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篇(1)

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;合規(guī)管理;特色文化建設(shè)

金融業(yè)是經(jīng)營風(fēng)險的行業(yè)，風(fēng)險管理必須是貫穿金融業(yè)經(jīng)營發(fā)展的主線，處于金融業(yè)重要位置的商業(yè)銀行更應(yīng)是如此。如今，隨著社會進(jìn)步、經(jīng)濟(jì)發(fā)展，商業(yè)銀行的產(chǎn)品創(chuàng)新、業(yè)務(wù)種類不斷增多，其日常經(jīng)營在包括信用、市場、操作、流動性、國家、聲譽(yù)、法律以及戰(zhàn)略等方面面臨諸多風(fēng)險。同時，近20年來金融市場危機(jī)頻發(fā)，例如：1995年英國歷史悠久的巴林銀行因經(jīng)營失誤倒閉;1997年爆發(fā)東南亞金融危機(jī);2007年美國次貸危機(jī)引發(fā)全球性金融危機(jī)。因此，商業(yè)銀行決策者十分重視防范風(fēng)險、內(nèi)控合規(guī)在當(dāng)前銀行經(jīng)營發(fā)展中的作用，并視為第一核心競爭力。

一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的含義

根據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令（2007年第6號）公布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，商業(yè)銀行內(nèi)部控制是指為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，商業(yè)銀行通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機(jī)制，其外延包括內(nèi)部控制的目標(biāo)、范疇及原則。

內(nèi)部控制有四大目標(biāo)：（一）確保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行;（二）確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實施和充分實現(xiàn);（三）確保風(fēng)險管理體系的有效性;（四）確保業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他管理信息的及時、真實和完整。

內(nèi)部控制的范疇既包括顯形的各種規(guī)章制度，又包括看不見的銀行內(nèi)控文化和內(nèi)控理念。

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則，具體體現(xiàn)在：（一）商業(yè)銀行的任何業(yè)務(wù)過程、操作環(huán)節(jié)、所有部門及崗位均要存在內(nèi)部控制，各項決策或操作也應(yīng)有案可查;（二）防范風(fēng)險、審慎經(jīng)營是內(nèi)部控制的出發(fā)點，商業(yè)銀行的經(jīng)營管理，特別是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，都以“內(nèi)控優(yōu)先”為要求;（三）內(nèi)部控制要有高度的權(quán)威性，任何人都要受到內(nèi)部控制的約束，同時應(yīng)當(dāng)及時反饋和糾正內(nèi)部控制存在的問題;（四）內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門與內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門應(yīng)相互獨立，內(nèi)部控制監(jiān)督、評價部門有直接向管理高層匯報的渠道。

二、我國商業(yè)銀行內(nèi)控體制建設(shè)的現(xiàn)狀和不足

自《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》施行以來，我國商業(yè)銀行內(nèi)控體制建設(shè)從零開始、從無到有，取得了長足的進(jìn)步。各家商業(yè)銀行都依照《指引》，成立獨立內(nèi)控部門，制定相關(guān)內(nèi)部稽核檢查制度，培養(yǎng)內(nèi)控管理人才隊伍，加快完善自身內(nèi)控體系。例如，中國工商銀行結(jié)合多年在內(nèi)控管理實踐的積累經(jīng)驗，在新形勢下以COSO內(nèi)部控制整體框架為基礎(chǔ)，構(gòu)建起由內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險識別與評估、業(yè)務(wù)規(guī)章制度與措施、合規(guī)性監(jiān)督檢查、獨立的內(nèi)部審計和信息溝通交流六個基本要素組成的內(nèi)部控制體系。行政管理方面，工行在總行、一級分行、二級分行三個層次都設(shè)立了內(nèi)控管理委員會和內(nèi)控合規(guī)部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌部署和承擔(dān)具體內(nèi)控、合規(guī)管理工作。制度建設(shè)方面，工行在各層級工作單位推廣應(yīng)用《業(yè)務(wù)操作指南》，周期性組織各部門員工培訓(xùn)學(xué)習(xí)《員工行為規(guī)范》，對個金、對公業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化改造;資源投入方面，工行花費巨大人力、物力、財力，搭建創(chuàng)新性內(nèi)控評價信息平臺，加大資金投入開發(fā)覆蓋全業(yè)務(wù)領(lǐng)域的信息系統(tǒng)，實施數(shù)據(jù)治理工程，提高信息披露質(zhì)量。其他商業(yè)銀行也針對自身實際情況各自開展內(nèi)控合規(guī)建設(shè)。

然而，當(dāng)前我國商業(yè)銀行內(nèi)控體制建設(shè)的也存在很多問題，主要包括：（一）內(nèi)控制度體系還需繼續(xù)完善。因銀行業(yè)內(nèi)控制度體系建設(shè)尚處在起步階段，存在不同經(jīng)營層級制度銜接不充分，導(dǎo)致控制不到位或控制重復(fù);（二）內(nèi)控制度在實際監(jiān)督中牽制不足。多數(shù)銀行內(nèi)部監(jiān)督力量無法達(dá)到應(yīng)占比重，內(nèi)控人員素質(zhì)與內(nèi)控合規(guī)職能的高標(biāo)準(zhǔn)相背離;（三）內(nèi)控合規(guī)文化氛圍還不夠濃厚。一些分行“合規(guī)”讓位于“發(fā)展”現(xiàn)象仍然存在，一些人特別是基層網(wǎng)點工作人員“重業(yè)績、輕內(nèi)控”的思想比較嚴(yán)重。

三、構(gòu)建特色內(nèi)控合規(guī)文化對銀行經(jīng)營發(fā)展的影響

內(nèi)控合規(guī)文化是商業(yè)銀行核心價值觀的有機(jī)組成部分，是商業(yè)銀行企業(yè)文化的靈魂。針對自身經(jīng)營發(fā)展特點，建立一整套有特色的內(nèi)控合規(guī)文化，是充實商業(yè)銀行企業(yè)文化的重中之重。那么，構(gòu)建特色內(nèi)控合規(guī)文化，對銀行經(jīng)營發(fā)展有著怎樣的影響呢？具體來說：

構(gòu)建特色內(nèi)控合規(guī)文化有利于防范操作風(fēng)險。“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。”銀行大部分業(yè)務(wù)操作復(fù)雜、流程繁瑣、涉及大批資金往來，若員工內(nèi)控合規(guī)意識觀念不強(qiáng)，在一味追求效率的情況下卻忽視了對操作風(fēng)險的規(guī)避，這將給客戶和銀行自身帶來巨大的經(jīng)濟(jì)利益損失。通過構(gòu)建特色內(nèi)控合規(guī)文化，向員工灌輸“控制風(fēng)險、合規(guī)操作”的工作思想，提醒員工在工作崗位上可能會存在的漏洞和風(fēng)險點，可以引導(dǎo)員工在日常工作中規(guī)范操作，有效防范操作風(fēng)險。

