序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來(lái)了七篇稅務(wù)精細(xì)化管理措施范文，愿它們成為您寫作過(guò)程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

一、引言

稅源管理是稅收征管的基礎(chǔ)性工作,對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)說(shuō)是一項(xiàng)非常重要的工作。而在稅收精細(xì)化管理中尤為重要的是稅源精細(xì)化管理。稅源精細(xì)化管理是一項(xiàng)系統(tǒng)的工作,要開展這項(xiàng)工作,必須要具備一定的條件。稅源精細(xì)化管理的內(nèi)涵應(yīng)該包括五點(diǎn):管理對(duì)象細(xì)分、稅源信息全面掌握、管理方法不斷創(chuàng)新與多樣化、納稅情況綜合監(jiān)控分析、管理流程明晰順暢。

廣義的稅源精細(xì)化管理應(yīng)該是包括從納稅人辦理稅務(wù)登記到稅款征收入庫(kù)前的所有稅務(wù)管理環(huán)節(jié),包括對(duì)稅源管理運(yùn)用的各種方法和手段。稅務(wù)機(jī)關(guān)目前開展工作的是狹義的,都是圍繞納稅評(píng)估開展的,主要目的是監(jiān)控應(yīng)征稅源。稅源精細(xì)化管理既有利于提高稅源管理質(zhì)量,又能增加稅收收入。稅源精細(xì)化管理的意義在于為基層人員提供了一種嶄新的管理思路和方法,有效地改變了長(zhǎng)期以來(lái)稅收管理的不利局面,變被動(dòng)管理為主動(dòng)出擊,進(jìn)一步深化了納稅評(píng)估,增強(qiáng)了管理的針對(duì)性和主動(dòng)性。

總之,我們應(yīng)加快腳步,使稅收管理實(shí)現(xiàn)由任務(wù)管理向稅源管理、粗放型管理向精細(xì)化管理的轉(zhuǎn)變。逐步推行稅源精細(xì)化管理,加大地稅系統(tǒng)稅源監(jiān)控的范圍和力度,其影響將是深遠(yuǎn)的。

二、開展稅源精細(xì)化管理應(yīng)具備的條件

稅源精細(xì)化管理是一項(xiàng)系統(tǒng)的工作,要開展這項(xiàng)工作,必須要具備一定的條件。而開展稅源精細(xì)化管理應(yīng)具備的條件就是指稅源管理諸環(huán)節(jié)的精細(xì)和量化。

1.稅源底數(shù)精細(xì)。經(jīng)濟(jì)狀況決定稅收狀況,經(jīng)濟(jì)總量決定稅收總量,經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)決定稅收結(jié)構(gòu),經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)決定稅收增長(zhǎng)。但是,理論上的潛在的稅收要變成事實(shí)上的現(xiàn)實(shí)的稅收,要靠各類納稅人根據(jù)法律自覺進(jìn)行稅務(wù)登記和納稅申報(bào),同時(shí)要靠征稅人對(duì)屬地所轄納稅人的戶數(shù)及其基本情況,包括納稅人戶數(shù),分布,名稱、電話、地址、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主業(yè)、原材料來(lái)源、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、銷售狀況、投資狀況、資金流、貨物流等的全面了解和把握,以達(dá)到稅源底數(shù)精細(xì),盡量減少漏征漏管戶。

2.管理過(guò)程精細(xì)。一是稅源信息收集的精細(xì)。通過(guò)稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅源巡查,外部門調(diào)查等工作,盡可能收集與納稅人有關(guān)的信息,構(gòu)建相對(duì)全面完整的納稅人信息檔案庫(kù),是稅源管理事前工作的精細(xì)。二是稅源監(jiān)控的精細(xì)。利用收集的信息,通過(guò)中國(guó)稅收征管信息系統(tǒng)、金稅工程、納稅評(píng)估、發(fā)票監(jiān)控等系統(tǒng),對(duì)納稅人實(shí)時(shí)監(jiān)控,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)處理。這是稅源管理事中工作的精細(xì)。三是稅源分析評(píng)價(jià)的精細(xì)。利用有關(guān)信息對(duì)納稅人納稅狀況進(jìn)行分析評(píng)價(jià),是稅源管理事后工作的精細(xì)。要綜合利用建立的各種指標(biāo)或模式,做縱向橫向的對(duì)比分析,找出疑點(diǎn)核查落實(shí),使稅源最大限度地變成應(yīng)征稅款納入管理。

3.管理方法精細(xì)。稅源精細(xì)化管理是對(duì)日常稅源管理的進(jìn)一步深化、細(xì)化,是對(duì)納稅評(píng)估、分類管理的進(jìn)一步完善。通過(guò)多家行業(yè)的探索和實(shí)踐,歸納提煉出不同的管理指標(biāo)和方法,最大程度地掌控納稅人的資金流、貨物流、信息流,實(shí)現(xiàn)票、款、貨、稅四者的全面監(jiān)控。

4.管理標(biāo)準(zhǔn)量化。管理的最終目標(biāo)是提高征收管理質(zhì)量,實(shí)現(xiàn)應(yīng)收盡收。通過(guò)建立一些量化的指標(biāo)體系,如行業(yè)分類的細(xì)化程度、電子稅源數(shù)據(jù)庫(kù)的完善程度、稅源監(jiān)控指標(biāo)的細(xì)化程度、征管流程的優(yōu)化程度、管理基礎(chǔ)健全程度,信息化應(yīng)用程度、成果認(rèn)定的科學(xué)程度等等,比較準(zhǔn)確地衡量稅源管理精細(xì)化的程度與水平。

三、加強(qiáng)地稅系統(tǒng)稅源精細(xì)化管理的措施

1.構(gòu)建“扁平化”管理機(jī)構(gòu)。效益管理、成本管理、效率管理以及質(zhì)量管理都屬于稅源精細(xì)化管理。采用扁平化的組織機(jī)構(gòu)不但可以縮減管理層次還可以很大程度上壓縮管理機(jī)構(gòu)并簡(jiǎn)化管理程序。對(duì)于我國(guó)的地稅系統(tǒng)實(shí)行精細(xì)化管理的過(guò)程中可從撤銷、合并現(xiàn)有征收成本高、管理范圍小、稅源相對(duì)有限、社會(huì)效益低的基層征管單位為突破口,按照屬地管理、征管合一、大穩(wěn)定小調(diào)整的原則,構(gòu)建“扁平化”管理機(jī)構(gòu),實(shí)行相對(duì)集中征收和專業(yè)化管理的格局。按照效能原則,進(jìn)一步優(yōu)化現(xiàn)有征管業(yè)務(wù)流程,以流程導(dǎo)向替代職能導(dǎo)向,確保每一個(gè)稅收崗位都成為稅收征管“流水線”作業(yè)上的一環(huán)。設(shè)立稅源監(jiān)控、稅收核批、稅收服務(wù)、稅務(wù)稽查、法律救濟(jì)等為主要內(nèi)容的管理流程。做到權(quán)責(zé)分離、職能分解、環(huán)環(huán)相扣,實(shí)現(xiàn)資源配置集約化、稅源管理精細(xì)化

2.實(shí)行分級(jí)分類的管理。通過(guò)實(shí)行分級(jí)和分類管理,從而促進(jìn)管理對(duì)象的不斷精細(xì)化。管理對(duì)象精細(xì)化就是針對(duì)不同情況的納稅人實(shí)施不同的管理,也就是對(duì)納稅人實(shí)施分級(jí)、分類管理。首先,應(yīng)根據(jù)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、年納稅總額、社會(huì)影響力等指標(biāo),對(duì)轄區(qū)內(nèi)稅源實(shí)行精細(xì)化分級(jí)管理。應(yīng)將轄區(qū)內(nèi)稅源劃分為市局級(jí)重點(diǎn)稅源、縣分局重點(diǎn)稅源、股所一般稅源、零星稅源四類。同時(shí),根據(jù)行業(yè)的共同特點(diǎn),建立行業(yè)稅源管理制度,定期撰寫行業(yè)管理分析報(bào)告。每年還應(yīng)選擇若干個(gè)重點(diǎn)行業(yè),結(jié)合稅收政策落實(shí)情況與漏征漏管戶清理,開展行業(yè)專項(xiàng)檢查,對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的共性問(wèn)題,通過(guò)納稅輔導(dǎo)、自查補(bǔ)報(bào)等加以解決,對(duì)有重大案情的則應(yīng)重點(diǎn)稽查,嚴(yán)格依法處理。

篇(2)

稅源是指稅收來(lái)源，是納稅人或者能夠產(chǎn)生稅收的經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目和行為。稅源管理就是對(duì)不同的稅源采取不同的管理措施和管理方法，最大限度地防止稅收流失，以盡可能地實(shí)現(xiàn)稅收的應(yīng)收盡收。

