序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇對保險監(jiān)管的認(rèn)識范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

一、保險業(yè)務(wù)存在的主要問題

（一）商業(yè)銀行對保險業(yè)務(wù)的管理不夠。保險是一項(xiàng)重要的中間業(yè)務(wù)，其盈利能力在當(dāng)前有不可比擬的優(yōu)勢。但是，各行對保險業(yè)務(wù)的認(rèn)識有很大差別，有的行上級行頒布了《保險業(yè)務(wù)管理辦法》，自上而下成立了管理部門，加強(qiáng)了對保險業(yè)務(wù)的經(jīng)營和管理，業(yè)務(wù)發(fā)展也較迅速。而有些銀行對保險業(yè)務(wù)重視程度不夠，主要擔(dān)心影響主營業(yè)務(wù)特別是存款業(yè)務(wù)的發(fā)展，保險業(yè)務(wù)發(fā)展也比較滯后。

（二）手續(xù)費(fèi)支付不規(guī)范。一是保險手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不一致，主要表現(xiàn)在不同保險公司間不一致，同一公司同一險種對不同銀行不一致。二是保險公司對銀行手續(xù)費(fèi)的支付方式除支票外還有現(xiàn)金、存單等形式，容易使銀行滋生“小金庫”和形成“公款私存”。三是被的保險公司將一部分手續(xù)費(fèi)以現(xiàn)金或存單形式直接發(fā)放給銀行機(jī)構(gòu)人員，給銀行帶來了一定的負(fù)面影響，主要是容易引起員工思想混亂，偏重保險忽視主業(yè)。

（三）對外宣傳容易誤導(dǎo)客戶。有的銀行和保險公司故意模糊保險的概念和性質(zhì)，打銀行的品牌，容易引起客戶的誤解，給銀行帶來不必要的糾紛和風(fēng)險。

（四）技術(shù)手段落后。各銀行機(jī)構(gòu)保險全是手工操作，銀行網(wǎng)點(diǎn)受理客戶業(yè)務(wù)后，給客戶出具臨時單據(jù)，在保險公司簽署保單后，再轉(zhuǎn)交客戶。保單流轉(zhuǎn)緩慢，最短也需要l天的時間。營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)辦理完業(yè)務(wù)，有的機(jī)構(gòu)登記保險臺賬，有的機(jī)構(gòu)自己沒有任何記錄，缺少完善的操作程序和賬務(wù)系統(tǒng)，不利于保險業(yè)務(wù)的發(fā)展和風(fēng)險防范。

（五）監(jiān)管缺乏依據(jù)，存在真空。保險業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，但起步較晚，在這方面的法規(guī)政策較少。 《商業(yè)銀行法》僅對保險業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行了規(guī)定， 《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》也只作為普通的中間業(yè)務(wù)并進(jìn)行參考分類及定義，沒有針對性的具體管理規(guī)定，缺乏操作性，有些方面甚至無章可循，出現(xiàn)監(jiān)管真空。如對保險手續(xù)費(fèi)的支付、收取方式缺少規(guī)定，若保險公司用現(xiàn)金或存單等形式支付，容易造成銀行私設(shè)小金庫或公款私存而難以查處。

二、規(guī)范銀行保險業(yè)務(wù)發(fā)展的對策

（一）引導(dǎo)商業(yè)銀行重視保險業(yè)務(wù)的發(fā)展。從戰(zhàn)略的高度認(rèn)識保險的作用，避免短期行為。一方面銀行管理者要轉(zhuǎn)變經(jīng)營意識，另一方面要加強(qiáng)員工對保險內(nèi)涵的理解，使員工確實(shí)意識到對保險推銷的益處。

（二）規(guī)范保險業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)的支付和收取。保險公司支付的手續(xù)費(fèi)只限于具有合法資格的銀行，并一律以轉(zhuǎn)賬形式并人銀行大賬，實(shí)行全額上收管理，收支兩條線，禁止保險公司直接向銀行一線人員發(fā)放手續(xù)費(fèi)。把保險業(yè)務(wù)納入中間業(yè)務(wù)實(shí)行綜合考核，可根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要增加其考核的份量，以此來推動保險業(yè)務(wù)的發(fā)展。

（三）加強(qiáng)對保險業(yè)務(wù)對外宣傳的管理。清理銀行保險中的不正當(dāng)宣傳，將違背金融法規(guī)、誤導(dǎo)客戶、容易引發(fā)銀行風(fēng)險的宣傳一律禁止。加強(qiáng)銀行的對外正規(guī)宣傳，促使社會公眾對銀行保險工作的認(rèn)同，提高風(fēng)險意識，增強(qiáng)對銀行保險工作的信心。保監(jiān)會對保險公司涉及銀行的宣傳要加強(qiáng)監(jiān)管，制止保險公司的誤導(dǎo)性宣傳。

（四）加快銀行保險業(yè)務(wù)電子化建設(shè)。要爭取保險公司的支持，研究開發(fā)適合銀行的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)銀行與保險公司的聯(lián)網(wǎng)，達(dá)到資源共享、優(yōu)勢互補(bǔ)及利益均享的目的。解決保單流轉(zhuǎn)緩慢問題，提高業(yè)務(wù)處理能力和工作效率，并有效地防范各種風(fēng)險的發(fā)生。

（五）對銀行人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。銀行和保險公司要共同加強(qiáng)對銀行人員法規(guī)知識和業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)，使銀行人員熟悉保險業(yè)務(wù)方面的法律法規(guī)和政策規(guī)定，杜絕違規(guī)行為，并不斷提高銀行人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)、營銷水平，保證合法、有效的資格。

篇(2)

保險公司：缺乏規(guī)范運(yùn)作

長期以來，由于保險業(yè)務(wù)專業(yè)性較強(qiáng)，更兼保險信息披露缺乏，從而使保險消費(fèi)者處在信息不對稱的博弈中。在投保前甚至投保后，保險消費(fèi)者都難以了解保險公司及保險條款的真實(shí)情況，客觀上為保險公司的失信行為創(chuàng)造了條件。有調(diào)查顯示，在保險理賠中對理賠結(jié)果不滿意的客戶有43％直接與保險合同條款有關(guān)，剛剛申請過理賠的客戶中,對公司不滿意的就達(dá)16％。其次，由于市場競爭加劇，一些保險公司違規(guī)經(jīng)營，采取高手續(xù)費(fèi)、高回扣、低費(fèi)率的惡性競爭行為，破壞了保險市場秩序，損害了保險公司的社會聲譽(yù)。再次，重市場開發(fā)，輕跟蹤服務(wù)已經(jīng)成為了各家保險公司的通病，使一些保險消費(fèi)者日益喪失對保險公司的信任。第四，一些保險公司向保險監(jiān)管機(jī)關(guān)提供虛假的報告、報表、文件和資料等，騙取營業(yè)資格，虛抬經(jīng)營業(yè)績，用假保費(fèi)、假數(shù)據(jù)、假賠案欺騙上級單位，被監(jiān)管機(jī)構(gòu)查處和新聞媒體曝光后，對公司的聲譽(yù)造成了惡劣影響，大大削弱了保險公司的誠信度?！罢\則信矣，信則誠矣；不信不立，不誠不行”。截至目前，除了中國人壽等少數(shù)幾家保險公司高度重視規(guī)范經(jīng)營，認(rèn)真地進(jìn)行誠信建設(shè)而外，多數(shù)公司還是在拉業(yè)務(wù)、拼市場中疲于奔命。

中介：一個老鼠壞一鍋粥

保險中介者的誠信缺失主要表現(xiàn)為，保險人、保險經(jīng)紀(jì)人和保險公估人在業(yè)務(wù)中隱瞞重要情況，期騙保險人、投保人、被保險人或受益人。目前我國保險中介者的誠信缺失較多地表現(xiàn)為保險人的誠信缺失。不少保險人在獲得更多手續(xù)費(fèi)的利益驅(qū)動下，片面夸大保險產(chǎn)品的增值功能，許諾虛假的高回報率，回避說明保險合同中的免責(zé)條款，甚至誤導(dǎo)投保人，給投保人、被保險人造成經(jīng)濟(jì)損失，引起保險消費(fèi)者的普遍不滿。一些保險公司對保險人的選擇、培訓(xùn)及管理不嚴(yán)，甚至有一些保險公司為了片面追求業(yè)務(wù)發(fā)展，誤導(dǎo)甚至唆使保險人進(jìn)行違背誠信義務(wù)的活動，嚴(yán)重危害了保險產(chǎn)業(yè)的整體聲譽(yù)。

麥肯錫報告認(rèn)為，“由于缺乏誠信，中國保險銷售中的一些激進(jìn)做法及經(jīng)常出現(xiàn)的誤導(dǎo)現(xiàn)象已造成消費(fèi)者對壽險業(yè)的不信任?！庇姓{(diào)查表明，在對保險產(chǎn)業(yè)不滿意的主要原因中，有23％是對保險人或業(yè)務(wù)員的素質(zhì)和服務(wù)不滿。從2005年上半年的保險投訴分析來看，反映銷售人員聯(lián)系困難、誤導(dǎo)客戶、續(xù)期保費(fèi)未及時上交等問題的，約占投訴總量的39％。對于保險中介者誠信建設(shè)認(rèn)識比較早的是中國人壽、平安保險的一些大保險公司。2005年6月中國人壽和南開大學(xué)合作，在中國人壽66．8萬名人，9300多個營銷網(wǎng)點(diǎn)，4000多家分支機(jī)構(gòu)率先開展“品牌內(nèi)化，規(guī)范經(jīng)營”的建設(shè)工作。將中介的行為視為保險公司行為進(jìn)行規(guī)范管理，整合營銷資源，加強(qiáng)品牌內(nèi)部化建設(shè)，已經(jīng)成為中國人壽開展現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)建設(shè)的重要內(nèi)容之一。