構(gòu)建特色內(nèi)控合規(guī)文化有利于提高內(nèi)控管理水平。由于大多數(shù)商業(yè)銀行的內(nèi)控合規(guī)團(tuán)隊多為審計序列改編而組建，而不是吸收專攻內(nèi)控合規(guī)的新鮮血液，組成人員在內(nèi)控合規(guī)工作領(lǐng)域還不能稱得上是“高素質(zhì)、高起點、業(yè)務(wù)精通”。加大構(gòu)建特色內(nèi)控合規(guī)文化力度，對員工不斷地進(jìn)行培訓(xùn)和專業(yè)培養(yǎng)，不僅可以增強(qiáng)前臺業(yè)務(wù)人員的內(nèi)控合規(guī)意識，更為重要的是提高了內(nèi)控合規(guī)系統(tǒng)人員的整體素質(zhì)，使之能更好地勝任內(nèi)控合規(guī)管理工作。同時，構(gòu)建特色內(nèi)控合規(guī)文化，可以增強(qiáng)全行上下對內(nèi)部控制的重視程度，為內(nèi)控體制全局建設(shè)提供思想指導(dǎo)，促進(jìn)整個商業(yè)銀行內(nèi)控管理水平的提高。

構(gòu)建特色內(nèi)控合規(guī)文化有利于增強(qiáng)業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力。歸根結(jié)底，商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展與所有工商企業(yè)一樣，是以盈利為目的，獲取最大收益為目標(biāo)。增強(qiáng)業(yè)務(wù)創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新能力是構(gòu)建特色內(nèi)控合規(guī)文化的出發(fā)點和落腳點。構(gòu)建特色內(nèi)控合規(guī)文化，可以使商業(yè)銀行在進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新的過程中堅持以“內(nèi)控優(yōu)先”為基本原則，建立相應(yīng)創(chuàng)新型內(nèi)控合規(guī)管理制度，全面評估新技能、新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)、新服務(wù)存在的潛在風(fēng)險，讓員工熟悉和了解當(dāng)中的規(guī)范操作流程和風(fēng)險控制精髓，為商業(yè)銀行全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

四、加快特色內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)的具體措施

（一）統(tǒng)攬全局、總體規(guī)劃，加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)文化頂層設(shè)計

建設(shè)特色內(nèi)控合規(guī)文化，是商業(yè)銀行形成內(nèi)部控制完整體系的關(guān)鍵。因此，做好特色內(nèi)控合規(guī)文化頂層設(shè)計，有計劃、有戰(zhàn)略、有步驟地構(gòu)建適用于各個專業(yè)、各項業(yè)務(wù)、各種人群的內(nèi)控合規(guī)核心價值文化，是關(guān)系到商業(yè)銀行長遠(yuǎn)發(fā)展的一項系統(tǒng)工程。首先，商業(yè)銀行總行級別企業(yè)文化部門應(yīng)該結(jié)合實際，總結(jié)各分行、支行內(nèi)控合規(guī)的實踐經(jīng)驗，制定出通行于全行的內(nèi)控合規(guī)文化，并納入自身企業(yè)文化范疇;其次，各分行、支行都要成立專門負(fù)責(zé)部門，具體進(jìn)行內(nèi)控合規(guī)文化宣傳推廣事宜;再次，搭建“總行-分行”、“分行-支行”、“支行-網(wǎng)點”及同級別工作單位間的內(nèi)控合規(guī)文化交流平臺，積極溝通和及時反饋內(nèi)控合規(guī)文化的踐行情況。

（二）建立健全內(nèi)控合規(guī)文化宣傳推廣長效機(jī)制

通過各種載體、媒介、方式，周期化有組織地宣傳推廣內(nèi)控合規(guī)文化，形成內(nèi)控合規(guī)文化宣傳推廣長效機(jī)制。具體來說：運用講座、培訓(xùn)、會議、考試等載體，定期開展內(nèi)控合規(guī)文化教育學(xué)習(xí);借助銀行內(nèi)部網(wǎng)訊、互聯(lián)網(wǎng)、電視、廣播等媒介，向員工和客戶傳播銀行內(nèi)控合規(guī)文化，公布內(nèi)控合規(guī)成績;讓員工把內(nèi)控合規(guī)文化銘于心、踐于行，各分行、支行應(yīng)適時靈活組織以匯報演出、演講比賽、有獎?wù)魑牡葹樾问降母鞣N宣傳活動，營造親切友好的內(nèi)控合規(guī)文化氛圍。

（三）施行科學(xué)有效的內(nèi)控合規(guī)獎懲辦法

根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》和中國人民銀行、銀監(jiān)會及商業(yè)銀行內(nèi)部關(guān)于內(nèi)控合規(guī)方面的各項政策規(guī)定，對內(nèi)控合規(guī)管理人員的權(quán)、責(zé)、利進(jìn)行清晰界定，制定嚴(yán)格的考核方案，提高內(nèi)控合規(guī)工作質(zhì)量。另一方面，形成制度化的內(nèi)控合規(guī)獎懲辦法，鼓勵對每個考核期間評選出的優(yōu)秀內(nèi)控合規(guī)員工、領(lǐng)導(dǎo)、部門給予物質(zhì)和精神上的獎勵;對不合格的人員、部門要進(jìn)行罰款和問責(zé)。

參考文獻(xiàn)：

篇(2)

一、農(nóng)信社內(nèi)控風(fēng)險管理中存在的問題

（一）認(rèn)識不到位。對信用社內(nèi)部控制的概念認(rèn)識上存在著誤區(qū)。一是簡單化理解內(nèi)控制度，認(rèn)為有業(yè)務(wù)操作基本制度、規(guī)章制度就等于有內(nèi)控，不了解內(nèi)控是一種機(jī)制，是業(yè)務(wù)運作過程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的動態(tài)機(jī)制。存在“從眾心理”從而作出“人家那么干，我們也可以那么做”的錯誤判斷和決定。二是誤以為稽核監(jiān)督就是內(nèi)控，忽視了內(nèi)部各職能部門、各崗位之間的自我約束和相互監(jiān)督。錯誤地認(rèn)為內(nèi)控管理與農(nóng)信社追求利潤的目標(biāo)相矛盾，尤其是業(yè)務(wù)發(fā)展部門和風(fēng)險管理部門把內(nèi)控管理當(dāng)作“緊箍咒”。三是把內(nèi)控管理與內(nèi)部管理等同起來，不明確內(nèi)控管理只是內(nèi)部管理的一個組成部分，內(nèi)控管理以風(fēng)險控制為核心目標(biāo)，內(nèi)部管理則以提高工作效率為核心目標(biāo)。

（二）執(zhí)行不到位。制定的內(nèi)控制度未能得到切實執(zhí)行。如有些基層社往往未能履行查庫制度，碰庫制度落實不夠規(guī)范，重要空白憑證、有價單證及代保管品的盤點清查不夠認(rèn)真，有的忽視內(nèi)外賬務(wù)的核對；有的計算機(jī)操作密碼未能按期更換，柜員卡管理、使用不夠嚴(yán)格；有些柜員授權(quán)時未認(rèn)真核對所授權(quán)業(yè)務(wù)，有些柜員離崗未將計算機(jī)退出至系統(tǒng)初始狀態(tài)，沒有做到“人離章收”；有些銀行承兌匯票開立時忽視了檢查是否存在真實貿(mào)易、是否開具增值稅發(fā)票；有的貸款擔(dān)保不合規(guī)等等，內(nèi)控僅停留在表面。尤其是不能將“環(huán)環(huán)相扣、相互制約、相互平衡”的動態(tài)性、連續(xù)性的內(nèi)控作用貫穿于每一項具體業(yè)務(wù)中，內(nèi)控制度的落實大打折扣。

