目前我國保險(xiǎn)公司開始引入公允價(jià)值作為主要的會(huì)計(jì)計(jì)量工具。該計(jì)量模式早保證可靠性的前提下，對相關(guān)性給予了更為充分的強(qiáng)調(diào)，使實(shí)質(zhì)大于形式，同時(shí)也極大地提高了財(cái)務(wù)信息的含量與相關(guān)性。

（二）關(guān)于計(jì)提準(zhǔn)備金的會(huì)計(jì)核算

在我國，不允許保險(xiǎn)公司對外舉債。對保險(xiǎn)公司而言，負(fù)債主要由各種準(zhǔn)備金構(gòu)成。其中，比例最大的債務(wù)數(shù)額為“精算準(zhǔn)備金”，同時(shí)其也是保險(xiǎn)公司信息披露的一項(xiàng)重要內(nèi)容，直接體現(xiàn)保險(xiǎn)公司的償債能力與盈利能力。2007年以前，我國在保險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度方面尚不健全，這也是保險(xiǎn)公司償債能力無法獲得社會(huì)公眾完全信任的原因。自《新準(zhǔn)則》之后，保險(xiǎn)公司需要對“未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”、“未決賠款準(zhǔn)備金”、 “長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金” 、“壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”進(jìn)行披露。同時(shí)，為了能夠更加真實(shí)的對由保險(xiǎn)人承擔(dān)的“賠付保險(xiǎn)金責(zé)任”進(jìn)行反映， 當(dāng)前很多保險(xiǎn)公司都引入了“充足性測試”的概念，使得對保費(fèi)收入的核算更加準(zhǔn)確與真實(shí)。

（三）關(guān)于投資收益的會(huì)計(jì)核算

針對保險(xiǎn)公司而言，其投資主要可以分為四類，相關(guān)的會(huì)計(jì)核算詳見下表1-1。

保險(xiǎn)公司當(dāng)前對投資收益的會(huì)計(jì)核算模式和特點(diǎn)，不僅能夠更為準(zhǔn)確的對投資收益進(jìn)行反映與核算，而且能更加清晰明了的體現(xiàn)保險(xiǎn)資金投資的浮盈。

（四）關(guān)于費(fèi)用計(jì)提的會(huì)計(jì)核算

保險(xiǎn)公司的費(fèi)用支出，主要包括保險(xiǎn)間接費(fèi)用、保險(xiǎn)營銷與傭金，以及保險(xiǎn)賠款等。當(dāng)前，我國保險(xiǎn)公司對會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用支出，通常是進(jìn)行“費(fèi)用化”處理，于費(fèi)用發(fā)生時(shí)將其直接計(jì)入當(dāng)期損益。對此，筆者認(rèn)為，可以建立科學(xué)而統(tǒng)一的計(jì)量方法與標(biāo)準(zhǔn)，以使保險(xiǎn)公司所披露的信息更具有可比性。

二、當(dāng)前我國保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析

（一）資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前，我國保險(xiǎn)公司對保險(xiǎn)資金的運(yùn)用存在不當(dāng)和不合理之處，保險(xiǎn)資金也未能得到充分利用和有效增值。資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，“核保核賠制度”不夠詳細(xì)，制度執(zhí)行不嚴(yán)。致使保險(xiǎn)公司經(jīng)常出現(xiàn)通融賠款、逆向承保等現(xiàn)象；其次，保險(xiǎn)資金的運(yùn)用方式較為單一，渠道偏窄。基本用在證券買賣和銀行存款等方面；再者，保險(xiǎn)公司通常對資金管理采取集中管理的形式，但是其分公司存在多頭開戶的現(xiàn)象，造成保險(xiǎn)公司銀行存款較為分散，并影響貸款力度。直接導(dǎo)致保險(xiǎn)公司資金集中管理和分公司資金分散占用的并存矛盾。同時(shí)保險(xiǎn)公司又與銀行存在業(yè)務(wù)關(guān)系，資金成本和財(cái)務(wù)費(fèi)用因此而大量增加。這一現(xiàn)象已成為保險(xiǎn)公司資金管理最突出的問題和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