消費(fèi)者：受害者與作俑者

中國保險產(chǎn)業(yè)不僅存在保險公司和保險中介的誠信問題，而且存在保險消費(fèi)者的誠信危機(jī)問題。保險消費(fèi)者誠信缺失主要表現(xiàn)在投保時，不履行如實(shí)告知義務(wù)，提供虛假信息，使保險公司難以合理承保；有些保險消費(fèi)者故意虛構(gòu)保險標(biāo)的或保險事故，偽造，變造相關(guān)資料和證據(jù)，騙取或者夸大保險金索賠額；有的保險消費(fèi)者人為制造保險事故，故意造成保險財產(chǎn)的損失及被保險人的人身傷亡事故，增大了保險標(biāo)的及社會財富的損害，侵害了保險公司合法利益，影響了保險消費(fèi)者的誠信。2004年，中國保險業(yè)共支付賠款與給付1004．4億元，同比增長19.4％，遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于保費(fèi)收入11．3％的增長率。

消費(fèi)者對保險知識的缺乏和誤解是造成保險產(chǎn)業(yè)“發(fā)育不良”的難點(diǎn)之一。有調(diào)查顯示，中國僅有6％的消費(fèi)者對保險有一定的了解，在已購買保險的消費(fèi)者中，也仍有40％的消費(fèi)者表示他們對保險產(chǎn)品和保險公司知之甚少，甚至存在誤解。許多保險消費(fèi)者沒有認(rèn)識到保險的保障互濟(jì)功能，而是誤以為保險等同或高保險于銀行儲蓄業(yè)務(wù)，所以每筆保險交費(fèi)都要完全回報或高回報，否則就“吃虧了”。于是想盡各種方法騙取保險賠付金，造成保險消費(fèi)者誠信的缺失，影響了保險產(chǎn)業(yè)的正常發(fā)展。

監(jiān)管者：受“地下保單”之困

篇(3)

但是值得慶幸的是，以加入WTO為契機(jī)，保險資源的配置進(jìn)一步向市場化的方向轉(zhuǎn)變，政府在包括商業(yè)保險在內(nèi)的各個作為市場主體的行業(yè)領(lǐng)域中受到越來越嚴(yán)格的約束，直接管理的范圍越來越窄，已經(jīng)讓渡給監(jiān)管部門，依靠行業(yè)自律，在某個角度看，這也是一個逐漸培植起市民社會，國家政治與社會群體在某種意義上項(xiàng)分離的過程，因此學(xué)者稱“入世的關(guān)鍵在政府入世，入世最大的挑戰(zhàn)是對政府的挑戰(zhàn)”。保險企業(yè)在近幾年的快速發(fā)展，公眾對自身命運(yùn)和身外財產(chǎn)的關(guān)注形成的保險熱潮以及保險業(yè)在經(jīng)營管理中暴露出的一系列問題，使得整個社會一改以往漠視甚至無視保險信用建設(shè)的狀況，非常清晰地認(rèn)識到，保險行業(yè)是經(jīng)營風(fēng)險的行業(yè)，必須在各個環(huán)節(jié)、各個層面都把控制風(fēng)險擺在突出重要的位置。對保險業(yè)認(rèn)識水平的提高使得社會從來沒有像現(xiàn)在這樣關(guān)注保險信用問題。這在客觀上為我們研究保險業(yè)現(xiàn)狀，探索保險信用體系的建立提供了非常肥沃的土壤。保險信用體系的建立已然呼之欲出。

3.中國民眾法治觀念淡薄，加入WTO后的重大變化是法律意識的勃興和信用理念的覺醒，這是建立保險信用體系思想基礎(chǔ)

中國社會人治觀念深厚，民眾法律意識淡薄，缺乏運(yùn)用法律維護(hù)自身權(quán)益的自覺性和主動性，對這一點(diǎn)已成公論。這種狀況的產(chǎn)生，與中國傳統(tǒng)法律文化否定訴訟，倡導(dǎo)德行，強(qiáng)調(diào)法律的目的在于“定分止?fàn)帯钡人枷胂⑾⑾嗤ǎ才c商品經(jīng)濟(jì)（市場經(jīng)濟(jì)）發(fā)育遲滯，公眾之間的法律行為被固化為某類形式而沒有泛化成更大發(fā)展空間關(guān)聯(lián)甚密。加入WTO后-當(dāng)然，這個時間分界線不是單指中國入世這樣的一個非常具體時間概念，而是指代中國真正進(jìn)入市場經(jīng)濟(jì)社會，真正成為世界經(jīng)濟(jì)運(yùn)行體系中一份子這樣一個事實(shí)概念-經(jīng)濟(jì)行為的規(guī)則化、市場行為的透明化、法律行為的經(jīng)常化，有效地催發(fā)了公眾的法治觀念的勃興和信用理念的覺醒，從積極的角度看，利用法律維護(hù)自身權(quán)利，甚至利用法律規(guī)避某種風(fēng)險成為非常比較普遍的現(xiàn)象。從消極的角度看，因?yàn)榉梢庾R淡薄和信用體系發(fā)育程度低和種種失信行為妨礙市場經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，金融詐騙、失信行為干擾著正常的工商業(yè)活動，消費(fèi)者個人信用調(diào)查服務(wù)的空白，成為阻礙消費(fèi)信貸增長的“瓶頸”，隨著對外開放的深化，信用服務(wù)的落后狀態(tài)對中國企業(yè)的影響將越發(fā)明顯，等等，一系列反面問題，不僅使企業(yè)面臨著重大的市場風(fēng)險，同時影響到社會和人們的日常生活，誘發(fā)了各類違法犯罪，致使整個社會潛伏著巨大的不安定因素，引發(fā)了民眾對法治和信用的深層次認(rèn)識。“人無信不立，市無信則亂”的理念已經(jīng)深入人心。公眾在實(shí)踐中逐步認(rèn)識到，良好的信用對一個地區(qū)、一個企業(yè)、乃至一個公民來說，就是資本和財富，失信勢必導(dǎo)致銀企關(guān)系緊張，合作伙伴減少，市場空間變小，個人發(fā)展無力，大家清醒地認(rèn)識到失去誠信，雖然能獲利甚至獲暴利于一時，但必定會為此付出沉重代價，犧牲長遠(yuǎn)的發(fā)展，最終被市場淘汰出局。為此，“法律為基、誠信為本、操守為重”的良好氛圍正在逐步形成。從保險業(yè)發(fā)展的角度看，經(jīng)過幾年來市場經(jīng)濟(jì)的礪練，公眾用法律手段維護(hù)權(quán)益，保險公司運(yùn)用法律手段維護(hù)自己權(quán)利的思想觀念已經(jīng)生根發(fā)芽。據(jù)1999年以來中國人壽保險公司理賠案件報表顯示，保險案件投訴率已經(jīng)上升了近26個百分點(diǎn)。以往投保人大多通過尋求非訴訟渠道解決糾紛，保險公司也因多重考慮不愿意進(jìn)入訴訟環(huán)節(jié)，不積極想辦法通過法律維護(hù)自身權(quán)利，而大多采取調(diào)解的方式解決問題?，F(xiàn)在看，這種方式已經(jīng)不適應(yīng)要求。必須通過法律明辨是非，利用媒體澄清事實(shí)，用心營造和維護(hù)自己的社會信用，鑄造企業(yè)的品牌優(yōu)勢，這樣從更廣泛的意義來看，更有助于提高保險公司的信譽(yù)度。所有這些都為保險業(yè)建立起信用體系奠定了堅實(shí)的思想基礎(chǔ)。

三、對建立保險信用體系與法律保障需求矛盾關(guān)系的思考

1.保險業(yè)監(jiān)督管理進(jìn)一步加強(qiáng)的趨勢與監(jiān)管立法不到位的矛盾。保險信用體系的建立，有賴于科學(xué)的監(jiān)管體系的形成和運(yùn)作。目前，與西方現(xiàn)行的寬松的保險監(jiān)管模式相比，中國現(xiàn)階段保險業(yè)的監(jiān)管從整體上仍然屬于較為嚴(yán)格的監(jiān)管模式。其獨(dú)特性表現(xiàn)為：（1）單一的分業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。1998年成立的保監(jiān)會為全國商業(yè)保險的主管機(jī)關(guān)，獨(dú)立行使保險監(jiān)管職能。（2）直接的實(shí)體監(jiān)管方式。著力于對保險企業(yè)進(jìn)行直接的監(jiān)管。（3）嚴(yán)格的監(jiān)管內(nèi)容，對保險企業(yè)組織監(jiān)管實(shí)行嚴(yán)格的市場準(zhǔn)入限制，對保險企業(yè)的經(jīng)營行為也作了嚴(yán)格的限制。我國保險法規(guī)定的企業(yè)開設(shè)創(chuàng)立的必須實(shí)繳貨幣資本2億元人民幣的最低資本限額高于發(fā)達(dá)國家的要求，更高于我國對一般股份制公司開業(yè)資本100萬元人民的要求。我國商業(yè)保險的主要條款、保險費(fèi)率都要到監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案，保險資金的運(yùn)用，僅限于銀行存款、國債投資和金融證券方面。而且由于我國保險市場發(fā)育不完全，保險業(yè)尚屬幼稚產(chǎn)業(yè)，處于初級發(fā)展階段，同時資本市場也不成熟，公眾缺乏必要的保險知識和保險識別能力，與此同時，保險業(yè)又作為最先開放的金融行業(yè)的一部分，處于競爭最為激烈、與國際慣例最早接軌的狀態(tài)，在這樣的情勢下，我國對保險監(jiān)督管理還要進(jìn)一步加強(qiáng)的趨勢不能改變，必須把對保險公司償付能力的監(jiān)管、資產(chǎn)負(fù)債的監(jiān)管和市場退出機(jī)制監(jiān)管作為維護(hù)保險信用體系的核心組成部分，擺在突出位置……然而，我國的保險監(jiān)管也處于初級形成階段，保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)、保險行業(yè)自律組織不成熟，監(jiān)管技術(shù)手段落后，尚未形成一整套科學(xué)的指標(biāo)體系，更難以建立起以償付能力為中心的全國性保險監(jiān)督預(yù)警系統(tǒng)，特別是保險監(jiān)管立法不到位的問題非常突出，與加強(qiáng)監(jiān)管、確保保險信用的要求存在很大差距，亟待解決。而且，從更長遠(yuǎn)的視角看，當(dāng)前我國保險監(jiān)管體制與國際潮流大相徑庭，雖然是由各自基礎(chǔ)和前提決定的，按照央行行長戴相龍的說法，這種狀況還要持續(xù)很長一段時間，但是銀行、證券、保險三個監(jiān)管部門協(xié)調(diào)、對話，最終實(shí)現(xiàn)混業(yè)經(jīng)營、統(tǒng)一監(jiān)管是大勢所趨。但是當(dāng)前保險立法基于這種趨勢所作出的彈性法律話語還不是很到位的。