（三）監(jiān)督不到位。在“自控、互控、監(jiān)控”三道內(nèi)部控制防線中，自控防線以防為主，屬事前預(yù)防；互控防線以堵為主，屬事中控制；監(jiān)控防線以查為主，屬事后控制。前兩項表現(xiàn)為預(yù)防型；后一項屬糾錯型。在實際工作中，第一道防線往往沒有得到有效加強(qiáng)，第二道防線也沒能真正到位，第三道防線中的監(jiān)督檢查常有盲區(qū)和死角。

二、建設(shè)內(nèi)控合規(guī)管理體系、提升內(nèi)控制度有效性的基本思路

認(rèn)識和完善農(nóng)信社的風(fēng)險管理，改變信用社內(nèi)控乏力的現(xiàn)狀，堵塞風(fēng)險隱患，需要更新觀念，從合規(guī)管理體系建設(shè)入手，多管齊下，把內(nèi)控制度作為一項系統(tǒng)工程予以重點建設(shè)。

（一）培育內(nèi)控管理文化，提升農(nóng)信社的品牌價值。信用社內(nèi)控合規(guī)文化，是融合現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營思想、信用社風(fēng)險管理理念、金融業(yè)的內(nèi)控管理標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)及職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)等要素于一體的現(xiàn)代企業(yè)文化。它是通過員工的日常思想行為，形成的共同價值觀念，共同行為習(xí)慣。具有強(qiáng)有力的向心力和凝聚力。因此，要大力弘揚(yáng)信用社的經(jīng)營理念，倡導(dǎo)和強(qiáng)化先進(jìn)的企業(yè)合規(guī)文化意識，使全員增強(qiáng)內(nèi)控制度執(zhí)行的自覺性。

（二）提高合規(guī)管理的理性認(rèn)識，提高員工合規(guī)意識。合規(guī)管理是一種理性化經(jīng)營的科學(xué)途徑。它強(qiáng)調(diào)一切按規(guī)矩辦事，以制度約束人，以機(jī)制激活人。培育內(nèi)控合規(guī)文化的核心是要培養(yǎng)全體員工的法制、規(guī)范意識，形成濃厚的制度執(zhí)行氛圍。因為提高員工素質(zhì)是內(nèi)控機(jī)制有效運行的重要條件和基礎(chǔ)，是加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)，提高制度執(zhí)行力的根本所在。要充分認(rèn)識培養(yǎng)員工內(nèi)控合規(guī)意識的復(fù)雜性、長期性、系統(tǒng)性，加強(qiáng)內(nèi)控方面的理念宣傳工作，使內(nèi)控觀念深入人心，并得到全面理解，從而不斷強(qiáng)化員工的內(nèi)控意識和自律意識，提高其自我控制和自我約束的自覺性。領(lǐng)導(dǎo)干部要把內(nèi)控制度建設(shè)作為經(jīng)營管理的一個重要組成部分，作為實現(xiàn)封閉管理的重要保證抓好、抓實。在開展內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)中，一定要堅持把弘揚(yáng)內(nèi)控合規(guī)文化作為一以貫之的工作方法和手段，致力于營造和諧、輕松、愉悅的內(nèi)控合規(guī)氛圍。

（三）加強(qiáng)員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)。合規(guī)文化的建設(shè)是為了實現(xiàn)員工的合規(guī)經(jīng)營；而員工要做到合規(guī)經(jīng)營，就必須具備合規(guī)經(jīng)營的能力。目前信用社在員工崗位培訓(xùn)方面還沒有形成完善的制度，加之一線人員由于業(yè)務(wù)忙、人手緊，對制度的學(xué)習(xí)十分欠缺，導(dǎo)致許多員工在新操作、新制度的要求下仍執(zhí)行老習(xí)慣、老規(guī)定的現(xiàn)象。因此，聯(lián)社必須加強(qiáng)員工崗位培訓(xùn)工作，要采取多種辦法，制定激勵措施，促使員工愿意自覺接受培訓(xùn)，自覺開展繼續(xù)教育。如此方能改變員工知識結(jié)構(gòu)、提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，最終提高整體服務(wù)水平，增強(qiáng)業(yè)務(wù)競爭能力。

（四）建立強(qiáng)力的內(nèi)控合規(guī)管理組織機(jī)構(gòu)。農(nóng)村信用社作為一個自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險的獨立法人企業(yè)，合規(guī)管理的目的就是要構(gòu)建自我約束機(jī)制。當(dāng)前農(nóng)信社的改革正是為了完善法人治理結(jié)構(gòu)，建立自我約束體系。為了建立強(qiáng)力合規(guī)管理機(jī)制，確保內(nèi)控制度的落實，真正提高業(yè)務(wù)經(jīng)營效益，信用聯(lián)社應(yīng)建立內(nèi)控合規(guī)管理部門，加強(qiáng)業(yè)務(wù)經(jīng)營中的自律行為約束，有效防控風(fēng)險，提升工作實效。必須選拔一批業(yè)務(wù)熟悉、責(zé)任心強(qiáng)、作風(fēng)正派的骨干力量進(jìn)入內(nèi)控合規(guī)管理部門，內(nèi)控合規(guī)管理應(yīng)實行垂直領(lǐng)導(dǎo)，保證工作的獨立性和權(quán)威性，真正實現(xiàn)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu)在形式上和實質(zhì)上的獨立，確保內(nèi)控各項工作都能為法人負(fù)責(zé)。

（五）構(gòu)筑有效的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制。對內(nèi)來說，要實行內(nèi)部控制全方位、全系統(tǒng)管理。在業(yè)務(wù)職能相關(guān)部門之間建立權(quán)力制衡、程序約束的內(nèi)控機(jī)制，加強(qiáng)部門與部門之間、崗位與崗位之間以及員工之間的相互監(jiān)督制約。也就是說通過嚴(yán)明的崗位職責(zé)，實現(xiàn)相互之間牽制、制約的內(nèi)控機(jī)制。例如崗位的設(shè)計要體現(xiàn)體制牽制：不論前臺、后臺，不論前勤、后勤，均應(yīng)堅持審批、操作、監(jiān)督三權(quán)分離；避免形成在控制環(huán)節(jié)中出現(xiàn)漏洞。還要實行程序牽制：業(yè)務(wù)流程的不同環(huán)節(jié)應(yīng)由不同的人員完成，按業(yè)務(wù)流程順序操作，不能逆程序操作或無程序操作。必須堅持責(zé)任牽制：強(qiáng)化責(zé)任約束，實行程序化、規(guī)范化、責(zé)任化管理，將責(zé)、權(quán)、利結(jié)合起來進(jìn)行績效考核。還應(yīng)該明確崗位的責(zé)任連帶，嚴(yán)防出現(xiàn)人情代替制度現(xiàn)象。

篇(3)

我們銀行召開XX會議，我作為一名銀行風(fēng)險管理部風(fēng)險經(jīng)理，就“加強(qiáng)內(nèi)控，深化合規(guī)，防范風(fēng)險”問題，談?wù)勛约旱囊恍┫敕āＳ捎谧约浩綍r學(xué)習(xí)不夠，思考問題不深，所談的想法比較粗淺，有可能存在不當(dāng)和錯誤之處，敬請領(lǐng)導(dǎo)和同事們指正，提出寶貴意見。