新的征管模式自2005年成功上線以來(lái)，隨著系統(tǒng)數(shù)據(jù)大集中、管理大集中，給稅收管理的思維方式、工作模式和管理方式帶來(lái)了深刻變化和沖擊。這就要求我們構(gòu)建稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查“四位一體”的稅源管理機(jī)制。如何提高信息化條件下的稅源管理的質(zhì)量和效益，一直是各級(jí)管理部門苦苦思索的問(wèn)題。本文，筆者將結(jié)合實(shí)際，就進(jìn)一步提高稅源管理的質(zhì)量和效益，全面提升征管質(zhì)量，為我市更好地實(shí)現(xiàn)“三超”工作談一些膚淺的看法，作一個(gè)拋磚引玉的功效，以作參考。

一、進(jìn)一步提高稅源管理的質(zhì)量和效益的意義

（一）進(jìn)一步提高稅源管理的質(zhì)量和效益，是實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理的有效途徑。

稅收網(wǎng)絡(luò)化的發(fā)展，使原來(lái)簡(jiǎn)單粗放的稅源管理模式不能適應(yīng)形勢(shì)的發(fā)展，要建立科學(xué)化、精細(xì)化管理的稅源管理模式已刻不容緩。全面實(shí)行科學(xué)化、精細(xì)化管理，是總局總結(jié)多年來(lái)稅收工作經(jīng)驗(yàn)提出的重要管理理念，是科學(xué)發(fā)展觀在稅收管理工作中的集中體現(xiàn)。所謂“科學(xué)化管理”就是要從實(shí)際出發(fā)，積極探索和掌握稅收征管工作的規(guī)律，善于運(yùn)用現(xiàn)代管理方法和信息化手段，建立健全稅收征管制度體系，按照有關(guān)法律法規(guī)的要求規(guī)范征管工作，提高管理的實(shí)效性；所謂“精細(xì)化管理”就是要按照精確、細(xì)致、深入的要求，明確職責(zé)分工、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、完善崗責(zé)體系、加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，避免大而化的粗放式管理，抓住稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)，區(qū)別不同情況，有針對(duì)性地采取措施，抓緊、抓細(xì)、抓實(shí)，不斷提高管理效能。科學(xué)化、精細(xì)化管理是一個(gè)有機(jī)的整體，相輔相成，科學(xué)化是實(shí)施精細(xì)化管理的前提，精細(xì)化是在科學(xué)化指導(dǎo)下，體現(xiàn)集約管理，注重效益的要求。提高稅源管理的質(zhì)量和效益，就是確保稅收的應(yīng)收盡收。

（二）進(jìn)一步提高稅源管理的質(zhì)量和效益，是實(shí)現(xiàn)稅收職能作用的根本保證。

財(cái)政職能是稅收的基本職能之一。經(jīng)濟(jì)決定稅收，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是稅收增收的主要源泉，稅收的規(guī)模是財(cái)政總量的重要組成部分。各類經(jīng)濟(jì)實(shí)體既是納稅人，也是市場(chǎng)的主體。納稅人稅源的變化，對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)和稅收有著很大的影響。我們通過(guò)從微觀經(jīng)濟(jì)（納稅人）的運(yùn)行來(lái)認(rèn)識(shí)、了解宏觀經(jīng)濟(jì)（財(cái)政）的發(fā)展趨勢(shì)，為開展稅收分析，抓住稅收增長(zhǎng)點(diǎn)，把握稅收收入提供客觀依據(jù)。從根本上說(shuō)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平?jīng)Q定稅源狀況，進(jìn)而決定稅收規(guī)模，但稅源并不等同于稅收，稅源在很大程度上能轉(zhuǎn)化為稅收，取決于稅源管理水平的高低。提高稅源管理的質(zhì)量和效益，可有效地把潛在的稅源轉(zhuǎn)化成稅收，進(jìn)而更好地實(shí)現(xiàn)稅收的財(cái)政職能。充分發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和調(diào)節(jié)分配的作用，為稅收分析提供數(shù)據(jù)支持，為領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策提供依據(jù)。

（三）進(jìn)一步提高稅源管理的質(zhì)量和效益，是依法治稅的要求。

我們稅務(wù)部門的工作宗旨就是堅(jiān)持聚財(cái)為國(guó)、執(zhí)法為民。提高稅源管理的質(zhì)量和效益，將有力地推進(jìn)依法治稅。公開、公平、公正的執(zhí)法，能夠促使納稅人之間在同一起跑線上進(jìn)行公平競(jìng)爭(zhēng)，增強(qiáng)征納雙方的良性互動(dòng)，促進(jìn)納稅人依法納稅意識(shí)和能力的提高，更好地把精力投入到和諧創(chuàng)業(yè)的偉業(yè)中去。在提升稅源管理等各項(xiàng)工作水平的同時(shí)，我們要加強(qiáng)征管力度，提高征管質(zhì)量，在不斷提高為納稅人服務(wù)水平與質(zhì)量的同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)涉稅違法分子的打擊和懲治力度，讓文明與法治兩個(gè)車輪平行前進(jìn)。只有不斷推進(jìn)依法治稅，全面強(qiáng)化科學(xué)管理，確保稅收收入穩(wěn)定增長(zhǎng)，使廣大納稅人有依法納稅的自豪感和迫切感，為支持經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展做出積極貢獻(xiàn)。

二、目前稅源管理中存在的問(wèn)題和不足

（一）稅源管理層次尚待提升。這里有兩層意思：一是傳統(tǒng)的稅源管理不適合于信息化條件下的運(yùn)作。傳統(tǒng)稅源管理是從納稅人申報(bào)開始，沒有進(jìn)行動(dòng)態(tài)的變化，尚停留在數(shù)據(jù)采集、匯總、建檔等淺層次上，數(shù)據(jù)錄入不完整、不及時(shí)、部分?jǐn)?shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系不正確等問(wèn)題時(shí)有發(fā)生，加上內(nèi)部分工管理不夠統(tǒng)一和規(guī)范，造成了系統(tǒng)數(shù)據(jù)錄入后無(wú)人管的狀況，使得本應(yīng)協(xié)調(diào)一致的工作時(shí)有脫節(jié)。在信息化條件下如何運(yùn)用納稅人財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及政府部門的綜合數(shù)據(jù)控制稅源、掌握稅基，這是擺在我們面前的一個(gè)艱巨任務(wù)。二是稅務(wù)人員的綜合素質(zhì)有待于進(jìn)一步提升，新的稅收征管體系是建立在對(duì)信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛應(yīng)用之上，這就要求管理人員能夠熟練地對(duì)采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行錄入、審核、檢測(cè)和應(yīng)用，能夠按照數(shù)據(jù)處理流程和管理職責(zé)進(jìn)行數(shù)據(jù)維護(hù)管理，并且，還要會(huì)熟練地運(yùn)用相關(guān)的稅務(wù)、財(cái)務(wù)等專業(yè)管理知識(shí)進(jìn)行分析。具有這些方面綜合性能力的，能夠勝任企業(yè)稅收征管工作的管理人員卻較為缺乏，無(wú)法滿足稅收精細(xì)化管理的需求，特別是一些不發(fā)達(dá)地區(qū)和農(nóng)村更為嚴(yán)重。

（二）稅收監(jiān)控方式與分析落后。監(jiān)控分析有局限性，信息技術(shù)的發(fā)展，為稅收網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)帶來(lái)了光明的前景。在新的稅收改革任務(wù)中明確以建立申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收、重點(diǎn)稽查的新征管模式。問(wèn)題是無(wú)論是現(xiàn)在的管理體制還是信息技術(shù)的管理水平，都沒有達(dá)到預(yù)想的效果。首先依靠納稅人提供的信息難以保證及時(shí)、全面、真實(shí)。其次在稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)方面還存在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)化程度不高和發(fā)展不均衡的問(wèn)題，造成一些數(shù)據(jù)資料的參差不全，并且難以形成信息的共享。因而不能夠全面、及時(shí)、準(zhǔn)確、廣泛、深入地了解和掌握納稅人的收入狀況，不能夠有效地實(shí)現(xiàn)信息共享。部門配合乏力，信息失真。這些缺陷的存在使稅務(wù)部門的稅源監(jiān)控分析上，膚淺被動(dòng)，說(shuō)明不了深層問(wèn)題，在一定程度上先天不足，給納稅人在偷漏稅款方面提供了有機(jī)可乘的機(jī)會(huì)。