2.保險業(yè)投資渠道進(jìn)一步拓寬的趨勢與相關(guān)立法不健全的矛盾。隨著保險業(yè)的快速發(fā)展和投資連接、分紅保險的發(fā)展，目前中國保險企業(yè)特別是壽險公司在經(jīng)營中面臨的最大問題就是，要化解利差損問題，解決推進(jìn)公司利潤率提升的問題，不僅要在強(qiáng)化內(nèi)部管理，減少死差、縮減費(fèi)差，以化解高預(yù)定利率產(chǎn)品帶給保險公司的巨大潛在風(fēng)險。而且更為重要的，不是在維持經(jīng)營現(xiàn)狀上縫縫補(bǔ)補(bǔ)，而是必須拓寬資金運(yùn)用渠道，投資證券市場、資本市場，進(jìn)行資金運(yùn)營，這正是現(xiàn)代保險發(fā)展的題中應(yīng)有之意。社會公眾對保險的青睞絕不僅限于保障功能的發(fā)揮，而是有著某種投資理念的更新的意義。在這種保險業(yè)要獲得長足的發(fā)展，必須與資本市場進(jìn)一步結(jié)合。特別是在加入WTO后，保險與資本市場的融合速度明顯加快，尤其是資金運(yùn)用改革的步伐也正在加快。到今年年底，我國保險法的修訂工作將完成，拓寬資金運(yùn)用渠道已經(jīng)納入到日程。這些渠道首先應(yīng)該包括：放寬保險資金投資企業(yè)債券的比例，放寬投資債券品種的限制，投資證券投資基金的比例應(yīng)由占總資產(chǎn)的15％再略上調(diào)。此外增加保險資金投資的新渠道，如允許保險資金按照保險公司總資產(chǎn)的一定比例進(jìn)入股市一二級市場，保險公司可以在一級市場以戰(zhàn)略投資者身份參與國有股減持和新股發(fā)行；允許保險公司參與產(chǎn)業(yè)投資基金、開發(fā)房地產(chǎn)抵押貸款業(yè)務(wù)；并組織基金管理公司、投資公司等。目前國有公司尚不允許投入一級市場，只允許部分的基金運(yùn)作和債券投資。但是當(dāng)保險業(yè)步入成熟期，整個社會信用體系建立和市場保障機(jī)制、政府監(jiān)管體系完善和之后，按照國際慣例，資金可以進(jìn)一步運(yùn)作到一級市場?？梢赃@樣說，投資渠道的拓寬與否將決定未來保險企業(yè)的生命。但是同時保險資金具有特殊性，直接影響社會的穩(wěn)定和對保險信用的認(rèn)可程度。因此，對投資渠道進(jìn)行寬泛式規(guī)定與投資方式和過程進(jìn)行全方位監(jiān)督管理就成為保險法必須予以重新審視的重要的問題。特別是目前，我國保險業(yè)市場化程度不深，缺乏足夠有市場管理經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)銀行保險管理者和成熟的金融消費(fèi)者，金融市場不完善，證券市場不發(fā)達(dá)，因此，我國在拓寬投資渠道方面的限制只能采取漸進(jìn)性方式，因此，相關(guān)法律制度的完善必須盡快納入到日程上來。缺少了法律的保障，將引發(fā)大規(guī)模的保險資金運(yùn)用的地震，后果將是不堪設(shè)想的。

3.保險業(yè)經(jīng)營管理進(jìn)一步規(guī)范的趨勢與法律規(guī)章不銜接的矛盾。從中國保險業(yè)現(xiàn)狀來看，保險營銷人員素質(zhì)偏低，誤導(dǎo)欺騙現(xiàn)象屢見不鮮。保單條款也存在問題。保險合同是附和合同，其中的條款由保險公司單方面擬定，保單持有人只能被動地接受或拒絕合同。目前我國絕大部分保單的條款在表述上專業(yè)性詞匯過多，或晦澀難懂，或模糊不清，許多投?？蛻舴从晨床欢贤瑮l款。保險公司很可能利用其掌握的信息優(yōu)勢和專業(yè)知識，在保險合同條款上做文章，損害保單持有人的利益。理賠、給付是保險公司對客戶承諾的兌現(xiàn)，是保險產(chǎn)品使用價值的體現(xiàn)，是客戶對保險產(chǎn)品預(yù)期的實(shí)現(xiàn)，也是保險公司取得經(jīng)營效益的關(guān)鍵。真實(shí)告知原則本意是為了維護(hù)保險公司的利益，而有些保險公司濫用此項(xiàng)權(quán)利，以投保人未真實(shí)告知為則拒付保險金。此外，保險公司理賠過程中“暗箱”操作屢禁不止，如車險理賠中，保險公司常指定或者“推薦”維修廠，如不去指定地點(diǎn)修理，理賠會非常困難。整個理賠過程中，保戶很難了解到較為詳細(xì)的保險信息，無法維護(hù)自身的利益。大量的管理規(guī)定出臺，但是都沒有上升到規(guī)章、條例的法律地位，地位不明晰。有一些規(guī)定應(yīng)該以法律法規(guī)的方式固定下來。國保險業(yè)的發(fā)展在經(jīng)歷了發(fā)展初期粗放式經(jīng)營的階段之后，目前隨著加入WTO后國際慣例對保險業(yè)的要求，同時也基于自身發(fā)展需要，開始了精耕細(xì)作時期，進(jìn)入規(guī)范化、集約化經(jīng)營階段，成本管理的觀念深入人心，隨著兩大國有保險公司股改改造進(jìn)入實(shí)質(zhì)性階段，股份制改造的浪潮席卷了整個保險界。隨著現(xiàn)代公司治理結(jié)果的建立與完善，保險業(yè)的在改革與發(fā)展進(jìn)程中迫切需要法律做保障。與以前保險法很少從保險公司經(jīng)營行為特殊性角度出發(fā)規(guī)制保險公司的管理行為，把保險公司的管理作為普通內(nèi)部管理行為看待，與保險合同行為作為商行為相比，研究和重視的程度明顯不夠，。當(dāng)前迫切需要保險業(yè)法的出臺。賦予保險從業(yè)人員以更嚴(yán)格的法律規(guī)制，這樣對整個保險行為的規(guī)范化都將發(fā)生重要的影響和作用。

4.保險業(yè)并購浪潮進(jìn)一步涌動的趨勢與相關(guān)法律不配套的矛盾。進(jìn)入20世紀(jì)90年代末以來，在席卷全球經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的第五輪企業(yè)兼并狂潮，其范圍之廣，規(guī)模之大，交易之多，持續(xù)實(shí)踐之長，影響之廣，均為現(xiàn)代保險業(yè)300年所罕見。并購浪潮不僅迅速改變了國際保險業(yè)的市場構(gòu)成和業(yè)務(wù)格局，而且將對今后保險業(yè)的發(fā)展方向和途徑產(chǎn)生重大且深遠(yuǎn)的影響。據(jù)統(tǒng)計，在20世紀(jì)最后5年內(nèi)，全球保險業(yè)的并購件數(shù)達(dá)5114宗，涉及金額達(dá)1100億美元，美國在過去幾年內(nèi)，由于保險業(yè)的并購，全美最大的25家保險公司所控制的資產(chǎn)占整個保險業(yè)的比重已比此前的63％上升到目前的70％左右。這種狀況迫切要求盡快有關(guān)法律法規(guī)的制定、修訂工作。盡快修訂完善《破產(chǎn)法》、出臺《企業(yè)兼并條例》和《反壟斷法》，為企業(yè)并購重組創(chuàng)造完善的法制環(huán)境。

5.銀保合作進(jìn)一步加強(qiáng)的趨勢與相關(guān)法律不契合的矛盾?，F(xiàn)代社會銀行保險的融通已經(jīng)成為一種新的業(yè)務(wù)增長點(diǎn)和國際潮流，對整合保險資源、銀行資源，推動強(qiáng)強(qiáng)合作，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，發(fā)揮銀行和保險公司兩個作用起到了非常重要的作用。但是銀行與保險的合作，給銀行內(nèi)部管理和保險公司的經(jīng)營管理都帶來了新的課題。如在銀行保險產(chǎn)品的問題上，是歸屬于銀行法管理還是歸屬于保險法管理，在銀行保險的監(jiān)管上是屬于人民銀行監(jiān)管還是屬于保險監(jiān)督管理委員會實(shí)施監(jiān)管職能。當(dāng)前的銀保合作還處于初級階段，處在續(xù)期保費(fèi)的收取上、在保險產(chǎn)品的上這樣的階段。但是隨著合作的進(jìn)一步深化和市場的綜合需求，必將向更深領(lǐng)域如銀行保險一體化產(chǎn)品、一體化經(jīng)營的轉(zhuǎn)變的過程，都是我們國內(nèi)保險業(yè)和銀行業(yè)面臨的前所未有的問題，在法律規(guī)定上形成了空白點(diǎn)，給雙方進(jìn)一步加強(qiáng)合作造成了體制和機(jī)制上一些現(xiàn)實(shí)壓力。特別是涉及到的的銀行和大保險公司聯(lián)合起來，很有可能形成新的經(jīng)營壟斷和產(chǎn)品壟斷、價格壟斷、資金運(yùn)用渠道的壟斷等等，這也對不正當(dāng)競爭法提出了一些新的課題。