要使我們寧波銀行金融事業(yè)健康發(fā)展，為地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展和社會事業(yè)進(jìn)步作出貢獻(xiàn)，必須加強(qiáng)金融風(fēng)險防范，消除一切違法違規(guī)行為，杜絕各類案件的產(chǎn)生。當(dāng)前需要著重抓好兩方面工作：一是每一位員工要提高警惕，樹立金融風(fēng)險意識，真正做到“金融必須安全，安全為了金融”，忠實履行崗位職責(zé)，從自己做起，從日常操作的小事做起，防微杜漸，銘記“千里之堤，潰于蟻穴”的古訓(xùn)，實現(xiàn)“內(nèi)控防風(fēng)險，合規(guī)保平安”的目標(biāo)。二是我們寧波銀行要樹立現(xiàn)代銀行經(jīng)營理念，建立現(xiàn)代銀行經(jīng)營機(jī)制，規(guī)范現(xiàn)代銀行管理方式，把加強(qiáng)內(nèi)控，深化合規(guī)工作作為一項重要工作，提上議事日程，采取有力措施，杜絕一切金融風(fēng)險，確保銀行資產(chǎn)安全，實現(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展。

內(nèi)控防風(fēng)險，就是要通過加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險；合規(guī)保平安，就是要通過提高合規(guī)意識，保證銀行資產(chǎn)平安。對我們寧波銀行每個員工來說，必須做到以下五點：

一要加強(qiáng)金融風(fēng)險意識。每個員工要努力學(xué)習(xí)，掌握金融風(fēng)險發(fā)生的原因與規(guī)律，把警惕風(fēng)險、正視風(fēng)險、管理風(fēng)險、防范風(fēng)險的意識深入自己的心中，在任何崗位，任何工作中，思想上崩緊安全一根弦，時刻不忘金融風(fēng)險。

二要加強(qiáng)自身建設(shè)。每個員工要認(rèn)真學(xué)習(xí)，加強(qiáng)思想道德教育，要潔身自好，正確對待名利和金錢，嚴(yán)于律己，防微杜漸，夯實精神支柱，筑牢思想防線，做到工作上高標(biāo)準(zhǔn)、生活上嚴(yán)要求、作風(fēng)上高境界，杜絕一切社會上的不良行為與腐朽作風(fēng)。

三要嚴(yán)格執(zhí)行各項工作制度。工作制度是防范金融風(fēng)險的屏障，工作制度好比是家園的籬笆，籬笆扎緊了，野狗進(jìn)不來。每個員工執(zhí)行制度要不折不扣，毫不留情，做到制度上面無商量，制度上面無情面，把合規(guī)管理、合規(guī)經(jīng)營、合規(guī)操作落到工作實處。

四要認(rèn)同銀行內(nèi)控文化。每個員工要認(rèn)真學(xué)習(xí)銀行內(nèi)控文化，把內(nèi)控意識和內(nèi)控文化滲透到自己的思想深處，成為自己的自覺行為，深化對合規(guī)操作的認(rèn)識，學(xué)習(xí)和理解規(guī)章制度，增強(qiáng)執(zhí)行制度的能力和自覺性，形成事事都符合守法合規(guī)的工作標(biāo)準(zhǔn)，在心中筑起一道堅不可摧的道德長城。

五要熟悉自身崗位工作的職責(zé)要求。每個員工要理解和掌握內(nèi)控要點，結(jié)合自己的工作崗位實際，處處留心，事事關(guān)心，能夠及時發(fā)現(xiàn)并消除存在的金融風(fēng)險，通過合規(guī)守法，保證銀行資產(chǎn)平安，實現(xiàn)最大效益。

我們寧波銀行要加強(qiáng)內(nèi)控與合規(guī)建設(shè)，制定案件防控治理工作規(guī)劃，健全內(nèi)控與合規(guī)管理制度，深入推進(jìn)案件防控治理工作。要梳理各類業(yè)務(wù)的關(guān)鍵風(fēng)險點和關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)，將各項規(guī)章制度手冊化、流程化。強(qiáng)化制度執(zhí)行，在全銀行系統(tǒng)組織開展固定資產(chǎn)貸款、貸款風(fēng)險分類真實性、貸記卡管理合規(guī)性、會計操作風(fēng)險、計算機(jī)安全運行、安全保衛(wèi)、內(nèi)控合規(guī)、清算工作等檢查，加大整改和問責(zé)力度。加強(qiáng)內(nèi)控與合規(guī)文化建設(shè)，通過開展培訓(xùn)、征文、知識競賽等活動，提高全體員工樹立自覺合規(guī)意識，努力形成上下結(jié)合、全面執(zhí)行的內(nèi)控與合規(guī)文化，把防范金融風(fēng)險工作做徹底，做到家，實現(xiàn)我們寧波銀行健康持續(xù)發(fā)展。當(dāng)前要著重做好以下五方面工作：

一要加強(qiáng)授信業(yè)務(wù)管理，防止不良貸款反彈。加強(qiáng)對重點行業(yè)和大額貸款的監(jiān)測，提高對信貸風(fēng)險的預(yù)判能力。積極穩(wěn)妥應(yīng)對大額信貸風(fēng)險，切實降低損失和負(fù)面影響。密切關(guān)注個人經(jīng)營性貸款、小額信用貸款的操作風(fēng)險。加強(qiáng)銀行承兌匯票、信用證、保函業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理，做好貿(mào)易背景、保證金來源等真實性的調(diào)查，完善業(yè)務(wù)風(fēng)險控制標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)貸記卡發(fā)卡審批管理，落實調(diào)查、審查和審批等崗位職責(zé)。

二要加強(qiáng)臨柜業(yè)務(wù)管理，防范產(chǎn)生操作風(fēng)險。充分發(fā)揮會計主管和檢輔員的作用，多層次開展對重點業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、新員工等方面的檢查、輔導(dǎo)專項活動，提高會計部位的風(fēng)險防范能力。進(jìn)一步提高銀企對賬質(zhì)量，建立健全重要空白憑證管理的有效機(jī)制。修訂完善會計基礎(chǔ)規(guī)范化管理辦法，進(jìn)一步優(yōu)化事后監(jiān)督系統(tǒng)，著手開發(fā)會計電子檔案系統(tǒng)。

三要加強(qiáng)安全保衛(wèi)管理，提高風(fēng)險防范水平。以防盜竊、防搶劫、防詐騙為重點，加強(qiáng)安全保衛(wèi)隊伍建設(shè)，強(qiáng)化工作檢查和考核，全面落實安全管理責(zé)任制。著力抓好遠(yuǎn)程監(jiān)控中心的規(guī)范化建設(shè)，充分發(fā)揮其遠(yuǎn)程監(jiān)管功能。

四要加強(qiáng)員工行為管理，提高風(fēng)險案防基礎(chǔ)。以防范員工道德風(fēng)險為重點，抓深抓實員工行為分析。制定員工行為分析工作模板，對信息征集、分析流程、分析成果運用進(jìn)行全面規(guī)范。探索實施分級家訪制度，動態(tài)掌握員工行為細(xì)節(jié)。定期召開案情通報會和案防分析會，讓員工了解作案的危害性，增強(qiáng)防案的自覺性。加強(qiáng)重要崗位特別是網(wǎng)點負(fù)責(zé)人、客戶經(jīng)理的管理，落實崗位輪換和強(qiáng)制休假制度。強(qiáng)化突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案培訓(xùn)，提升應(yīng)對突發(fā)事件的處理能力。