三、進(jìn)一步提高稅源管理的質(zhì)量和效益對(duì)策和建議

（一）以稅源精細(xì)化、科學(xué)化管理為基礎(chǔ)，繼續(xù)落實(shí)完善稅收管理人員制度。稅收管理人員是稅收征管中最活躍的因素，稅源管理是他的中心工作。稅收管理人員要加強(qiáng)數(shù)據(jù)的采集、管理、使用，摸清稅源家底，完善各類數(shù)據(jù)的采集，避免垃圾數(shù)據(jù)的產(chǎn)生。稅收部門要加強(qiáng)政府各部門間的信息共享，利用協(xié)調(diào)的稅源監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)管理體系，提高稅源分析利用和管理水平，要落實(shí)好稅源的巡管、巡查制度。同時(shí)，要健全激勵(lì)機(jī)制和監(jiān)督制約機(jī)制，給稅源管理定崗位、定責(zé)任、定內(nèi)容、定工作標(biāo)準(zhǔn)，稅收管理人員實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)上崗、擇優(yōu)錄用，建立管理人員自評(píng)、納稅人參評(píng)、局職能股室考評(píng)的工作業(yè)績(jī)綜合評(píng)價(jià)體系。使稅源管理工作成為日常稅收工作的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)，將執(zhí)法理念從收入任務(wù)型轉(zhuǎn)變?yōu)槎愒垂芾硇停瑢?shí)現(xiàn)真正意義上的應(yīng)收盡收、應(yīng)管盡管。

（二）加強(qiáng)發(fā)票管理，實(shí)現(xiàn)以票控稅。進(jìn)一步完善發(fā)票管理的各項(xiàng)措施，積極實(shí)行有獎(jiǎng)發(fā)票制度，以高額的中獎(jiǎng)率(面)激發(fā)消費(fèi)者索要發(fā)票的主動(dòng)性、積極性，實(shí)現(xiàn)以票管稅。一是拓展宣傳渠道，加大宣傳力度。通過(guò)宣傳改變長(zhǎng)期以來(lái)形成的誤區(qū)，充分認(rèn)識(shí)發(fā)票對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展的重要意義。二是要健全發(fā)票違法舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度。重點(diǎn)打擊拒絕給消費(fèi)者提供發(fā)票、使用假發(fā)票的行為。將發(fā)票使用、開具、接收情況納入納稅人信用體系。三是完善監(jiān)控軟件，積極推行稅控裝置。凡是具有一定規(guī)模、存在固定場(chǎng)所的行業(yè)中推行稅控裝置，并積極推行交易電子化，減少現(xiàn)金交易，完善稅控收款機(jī)與銀行POS機(jī)的數(shù)據(jù)共享。

篇(3)

（一）出口企業(yè)的分類管理

對(duì)納稅企業(yè)實(shí)行分類管理，有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)集中使用有限的資源.提高管理和退稅的效率，降低企業(yè)的納稅成本與稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅成本，營(yíng)造出一個(gè)稅企雙贏的局面。因此，通過(guò)合理的分類，建立出口企業(yè)分類管理檔案是從源頭落實(shí)出口退稅管理精細(xì)化的重要舉措。新西蘭等國(guó)家也有類似實(shí)行按企業(yè)類型采取不同方式辦理退稅的辦法；希臘稅法規(guī)定.大型企業(yè)每月申請(qǐng)一次出口退稅，中型企業(yè)兩個(gè)月申請(qǐng)一次退稅，小型企業(yè)3個(gè)月申請(qǐng)一次退稅。國(guó)家稅務(wù)總局早在1998年6月就下發(fā)了《關(guān)于出口貨物退（免）稅實(shí)行按企業(yè)分類管理的通知》（國(guó)稅發(fā)[1998]95號(hào)），對(duì)出口企業(yè)的分類標(biāo)準(zhǔn)作出明確規(guī)定，但由于該制度本身缺乏較強(qiáng)的操作性，在實(shí)際工作中，為了規(guī)避偷、騙稅風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)一般不愿將企業(yè)評(píng)定為較高的等級(jí)，或者即使評(píng)定了較高的等級(jí)，仍然采用與較低等級(jí)企業(yè)一樣的審核、審批方式.這不僅加大了稅務(wù)機(jī)關(guān)自身的工作負(fù)擔(dān)，也影響了大企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，因此，當(dāng)前有必要進(jìn)一步完善和落實(shí)國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)出口企業(yè)按信用等級(jí)分類管理的辦法。

本文從縱向時(shí)間發(fā)展和橫向相互比較相結(jié)合角度對(duì)出口企業(yè)提出進(jìn)行分類管理的思路。

1.單戶縱向考察.按信用等級(jí)實(shí)現(xiàn)分類管理。單戶縱向考察是指僅就某一企業(yè)，對(duì)其性質(zhì)、規(guī)模、出口額、賬證健全程度、歷史發(fā)展或變革、有無(wú)偷逃稅記錄等情況進(jìn)行綜合考察和評(píng)價(jià)，從而將企業(yè)劃分為不同的類別，相當(dāng)于給企業(yè)評(píng)定一個(gè)信用等級(jí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)則視企業(yè)的不同信用等級(jí)，對(duì)其采用不同的方式辦理出口退稅審核、審批手續(xù)。

2.多戶橫向比較.建立多指標(biāo)分類管理體系。所謂多指標(biāo)分類管理，是指預(yù)先建立全部企業(yè)的基本情況信息庫(kù)和一系列指標(biāo)體系（如注冊(cè)地址、所處行業(yè)、主要出口貨物、適用的退稅率等），以便退稅管理人員在實(shí)際的工作中，根據(jù)不同的需要，快速地實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的相應(yīng)分類和數(shù)據(jù)提取。對(duì)企業(yè)按信用等級(jí)分類，主要用于選擇應(yīng)采取的退稅方式，而要更全面地掌握企業(yè)的基本情況，進(jìn)行不同企業(yè)間的情況對(duì)比分析，提高出口退稅一系列報(bào)表的制作效率，必須建立企業(yè)的基本情況檔案，并納入特定的計(jì)算機(jī)信息管理平臺(tái)。

（二）建立退稅評(píng)估機(jī)制

退稅評(píng)估是一種典型的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，它是指運(yùn)用信息化的科學(xué)評(píng)價(jià)分析方法，對(duì)出口企業(yè)各種信息資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合法性進(jìn)行比較、分析、論證、測(cè)算及評(píng)估，密切關(guān)注企業(yè)的出口貨物、出口金額等基本情況變化，以實(shí)現(xiàn)對(duì)出口企業(yè)的精細(xì)化管理，預(yù)防出口騙稅案件的發(fā)生。

當(dāng)前，隨著貿(mào)易方式的多樣化，出口騙稅形式也呈現(xiàn)出隱蔽性和復(fù)雜性的特點(diǎn)。2004年偵破的福州“9·03”重大出口騙稅案，涉及高報(bào)出口金額5.28億元，虛開增值稅專用發(fā)票1.52億元，騙取出口退稅5－469萬(wàn)元，早在事發(fā)前，就已經(jīng)有種種跡象表明，該企業(yè)的出口存在異常情況，但正是由于沒有建立一定的機(jī)制對(duì)企業(yè)的出口信息進(jìn)行分析、評(píng)估，使得這些異常情況被忽視，最終導(dǎo)致了一起特大出口騙稅案的發(fā)生。可見，建立出口退稅評(píng)估機(jī)制以在源頭上有效抑制出口騙稅刻不容緩。

二、過(guò)程監(jiān)控精細(xì)化：完善日常審核機(jī)制

（一）單證審核的精細(xì)化

審核企業(yè)的出口單證是出口退稅的基礎(chǔ)性工作之一，目前對(duì)單證的審核主要是通過(guò)比對(duì)單證的電子信息和紙質(zhì)材料，驗(yàn)證企業(yè)每一筆出口記錄的真實(shí)性和有效性，以確定是否準(zhǔn)予辦理該筆出口的退稅。作為出口退稅的主要單證，報(bào)關(guān)單包含較多信息.一般較受稅務(wù)人員的重視，而核銷單和出口發(fā)票的審核則相對(duì)比較簡(jiǎn)單，特別是出口記錄較多的企業(yè)，往往只對(duì)其單證作抽樣的人工對(duì)單審核。自2004年6月《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2004]64號(hào)文）執(zhí)行以來(lái)，核銷單的審核難度進(jìn)一步加大，為此，本文認(rèn)為，有必要重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)核銷單的精細(xì)化管理。根據(jù)國(guó)稅發(fā)[2004]64號(hào)文件規(guī)定，出口企業(yè)可以在貨物報(bào)關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單，這一措施為企業(yè)收齊單證提供了充足的時(shí)間，但由于其與出口報(bào)關(guān)單必須于貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)提供的期限不同，便可能出現(xiàn)企業(yè)暫欠核銷單的情況，如果沒有對(duì)該部分暫欠的核銷單進(jìn)行規(guī)范管理，將會(huì)使出口退稅必須的要件“出口收匯并已核銷”和“單證齊全”的規(guī)定形同虛設(shè)。

因此.基層退稅管理人員應(yīng)該建立一個(gè)核銷單暫欠和補(bǔ)齊情況的備查賬，詳細(xì)記錄每家企業(yè)每月暫欠或補(bǔ)齊核銷單的號(hào)碼、對(duì)應(yīng)的出口日期、報(bào)關(guān)單號(hào)碼、發(fā)票號(hào)碼以及金額，可以要求每家企業(yè)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的格式提供電子版明細(xì)賬，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)數(shù)據(jù)予以匯總。備查賬建立后，一方面可以加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)核銷單的有效管理與監(jiān)控，另一方面，還可據(jù)以督促企業(yè)按時(shí)收齊核銷單，避免企業(yè)因核銷單逾期收回而造成轉(zhuǎn)內(nèi)銷補(bǔ)稅，蒙受不必要的損失。（二）加快電子信息化進(jìn)程