四、對建立與完善保險信用體系法律保障機(jī)制相關(guān)問題的建議

1.必須健全保險監(jiān)督管理法律，解決保險信用體系的法律框架問題

建立與完善保險信用體系的法律保障機(jī)制，首先要重新審視現(xiàn)行法律法規(guī)是否與國際接軌。我們當(dāng)然不能以為入世后中國保險信用系統(tǒng)的法律框架會推倒重來，但是重大修改是必然的。與WTO的接軌首先應(yīng)該表現(xiàn)為制定的法規(guī)要與WTO的總體原則接軌。中國簽訂的WTO協(xié)議共有幾百頁，其中只有幾頁涉及到經(jīng)濟(jì)問題，其余談的都是法規(guī)方面的問題。因此當(dāng)務(wù)之急必須以加入WTO為契機(jī)，對現(xiàn)行保險法規(guī)作一次徹底修訂。提高立法層次和可操作性，清理重疊和矛盾現(xiàn)象……建立起以保險法為根本大法，以保險監(jiān)管法規(guī)為基礎(chǔ)的完善的保險監(jiān)管法律體系。當(dāng)前，需要完善的法規(guī)包括對各類專業(yè)機(jī)構(gòu)（人、經(jīng)濟(jì)人、公估人）的監(jiān)管、保單持有人權(quán)益保障、反壟斷、反不正當(dāng)競爭、反保險欺詐以及會計制度等諸多內(nèi)容。建議盡快抓緊修改和完善《保險法》。特別是保監(jiān)會必須抓緊制定和出臺與《保險法》相配套的行政法規(guī)和規(guī)章制度，盡快出臺《中國保險監(jiān)管基本法》、《反對不正當(dāng)保險業(yè)競爭法》、《外資保險公司市場管理法》等。抓緊制定一批規(guī)范保險經(jīng)營行為的行政法規(guī)和監(jiān)管規(guī)章；抓緊制定有些規(guī)范監(jiān)管機(jī)構(gòu)及其監(jiān)管人員行為的規(guī)章制度，在法律上應(yīng)進(jìn)一步明確以保監(jiān)會為主，其他相關(guān)機(jī)構(gòu)為輔的多重監(jiān)管體系，明確各職能部門的分工和職責(zé)以及保險業(yè)行業(yè)協(xié)會、專業(yè)性保險同業(yè)協(xié)會（如人協(xié)會、經(jīng)紀(jì)人協(xié)會、公估人協(xié)會、精算師協(xié)會等）的法律地位；抓緊通過立法確立在金融全球化和加入WTO后銀行、證券、保險等金融監(jiān)管部門之間協(xié)調(diào)行動的具體內(nèi)容和形式，防范金融風(fēng)險在銀行、保險、證券之間的蔓延和擴(kuò)散，共同維護(hù)金融體系的安全與穩(wěn)定；抓緊通過立法建立保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)與工商、稅務(wù)、審計等政府部門雙邊或多邊的交流和協(xié)調(diào)機(jī)制，維護(hù)法律的權(quán)威，杜絕政出多門的現(xiàn)象……

2.必須確立保險資信評估機(jī)制，解決建保險信用體系中的主體信用問題

保險業(yè)的資信評估，是由具有國家主管部門認(rèn)定資質(zhì)的資信評估中介機(jī)構(gòu)，運(yùn)用定量分析和定性分析相結(jié)合的方法，參照國際通行的評估標(biāo)準(zhǔn)，通過對影響保險公司資信狀況的各種因素進(jìn)行調(diào)查研究和分析測算，來全面考察保險公司履行各種經(jīng)濟(jì)承諾的綜合能力和信任程度，并客觀、公正地評定其信用等級的中介行為。在國際上，保險公司高度重視資信評估，在世界上50家最大的商業(yè)保險公司中，38家有正式評級，12家有公開信用評級。？保險資信評估機(jī)制的建立，把對保險公司的監(jiān)督管理納入到動態(tài)的體系中，不斷根據(jù)保險公司經(jīng)營的狀況，確認(rèn)其資產(chǎn)負(fù)債能力、穩(wěn)定運(yùn)行能力特別是償付能力，評定保險企業(yè)所處的地位、公司的發(fā)展戰(zhàn)略和資產(chǎn)組合情況，提供防范保險公司風(fēng)險的專業(yè)意見，促進(jìn)保險資源的優(yōu)化配置，把保險業(yè)的競爭引入非價格領(lǐng)域，總之，就是要能夠把保險公司的財務(wù)信息轉(zhuǎn)化成為容易被社會公眾理解的以等級形式反映出來的實(shí)力評定，從而對保險人的管理進(jìn)入實(shí)質(zhì)性階段。為建立保險主體進(jìn)入和退出機(jī)制打下堅實(shí)基礎(chǔ)。但是在這方面，我國除了《證券法》把資信評估機(jī)構(gòu)納入到了證監(jiān)會管理范疇-還缺少可操作的實(shí)施細(xì)則-之外，保險法律法規(guī)涉及很少。目前第一要務(wù)就是要加快有關(guān)保險資信評級的立法。對保險資信評估機(jī)構(gòu)的市場準(zhǔn)入、市場退出、合法經(jīng)營等方面作出詳細(xì)規(guī)定，為保險資信評估業(yè)規(guī)范化發(fā)展奠定基礎(chǔ)。當(dāng)前我國保險資信評估業(yè)雖然還處于拓荒階段，但是要充分利用后發(fā)優(yōu)勢，采取高起點(diǎn)、高標(biāo)準(zhǔn)、國際化戰(zhàn)略，必須按照國際慣例制定《中國保險信用評估法》等相關(guān)法律法規(guī)，特別是要解決保險資信評估機(jī)構(gòu)的法律地位、保險資信評估和保險監(jiān)管的關(guān)系、保險資信評估的主要內(nèi)容、保險資信評估的法律認(rèn)定等問題，并以最大誠信原則為指導(dǎo)，盡快以立法形式建立所有保險企業(yè)和保險中介機(jī)構(gòu)和評估機(jī)構(gòu)信用檔案，以信用機(jī)制保護(hù)好投保人利益。

3.必須建立和完善保險公示制度，解決保險信用體系建設(shè)中信息不對稱和契約不完全的問題

當(dāng)前我國保險企業(yè)和信息的市場開放程度低缺乏保險企業(yè)和保險從業(yè)人員的信息，公眾對保險公司的實(shí)質(zhì)性的經(jīng)營狀況很難通過正常獲取和檢索途徑全部了解甚至根本無法知曉，這就是在保險人和投保人之間存在的信息不對稱的狀況。這里所說的契約不完全，即是張維迎教授提及的不完全契約，是針對完全契約而言的。所謂完全契約，是在最大可能程度上明確未來所有狀態(tài)下契約所有各方的責(zé)任與權(quán)利，將來各方都不需要再對契約進(jìn)行修訂或重新協(xié)商……而在保險合同領(lǐng)域的契約不完全狀況是指在制定保險合同過程中，或因保險人的疏忽紕漏、大意，或因投保人的專業(yè)信息分辨能力孱弱，或因政策性因素？，保險人和投保人之間實(shí)質(zhì)上缺乏真實(shí)的意思表達(dá)而訂立的將來導(dǎo)致爭議發(fā)生或需要更改主要內(nèi)容的狀況。盡管現(xiàn)行《保險法》在保險合同的訂立上，規(guī)定了保險公司具有如實(shí)說明義務(wù)，但是在實(shí)踐中很難具體體現(xiàn)。因此，在保險法律法規(guī)的制定與完善上，要切實(shí)通過立法規(guī)定保險公司的公示制度，即信息披露制度。這里要注意幾個問題：一是在立法規(guī)定保險合同條款的制定標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)需要，要把保單的現(xiàn)金價值表等重要數(shù)據(jù)資料作為保險合同的一部分。因?yàn)楸ｋU合同隨著規(guī)范化的發(fā)展，日益成為附和合同，定式條款的出臺，在簡化保險手續(xù)，科學(xué)規(guī)范管理的同時，也限制訂立保險合同的訂立自由，在此情況下，保險合同的制定應(yīng)該走向平民化，不能把過于專業(yè)化的話語表達(dá)方式完完全全地規(guī)定在保險合同里，給投保人認(rèn)知、理解合同帶來可能出現(xiàn)歧義理解方式的土壤。在保險契約的訂立過程中，保險人必須建立一整套如實(shí)說明條款內(nèi)容、條款內(nèi)容出現(xiàn)理解歧義后采取的補(bǔ)救措施等機(jī)制，特別是對免責(zé)條款要加以說明，或者直接在法律中規(guī)定進(jìn)行簽訂保單后的二次審核說明。這些在法律中要作出規(guī)定。殊屬重要。二是針對是投資連接保險和分紅保險發(fā)展迅速的趨勢，和此類產(chǎn)品已經(jīng)不單純是保險產(chǎn)品，還是證券類產(chǎn)品的現(xiàn)實(shí)，必須完善這方面的立法。在美國，《1933年證券法》規(guī)定，投資連接保險產(chǎn)品，保險公司必須項(xiàng)公眾銷售產(chǎn)品必須先向證監(jiān)會注冊，在銷售時或在此之前，還必須向客戶發(fā)放產(chǎn)品說明書、說明業(yè)務(wù)性質(zhì)、保費(fèi)投資方向、各項(xiàng)費(fèi)用和保單持有人的權(quán)利等?！?934年證券交易法》規(guī)定，銷售投資連接保險的保險公司和人必須向證監(jiān)會注冊成為broker-dealer，成為全美證券交易經(jīng)紀(jì)人協(xié)會會員，并遵守有關(guān)交易規(guī)定。我國保險法和證券法在這方面規(guī)定還不很明確，在這類新型投資類產(chǎn)品的開發(fā)上市之前，必須報報保險監(jiān)督管理委員會和證監(jiān)會批準(zhǔn)，對這一問題還亟待進(jìn)一步立法完善。三是必須通過立法制定完善的保險和投資交易規(guī)則，規(guī)范獨(dú)立賬戶運(yùn)作的游戲規(guī)則，規(guī)定保險公司信息披露的最低限度，確保市場經(jīng)濟(jì)主體和公眾公平、公正地披露信息和取得使用信息的義務(wù)和權(quán)利得以實(shí)現(xiàn)。