（二）準(zhǔn)備金提存風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)公司另一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是準(zhǔn)備金提存不足或不實(shí)。保險(xiǎn)公司在日常經(jīng)營中，通常是提前收取保費(fèi)，事故發(fā)生后根據(jù)保險(xiǎn)合同對保險(xiǎn)人或受益人履行保險(xiǎn)金責(zé)任。保險(xiǎn)合同簽訂先于保險(xiǎn)責(zé)任的履行，因此，保險(xiǎn)公司在收取保費(fèi)的同時(shí)通常會(huì)計(jì)提一定的“責(zé)任準(zhǔn)備金”，以備保險(xiǎn)事故的突然發(fā)生。但是保險(xiǎn)公司對此經(jīng)常會(huì)發(fā)生計(jì)提不當(dāng)或不足，從而影響保險(xiǎn)公司的未來償付能力，甚至將因此而直接面對保戶的解約要求。同時(shí)，保險(xiǎn)公司也無法展現(xiàn)公司真實(shí)的財(cái)務(wù)情況。

（三）保險(xiǎn)公司從業(yè)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)管控意識

在保險(xiǎn)公司內(nèi)，從業(yè)人員常常具有一定的任務(wù)考核壓力。為了應(yīng)對這些壓力，從業(yè)人員常會(huì)把年度內(nèi)的保費(fèi)任務(wù)指標(biāo)擺在第一位。甚至為了適應(yīng)市場變化和完成任務(wù)，常會(huì)采取一些不恰當(dāng)或違規(guī)手段，致使保險(xiǎn)公司在經(jīng)營過程中會(huì)面臨很多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，諸如稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。在我國保監(jiān)會(huì)網(wǎng)站上，常會(huì)發(fā)現(xiàn)很多對保險(xiǎn)公司以及公司高管人員的處罰通告。進(jìn)一步說明了保險(xiǎn)公司從業(yè)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識的普遍性。

（四）財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)報(bào)告是其分析財(cái)務(wù)狀況的基礎(chǔ)，同時(shí)也是保險(xiǎn)公司評估其償債能力的一項(xiàng)重要依據(jù)。保險(xiǎn)公司對其日常經(jīng)營中潛在的重大事項(xiàng)（如虧損等），應(yīng)如實(shí)披露在其財(cái)務(wù)報(bào)告之中，以供保戶、監(jiān)管機(jī)關(guān)等保險(xiǎn)公司相關(guān)者及時(shí)了解。但是很多保險(xiǎn)公司常會(huì)對此采取一定手段進(jìn)行粉飾。但是，一旦日后出現(xiàn)無法繼續(xù)掩飾的局面，保險(xiǎn)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)將是巨大的，對其財(cái)務(wù)穩(wěn)定性將產(chǎn)生重大影響。

三、強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理

（一）強(qiáng)化資金核算與控制

為了更好地防范風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司應(yīng)加強(qiáng)對資金的核算與控制。具體方式有以下兩方面：首先，保險(xiǎn)公司應(yīng)采取兩條線的形式進(jìn)行資金管理，即現(xiàn)金控制系統(tǒng)和銀行存款控制系統(tǒng)。具體控制點(diǎn)主要有，現(xiàn)金的收支是否合法、正確；現(xiàn)金與銀行存款的結(jié)算是否適當(dāng)、及時(shí)；資金存儲(chǔ)是否安全，記錄是否完整；對資金業(yè)務(wù)的核算是否合規(guī)、真實(shí)；銀行存款的收付是否合法、正確；銀行賬的記錄是否明確、真實(shí)和可靠。其次，保險(xiǎn)公司應(yīng)做好資金的預(yù)算結(jié)算工作。事前做好預(yù)算的基礎(chǔ)上，事后要做結(jié)算工作。