出口退稅信息化是整體稅收工作信息化的重要組成部分，是當(dāng)前實(shí)現(xiàn)出口退稅精細(xì)化管理的主要依托。惟有實(shí)現(xiàn)了高度的信息化，才可能實(shí)現(xiàn)真正的精細(xì)化。

首先，亟待解決的是退稅機(jī)關(guān)與稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)外部的信息共享與傳遞問(wèn)題。主要是與內(nèi)部征稅機(jī)關(guān)、稽查機(jī)關(guān)的數(shù)據(jù)共享以及與外部海關(guān)部門、外匯管理部門之間的信息傳遞有關(guān)。長(zhǎng)期以來(lái)，外部信息的共享是稅務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)。以最主要出口單證之一的海關(guān)出口報(bào)關(guān)單為例，一張報(bào)關(guān)單信息從企業(yè)在電子口岸交單，到海關(guān)內(nèi)部流轉(zhuǎn)至海關(guān)總署.再到國(guó)家稅務(wù)總局，直至傳遞到基層退稅部門，最快的也要兩三個(gè)工作日，不僅效率低下，而且，在臨近申報(bào)期限的時(shí)候，一旦企業(yè)忘記交單，往往給申報(bào)、審核造成非常被動(dòng)的局面。因此，迫切要求建立一個(gè)即時(shí)的信息傳遞平臺(tái)，允許基層稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)之間直接進(jìn)行數(shù)據(jù)傳輸，以確保信息傳遞的及時(shí)、高效，保障出口退稅申報(bào)審核工作的平穩(wěn)開展。

其次，要完善出口退稅申報(bào)審核軟件。系統(tǒng)軟件的開發(fā)應(yīng)該有一個(gè)整體方案，既要適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)展的需要.又不能過(guò)于頻繁地升級(jí)，缺乏必要的穩(wěn)定性，使退稅管理人員和企業(yè)疲于應(yīng)付。要切實(shí)按照“統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、分步實(shí)施、講求實(shí)效”的基本原則，加快出口退稅申報(bào)審核系統(tǒng)的建設(shè)步伐。

（三）加強(qiáng)征、退稅管理環(huán)節(jié)的有機(jī)聯(lián)系

由于我國(guó)增值稅征收管理體制的不健全和不合理，征退稅地區(qū)和機(jī)關(guān)之間往往缺乏對(duì)征稅信息的必要溝通，“征歸征，退歸退，征退不見面”.這種信息不對(duì)稱的情況嚴(yán)重影響了出口退稅工作的順利進(jìn)行。

具有發(fā)達(dá)增值稅制度的法國(guó)、德國(guó)、意大利和韓國(guó)等國(guó)的經(jīng)驗(yàn)表明，出口退稅管理都是以科學(xué)、嚴(yán)密和完善的增值稅征收管理為基礎(chǔ)，實(shí)行征退（免）緊密銜接的退稅方式的。近幾年的出口騙稅案件也足以說(shuō)明，企業(yè)騙取退稅往往不只是在最后的出口環(huán)節(jié)做文章，更多的是將犯罪的關(guān)口前移，早在征稅環(huán)節(jié)便埋好伏筆。2006年查獲的“夏都專案”就是一起典型的低值高報(bào)騙稅案。低值商品想要高報(bào)出口，必須通過(guò)之前多道環(huán)節(jié).將價(jià)格逐步提高，而為了獲得退稅，企業(yè)還必須取得大量的進(jìn)項(xiàng)稅額，“夏都專案”中的犯罪分子正是利用了我國(guó)征退稅工作脫節(jié)的可乘之機(jī)，通過(guò)獲取虛假進(jìn)項(xiàng)，騙取退稅。

可見，脫離增值稅征稅環(huán)節(jié)的出口退稅有其不可克服的弊端。一方面，征退脫節(jié)加大了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本與征管機(jī)關(guān)的執(zhí)法成本；另一方面，征退脫節(jié)無(wú)法完全堵塞騙稅漏洞，甚至導(dǎo)致企業(yè)的騙稅行為更加隱蔽和多樣化。因此，在我國(guó)出口退稅工作中應(yīng)該遵循“征退一體”的原則，逐步實(shí)現(xiàn)征退稅管理一體化。

當(dāng)前我們?nèi)匀恢饕ㄟ^(guò)專門的進(jìn)出口稅收管理部門來(lái)負(fù)責(zé)出口退稅工作，在征、退稅尚未一體化的條件下，尤其有必要強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)征、退稅機(jī)關(guān)之間的有機(jī)聯(lián)系，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核出口企業(yè)的退稅資料時(shí)，要將其增值稅申報(bào)表與稅收征管信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)作比對(duì)，核準(zhǔn)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)，必要時(shí)通過(guò)函調(diào)等形式了解前道生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)的稅收征管情況，以保證退稅的準(zhǔn)確度。

三、日常檢查與稅務(wù)稽查雙管齊下

清算工作本來(lái)是退稅機(jī)關(guān)一年一度的必修課，但從2005年開始，國(guó)家稅務(wù)總局取消了出口退稅清算工作，也就是說(shuō)，今后不再每年定期對(duì)出口退稅企業(yè)開展下戶清算，這便要求我們?cè)谄渌h(huán)節(jié)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的管征。對(duì)企業(yè)的不定期檢查主要有納稅評(píng)估、審計(jì)規(guī)程及其他各專項(xiàng)檢查，對(duì)企業(yè)的定期檢查則主要是一般納稅人的年審，本文主要討論如何結(jié)合一般納稅人年審工作，做好出口退稅企業(yè)的日常檢查。

篇(4)

該分局現(xiàn)有電動(dòng)車銷售經(jīng)營(yíng)戶34戶，其中增值稅一般納稅人12戶，個(gè)體工商戶22戶。20__年1至12月增值稅一般納稅人實(shí)現(xiàn)電動(dòng)車銷售收入36763500元，銷項(xiàng)稅金為6249795元，進(jìn)項(xiàng)稅金為5589889.4元，實(shí)現(xiàn)增值稅659905.6元，稅負(fù)1.8。個(gè)體工商戶22戶，稅收月定額60960元，戶均定額2771元，定額以上征稅面100，同期票結(jié)稅款42.82萬(wàn)元。分局堅(jiān)持從基礎(chǔ)管理、帳簿記載、定額核定（調(diào)整）、納稅評(píng)估等方面入手，抓住管理重點(diǎn)，拓展管理深度，提升管理層次，探索并積累了一定的行業(yè)稅收管理經(jīng)驗(yàn)。

（1）夯實(shí)基礎(chǔ)管理。一是稅務(wù)登記規(guī)范。嚴(yán)格執(zhí)行稅務(wù)登記新辦、變更、注銷的程序和規(guī)定，認(rèn)真落實(shí)每月的工商核對(duì)，一戶不漏，逐一巡查，確保稅務(wù)登記內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，督促納稅人及時(shí)辦證，從而確保了該行業(yè)稅務(wù)登記辦證率100；二是帳冊(cè)記載規(guī)范。電動(dòng)車和其他機(jī)動(dòng)車不同，不需要上牌，購(gòu)車人一般不會(huì)主動(dòng)向銷售單位或個(gè)體戶索要發(fā)票，這就勢(shì)必使該行業(yè)存在銷售不開發(fā)票從而偷稅的可能性。有鑒于此，對(duì)增值稅一般納稅人，分局要求相關(guān)企業(yè)進(jìn)一步健全規(guī)范明細(xì)帳的記載，及時(shí)準(zhǔn)確登記進(jìn)、銷、存情況；對(duì)個(gè)體業(yè)戶，組織全體人員認(rèn)真學(xué)習(xí)《個(gè)體工商戶建帳管理暫行辦法》，對(duì)照建帳標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，對(duì)符合建帳條件的納稅人督促其建立帳簿，規(guī)范核算。對(duì)不具備建帳條件的納稅人，經(jīng)過(guò)行政許可，要求其建立收支憑證粘貼簿和進(jìn)銷貨登記簿，并督促其及時(shí)如實(shí)粘貼、登記，使得所售品種、規(guī)格、單價(jià)及進(jìn)貨渠道、按次進(jìn)貨數(shù)量一目了然，同時(shí)要求反映其銀行開戶情況、貨款支付情況和銷售進(jìn)帳單；三是發(fā)票管理規(guī)范。嚴(yán)格執(zhí)行泰興市局關(guān)于普通發(fā)票領(lǐng)、用、存的規(guī)定：領(lǐng)購(gòu)時(shí)驗(yàn)舊購(gòu)新，雙人審批；使用時(shí)一次復(fù)寫，順序使用，頂格填開，萬(wàn)元版發(fā)票一律票控大廳、按次結(jié)稅，月稅收定額在600元以下的納稅人使用千元版發(fā)票也實(shí)行票控。對(duì)納稅人使用過(guò)的千元版、萬(wàn)元版發(fā)票存根聯(lián)由分局集中保存一年，以便于核查和比對(duì)；四是資料管理規(guī)范。戶籍資料和征管資料的收集整理歸檔及時(shí)、規(guī)范、真實(shí)、完整、全面，為實(shí)施精細(xì)化管理提供詳實(shí)、準(zhǔn)確、可靠的稅收征管資料。