篇(4)

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè) 會計內(nèi)控體系 構(gòu)建

建筑企業(yè)是從事建筑產(chǎn)品生產(chǎn)和經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)實體。它是建筑生產(chǎn)力發(fā)展和建筑技術(shù)進(jìn)步的主導(dǎo)力量。建筑企業(yè)的經(jīng)營特點有：經(jīng)營周期較長、涉及面廣的特點。同時，在資金籌措與工程結(jié)算、成本核算方面都與一般企業(yè)存在很多不同之處。隨著社會不斷發(fā)展，工程技術(shù)及項目管理手段日益完善，建筑企業(yè)規(guī)模及相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域不斷拓寬，內(nèi)部控制的覆蓋范圍也逐步擴(kuò)大，因此，建立一套適合建筑企業(yè)的內(nèi)部控制體系的意義是不言而喻的。

一、內(nèi)部控制體系及其原則

會計內(nèi)部控制是建筑企業(yè)集團(tuán)管理過程的核心部分。從建筑企業(yè)在調(diào)整自身發(fā)展模式過程中，需要對會計制度做相應(yīng)的調(diào)整，才能保證會計制度能夠更好地為建筑企業(yè)發(fā)展服務(wù)。內(nèi)部控制原則是指對建立和設(shè)計內(nèi)部控制體系具有指導(dǎo)性的法則和標(biāo)準(zhǔn)。結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范》，建筑企業(yè)建立財務(wù)內(nèi)控制度的原則有：合規(guī)性原則、分權(quán)制衡原則、適應(yīng)性原則、制衡性原則、成本效益原則、持續(xù)改進(jìn)原則。

（一）合規(guī)性原則

建筑企業(yè)雖然有其經(jīng)營的特殊性，但同時也存在其經(jīng)營的一般性。建筑企業(yè)的合規(guī)性原則，則是體現(xiàn)了針對建筑企業(yè)的內(nèi)控體系設(shè)計，應(yīng)當(dāng)遵守國家及相關(guān)方的要求，建筑企業(yè)應(yīng)保證工程項目在資金籌措、項目實施、工程結(jié)算以及成本核算各方面的合法合規(guī)性。只有做到合法合規(guī)，才能為后續(xù)的內(nèi)部控制提供一個基石。

（二）分權(quán)制衡原則

公司分權(quán)制衡原則的概念是指公司有效運轉(zhuǎn)的制度安排與實現(xiàn)，是以對公司各種權(quán)力合理分配、相互制衡為出發(fā)點而進(jìn)行配置的結(jié)果。分權(quán)制衡會形成權(quán)責(zé)分明、管理科學(xué)、激勵和約束相結(jié)合的內(nèi)部管理體制，是公司運作的精髓。

（三）適應(yīng)性原則

適應(yīng)性原則，是指各單位制定的內(nèi)部會計監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)管理的特點和要求。

（四）制衡性原則

建筑項目財務(wù)管理的過程，需分配給不同職位人士來完成，就橫向關(guān)系而言，至少需由兩個獨立的部門來完成制約和檢查的目的；就縱向關(guān)系而言，至少需要兩個以上的獨立環(huán)節(jié)和崗位，讓上下級之間能被監(jiān)督和牽制。

（五）成本效益原則

建筑企業(yè)會計內(nèi)部控制的任何制衡、審核以及分工都需遵循這一原則，在合理化成本控制下使控制效果能達(dá)到最佳。

二、建筑企業(yè)會計內(nèi)控體系建設(shè)

我國建筑企業(yè)會計內(nèi)控體系建設(shè)主要是通過將各項經(jīng)營活動通過使用資金來衡量，從而保證各項活動的有效展開，從根本上保證建筑企業(yè)資產(chǎn)運行的有效性和安全性，保證資金能夠得到完整性的控制。

（一）規(guī)范健全的內(nèi)控制度建設(shè)

內(nèi)控制度建設(shè)是會計內(nèi)控體系有效運行的基礎(chǔ)之一，制度建設(shè)保障了其他活動例如信息系統(tǒng)等工具的有效運行。建立健全建筑企業(yè)的會計內(nèi)部控制制度，能夠及時糾正資金運行中的問題和錯誤，保證企業(yè)資金運行的安全和會計信息的真實性。因建筑企業(yè)會計涉及面廣，且涉及到資金的籌措與工程結(jié)算各個方面，為了確保這些方面的合規(guī)性與規(guī)范性，建筑企業(yè)應(yīng)規(guī)范會計內(nèi)部控制建設(shè)。建筑企業(yè)會計內(nèi)部控制制度的建立和完善，受到企業(yè)經(jīng)營情況和各項管理制度的影響，因此，建立健全建筑企業(yè)的會計內(nèi)部控制系統(tǒng)，應(yīng)該首先建立起規(guī)范而健全的內(nèi)部控制制度。

（二）建立全面內(nèi)控管理意識

完善的財務(wù)內(nèi)控制度為高效開展業(yè)務(wù)工作提供良好的基礎(chǔ)，可以促進(jìn)事業(yè)單位財務(wù)工作適應(yīng)經(jīng)濟(jì)時代的發(fā)展。企業(yè)工作人員要深入研究國家已頒布的有關(guān)財務(wù)內(nèi)控制度的政策和法規(guī)，結(jié)合自身實際發(fā)展情況以及不斷變化的形勢積極探索建立合理明確的法規(guī)規(guī)定。完善的財務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)以能夠預(yù)防各種類型違法行為以及降低管理風(fēng)險為出發(fā)點，注重程序上的制約，規(guī)范各項需要審批的業(yè)務(wù)，同時還要加強(qiáng)工程預(yù)算的控制。合理設(shè)置崗位，明確崗位職責(zé)，加強(qiáng)部門間的合作，建立與財務(wù)內(nèi)控制度相對應(yīng)的審計制度，定期不定時對財務(wù)工作人員進(jìn)行業(yè)務(wù)上的抽查，以此形成一個有效的監(jiān)督機(jī)制，最大程度的提高管理效率。在預(yù)算機(jī)制方面，一定要對事業(yè)單位的財務(wù)支出狀況進(jìn)行科學(xué)測算，這是進(jìn)行財務(wù)科學(xué)管理與分配的重中之重，通過審批人員的嚴(yán)格把關(guān)，并按照預(yù)算內(nèi)容嚴(yán)格執(zhí)行，才能有效地對企業(yè)的財務(wù)工作實行內(nèi)控管理。

建筑企業(yè)會計最重要的職能便是會計核算和財務(wù)監(jiān)督，建筑企業(yè)的經(jīng)營有著自身的特點，如經(jīng)營周期較長、涉及面較廣等等。隨著市場經(jīng)濟(jì)不斷深入的發(fā)展，建筑企業(yè)的經(jīng)營活動也日益頻繁，同時企業(yè)資金的流動也逐漸加速，建筑企業(yè)在資金籌措、工程結(jié)算與成本核算方面都與一般的企業(yè)有很多不同之處。我國建筑企業(yè)會計內(nèi)控體系的建構(gòu)是當(dāng)前建筑企業(yè)面臨的嚴(yán)重問題。通過建立全面的建筑企業(yè)會計內(nèi)控制度，培養(yǎng)全員的企業(yè)內(nèi)控意識以及建立完善的財務(wù)信息管理系統(tǒng)來構(gòu)建建筑企業(yè)會計內(nèi)控體系。