4.必須科學(xué)界定保險人的法律地位，解決保險信用體系中人的信用問題

保險人的誤導(dǎo)行為往往是發(fā)生保險糾紛的重要根源，是導(dǎo)致保險業(yè)失信的重要原因。當(dāng)前，我國保險人的職業(yè)道德水準(zhǔn)高低不一、業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，開展業(yè)務(wù)的方式五花八門，特別是對條款的立即上，存在著這樣或者那樣的不同，因此在展業(yè)過程中，難免有各種誤導(dǎo)行為的發(fā)生。一旦發(fā)生，立即使保險公司陷于尷尬的境地，處理不妥善會引發(fā)矛盾，對現(xiàn)存客戶群體是一種傷害，對潛在客戶群體是一種破壞。因此，科學(xué)界定保險人的法律地位，是保險信用體系建立的題中應(yīng)有之意，也是保險信用建立的外化表現(xiàn)形式，更直接涉及到保險公司的聲譽(yù)和潛在市場的培育。為規(guī)范對保險人的管理，國內(nèi)各家保險公司都在加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè)，強(qiáng)化教育培訓(xùn)、加大追究力度，并建立起不合格保險人的黑名單制度。但是作用有限，必須以立法的形式，規(guī)定盡快建立和完善我國保險人個人信用評價體系，制定并實(shí)施人風(fēng)險抵押制度，從法律的角度堵塞管理上的漏洞，從法律的角度提高投保人的自我保障意識。特別是涉及到保險人、保險人、投保人（被保險人）三者的關(guān)系，比較復(fù)雜，涉及到保險人和保險人關(guān)系，保險人和投保人的保險合同當(dāng)事人關(guān)系，投保人和保險的關(guān)系。要通過立法明確哪些行為屬于保險的范圍，哪些行為屬于個人欺詐行為，哪些行為構(gòu)成表見行為，保險公司應(yīng)該予以追認(rèn)，哪些行為是無效行為甚至是無效法律行為，通過法律的公示為保險業(yè)的誠信形象建立保障機(jī)制，這應(yīng)該是我們當(dāng)前研究的一個比較重要的問題。

5.必須立法授予保險企業(yè)在理賠核保中有司法協(xié)助請求權(quán)，解決保險信用體系中的法律協(xié)助問題。從理論上講，保險公司對騙賠應(yīng)是采取拒賠的方式，但實(shí)際中，由于保險公司的核賠工作的成本較高、障礙較多，所以大量查處騙賠案件存在一定困難。目前保險公司沒有偵查權(quán)，所以保險公司理賠部門的核賠工作往往需要社會上相關(guān)部門的支持和協(xié)作，如檢察院、法院、公安機(jī)關(guān)、醫(yī)院、銀行等。據(jù)介紹，保險公司之所以沒有自己的偵查機(jī)構(gòu)，一方面是因?yàn)槲覈卟辉试S，另一個原因是目前還沒有這種必要。設(shè)立機(jī)構(gòu)成本不小，保險公司也沒有財力來支持巨額的偵查費(fèi)用。此外，在核賠的過程中，由于不了解保險法，并不是所有的相關(guān)部門都支持保險公司工作。此外，社會上許多人對保險業(yè)不十分了解，保險公司的理賠工作不能得到社會的認(rèn)可。“保險容易，理賠難”成為慣性思維，保險公司的合理拒賠往往也不被社會理解。保險公司的信用從合同上講，一方面是保戶的信用，保險公司自身在理賠工作上的疏忽及對騙賠現(xiàn)象的忽視也給騙賠提供了生存機(jī)遇。另一方面是保險公司的信用。騙賠是由于一些保戶受利益驅(qū)使而失信于保險公司的行為，由此可見，只有保戶和保險公司以及社會相關(guān)部門的共同努力才可能杜絕騙賠現(xiàn)象。因此保險法律中應(yīng)該規(guī)定在保險公司進(jìn)行查勘理賠的過程中，應(yīng)該得到檢察院、法院、公安機(jī)關(guān)、醫(yī)院、交通、銀行等部門的配合。如財產(chǎn)保險中信用保險對個人資信的證明、車險中事故發(fā)生的現(xiàn)場保護(hù)、壽險中的被保險人死亡驗(yàn)證和住院治療病歷、保險事故的及時偵察，等等，都需要各方面的配合。如果法律沒有這方面的規(guī)定，會使保險公司的經(jīng)營行為受到社會關(guān)系等各方面的限制，造成管理上的缺位，經(jīng)營上的無序，社會形象上的損害，運(yùn)營成本的加大。因此，從法律的角度規(guī)定，保險公司在查勘理賠過程中有關(guān)部門有協(xié)作的義務(wù)，由保險公司向監(jiān)管部門提交協(xié)助意見書，由監(jiān)管部門批準(zhǔn)，遞交相關(guān)部門予以協(xié)作，使相關(guān)部門的必須作為制度化，賦予法律強(qiáng)制力，不僅使這些問題得到很好解決，而且能更有效地追究違法當(dāng)事人的法律責(zé)任，更有助于提升保險業(yè)的信用水平。

篇(4)

派出機(jī)構(gòu)是償付能力監(jiān)管的中堅力量

（一）法律規(guī)章要求派出機(jī)構(gòu)參與償付能力監(jiān)管

保險公司償付能力是指其在履行保險合同約定的賠償或給付責(zé)任的能力。保險監(jiān)管機(jī)關(guān)對保險公司的償付能力監(jiān)管既包含正常層次的監(jiān)管，即采取一定的手段對保險公司經(jīng)營各環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格控制，確保公司資產(chǎn)始終大于負(fù)債，以應(yīng)對正常年度的賠償和給付；也包含償付能力額度監(jiān)管，即確保保險公司實(shí)際資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額經(jīng)常保持在法定的最低額度上，以應(yīng)對可能產(chǎn)生偏差的風(fēng)險。

對保險公司償付能力監(jiān)管是保險監(jiān)管機(jī)關(guān)的法定義務(wù)，確保保險公司充足的償付能力是保險監(jiān)管機(jī)關(guān)的首要任務(wù)。

保監(jiān)會授權(quán)派出機(jī)構(gòu)參與償付能力監(jiān)管。監(jiān)測、分析轄區(qū)內(nèi)保險市場運(yùn)行情況，預(yù)警、防范、化解保險業(yè)風(fēng)險，監(jiān)管轄區(qū)內(nèi)保險公司分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營活動，管理有關(guān)保險條款和費(fèi)率。償付能力監(jiān)管在形式上雖然體現(xiàn)在對法人機(jī)構(gòu)的監(jiān)管上，但監(jiān)管的內(nèi)容涉及整個保險公司的監(jiān)管，既包括總公司也包括分支機(jī)構(gòu)。派出機(jī)構(gòu)通過對轄區(qū)分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，與保監(jiān)會共同實(shí)施對保險公司償付能力監(jiān)管。

（二）派出機(jī)構(gòu)在償付能力監(jiān)管中發(fā)揮的重要作用

地方保監(jiān)局通過防范和化解影響償付能力的風(fēng)險因素來實(shí)現(xiàn)償付能力監(jiān)管。影響公司償付能力的因素主要有四大類：一是宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，包括GDP增長、通貨膨脹率和利率等因素；二是監(jiān)管法規(guī)，包括資本金規(guī)模、技術(shù)準(zhǔn)備金、投資政策、產(chǎn)品及其定價監(jiān)管力度等因素；三是公司發(fā)展戰(zhàn)略，包括組織架構(gòu)、內(nèi)部管理、經(jīng)營理念、成本費(fèi)用和承保理賠等因素；四是自然環(huán)境，包括巨災(zāi)、洪水和臺風(fēng)等不可抗力因素。派出機(jī)構(gòu)通過作用于經(jīng)營理念、內(nèi)部管理、成本費(fèi)用和承保理賠等“力所能及”的因素，改變了分支機(jī)構(gòu)的收入與支出，進(jìn)而影響了整個公司的收入與支出，最終影響公司的償付能力。派出機(jī)構(gòu)在償付能力監(jiān)管中的作用主要有：

1、導(dǎo)向作用，強(qiáng)化經(jīng)營管理層的償付能力管理意識。

各保險公司都實(shí)行一級法人制?？偣咎岢隽艘詫?shí)現(xiàn)利潤最大化的經(jīng)營目標(biāo)，但由于其對下考核實(shí)行的是費(fèi)用分配機(jī)制，分支機(jī)構(gòu)只能通過擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模提取費(fèi)用。物質(zhì)利益是決定行為準(zhǔn)則的原動力，在巨大的費(fèi)用誘惑力面前，效益考核顯得有些軟弱。法人與授權(quán)經(jīng)營者在價值取向上的重大差異，導(dǎo)致了法人追求的經(jīng)營目標(biāo)被逐級淡化甚至扭曲，作為法人的總公司承受著由此造成的償付能力的壓力。派出機(jī)構(gòu)作為當(dāng)?shù)乇ｋU市場的主管者和監(jiān)管者，通過宣導(dǎo)償付能力管理對公司生存與發(fā)展的重要性，培育分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理者的償付能力意識。

2、糾錯作用，確保償付能力額度計量的真實(shí)準(zhǔn)確。

保險公司償付能力額度計量數(shù)據(jù)來自分支機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)匯總，分支機(jī)構(gòu)信息失真，也就影響風(fēng)險測算結(jié)果，償付能力額度計量就失真，監(jiān)管措施也會失誤。保險分支機(jī)構(gòu)保費(fèi)收入不真實(shí)，應(yīng)收保費(fèi)不入帳或長期掛帳；虛增銀行存款增加保費(fèi)收入，跨季度或跨年度再作退保處理；會計科目核算不真實(shí)，大量列支無真實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)票的各類費(fèi)用；業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí)等情況依然嚴(yán)重。這些情況影響經(jīng)營核算的準(zhǔn)確性，也影響了公司償付能力。地方保監(jiān)局通過日常的現(xiàn)場監(jiān)管和非?，F(xiàn)場監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)并糾正分支機(jī)構(gòu)的上述現(xiàn)象，核實(shí)業(yè)務(wù)、財務(wù)和其他信息數(shù)據(jù)的真實(shí)性和即時性，確保償付能力額度計量結(jié)果的準(zhǔn)確性。