（2）加大跟蹤管理力度。在日常管理中，按照分局的責(zé)任區(qū)巡查要求，定期實(shí)地查看電動(dòng)車經(jīng)營(yíng)者所登記的購(gòu)、銷、存的臺(tái)帳或登記簿，及時(shí)掌握企業(yè)及個(gè)體工商業(yè)戶的經(jīng)營(yíng)情況，做到心中有數(shù)。目前，市場(chǎng)上電動(dòng)車品牌眾多，檔次不一，價(jià)格范圍一般在1500至4000元之間，相對(duì)于摩托車而言，節(jié)能,方便，低廉，故市場(chǎng)銷量較大,為行業(yè)稅源增加了強(qiáng)大的后勁。為此,在深入細(xì)致調(diào)查，適時(shí)掌握銷售情況的基礎(chǔ)上，確定重點(diǎn)戶、一般戶和小型戶，對(duì)他們進(jìn)行分類管理，有的放矢,讓稅收管理更加貼近新情況,更加適應(yīng)新要求,保障稅收與銷售的同步增長(zhǎng)。

（3）完善數(shù)據(jù)信息資料。分局要求各責(zé)任人對(duì)所管電動(dòng)車經(jīng)營(yíng)戶的經(jīng)營(yíng)情況、納稅情況了如指掌，運(yùn)用戶籍巡查、實(shí)地調(diào)查、納稅評(píng)估等手段，掌握納稅人經(jīng)營(yíng)地址、經(jīng)營(yíng)面積、房租、從業(yè)人數(shù)、工資總額、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等要素的歷史情況和變化情況，數(shù)據(jù)采集、錄入、維護(hù)力求準(zhǔn)確、及時(shí)、真實(shí)、可靠，確保計(jì)算機(jī)機(jī)內(nèi)信息、紙質(zhì)資料信息的及時(shí)維護(hù)和充分一致，為行業(yè)稅收管理決策和納稅評(píng)估提供良好的基礎(chǔ)資料。

（4）規(guī)范個(gè)體定額核定（調(diào)整）。定額核定（調(diào)整）堅(jiān)持“公平、公正、公開”原則，充分發(fā)揮個(gè)體定額軟件在定額核定（調(diào)整）工作中的作用，根據(jù)電動(dòng)車行業(yè)特點(diǎn)，設(shè)定合理參數(shù)，將采集的納稅人相關(guān)數(shù)據(jù)錄入計(jì)算機(jī)，使得個(gè)體定額核定更科學(xué)、更合理、更規(guī)范，更實(shí)際；另一方面，將定額核定（調(diào)整）情況定期在分局醒目位置張榜公布，接受納稅人的評(píng)議和監(jiān)督；再一方面，建立定額核定（調(diào)整）集體審議制度，成立定額核定（調(diào)整）審議小組，防止出現(xiàn)較大的偏差和不公，為行業(yè)稅收管理和定額的穩(wěn)步增長(zhǎng)提供了有力的制度保證。

篇(5)

（一）業(yè)財(cái)融合的主要方面

業(yè)財(cái)融合主要是指當(dāng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)候，財(cái)務(wù)能夠及時(shí)的接受業(yè)務(wù)給予的反饋，業(yè)務(wù)也能夠通過(guò)財(cái)務(wù)信息來(lái)更好的反映，可以更好服務(wù)于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員的工作也逐漸向事前預(yù)測(cè)轉(zhuǎn)變。其中業(yè)財(cái)融合的主要包括了以下幾個(gè)方面：

1、業(yè)財(cái)融合的風(fēng)險(xiǎn)管控

業(yè)財(cái)融合風(fēng)險(xiǎn)管控的過(guò)程不能簡(jiǎn)單的將提高效率為最終目標(biāo)，而是要科學(xué)合理的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，要將即將發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)控制到一個(gè)合理的范圍之內(nèi)，需要通過(guò)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門合作，一起研究出一套合理的風(fēng)險(xiǎn)管控的方案。

2、業(yè)財(cái)融合的財(cái)務(wù)分析

業(yè)財(cái)融合的財(cái)務(wù)分析要在財(cái)務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息中更好的實(shí)現(xiàn)整合和共享，為了避免分析工作出現(xiàn)分歧，財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門也要加強(qiáng)合作，要從業(yè)務(wù)的視角出發(fā)，堅(jiān)持以企業(yè)價(jià)值為主要的導(dǎo)向，對(duì)企業(yè)的業(yè)財(cái)活動(dòng)進(jìn)行深度的分析。

3、業(yè)財(cái)融合的資源配置

業(yè)財(cái)融合的資源配置就是要兼顧客戶的價(jià)值和企業(yè)的價(jià)值，在滿足客戶需要的同時(shí)，也要不斷的提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。具體來(lái)說(shuō)涉及到了財(cái)務(wù)分析與業(yè)務(wù)分析、業(yè)務(wù)需求與投資預(yù)算匹配、預(yù)算的調(diào)整與分配等方面。

（二）業(yè)財(cái)融合的實(shí)施原則

1、堅(jiān)持因地制宜的原則

每個(gè)企業(yè)的基礎(chǔ)管理、管理模式之間都存在著較大的不同之處，因此企業(yè)為了更好的實(shí)施業(yè)財(cái)融合，就應(yīng)該在實(shí)際操作中堅(jiān)持因地制宜的原則，要從企業(yè)的實(shí)際管理現(xiàn)狀出發(fā)，采用不同的方式進(jìn)行逐步推進(jìn)，這樣才能夠?qū)I(yè)財(cái)融合的工作落實(shí)到實(shí)處。

2、堅(jiān)持全面性、實(shí)適用性、實(shí)操性的原則

與其他財(cái)務(wù)理論相比，業(yè)財(cái)融合是一項(xiàng)實(shí)踐性較強(qiáng)的工作，是不能夠一蹴而就的，是需要一個(gè)長(zhǎng)期不斷完善的工作。業(yè)財(cái)融合的全面性是指業(yè)務(wù)要盡可能的覆蓋到企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的每個(gè)環(huán)節(jié)，要保證業(yè)務(wù)人員和財(cái)務(wù)人員之間能夠通力合作，更好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)；業(yè)財(cái)融合的實(shí)操性主要是指采用的措施方案要有較強(qiáng)的可行性，不應(yīng)該僅僅的停留在形式上；業(yè)財(cái)融合的適用性主要是指在實(shí)施的過(guò)程中要從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，而不是一味的借鑒先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)，而是要選擇適合企業(yè)自身實(shí)際情況的方案。

二、實(shí)施業(yè)財(cái)融合的重要意義

在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中實(shí)施業(yè)財(cái)融合可以起到重要性的作用，可以對(duì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到支撐的作用，其中對(duì)企業(yè)的重要意義體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理

業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的深度融合可以更好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)的精細(xì)化管理，通過(guò)業(yè)務(wù)信息和財(cái)務(wù)信息的有效結(jié)合，可以為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供合理化的建議，更可以獲得從不同部門反饋來(lái)的信息，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的精細(xì)化管理。

（二）有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最終目標(biāo)，可以說(shuō)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是一種價(jià)值管理，通過(guò)業(yè)財(cái)融合可以對(duì)企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制和價(jià)值分析，及時(shí)的將訂單信息、成本信息、質(zhì)量信息反饋給財(cái)務(wù)部門，更好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。

（三）有利于防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)控

隨著我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，企業(yè)將面臨著較大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在了企業(yè)的財(cái)務(wù)方面上，因此財(cái)務(wù)管理的主要職能是加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制。通過(guò)業(yè)財(cái)融可以對(duì)企業(yè)的各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)實(shí)施閉合、完整、有效、嚴(yán)格的控制監(jiān)督，可以對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)加以改進(jìn)，更好的實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)控的目標(biāo)。

三、實(shí)施業(yè)財(cái)融合推進(jìn)精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的措施

（一）建議一支高素質(zhì)的業(yè)財(cái)融團(tuán)隊(duì)