參考文獻(xiàn)：

[1]趙發(fā)明.探討建筑業(yè)企業(yè)集團(tuán)財務(wù)控制模式設(shè)計的原則和結(jié)構(gòu)選擇[J].中國商界.200.7

篇(5)

行政事業(yè)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)

一、行政事業(yè)單位內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的大背景

近年來為了進(jìn)一步提高內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的有效性，建立健全科學(xué)高效的自我約束和監(jiān)督體系，強(qiáng)化對內(nèi)部權(quán)力的制約和監(jiān)督，規(guī)范權(quán)力運行，防止權(quán)力濫用，黨的十八屆四中全會通過對財政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購等權(quán)力集中部門和崗位實行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)、定期輪崗的決定，并相應(yīng)出臺《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》、《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》等文件，浙江省財政廳、紹興市財政局等部門紛紛出臺政策文件、開展內(nèi)部控制與風(fēng)險管理專題講座，為促進(jìn)行政事業(yè)單位公共服務(wù)效能和內(nèi)部治理水平的不斷提高，為共同推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)，為實現(xiàn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化提供有力的保障。

為了確保財務(wù)業(yè)務(wù)運行合法合規(guī)，實現(xiàn)優(yōu)化財務(wù)業(yè)務(wù)流程，降低財務(wù)廉政風(fēng)險，提升財務(wù)管理能力，各行政事業(yè)單位的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)已刻不容緩。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的要點主要包括以下三方面：首先，是管理層-省財政廳、審計廳、人社廳、各級財政部門等的重視和組織推進(jìn)；其次，需要開展對全單位、全業(yè)務(wù)流程的梳理，查找流程控制的風(fēng)險點并予以完善；最后，要通過監(jiān)督評估來監(jiān)控內(nèi)部控制執(zhí)行的效果并加以改進(jìn)。

二、當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的必要性

內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)，是行政事業(yè)單位開展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動合法、合規(guī)性的必要前提。內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)，能提升行政事業(yè)單位資產(chǎn)的安全性、使用的有效性，能反映行政事業(yè)單位財務(wù)信息的真實完整性，能有效防范舞弊、預(yù)防腐敗，能提高行政事業(yè)單位公共服務(wù)的效率和效果。通過內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)，可以起到相互制衡，監(jiān)督財政權(quán)力運行機(jī)制，各部門、各崗位都能公開透明，減少腐敗發(fā)生的可能，提升內(nèi)部監(jiān)督實效。

三、當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題

1、內(nèi)部控制意識不強(qiáng)。有的行政事業(yè)單位雖然有內(nèi)控機(jī)制，但形同虛設(shè)，單位沒有建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，沒有對內(nèi)部控制運行情況進(jìn)行有效評價，內(nèi)部審計部門也沒有定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和內(nèi)控制度，也沒及時對內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行改進(jìn)。

2、管理制度執(zhí)行不到位。有的行政事業(yè)單位管理制度不健全，有的單位制定的制度形式化，有的單位制定的制度教條化，在表面上做功夫，發(fā)文、上墻，只應(yīng)付上級檢查，敷衍了事。

3、業(yè)務(wù)部門之間、關(guān)鍵崗位人員之間不相容職責(zé)未分離。有的行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)部門之間沒有相互制約的要素，各自為政，流程、審批一條龍服務(wù)；有的行政事業(yè)單位關(guān)鍵崗位人員，職責(zé)相容卻未分離，也不存在輪崗、換崗機(jī)制，沒有形成有效的監(jiān)督制約機(jī)制。

4、資產(chǎn)管理混亂。有的行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理制度不健全，沒有專門的資產(chǎn)管理部門來管理日常資產(chǎn)，沒有建立“一物一卡”資產(chǎn)使用臺賬平臺，資產(chǎn)存放、報廢混亂，不開展定期或不定期的資產(chǎn)清查盤點工作，存在帳實不符，對資產(chǎn)后續(xù)管理薄弱，造成資產(chǎn)使用、保管動態(tài)管理責(zé)任不清。

四、加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的建議

1、建立工作機(jī)制，組建內(nèi)控制委員會，上下聯(lián)動牢固樹立內(nèi)控理念。

組建內(nèi)控制委員會，由省財政廳牽頭，省審計廳、人社廳共同參與，共同負(fù)責(zé)全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，并邀請理論界教授、實務(wù)界專家成立省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制專家咨詢委員會，負(fù)責(zé)建立健全內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)、咨詢、評估等工作。與各地加強(qiáng)統(tǒng)籌規(guī)劃，爭取相關(guān)部門的協(xié)同推進(jìn)和支持，研制行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作基本指引。

2、各行政事業(yè)單位成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)組織機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化流程控制。

各行政事業(yè)單位要單獨設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或確定常設(shè)的內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)開展內(nèi)部控制工作。一是單位層面內(nèi)部控制，建立集體議事決策制度，建立關(guān)鍵崗位管理制度，建立會計機(jī)構(gòu)管理制度。二是經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)部控制，梳理單位在預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、建設(shè)項目業(yè)務(wù)、合同業(yè)務(wù)等經(jīng)濟(jì)活動的工作流程，對照內(nèi)控規(guī)范和相關(guān)法律法規(guī)的要求，明確工作環(huán)節(jié)，查找風(fēng)險點。根據(jù)找出的風(fēng)險點，結(jié)合內(nèi)控規(guī)范和現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定，采取控制措施，進(jìn)行內(nèi)控設(shè)計。在原有管理制度的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善單位的制度建設(shè)，制定內(nèi)部控制工作手冊，內(nèi)容包括：業(yè)務(wù)的管理結(jié)構(gòu)、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的崗位設(shè)置、職責(zé)分工、主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的控制設(shè)計、業(yè)務(wù)流程圖等。

3、加強(qiáng)權(quán)力制約，實行定期輪崗。

內(nèi)部控制職能部門要針對單位各部門、各崗位、各流程查找其在崗位設(shè)置、權(quán)限分配、流程設(shè)計、制度運行等方面存在的漏洞和可能出現(xiàn)的風(fēng)險，按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制衡的要求，科學(xué)設(shè)置內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，切實做到分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，做到用制度管人、管權(quán)、管錢，在各項業(yè)務(wù)運行環(huán)節(jié)構(gòu)建一面面風(fēng)險“防火墻”。建立單位工作人員的培訓(xùn)、評價、輪崗等機(jī)制，使其具備相應(yīng)的資格和能力。單位實行定期輪崗，既能盤活資源，優(yōu)化干部隊伍的結(jié)構(gòu)，加大多崗位鍛煉，提升干部隊伍綜合素質(zhì)，打破崗位終身制，促進(jìn)勤政廉政，能規(guī)范權(quán)力運行，又能強(qiáng)化內(nèi)部控制。

4、健全內(nèi)部評估監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化各方監(jiān)督實效。