3、揭曉作用，奠定償付能力監(jiān)管的實(shí)施基礎(chǔ)。

償付能力監(jiān)管的實(shí)施基礎(chǔ)是公司內(nèi)控制度完善并執(zhí)行到位?？偣就ㄟ^授權(quán)管理、職責(zé)分工、會計控制、內(nèi)部稽核、風(fēng)險評估等管理機(jī)制實(shí)施對分支機(jī)構(gòu)的管控，促使其在業(yè)務(wù)經(jīng)營管理中貫徹總公司的指導(dǎo)思想，實(shí)現(xiàn)保持充足償付能力的既定目標(biāo)。但分支機(jī)構(gòu)出于自身利益的考慮，對總公司的內(nèi)控制度往往采取“陽奉陰違”、“靈活變通”的作法，使總公司的內(nèi)控制度不能落實(shí)到位，削弱了償付能力監(jiān)管的基礎(chǔ)。地方保監(jiān)局通過日常的現(xiàn)場監(jiān)管與非現(xiàn)場監(jiān)管，揭曉公司內(nèi)控機(jī)制、管控措施和管控力度不完善之外，反饋給被監(jiān)管分支機(jī)構(gòu)及其總公司，督促公司“追根溯源”，加以整改，不斷完善內(nèi)控，為償付能力監(jiān)管夯實(shí)基礎(chǔ)。

4、預(yù)警作用，提高償付能力監(jiān)管的實(shí)效性。

保險分支機(jī)構(gòu)為爭取業(yè)績、套取獎金和費(fèi)用而造假，通過自制保單、截留挪用保費(fèi)、虛假理賠等手段建立賬外賬、私設(shè)小金庫；為完成指標(biāo)考核隨意調(diào)賬，通過調(diào)整未決賠款準(zhǔn)備金虛增利潤；為追求業(yè)務(wù)規(guī)模，擅自擴(kuò)大保險責(zé)任、降低承保條件，協(xié)議承保、坐支高額手續(xù)費(fèi)、壓單退費(fèi)；銷售欺詐誤導(dǎo)、服務(wù)不到位、理賠難等造成客戶大面積退保等。上述行為在分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)營中時有發(fā)生，嚴(yán)重影響公司償付能力。地方保監(jiān)局通過日常的現(xiàn)場監(jiān)管與非現(xiàn)場監(jiān)管，將發(fā)現(xiàn)的分支機(jī)構(gòu)嚴(yán)重影響公司償付能力的行為上報保監(jiān)會，為保監(jiān)會對整個公司的風(fēng)險關(guān)注和監(jiān)測提供基礎(chǔ)資料，提高保監(jiān)會風(fēng)險預(yù)警能力，做到早發(fā)現(xiàn)、早防范、早化解，最終取得償付能力監(jiān)管的實(shí)效。

保監(jiān)局在償付能力監(jiān)管中存在的問題

直到2003年，保監(jiān)會才出臺《保險公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》。實(shí)質(zhì)啟動的償付能力監(jiān)管時間短，沒有現(xiàn)成的模式和經(jīng)驗(yàn)，派出機(jī)構(gòu)在償付能力監(jiān)管中面臨許多問題。

（一）認(rèn)識不充分

對于償付能力監(jiān)管的必要性和重要性以及其防范和化解保險業(yè)風(fēng)險的核心地位，業(yè)內(nèi)出現(xiàn)一些片面和錯誤的認(rèn)識。一是認(rèn)為償付能力監(jiān)管只是對保險總公司的監(jiān)管，那是保監(jiān)會的事，派出機(jī)構(gòu)無權(quán)監(jiān)管保險公司的總公虱二是認(rèn)為償付能力監(jiān)管就是坐在辦公室要求公司報送一些監(jiān)管數(shù)據(jù)，自己編幾張報表，計算幾個數(shù)據(jù)，測算出償付能力額度而已三是認(rèn)為償付能力充分與否僅僅是總公司的事，與保險分支機(jī)構(gòu)無關(guān)，派出機(jī)構(gòu)在對保險分支機(jī)構(gòu)日常監(jiān)管中無需考慮償付能力的問題，導(dǎo)致為監(jiān)管而監(jiān)管。

（二）制度不健全

涉及到償付能力監(jiān)管的法律法規(guī)及部門規(guī)章只有《保險法》、《保險公司管理規(guī)定》和《保險公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》及相應(yīng)的編報規(guī)則?！侗ｋU法》只規(guī)定了保監(jiān)會應(yīng)建立健全保險公司償付能力監(jiān)管指標(biāo)體系，對保險公司的最低償付能力進(jìn)行監(jiān)控；《保險公司管理規(guī)定》只界定了保險公司償付能力額度以及實(shí)際償付能力額度低于最低償付能力額度的監(jiān)管措施；《保險公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》粗線條規(guī)定了監(jiān)管指標(biāo)及最低償付能力額度的計算方法。這些監(jiān)管制度較為籠統(tǒng)，并未就如何有效開展償付能力監(jiān)管做出制度安排，缺乏行之有效的具體措施，特別是缺失了派出機(jī)構(gòu)償付能力監(jiān)管的操作細(xì)則，降低了派出機(jī)構(gòu)作用的發(fā)揮。

（三）能力不適應(yīng)

首先是各保監(jiān)局的人員力量不適應(yīng)。人員數(shù)量少，疲于應(yīng)付整頓規(guī)范市場秩序和協(xié)調(diào)發(fā)展環(huán)境，未有足夠的時間研究償付能力監(jiān)管并付諸于實(shí)施；監(jiān)管隊伍中缺乏熟悉償付能力監(jiān)管政策的專門人才，監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)匱乏，未能以償付能力監(jiān)管統(tǒng)領(lǐng)市場行為監(jiān)管，將豐富的市場行為監(jiān)管與償付能力監(jiān)管有機(jī)結(jié)合起來。其次是技術(shù)力量不適應(yīng)。監(jiān)管技術(shù)普遍比較落后，特別是噪些技術(shù)還是沿用傳統(tǒng)的辦法，計算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等高科技手段運(yùn)用有限，監(jiān)管數(shù)據(jù)的搜集效率低，未形成一套派出機(jī)構(gòu)內(nèi)部各處室共享的電子化監(jiān)管數(shù)據(jù)庫。

加強(qiáng)派出機(jī)構(gòu)在償付能力監(jiān)管中的作用

（一）端正思想認(rèn)識

償付能力監(jiān)管是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，滲透在保監(jiān)會系統(tǒng)對保險公司全系統(tǒng)的監(jiān)管中，既體現(xiàn)在保監(jiān)會對保險總公司市場準(zhǔn)人、產(chǎn)品審批、高管人員任職資格、資金運(yùn)用等項(xiàng)目監(jiān)管中，也貫穿了派出機(jī)構(gòu)對保險分支機(jī)構(gòu)市場準(zhǔn)入、高管人員任職資格、業(yè)務(wù)經(jīng)營、財務(wù)合規(guī)性等項(xiàng)目監(jiān)管中；償付能力監(jiān)管是一項(xiàng)過程性的而不是結(jié)果性的監(jiān)管工程，它不僅僅是計算幾個數(shù)據(jù)、編幾張報表、測算—個額度的事情，而是貫穿在保險現(xiàn)場監(jiān)管和非現(xiàn)場監(jiān)管工作中每一個環(huán)節(jié)，是——項(xiàng)動態(tài)的而不是靜態(tài)的監(jiān)管。

（二）提高監(jiān)管能力

首先要擴(kuò)充派出機(jī)構(gòu)監(jiān)管力量，設(shè)置償付能力監(jiān)管崗位，加強(qiáng)培訓(xùn)、提高監(jiān)管干部素質(zhì)；建立專門的監(jiān)管隊伍，研究償付能力監(jiān)管，熟悉監(jiān)管政策：對分支機(jī)構(gòu)面臨的風(fēng)險進(jìn)行識別，從監(jiān)管的角度將各風(fēng)險因素對償付能力的影響進(jìn)行分析和評估，進(jìn)而實(shí)施監(jiān)管措施。其次要充分運(yùn)用計算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，通過保險分支機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)導(dǎo)人，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管計算與分析自動化，減少手工報送過程中數(shù)據(jù)的失真，及時掌握經(jīng)營分支機(jī)構(gòu)有關(guān)償付能力的業(yè)務(wù)、財務(wù)狀況，提高風(fēng)險監(jiān)測能力和監(jiān)管效率。再次是建立健全派出機(jī)構(gòu)償付能力監(jiān)管制度，結(jié)合派出機(jī)構(gòu)的監(jiān)管特點(diǎn)與地方保險市場特點(diǎn)，出臺科學(xué)、有效、可操作性強(qiáng)的實(shí)施細(xì)則。

（三）建立預(yù)警系統(tǒng)

派出機(jī)構(gòu)在保監(jiān)會的職責(zé)授權(quán)范圍內(nèi)，以《保險公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》及相關(guān)的償付能力報告編報規(guī)則為依據(jù)，對轄區(qū)內(nèi)保險分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理狀況進(jìn)行監(jiān)測，選取如長期險保費(fèi)收入增長率、短期險自留保費(fèi)增長率、險種組合變化率、短期險賠付率、退保率、應(yīng)收保費(fèi)率、平均費(fèi)用率、風(fēng)險保額增長率等具有前瞻性和預(yù)警性的指標(biāo)，建立科學(xué)的數(shù)理模型，量化風(fēng)險，建立預(yù)警系統(tǒng)，對指標(biāo)進(jìn)行預(yù)測性分析，動態(tài)地監(jiān)控公司償付能力的變動情況，及時監(jiān)測出償付能力風(fēng)險的變化，做到早發(fā)現(xiàn)、早防范、早化解，切實(shí)提高監(jiān)管效率與監(jiān)管效果。