（二）加強(qiáng)預(yù)算控制

預(yù)算控制，實(shí)際是立足于公司的資源配置規(guī)劃和其決策目標(biāo)，以財(cái)務(wù)手段加以量化，成為保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理和運(yùn)營的一種指導(dǎo)性標(biāo)準(zhǔn)。全面預(yù)算管理是保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的一種重要形式，主要包括編制預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算、考核、調(diào)控等。保險(xiǎn)公司在具體的預(yù)算控制中，可以參照各分公司的經(jīng)營規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)、成本控制的特性等。整體的預(yù)算控制要立足于保險(xiǎn)公司總公司的發(fā)展規(guī)劃，根據(jù)其長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)定立年度預(yù)算目標(biāo)，并將其落實(shí)于分公司或分支機(jī)構(gòu)，同時(shí)明確其責(zé)權(quán)關(guān)系，以便于分公司和分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行自我評價(jià)、控制、調(diào)整。另外，保險(xiǎn)公司的預(yù)算管理要以人為本，在預(yù)算的制定中，要圍繞調(diào)動(dòng)人員主動(dòng)性、積極性、創(chuàng)造性，從而確保決策目標(biāo)得以高效而有秩序的被實(shí)現(xiàn)。分公司或者分支機(jī)構(gòu)在面對總預(yù)算目標(biāo)時(shí)，可以在參照總公司預(yù)算目標(biāo)和指導(dǎo)性原則的基礎(chǔ)上，充分考慮自身經(jīng)營特點(diǎn)和業(yè)務(wù)范圍，向總公司提交可完成的任務(wù)指標(biāo)或不能完成理由。

（三）加強(qiáng)對會(huì)計(jì)核算工作的內(nèi)部審計(jì)工作，有效防治財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)公司應(yīng)加強(qiáng)對會(huì)計(jì)核算工作的內(nèi)部審計(jì)工作，有效防治財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)是保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)監(jiān)督的一項(xiàng)主要措施。保險(xiǎn)公司應(yīng)加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作的運(yùn)用，以對會(huì)計(jì)核算進(jìn)行有效控制，保障各種經(jīng)營數(shù)據(jù)可信、真實(shí)。保險(xiǎn)公司在內(nèi)審部門的設(shè)置和人員的選定時(shí)，應(yīng)賦予其充分獨(dú)立性，以保證內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的真實(shí)有效。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)根據(jù)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制模式選擇或制定相應(yīng)的審計(jì)控制模式。保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)工作具體包括以下內(nèi)容：

1、合規(guī)性審計(jì)

審查保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制機(jī)制是否與國家法律法規(guī)，以及保險(xiǎn)公司的相關(guān)政策相符；已上市的保險(xiǎn)公司是否符合證監(jiān)局等證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)對上市公司相關(guān)要求。

2、系統(tǒng)性（全面性）審計(jì)

保險(xiǎn)公司的內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)貫穿于保險(xiǎn)公司經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，諸如生產(chǎn)、投資、財(cái)務(wù)、經(jīng)營等各環(huán)節(jié)部門與人員。因此，從某種意義上可以說，保險(xiǎn)公司的從業(yè)人員既是內(nèi)部審計(jì)的主體，同時(shí)又是其客體。需要對其所負(fù)責(zé)的工作實(shí)施控制，同時(shí)其工作過程與結(jié)果又受到公司內(nèi)控機(jī)制和其他人員的監(jiān)督與制約。內(nèi)部審計(jì)工作相當(dāng)于保險(xiǎn)公司各部門的連結(jié)紐帶，公司內(nèi)的各部門和崗位通過內(nèi)部審計(jì)，成為一個(gè)既互相制約又具有縱橫交錯(cuò)關(guān)系、相互協(xié)調(diào)、共同發(fā)揮作用的統(tǒng)一整體。

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