在實(shí)施業(yè)財(cái)融合推進(jìn)精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，一支高素質(zhì)的業(yè)務(wù)融資團(tuán)隊(duì)是必不可少的，這支團(tuán)隊(duì)既要有較高的溝通能力、戰(zhàn)略思考能力、財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)能力、信息技術(shù)能力等，因此在企業(yè)內(nèi)部要建立一支高素質(zhì)的業(yè)財(cái)融團(tuán)隊(duì)，這個(gè)團(tuán)隊(duì)需要從企業(yè)的資金組、成本管理組、稅務(wù)籌劃組、預(yù)算組中的一些優(yōu)秀人員來(lái)組成，例如可以通過(guò)成本管理組的專家，來(lái)對(duì)成本的使用進(jìn)行評(píng)估；可以通過(guò)稅務(wù)專家的知識(shí)，來(lái)控制可能發(fā)生的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

同時(shí)考慮到企業(yè)財(cái)務(wù)人員要承擔(dān)起管理專家、財(cái)務(wù)專家、業(yè)務(wù)專家等重要角色，因此要求業(yè)財(cái)融合的人員有較高的綜合素質(zhì)，企業(yè)要從不同財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)水平出發(fā)，設(shè)計(jì)出比較合理的業(yè)財(cái)人員的成長(zhǎng)路徑，建立起一支高素質(zhì)的業(yè)財(cái)融合的團(tuán)隊(duì)。

（二）制定業(yè)財(cái)融合考核評(píng)價(jià)機(jī)制

一個(gè)良好的業(yè)財(cái)融合考核評(píng)價(jià)機(jī)制可以保證業(yè)財(cái)融合在企業(yè)精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的實(shí)施，在建立考核評(píng)價(jià)機(jī)制過(guò)程中，要通過(guò)預(yù)算執(zhí)行偏差率和指標(biāo)覆蓋率來(lái)進(jìn)行考核，為了更好的建立起業(yè)財(cái)融合的考核評(píng)價(jià)機(jī)制要明確相應(yīng)的責(zé)任，要將月、年作為評(píng)價(jià)的參考指標(biāo)，提高業(yè)財(cái)融合考核評(píng)價(jià)機(jī)制的科學(xué)合理性。

（三）做好業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)專題的分析工作

為了及時(shí)的發(fā)現(xiàn)在實(shí)施業(yè)財(cái)融合推進(jìn)精細(xì)化財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的問(wèn)題，可以通過(guò)做好業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)專題的分析工作來(lái)實(shí)現(xiàn)，更好的發(fā)揮出財(cái)務(wù)預(yù)警的重要作用。企業(yè)的銷售部門和財(cái)務(wù)部門要對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡進(jìn)行詳細(xì)的專題分析，這樣就可以很好的識(shí)別出高危客戶，并且在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中進(jìn)行重點(diǎn)的催收，避免出現(xiàn)呆死壞賬的問(wèn)題出現(xiàn)。企業(yè)的生產(chǎn)部門和財(cái)務(wù)部門也要對(duì)成本管理進(jìn)行專題分析，要對(duì)標(biāo)準(zhǔn)成本與實(shí)際成本進(jìn)行對(duì)比，編制出模擬利潤(rùn)表，提高降本增效的空間，判斷出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的降本增效的關(guān)鍵點(diǎn)，最終實(shí)現(xiàn)降低成本的目標(biāo)。

篇(6)

稅金，對(duì)于企業(yè)而言是純現(xiàn)金流出，是一項(xiàng)重要的成本支出，并且是高風(fēng)險(xiǎn)和高彈性的成本。流轉(zhuǎn)稅的高低直接影響到公司營(yíng)業(yè)成本的大小，所得稅的多與少直接影響到公司投資成本的高低。

企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)稅務(wù)管理，可以迅速掌握、正確理解國(guó)家的各項(xiàng)稅收政策，進(jìn)行合理的投資、籌資和技術(shù)改造，調(diào)節(jié)自身產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、進(jìn)行資源優(yōu)化配置，提高企業(yè)發(fā)展水平，可以將過(guò)去的地下作業(yè)轉(zhuǎn)化為陽(yáng)光作業(yè)，塑造良好的稅務(wù)信用形象；可以博得消費(fèi)者、投資者和監(jiān)管機(jī)構(gòu)與政府的更多信賴，爭(zhēng)取到寬松的外部環(huán)境，贏得更多的市場(chǎng)機(jī)會(huì)，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

企業(yè)稅務(wù)管理是一種融合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的內(nèi)部組織行為，是通過(guò)依法規(guī)范自身業(yè)務(wù)流程、約束自身涉稅行為、優(yōu)化自身納稅方案等來(lái)實(shí)現(xiàn)其管理目標(biāo)的稅務(wù)業(yè)務(wù)活動(dòng)，是依法降低自身稅負(fù)的自救，是維護(hù)企業(yè)自身權(quán)益的最有效法寶。“精細(xì)化稅務(wù)管理”可以彌補(bǔ)企業(yè)“管理短板”。

“短板”現(xiàn)狀

畢馬威2003年對(duì)互聯(lián)網(wǎng)在全球的一項(xiàng)調(diào)查顯示：稅收會(huì)抵減公司收入，會(huì)使費(fèi)用項(xiàng)目膨脹以至侵蝕1/3的公司利潤(rùn)。通過(guò)給客戶做稅務(wù)咨詢得出的結(jié)果，國(guó)內(nèi)企業(yè)整體稅負(fù)由原來(lái)的1％～3％上升為6％～8％，不同的行業(yè)稅負(fù)高低有所不同。中國(guó)大多數(shù)企業(yè)因經(jīng)營(yíng)決策、財(cái)務(wù)管理等方面的不善而導(dǎo)致企業(yè)自覺或不自覺地加重了自身稅負(fù)。企業(yè)的稅務(wù)問(wèn)題更多地表現(xiàn)在企業(yè)管理層面缺乏科學(xué)的納稅意識(shí)、操作人員的專業(yè)素質(zhì)以及涉稅業(yè)務(wù)過(guò)程中的稅務(wù)管理和監(jiān)控手段。

企業(yè)必須向管理要效率、向管理要成本。企業(yè)要想既安全又有效地減輕稅負(fù)，不能單純地從納稅處理技巧和納稅籌劃上去操作，而應(yīng)從深層次的角度去認(rèn)識(shí)――“精細(xì)化稅務(wù)管理”。然而，目前“精細(xì)化稅務(wù)管理”是國(guó)內(nèi)企業(yè)在管理當(dāng)中普遍存在的“短板”，具體體現(xiàn)在：

企業(yè)稅務(wù)管理意識(shí)差

中國(guó)實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在財(cái)政部開始實(shí)施“利改稅”以來(lái)，由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境與稅制越來(lái)越復(fù)雜，企業(yè)經(jīng)營(yíng)開始涉及稅收管理問(wèn)題。但是，受傳統(tǒng)思想的影響，學(xué)術(shù)界一直側(cè)重于稅收征管角度的研究，從企業(yè)角度研究稅務(wù)管理的較少，企業(yè)稅務(wù)管理缺乏相應(yīng)的理論與實(shí)踐管理的指導(dǎo)。具體反映在：一方面，大多數(shù)企業(yè)認(rèn)為稅務(wù)事項(xiàng)簡(jiǎn)單，目前大都偏重財(cái)務(wù)報(bào)表目標(biāo)，而不太重視涉稅合規(guī)目標(biāo)，僅由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員兼辦稅務(wù)事宜，更別說(shuō)設(shè)立專門的稅務(wù)機(jī)構(gòu)，因此職責(zé)相對(duì)淡化，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)相對(duì)薄弱；另一方面，企業(yè)對(duì)稅收事務(wù)的管理僅停留在被動(dòng)執(zhí)行稅法規(guī)定的水平上，管理者對(duì)自身及員工的稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)不重視，稅務(wù)信息相對(duì)屏蔽。還有一部分企業(yè)則無(wú)視稅法尊嚴(yán)，存在偷稅、漏稅等違法行為。也有少部分企業(yè)已初步形成稅務(wù)管理意識(shí)，但總體管理水平較低。

對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理認(rèn)識(shí)不全面

一方面，很多企業(yè)模糊了企業(yè)稅務(wù)管理與企業(yè)稅務(wù)籌劃的界限，把企業(yè)稅務(wù)籌劃等同于企業(yè)稅務(wù)管理，認(rèn)為只要進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃就能搞好稅務(wù)管理工作。雖然稅務(wù)籌劃是稅務(wù)管理一個(gè)很重要的方面，但它注重的仍然是技巧和方法層面，不足以包括企業(yè)稅務(wù)管理的全部。另一方面，很多企業(yè)管理者認(rèn)為企業(yè)稅務(wù)管理是納稅義務(wù)發(fā)生之后的事后管理，因此存在輕事前管理、重事后攻關(guān)的現(xiàn)象比較普遍。

缺乏有效的管理控制系統(tǒng)

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往表現(xiàn)在財(cái)稅，其根源在于是否具備有效的管理系統(tǒng)。絕大部分企業(yè)都沒有從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程進(jìn)行稅務(wù)管理，沒有系統(tǒng)的稅務(wù)管理制度和不同職能部門間的制衡制度，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往采取就事論事的解決方法，缺乏系統(tǒng)、科學(xué)的控制方法和控制流程。