（四）加強(qiáng)現(xiàn)場檢查

償付能力監(jiān)管并非是一個孤立的系統(tǒng)，它是和行為監(jiān)管緊密聯(lián)系在一起的。償付能力監(jiān)管是建立在數(shù)據(jù)分析基礎(chǔ)之上的，要保證監(jiān)管實(shí)時有效，必須保證保險分支機(jī)構(gòu)匯總的原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。目前，保監(jiān)局的非現(xiàn)場監(jiān)管數(shù)據(jù)基本上都來源于保監(jiān)會《保險統(tǒng)計信息系統(tǒng)》，而系統(tǒng)數(shù)據(jù)都是由各總公司向保監(jiān)會報送的。有必要加強(qiáng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)真實(shí)性現(xiàn)場檢查，一是核實(shí)系統(tǒng)下載的統(tǒng)計數(shù)據(jù)與保險分支機(jī)構(gòu)實(shí)際財務(wù)數(shù)據(jù)的一致性，確保上報數(shù)據(jù)的真實(shí)性和統(tǒng)計口徑的準(zhǔn)確性二是檢查分支機(jī)構(gòu)財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的對接情況，防范業(yè)務(wù)經(jīng)營失去財務(wù)的監(jiān)督（如坐支、撕單、埋單等違規(guī)行為），確保業(yè)務(wù)核算全面性；三是以償付能力監(jiān)管為統(tǒng)領(lǐng)，對分支機(jī)構(gòu)擅自擴(kuò)大保險責(zé)任、違規(guī)降低費(fèi)率、突破附加費(fèi)用率等嚴(yán)重影響償付能力的業(yè)務(wù)風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行檢查，促進(jìn)公司償付能力的穩(wěn)定和提高。

篇(5)

一、保險人制度存在的問題

保險公司的大部分業(yè)務(wù)都是通過保險人或機(jī)構(gòu)進(jìn)行展開。中國的保險消費(fèi)者對于保險并不十分了解，近年來隨著保險的大范圍普及，才對其有了一定程度的認(rèn)識。這在很大程度上是由于保險人的“功勞”。保險人的上門推銷或電話銷售讓更多的人了解了保險，保險消費(fèi)者既了解了保險產(chǎn)品的好處，同時也對“賣保險的”留下了不太好的印象。這主要是因?yàn)椋?/p>

1、保險人素質(zhì)參差不齊。

保險人制度進(jìn)入中國時間并不長，很多個人人都是“無證”上崗，他們并沒有保險人證書，更不是保險的“專業(yè)人士”，本身對于保險也只是一知半解，他們的目的只是用盡方法賣出保險得到提成，因此在向消費(fèi)者介紹保險產(chǎn)品時難免會有一些失真的話語，而真正到了出險時保險公司又拒賠，久而久之，保險給大家留下了像“賣假藥”一樣的壞印象，而對于保險人的印象更是不好，接到電話直接掛掉，上門的話更是不給好臉色，致使大家總是一味的拒絕保險。保險并沒有發(fā)揮它真正的職能。

2、一個人多家的現(xiàn)象普遍存在。

按照《中華人民共和國保險法》的第一百二十九條規(guī)定“個人保險人在代為辦理人壽保險業(yè)務(wù)時，不得同時接受兩個以上保險人的委托?！痹诖蠹业恼J(rèn)知中，保險的門檻很低，似乎每個人都可以去從事保險人一職，只要考取證書就可以，其實(shí)各家公司爭奪的對象實(shí)際是占行業(yè)30%的高績效人員，即所謂的保險行業(yè)的“二八定律”或“三七現(xiàn)象”。為追求利益最大化，眾多的個人保險人選擇了一個身份多家的做法，而且創(chuàng)造出了羊群效應(yīng)，使得這種現(xiàn)象在行業(yè)中不斷蔓延開來。

3、個人人在機(jī)構(gòu)間流動頻繁，不利于行業(yè)長期發(fā)展。

由于保險公司的工資制度大都實(shí)行有單有底薪，許多人從業(yè)人員無法忍受辛苦幾個月開不了單而沒有一分錢，從而頻繁跳槽；或者每當(dāng)一個新公司誕生，就會有員工流失。而且經(jīng)常有上司帶領(lǐng)整個團(tuán)隊集體跳槽，這會給新公司帶來業(yè)績的快速增長，而同時原有的保險公司若不能及時補(bǔ)充人員則會出現(xiàn)保費(fèi)落差較大，甚至可能會出現(xiàn)局部保費(fèi)斷流。如果對于這種現(xiàn)象不加以規(guī)范，容易造成惡性循環(huán)，為保險行業(yè)的健康有序發(fā)展帶來重大的隱患。

要想促進(jìn)中國保險業(yè)的健康有序發(fā)展，從而保護(hù)保險參保方的利益，最重要的一點(diǎn)就是要加強(qiáng)對保險人及機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。

二、發(fā)達(dá)國家保險人監(jiān)管模式比較

我國的保險人制度引進(jìn)時間不長，在監(jiān)管方面沒有什么經(jīng)驗(yàn)，雖不能完全照搬外國模式，但也可以從發(fā)達(dá)國家的做法中有所借鑒，結(jié)合我國情況具體實(shí)施。

1、美國模式

美國對保險人的監(jiān)管由聯(lián)邦政府與州政府共同完成，聯(lián)邦政府與州政府的職能范圍較為明晰。聯(lián)邦政府主要進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)控、直接的行政監(jiān)管、設(shè)計保險計劃等。對保險制度的約束主要通過各州保險法律或法律中的特別規(guī)定、自律性規(guī)則和保險中介合同體現(xiàn)。

2、日本模式

日本保險的行政監(jiān)管機(jī)關(guān)是大藏大臣，目前大藏大臣根據(jù)保險業(yè)法中關(guān)于“保險營銷”的規(guī)定執(zhí)行監(jiān)管，具體事務(wù)由大藏省保險部和檢查部負(fù)責(zé)。保險部對保險人的監(jiān)管重點(diǎn)：一是負(fù)責(zé)保險人的注冊事宜。二是負(fù)責(zé)檢查保險人的行為是否規(guī)范。三是負(fù)責(zé)檢查、指導(dǎo)保險人使用的圖文材料。四是負(fù)責(zé)稽核保險人的帳簿文件和其他物件。日本對保險店有一行政命令，即“人壽保險招攬店基本綱要”，其中將“招攬店”規(guī)范四種，限制其業(yè)務(wù)范圍。

3、新加坡模式

新加坡實(shí)行的是一體化金融監(jiān)管制度。一是對中介監(jiān)管的法律制度進(jìn)行全面清理，修改《保險法》，并頒布《財務(wù)顧問法》。二是改革人尤其是壽險人的監(jiān)管制度，在放松管制的同時實(shí)行審慎監(jiān)管。新加坡對保險人的監(jiān)管離不開行業(yè)協(xié)會的作用。形成政府監(jiān)管、公司治理和市場約束三位一體的運(yùn)作機(jī)制。

三、對于我國在保險人監(jiān)管上提出的建議

對保險人的監(jiān)管應(yīng)當(dāng)將保護(hù)消費(fèi)者的利益作為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。因?yàn)楸ｋU本身的主旨就在于保障消費(fèi)者的人身和財產(chǎn)在受到損害后得到補(bǔ)償。保險人的監(jiān)管與保險消費(fèi)者利益保護(hù)息息相關(guān)。并且對保險人的監(jiān)管也關(guān)系到保險公司在保險消費(fèi)者中的名譽(yù)及信譽(yù)，對于其今后業(yè)務(wù)的拓展有重大影響。

出臺相關(guān)法律法規(guī)目前與保險相關(guān)的法律法規(guī)，大部分都是保護(hù)保險人利益的，與保險人等相關(guān)的條例較少，所以相當(dāng)出臺相關(guān)的法律法規(guī)等硬性規(guī)定，加強(qiáng)人的監(jiān)管，使得監(jiān)管可以有法可依，切實(shí)以保護(hù)保險消費(fèi)者利益為出發(fā)點(diǎn)，制定相關(guān)規(guī)定。

加強(qiáng)對保險人檔案及資格的監(jiān)管。由于保險人流動性較大，很容易給保險公司造成不必要的麻煩。因此保險公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對檔案的管理，定期清理及匯總。并且保險公司應(yīng)當(dāng)委托有人相關(guān)證書的人，不能僅僅考慮其業(yè)務(wù)能力，這樣很容易為自己招致禍患。

建立人行業(yè)自律組織。保險人并不屬于保險公司的員工，而成立人的行業(yè)自律組織有利于人的健康有序發(fā)展，加強(qiáng)人之間的溝通與交流。此組織可以定期或不定期組織一些活動，如講座或交流會等，增強(qiáng)人的基本素質(zhì)和技術(shù)水平。

篇(6)

一、公認(rèn)會計準(zhǔn)則與法定會計準(zhǔn)則的主要差異

1.服務(wù)對象和目的差異。公認(rèn)會計準(zhǔn)則適用于一切企業(yè)以及非特定的會計信息使用者，其目的是滿足這些會計信息使用者決策的需要。由于保險監(jiān)管的主要目的是為了保證保險公司有足夠的償付能力來履行保險合同所約定的責(zé)任。因此，與公認(rèn)會計準(zhǔn)則相比，法定會計準(zhǔn)則更注重從法律的觀點(diǎn)來評價保險公司的財務(wù)狀況，其財務(wù)報告的目標(biāo)著重于對保險公司償付能力的檢測。

公認(rèn)會計準(zhǔn)則為兼顧不同會計信息使用者各方面的要求，它只能在對資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表之間取得一個平衡，任何一張報表都不能偏廢。法定會計準(zhǔn)則著重于償付能力監(jiān)管。償付能力是企業(yè)財務(wù)狀況的一個方面，法定會計準(zhǔn)則服務(wù)的對象與目的決定了它對資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表的側(cè)重。只要保險企業(yè)具有償付能力，保險監(jiān)管部門并不是那么關(guān)心保險企業(yè)當(dāng)期是否盈利，利潤表在法定會計體系中只能居于從屬地位。

2.風(fēng)險認(rèn)識的差異。不同的會計信息使用者對財務(wù)信息的要求和關(guān)心的重點(diǎn)不同，這些要求與關(guān)注點(diǎn)有些是交迭的，有些則是不相容的。為了能夠兼顧這些要求，公認(rèn)會計準(zhǔn)則在對待風(fēng)險時只能在總體上保持不偏不倚的特性。保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)運(yùn)用法定會計準(zhǔn)則主要是保證保險公司具有足夠的償付能力，因此為了使保險公司的財務(wù)狀況在進(jìn)行債務(wù)償付時有一個足額的緩沖，同時也為了使保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)更好地免除監(jiān)管責(zé)任，在不必考慮其他信息使用者的前提下，保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)在制定法定會計準(zhǔn)則時往往會采取一種十分穩(wěn)健的態(tài)度。