省財政廳建立考核機(jī)制，各財政部門逐級實行，將行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)及執(zhí)行情況納入年度工作責(zé)任制目標(biāo)考核。強(qiáng)化單位內(nèi)部監(jiān)督，內(nèi)部控制職能部門要不定期對內(nèi)控制度的建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。也要加強(qiáng)外部監(jiān)督，各級審計部門應(yīng)把內(nèi)控制作重大審計和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計等重要內(nèi)容，揭示單位內(nèi)部控制的缺陷，有效提出建議意見，督促整改落實。同時更要調(diào)動單位全體人員的積極性，全員主動參與監(jiān)督，實現(xiàn)“全員監(jiān)督、有效監(jiān)督、持續(xù)監(jiān)督”。

篇(6)

加強(qiáng)檢查監(jiān)督問責(zé)力度，構(gòu)建不敢違規(guī)的懲戒機(jī)制

通過健全監(jiān)督體系和嚴(yán)肅問責(zé)到位，加大違紀(jì)違規(guī)違法成本，利劍高懸、震懾常在，構(gòu)建不敢違規(guī)的機(jī)制。

健全監(jiān)督體系。青陽農(nóng)商銀行設(shè)立紀(jì)委和紀(jì)檢監(jiān)察室，承擔(dān)日常警示教育工作，筑牢遵紀(jì)守法思想防線。不斷完善公司治理機(jī)制，在董事會下設(shè)審計委員會，在監(jiān)事會下設(shè)監(jiān)督委員會，通過具體職能部門對銀行經(jīng)營活動和董事、高管人員的行為進(jìn)行有效監(jiān)督。總行層面由審計部、合規(guī)與風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)監(jiān)督職責(zé)，通過開展序時審計、突擊審計、專項檢查，為全行業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展保駕護(hù)航。根據(jù)省聯(lián)社“三好銀行”創(chuàng)建要求，每季度安排不低于7天的網(wǎng)點重點工作檢查，進(jìn)一步延伸風(fēng)控觸角，提升風(fēng)控覆蓋面。每年均聘請第三方會計事務(wù)所進(jìn)行外部監(jiān)督，出具年度審計報告，并按規(guī)定對外披露，接受監(jiān)管部門和社會公眾的監(jiān)督。

嚴(yán)肅問責(zé)到位。將檢查發(fā)現(xiàn)的各類問題和隱患區(qū)別對待，該經(jīng)濟(jì)處罰的經(jīng)濟(jì)處罰，該紀(jì)律處分的紀(jì)律處分，該組織處理的組織處理，做到對事不對人。對于一般問題堅持雙線問責(zé)，追究直接責(zé)任人和管理責(zé)任人責(zé)任；對于重大案件堅持“一案四問責(zé)”，將案發(fā)當(dāng)事人、相關(guān)制約人、內(nèi)部監(jiān)督檢查責(zé)任人、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人納入問責(zé)范圍，對內(nèi)部員工的違法行為起到震懾作用。對檢查發(fā)現(xiàn)的問題實現(xiàn)“三單”管理，即問題清單、責(zé)任清單和整改清單。在問題整改落實上通過開展檢查“回頭看”，督促整改落地；對于拒不整改或整改不到位的機(jī)構(gòu)加大問責(zé)力度。

強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，構(gòu)建不能違規(guī)的監(jiān)督機(jī)制

合規(guī)經(jīng)營的核心是規(guī)范各類操作流程和強(qiáng)化制約，構(gòu)建不能違規(guī)的監(jiān)督機(jī)制，使手中的權(quán)力依法依規(guī)運行。

完善合規(guī)經(jīng)營制度建設(shè)。完善合規(guī)經(jīng)營制度建設(shè)，基礎(chǔ)在于制度的完備性，關(guān)鍵在于制度的執(zhí)行力。針對業(yè)務(wù)流程、管理方式的調(diào)整變化以及層出不窮的新業(yè)務(wù)新產(chǎn)品，青陽農(nóng)商銀行每年都進(jìn)行制度修訂，及時充實制度庫，做到每項業(yè)務(wù)都有規(guī)可依，每項管理都有法可循，避免內(nèi)控盲點和控制缺陷。在制度執(zhí)行力方面，通過領(lǐng)導(dǎo)帶頭垂范、轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)、強(qiáng)化制度教育、完善監(jiān)督機(jī)制、嚴(yán)格責(zé)任追究等措施，切實提高各項制度的執(zhí)行力。

加強(qiáng)內(nèi)控“三道防線”建設(shè)。青陽農(nóng)商銀行在流程銀行建設(shè)和強(qiáng)化風(fēng)險防控過程中，不斷完善內(nèi)部控制架構(gòu)，搭建起業(yè)務(wù)條線部門為第一道防線，合規(guī)條線部門為第二道防線，審計條線部門為第三道防線的“三道防火墻”。業(yè)務(wù)條線部門直接面對客戶和市場，在開拓業(yè)務(wù)營銷的同時承擔(dān)風(fēng)險管理第一責(zé)任。合規(guī)條線部門對第一道防線的風(fēng)險實行統(tǒng)籌管理、全流程參與，推進(jìn)風(fēng)險管理關(guān)口前移。審計條線部門通過再評估、再監(jiān)督和嚴(yán)肅問責(zé)，督促一、二道防線履行風(fēng)險管理職責(zé)。“三道防線”各司其責(zé)，相互制衡，將經(jīng)營活動事前、事中、事后各個環(huán)節(jié)風(fēng)控責(zé)任落實到位，確保風(fēng)險管理有序推進(jìn)。

強(qiáng)化風(fēng)控“三項機(jī)制”建設(shè)。夯實分級授權(quán)機(jī)制。在流程優(yōu)化和再造的基礎(chǔ)上，先后設(shè)立遠(yuǎn)程監(jiān)控、遠(yuǎn)程授權(quán)、事后監(jiān)督、預(yù)警等后臺運營中心，進(jìn)一步構(gòu)建前中后臺有效分離、運行的高效管理機(jī)制。夯實網(wǎng)點風(fēng)控機(jī)制。在每個基層網(wǎng)點配備合規(guī)與風(fēng)險督導(dǎo)員，負(fù)責(zé)對本網(wǎng)點日常工作的各類風(fēng)險識別、監(jiān)測、計量和報告，通過開展合規(guī)風(fēng)險管理宣傳，實施風(fēng)險管理排查，推動合規(guī)風(fēng)險管理體系建設(shè)。發(fā)揮非現(xiàn)場風(fēng)險監(jiān)測機(jī)制作用。借助于核心業(yè)務(wù)、信貸管理、反洗錢、審計管理等系統(tǒng)功能，發(fā)揮風(fēng)險預(yù)警的非現(xiàn)場作用，實現(xiàn)對風(fēng)險狀況的持續(xù)監(jiān)控和動態(tài)分析，有效遏制風(fēng)險敞口。

牢固樹立合規(guī)經(jīng)營理念，構(gòu)建“不想違規(guī)”自律機(jī)制

篇(7)

關(guān)鍵詞：農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)；內(nèi)控建設(shè)

中圖分類號：F832文獻(xiàn)標(biāo)識碼：B文章編號：1006-1428（2006）11-0076-02

完善法人治理結(jié)構(gòu)，健全內(nèi)控機(jī)制是深化農(nóng)村信用社改革的重要內(nèi)容，也是農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的有效途徑。建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，對于農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)而言具有極為重要的現(xiàn)實意義。