稅務(wù)管理9則

企業(yè)稅務(wù)管理是指企業(yè)對(duì)其涉稅業(yè)務(wù)和納稅事務(wù)所實(shí)施的分析和研究、籌劃、計(jì)劃、監(jiān)控和處理、協(xié)調(diào)和溝通、預(yù)測(cè)和報(bào)告等全過(guò)程管理和全面監(jiān)控的行為，不僅包括稅收政策、法規(guī)的研究和運(yùn)用，依法避稅的技巧和方法，事前籌劃和計(jì)劃等實(shí)施組織，同時(shí)還包括企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)流程規(guī)范和管理組織，避免違規(guī)受罰和維護(hù)納稅人合法權(quán)益等綜合管理內(nèi)容。所以，它既是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，也是宏觀稅務(wù)管理的必要延伸和補(bǔ)充。

企業(yè)稅務(wù)管理有兩方面發(fā)展方向：一方面建立納稅管理戰(zhàn)略思維，站在更高的角度看待財(cái)務(wù)、稅務(wù)；另一方面在戰(zhàn)略思維指導(dǎo)下開展精細(xì)化財(cái)稅管理，構(gòu)建完善的稅務(wù)管理系統(tǒng)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)。

1　戰(zhàn)略制定　企業(yè)稅務(wù)部門應(yīng)參與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和重大經(jīng)營(yíng)決策的制定，并跟蹤和監(jiān)控相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的稅務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃包括企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策稅務(wù)規(guī)劃、企業(yè)對(duì)外投資與重大并購(gòu)或重組的稅務(wù)規(guī)劃、企業(yè)重大融資策略的稅務(wù)規(guī)劃、企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式的改變以及重要合同或協(xié)議的簽訂、企業(yè)關(guān)聯(lián)交易價(jià)格的制定等。

2　組織設(shè)置　企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和內(nèi)部稅務(wù)管理的要求，明確崗位的職責(zé)和權(quán)限。

組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜的企業(yè)，可根據(jù)需要設(shè)立設(shè)置專門的稅務(wù)管理部門及稅務(wù)總監(jiān)職位。總分機(jī)構(gòu)的企業(yè)，在分子機(jī)構(gòu)設(shè)立稅務(wù)部門或者稅務(wù)管理崗位；集團(tuán)型企業(yè)，在地區(qū)性總部、產(chǎn)品事業(yè)部或下屬企業(yè)內(nèi)部分別設(shè)立稅務(wù)部門或者稅務(wù)管理崗位。

3　制度制定　企業(yè)應(yīng)參照相關(guān)法律，結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)情況、納稅業(yè)務(wù)情況、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征和已有的內(nèi)部控制體系，建立相應(yīng)的稅務(wù)管理制度：崗位責(zé)任制、企業(yè)重大業(yè)務(wù)涉稅分析制度、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)措施、稅務(wù)信息管理與溝通制度、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督和改進(jìn)機(jī)制、發(fā)票管理制度、納稅申報(bào)與稅款繳納操作辦法、稅務(wù)檔案管理制度、專業(yè)人員稅務(wù)培養(yǎng)制度等。

4　納稅實(shí)物　企業(yè)納稅實(shí)務(wù)管理分兩個(gè)層面。

第一層面包括：一是納稅準(zhǔn)備階段的稅務(wù)管理：稅務(wù)登記管理、稅務(wù)賬簿憑證管理、發(fā)票管理；二是稅款繳納階段的稅務(wù)管理：納稅申報(bào)(稅收減免申報(bào)、出口退稅、稅收抵免、延期納稅申報(bào))、稅款繳納、扣繳義務(wù)、非常損失報(bào)告、稅收保全、擔(dān)保和強(qiáng)制執(zhí)行；三是納稅完成后的稅務(wù)管理：納稅評(píng)估、稅務(wù)檢查、稅務(wù)行政處罰、稅務(wù)行政復(fù)議、訴訟和稅收國(guó)家賠償；四是稅務(wù)管理其他問(wèn)題：關(guān)聯(lián)企業(yè)的稅收管理、稅務(wù)。

第二層面是稅務(wù)會(huì)計(jì)。我國(guó)經(jīng)過(guò)近十年的法制建設(shè)，稅法與會(huì)計(jì)制度之間出現(xiàn)了差異，特別是在會(huì)計(jì)制度和稅收制度改革以后，我國(guó)稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之間的差距呈擴(kuò)大趨勢(shì)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)不再適應(yīng)財(cái)務(wù)、稅法要求于一身，而是遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。稅法也在力求獨(dú)立，如稅法第一次單獨(dú)制定了資產(chǎn)的稅務(wù)處理。

以上其中任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)都有相應(yīng)的規(guī)定和要求，企業(yè)必須嚴(yán)格遵守，稍有差錯(cuò)就可能使企業(yè)蒙受損失或違規(guī)受罰。因此，企業(yè)納稅實(shí)務(wù)的管理是一項(xiàng)重要工作，企業(yè)應(yīng)當(dāng)予以高度重視。

5　風(fēng)險(xiǎn)控制　企業(yè)通過(guò)風(fēng)

險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等手段，查找企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其他業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，分析和描述稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和引發(fā)的原因，評(píng)價(jià)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理目標(biāo)的影響程度，從而制定出稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包含考慮稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的成本與效益，在企業(yè)整體管理控制體系內(nèi)，建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制，合理設(shè)計(jì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程及控制方法，全面控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

6　信息管理　稅務(wù)信息管理包括企業(yè)外部和內(nèi)部的稅務(wù)信息收集、整理、傳輸、保管，以及分析、研究、教育與培訓(xùn)等。就外部而言，政府稅收政策、法規(guī)等信息的采集、研究對(duì)企業(yè)科學(xué)納稅的作用是不言而喻的，但企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)信息的歸集、整理、分析與報(bào)告等也是相當(dāng)重要的。比如，隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的變化，企業(yè)稅負(fù)是增加了還是降低了，這些信息對(duì)決策者和管理者的行為調(diào)整和部署都是很有用的。

如果只是辦稅人員等個(gè)別人知道稅法的相關(guān)規(guī)定、納稅實(shí)務(wù)的程序和要求，而大多數(shù)企業(yè)管理者和業(yè)務(wù)人員并不知道，企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)能不出差錯(cuò)嗎?所以，企業(yè)稅務(wù)管理的一個(gè)重要理念是要強(qiáng)調(diào)企業(yè)全員參與稅務(wù)管理，這是企業(yè)稅務(wù)信息管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容和任務(wù)。

7　稅收籌劃　企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理包括：企業(yè)科學(xué)納稅、企業(yè)重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或重大項(xiàng)目的稅負(fù)測(cè)算、企業(yè)納稅方案的優(yōu)化和選擇、企業(yè)年度納稅計(jì)劃的制訂、企業(yè)稅負(fù)成本的分析與控制等。這些對(duì)于企業(yè)科學(xué)制定節(jié)稅策略、合理安排納稅資金計(jì)劃以及嚴(yán)格控制稅負(fù)成本等都是至關(guān)重要的。比如，稅負(fù)對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是一種純現(xiàn)金流出，繳稅必然影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，如果沒有相應(yīng)的計(jì)劃安排，在企業(yè)資金周轉(zhuǎn)緊張的情況下，就免不了要么使生產(chǎn)受影響，要么造成延期納稅而違規(guī)受罰。所以，企業(yè)稅務(wù)管理的重要理念是籌劃先行、整體協(xié)調(diào)、預(yù)防為主、有計(jì)劃地管理和控制。

篇(7)

稅源管理是稅收征管的基礎(chǔ)，要管住、管好稅源，實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理是關(guān)鍵。然而，在目前的稅源管理中，存在崗位職責(zé)不明，業(yè)務(wù)流程不優(yōu)，管理措施不細(xì)，協(xié)調(diào)配合不緊等問(wèn)題，具體表現(xiàn)為“四個(gè)不協(xié)調(diào)”。

（一）靜態(tài)管理與動(dòng)態(tài)監(jiān)控的關(guān)系不夠協(xié)調(diào)。表現(xiàn)為“四重四輕”，即重辦證戶管理輕新開業(yè)戶管理，導(dǎo)致一些納稅戶開業(yè)后長(zhǎng)期不辦證，造成稅源流失；重正常經(jīng)營(yíng)戶管理輕非正常戶管理，導(dǎo)致假停業(yè)、假歇業(yè)、假失蹤等現(xiàn)象出現(xiàn)，非正常戶認(rèn)定和管理不到位；重起征點(diǎn)以上納稅人管理輕起征點(diǎn)以下納稅人管理，戶籍巡查不夠，稅源變動(dòng)情況不明，造成不應(yīng)有的漏征漏管問(wèn)題；重單個(gè)體稅源情況掌握輕整體稅源的綜合分析，“一戶式”管理不到位，信息利用率不高，導(dǎo)致對(duì)納稅人的納稅信息資料掌握不及時(shí)，對(duì)稅源的變動(dòng)情況掌握不全面。