一、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控建設(shè)存在的主要問題

1．內(nèi)控制度不夠嚴(yán)密。主要表現(xiàn)為制度制訂的無序性導(dǎo)致制度本身存在缺陷。首先是內(nèi)控制度缺乏相應(yīng)的“立法程序”，行內(nèi)規(guī)章制度制訂時較為隨意，一些制度未經(jīng)推敲、論證倉促出臺，在執(zhí)行過程中又往往修訂頻繁，造成制度執(zhí)行效率下降。其次是關(guān)聯(lián)制度之間銜接不夠嚴(yán)密，由于當(dāng)前還沒有一套風(fēng)險評價系統(tǒng)，即沒有一個標(biāo)準(zhǔn)的“風(fēng)險量”可以對各類違規(guī)行為做出評價。因此，在擬訂懲罰性條款時往往以人的主觀意識為重，導(dǎo)致關(guān)聯(lián)制度之間對違規(guī)行為的懲罰力度存在差異，甚至存在“重過錯輕處罰，輕過錯重處罰”的錯位條款。第三是當(dāng)前內(nèi)控評價大多局限于就事論事，缺乏前瞻性的預(yù)防控制，內(nèi)控評價體系的不成熟導(dǎo)致一些制度的空白與管理盲點不能得到有效反映，相應(yīng)的內(nèi)控管理措施不能及時跟進(jìn)。

2．制度作用力度較弱。主要表現(xiàn)為制度培訓(xùn)與內(nèi)控懲處機(jī)制的不規(guī)范導(dǎo)致制度作用效力減弱。首先是制度培訓(xùn)力度不強(qiáng)，沒有有效的保障措施使每一個員工(特別是管理者)熟知內(nèi)控制度，員工在不能理解內(nèi)控制度及其規(guī)則的情況下，辦理業(yè)務(wù)往往無所畏懼，很難產(chǎn)生自律效果。其次是違規(guī)懲戒不到位，違規(guī)行為不能得到及時處理，導(dǎo)致制度作用效力逐步遞減，同樣對已查處違規(guī)事件的寬大處理也成為內(nèi)控失效的助推劑。第三是監(jiān)督機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，一些職能部門身兼業(yè)務(wù)指導(dǎo)與制度檢查的雙重功能，職能部門既是教練員，又是裁判員，導(dǎo)致違規(guī)懲處力度削弱。

3．缺乏內(nèi)控優(yōu)化機(jī)制。主要表現(xiàn)為內(nèi)控管理激勵機(jī)制的缺失與內(nèi)控考核目標(biāo)的過于籠統(tǒng)。當(dāng)前農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)制度建設(shè)中管理監(jiān)控性的多，強(qiáng)制性的多，約束性的多，但激勵性的內(nèi)控機(jī)制較少，對嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度表現(xiàn)優(yōu)秀的員工沒有明確的激勵措施，致使員工一般情況下只是被動執(zhí)行制度規(guī)定，沒有主動提議完善內(nèi)控制度的動力。對管理者而言，當(dāng)前績效考核偏重于業(yè)務(wù)發(fā)展，內(nèi)控管理考核目標(biāo)相對簡單、籠統(tǒng)，也難以形成激勵作用。內(nèi)控優(yōu)化機(jī)制的缺失，必然導(dǎo)致內(nèi)控機(jī)制缺乏持續(xù)改進(jìn)的驅(qū)動力，不利于內(nèi)控的長效管理。

二、推進(jìn)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控建設(shè)的建議與措施

1．規(guī)范制度建設(shè)程序，從源頭上加強(qiáng)內(nèi)控制度的操作效力。完善的內(nèi)控制度體現(xiàn)為制度的健全性和有效性兩個方面。要保障制度的有效性，首先必須有一套規(guī)范的制度建設(shè)程序。當(dāng)前農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)從規(guī)范“立法”程序做起，要明確“立法”權(quán)限，對內(nèi)控制度的修改和制定等要在程序上予以明確，增強(qiáng)“立法”的嚴(yán)肅性與統(tǒng)一性。同時要規(guī)范制度建設(shè)的“論證程序”，在制度出臺前至少經(jīng)過三道論證程序，即風(fēng)險論證、合規(guī)論證和法律論證。一是由制度制訂部門組織風(fēng)險信息的收集、識別與評估，依據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)對各類風(fēng)險進(jìn)行測算，在制度前做好模擬風(fēng)險的論證與評價，使預(yù)防性控制措施落實在各業(yè)務(wù)制度之中，保證制度的可操作性。二是在內(nèi)部設(shè)立合規(guī)部門，對制度制訂條款是否符合相應(yīng)的規(guī)章制度、監(jiān)管要求進(jìn)行審查，對關(guān)聯(lián)制度的相關(guān)性與一致性進(jìn)行論證，保證制度的嚴(yán)密性。三是要加強(qiáng)制度的法律論證手續(xù)，制度的修訂要提請法律工作者(如法律顧問)對制度條款進(jìn)行審查，確保制度的合法性。此外還要規(guī)范內(nèi)控制度的“評價程序”，要著重建立制度執(zhí)行效果信息反饋機(jī)制，由內(nèi)審部門負(fù)責(zé)制度的執(zhí)行評價，提出工作建議，以利于制度的完善和改進(jìn)。

2．倡導(dǎo)內(nèi)控文化建設(shè)，從根本上提高員工對內(nèi)控管理的認(rèn)知程度。內(nèi)控文化建設(shè)是建立內(nèi)控長效管理機(jī)制的一項有效措施，從農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)近幾年開展的專項內(nèi)控制度活動中，無不將內(nèi)控文化建設(shè)作為一項重要內(nèi)容來開展。就目前而言，我們有必要加強(qiáng)以下幾項工作。一要繼續(xù)加強(qiáng)內(nèi)控制度教育，積極開展普及內(nèi)控制度教育，通過學(xué)習(xí)確保從業(yè)人員理解并掌握內(nèi)控制度，通過知識考試等手段鞏固學(xué)習(xí)效果，做到每項內(nèi)控制度必學(xué)，每位員工必懂。二要繼續(xù)加強(qiáng)員工素質(zhì)教育，著重從職業(yè)道德、思想文化上促進(jìn)員工達(dá)到規(guī)范操作的目的，強(qiáng)調(diào)按章辦事，引導(dǎo)員工樹立責(zé)任意識，把個人目標(biāo)與團(tuán)體目標(biāo)統(tǒng)一起來，以道德素養(yǎng)規(guī)范職業(yè)行為，達(dá)到內(nèi)控管理的要求。三要合理設(shè)置各崗位的內(nèi)控職責(zé)，明確內(nèi)控責(zé)任，在員工年度工作考核中，要納入其工作期間內(nèi)控履職責(zé)任評價，對不規(guī)范行為要實行責(zé)任倒查與“問責(zé)”，要將內(nèi)控執(zhí)行情況與個人職業(yè)生涯升遷相掛鉤，以加強(qiáng)在崗員工履行內(nèi)控職責(zé)的責(zé)任心，使內(nèi)控管理成為員工自發(fā)的行為。四要建立內(nèi)控執(zhí)行評價與激勵措施，對員工執(zhí)行內(nèi)控的情況組織評價，通過開展內(nèi)控管理競賽，評選“守規(guī)之星”等活動，激勵員工規(guī)范業(yè)務(wù)操作。對積極履行內(nèi)控制度、在防范風(fēng)險方面做出貢獻(xiàn)的員工要明確獎勵制度，增強(qiáng)員工執(zhí)行內(nèi)控制度的主動性，使內(nèi)控管理理念深入人心。