（二）管戶與管事的關(guān)系不夠協(xié)調(diào)。目前，有些同志片面地認(rèn)為進(jìn)戶是稽查部門的事，管理部門只管戶不管事，將管事與管戶割裂開來(lái)，將實(shí)地了解納稅戶情況、進(jìn)行必要的檢查與通過(guò)計(jì)算機(jī)和書面資料進(jìn)行案頭分析對(duì)立起來(lái)，導(dǎo)致對(duì)納稅人一些較為隱蔽的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況掌握不夠，如有的個(gè)體納稅戶雖然經(jīng)營(yíng)門店小，而存貨倉(cāng)庫(kù)大、生產(chǎn)場(chǎng)地大、送貨業(yè)務(wù)量大、銷售回扣大；少數(shù)納稅企業(yè)在銷售副產(chǎn)品、處理邊角料、收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品、使用普通發(fā)票等方面想點(diǎn)子，一些免稅企業(yè)在應(yīng)稅項(xiàng)目上做手腳，出現(xiàn)了疏于管理的情況。同時(shí)，由于管理人員緊缺，管戶較多，并且大多不在管戶所在地辦公，導(dǎo)致征管監(jiān)控不力，管戶流于形式，管事不能到位，對(duì)個(gè)體納稅戶定額不準(zhǔn)，對(duì)納稅戶做假帳、做兩本帳以及零申報(bào)、少申報(bào)等異常現(xiàn)象不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理。

（三）機(jī)控與人管的關(guān)系不夠協(xié)調(diào)。一方面是信息化監(jiān)控手段未充分利用，對(duì)納稅人的涉稅信息掌握不全，一些該錄入計(jì)算機(jī)的信息末及時(shí)錄入或錄入不準(zhǔn)。各個(gè)軟件系統(tǒng)缺乏有效的統(tǒng)一和對(duì)接，對(duì)已掌握的信息分析比對(duì)不夠，信息利用率不高，使信息化監(jiān)控的作用難于有效發(fā)揮；另一方面，實(shí)行集中管理后，職權(quán)進(jìn)一步分解，稅收業(yè)務(wù)大多通過(guò)計(jì)算機(jī)處理，使少數(shù)管理人員片面夸大計(jì)算機(jī)的作用，過(guò)份依賴計(jì)算機(jī)監(jiān)控，工作責(zé)任心退化，工作作風(fēng)浮化，忽視了進(jìn)戶進(jìn)行納稅輔導(dǎo)、加強(qiáng)帳簿憑證及財(cái)務(wù)管理等基礎(chǔ)管理工作，導(dǎo)致對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況缺乏有效的監(jiān)控，造成稅源流失。

（四）內(nèi)部管理與外部配合的關(guān)系處理不夠協(xié)調(diào)。主要表現(xiàn)為在稅源管理上，還未形成真正的信息共享、內(nèi)外聯(lián)動(dòng)的監(jiān)控機(jī)制。與工商、地稅、技術(shù)監(jiān)督部門的信息交換制度不健全，缺乏深層次的交流與合作，未能充分發(fā)揮外部力量的作用，稅源監(jiān)管的社會(huì)化程度不高。同時(shí)，與公、檢、法等部門的聯(lián)系和配合不夠，打擊力度不大，偷、逃、騙稅案件時(shí)有發(fā)生。

二、實(shí)現(xiàn)稅源管理精細(xì)化的幾點(diǎn)建議

（一）把握三個(gè)環(huán)節(jié)，堵塞稅收漏洞。一是推行行業(yè)稅負(fù)評(píng)估。要充分運(yùn)用納稅人申報(bào)納稅資料、計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)的各種信息和各種社會(huì)信息，綜合分析行業(yè)總體稅收狀況和納稅人個(gè)體納稅情況，探索規(guī)律，建立納稅評(píng)估指標(biāo)體系，加大計(jì)算機(jī)評(píng)估力度。為做到管理精細(xì)化，要分行業(yè)制定平均利潤(rùn)率、平均稅負(fù)率、銷售額變動(dòng)率等評(píng)估指標(biāo)，確定科學(xué)的稅負(fù)率差異幅度。二是實(shí)行企業(yè)稅負(fù)監(jiān)管。在制定行業(yè)稅負(fù)的基礎(chǔ)上，分戶測(cè)定納稅人的稅負(fù)值，作為管戶人員進(jìn)行管理的參考值，如果納稅人的申報(bào)稅款低于參考值的合理幅度，企業(yè)管理員要入戶查明原因，寫出書面情況。同時(shí)，企業(yè)管理員要經(jīng)常深入納稅戶，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督，適時(shí)對(duì)企業(yè)進(jìn)行盤存，防止納稅人虛增庫(kù)存，虛抵進(jìn)項(xiàng)稅。企業(yè)管理員要通過(guò)強(qiáng)細(xì)了解納稅人的生產(chǎn)工藝流程，核定材料消耗率和產(chǎn)品產(chǎn)出率，防止企業(yè)產(chǎn)品不入庫(kù)，帳外銷售，逃避納稅。同時(shí)，要加強(qiáng)企業(yè)副產(chǎn)品核算的監(jiān)督，防止副產(chǎn)品銷售少入帳或不入帳，導(dǎo)致稅收流失。三是加強(qiáng)戶籍巡查。要針對(duì)個(gè)體稅收起征點(diǎn)上調(diào)后出現(xiàn)的新情況和新問(wèn)題，采取新對(duì)策，扎實(shí)抓好戶籍管理。實(shí)行戶籍巡查登記制度，建立巡查登記簿，個(gè)體稅收管理員要對(duì)所管轄的納稅戶每月至少巡查1次，每次按要求在巡查登記簿上如實(shí)登記，掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及戶籍變化情況，及時(shí)調(diào)整定額。對(duì)起征點(diǎn)以上的納稅戶要從核定稅款、稅額調(diào)整、申報(bào)繳稅、非正常戶認(rèn)定等方面嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)密監(jiān)控，嚴(yán)防流失。對(duì)達(dá)不到起征點(diǎn)的，要辦理稅務(wù)登記，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，督促納稅人按要求進(jìn)行申報(bào)。

（二）強(qiáng)化三項(xiàng)措施，有效實(shí)施分類管理。根據(jù)各地實(shí)際情況，按照納稅人的行業(yè)、規(guī)模、類別和納稅信用等級(jí)，采取不同的方法進(jìn)行分類管理，是實(shí)現(xiàn)稅源精細(xì)化管理的一項(xiàng)有效措施。一是對(duì)特殊納稅人實(shí)行專項(xiàng)管理。加強(qiáng)納稅人信用等級(jí)管理，對(duì)大型企業(yè)和重點(diǎn)稅源實(shí)行專人、駐場(chǎng)管理；對(duì)帳務(wù)不健全或雖設(shè)置帳薄但帳目混亂，難以查帳的，實(shí)行查定征收；對(duì)確屬規(guī)模小而又無(wú)建帳能力的實(shí)行雙定管理，根據(jù)不同的方法確定應(yīng)納稅額。如對(duì)小米廠，要通過(guò)核查當(dāng)月的耗電量，根據(jù)每噸大米的耗電量確定當(dāng)月生產(chǎn)的大米數(shù)量和應(yīng)稅銷售額，計(jì)算應(yīng)納增值稅；對(duì)小磚瓦廠，根據(jù)磚（瓦）窯的體積容量，核實(shí)每月出窯的數(shù)量，根據(jù)產(chǎn)品出窯系數(shù)確定當(dāng)月磚（瓦）生產(chǎn)數(shù)和應(yīng)稅銷售額，計(jì)算應(yīng)納增值稅。二是全面推廣稅控管理。對(duì)加油站要不斷完善稅控加油機(jī)的管理，及時(shí)更新軟件，提升其技術(shù)含量和穩(wěn)定程度，方便納稅人操作使用，以達(dá)到稅收管理的要求。對(duì)各類超市、專賣店要推廣稅控收款機(jī)的使用面，要采取雙人值班，坐店監(jiān)管等有效措施，加強(qiáng)對(duì)稅控收款機(jī)使用過(guò)程的監(jiān)督，防止機(jī)外開票，準(zhǔn)確核定納稅人的經(jīng)營(yíng)額，嚴(yán)格按銷售情況納稅。三是積極推行票控管理。要通過(guò)“金稅工程”嚴(yán)密控制專用發(fā)票的管理；對(duì)小規(guī)模納稅人，要大力推廣普通發(fā)票的使用，使納稅人的每一筆經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)都通過(guò)發(fā)票予以準(zhǔn)確記載，通過(guò)對(duì)小規(guī)模納稅人銷售額的有效監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理，有效地堵塞征管漏洞。