由于公認(rèn)會計準(zhǔn)則與法定會計準(zhǔn)則對待風(fēng)險態(tài)度的不同，對于資產(chǎn)、負(fù)債、收入與成本等會計要素的確認(rèn)、計量與披露二者之間往往會有較大的差異。就結(jié)果而論，可以簡要地歸納為以下幾點(diǎn)：法定會計準(zhǔn)則下所確認(rèn)的資產(chǎn)較公認(rèn)會計準(zhǔn)則下所確認(rèn)的資產(chǎn)小，法定會計準(zhǔn)則下所確認(rèn)的負(fù)債較公認(rèn)會計準(zhǔn)則下所確認(rèn)的負(fù)債大，想應(yīng)地，法定會計準(zhǔn)則下所確認(rèn)的所有者權(quán)益較公認(rèn)會計準(zhǔn)則下所確認(rèn)的所有者權(quán)益小。

3.會計假設(shè)差異。我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則》第五條規(guī)定：會計核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。即是我們常說的持續(xù)經(jīng)營假設(shè)。而保險法定會計準(zhǔn)則則是以“清算假設(shè)”為基礎(chǔ)，即假設(shè)保險公司出于可能的各種原因停止銷售新保單，兌付所有現(xiàn)有保單責(zé)任，監(jiān)管機(jī)關(guān)要保證保險公司在“清算假設(shè)”的前提下具備足夠的償付能力主要是基于以下兩點(diǎn)考慮：第一，有些資產(chǎn)項(xiàng)目在實(shí)際清算時，是不具備償付能力或清算價值的，例如遞延資產(chǎn)、預(yù)付費(fèi)用或清算價值極低的小型辦公設(shè)備、家具等。第二，在公認(rèn)會計準(zhǔn)則的持續(xù)經(jīng)營假設(shè)及其他基本假設(shè)下編制的財務(wù)報表，與真實(shí)情況可能會有一定差距。保險公司的資產(chǎn)尤其是大量的金融資產(chǎn)是否真實(shí)存在、實(shí)際價值是否低于賬面價值常常受到質(zhì)疑。法定會計準(zhǔn)則為確保保單持有人權(quán)益未來能夠得到足夠的償付，必須對保險公司資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容予以保守、謹(jǐn)慎的評估。因此，法定會計準(zhǔn)則拋開持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，將保險公司暫時視為處于撉逅闋刺瑪而對資產(chǎn)和負(fù)債狀況予以評估，由此來判斷保險公司是否具有清償現(xiàn)有負(fù)債的能力。

所謂清算狀態(tài)和實(shí)際清算的概念還不盡相同，存在一定差異。因?yàn)楹芏嗲逅闶聞?wù)一定要到真正的清算狀態(tài)時才可能準(zhǔn)確計量。保險公司這種對資產(chǎn)和負(fù)債的評估只是對“清算”的假設(shè)，若干評估標(biāo)準(zhǔn)仍是憑會計理論和相關(guān)因素推演而出的近似值，與實(shí)際清算相比仍存在許多不確定性的差距。因此，我們對保險公司這種清算概念的會計假設(shè)要加上“修正”或“準(zhǔn)”字，稱為“準(zhǔn)清算假設(shè)”，來與實(shí)際清算加以區(qū)別。

4.會計基礎(chǔ)的差異。會計的計價基礎(chǔ)一般有兩種即權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制。權(quán)責(zé)發(fā)生制是指收入和費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生作為確認(rèn)和計量的標(biāo)準(zhǔn)，它主要從時間上規(guī)定會計確認(rèn)的基礎(chǔ)，其核心是根據(jù)權(quán)責(zé)關(guān)系的實(shí)際發(fā)生和影響期間來使收入和費(fèi)用配比。收付實(shí)現(xiàn)制則是以收入和費(fèi)用的實(shí)際受到和支出作為確認(rèn)和計量的標(biāo)準(zhǔn)。在收付實(shí)現(xiàn)制下，凡當(dāng)期受到的收入或支出的費(fèi)用，均確認(rèn)為當(dāng)期收益，而不需進(jìn)行期間配比。對保險企業(yè)而言，在公認(rèn)會計準(zhǔn)則下應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會計基礎(chǔ)。而法定會計準(zhǔn)則采用棗混合會計基礎(chǔ)，即平時采用收付實(shí)現(xiàn)制，年末采取權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行決算。其原因如下：其一保險公司一般以現(xiàn)金為交易工具，且一般要到保險公司受到保費(fèi)后保險合同才生效，相應(yīng)地保費(fèi)只有在實(shí)際受到是才能予以確認(rèn)。其二、對保險責(zé)任準(zhǔn)備金的計提，要運(yùn)用很深精算知識，普通的會計人員不可能也不必要掌握，因此，保險公司平時不可能對每張保單進(jìn)行詳細(xì)的計算、記錄，只有到年末時，通過精算師的計算后才予以記賬。

二、建立法定會計準(zhǔn)則的必要性

目前我國正致力于會計準(zhǔn)則體系的建設(shè)，保險行業(yè)作為一個特殊的行業(yè)，也需要一個統(tǒng)一的、科學(xué)合理的會計準(zhǔn)則。國外對保險行業(yè)的規(guī)范一般形成了兩套準(zhǔn)則，即公認(rèn)會計準(zhǔn)則(gaap)與法定會計準(zhǔn)則(sap)。而我國對保險行業(yè)的會計規(guī)范從1993年頒布的《保險企業(yè)會計制度》，到1995年頒布并實(shí)施的《保險法》以及1999年又頒布了《保險公司會計制度》，但至今仍為出臺一套針對保險行業(yè)的具體會計準(zhǔn)則。因此，建立我國保險法定會計準(zhǔn)則已刻不容緩。

1.中國保險業(yè)在經(jīng)歷保險市場高速發(fā)展時期的過程中，償付能力不足的問題日益暴露。雖然，我國《保險法》和《保險管理暫行規(guī)定》雖對保險公司的償付能力作了規(guī)定，但沒有有效的監(jiān)管措施，造成有法不依。同時以上法規(guī)有些過于陳舊，沒有考慮保險業(yè)隨著我國資本市場的完善與保險市場競爭的加劇，使得其保守與穩(wěn)健程度無法與我國當(dāng)前保險業(yè)所面臨的經(jīng)營風(fēng)險相配比，因此制定并實(shí)施保險法定會計準(zhǔn)則一方面有助于落實(shí)以上法規(guī)并實(shí)現(xiàn)跟蹤管理，另一方面有助于彌補(bǔ)兩法規(guī)的不足。

2.隨著我國保險市場的發(fā)展，股份制上市保險公司必將越來越多。上市公司的財務(wù)報表必須根據(jù)公認(rèn)會計準(zhǔn)則編制，這樣有利于不同投資者相互比較。但是保險公司應(yīng)具備不同于一般行業(yè)的償付能力，而有一部分償付能力則是股東權(quán)益，這就存在分配經(jīng)營利潤與保證保險公司償付能力之間的矛盾。為了保證保險公司利潤不被過度分配以維護(hù)償付能力，就有必要制定保險法定會計準(zhǔn)則。

3.順應(yīng)國際保險服務(wù)自由化和一體化的需要。隨著我國加入wto，外資保險公司紛紛涌入，我國國際保險市場逐步接軌，也就客觀上要求我國保險的監(jiān)管水平與做法必須擁有一套完善的，操作性強(qiáng)的保險行業(yè)法定會計準(zhǔn)則與之配合，這才能管好外資保險公司，也才能使我國保險業(yè)穩(wěn)步地與國際接軌。

三、保險會計運(yùn)行模式構(gòu)建

雖然各國的保險會計都存在公認(rèn)會計準(zhǔn)則與法定會計準(zhǔn)則兩種規(guī)范，但對這兩種規(guī)范的運(yùn)行模式卻不盡相同。

1.主輔相成模式。在主輔相成模式下，會計核算日常接公認(rèn)會計準(zhǔn)則運(yùn)行，只在會計期末按法定會計準(zhǔn)則對按公認(rèn)會計準(zhǔn)則核算的結(jié)果做出一些調(diào)整以填制特定的監(jiān)管報表，或附加保險監(jiān)管方面更詳細(xì)的特殊會計要求或精算指南等。也就是以公認(rèn)會計準(zhǔn)則為主，以法定會計準(zhǔn)則為輔。運(yùn)行主輔相成模式的國家有美國。

2.合二為一模式。合二為一的模式是按照公認(rèn)會計準(zhǔn)則和法定會計準(zhǔn)則的要求制定不同于非保險企業(yè)所采用的會計政策，形成一套特有的會計準(zhǔn)則。如日本等國。

3.二者并行模式。即保險監(jiān)管者規(guī)定了一系列不同于公認(rèn)會計準(zhǔn)則的保險法定會計準(zhǔn)則，企業(yè)在實(shí)際操作與會計運(yùn)行系統(tǒng)中采取二者并行的方式。如巴西等國。

筆者認(rèn)為，第二種模式運(yùn)行成本低、但由于一般會計原則和法定會計準(zhǔn)則在服務(wù)對象和目的、對風(fēng)險的認(rèn)識以及會計假設(shè)等方面固有的區(qū)別，把二者揉進(jìn)一套體系中進(jìn)行操作十分困難，難以兼顧公認(rèn)會計準(zhǔn)則和法定會計準(zhǔn)則使用者各自的要求。第三種模式因其在實(shí)際操作與會計運(yùn)行系統(tǒng)中公認(rèn)會計準(zhǔn)則與法定會計準(zhǔn)則兩套規(guī)則分別同時進(jìn)行，運(yùn)行成本較高。第一種主輔相成的模式則能較好地解決公認(rèn)會計準(zhǔn)則與法定會計準(zhǔn)則的不同要求與運(yùn)行成本之間的矛盾，在實(shí)現(xiàn)兩者不同要求的同時，又使得運(yùn)行成本不致太高，應(yīng)該是較為理想的選擇。

四、監(jiān)管當(dāng)局的任務(wù)

為了建立并推行實(shí)施保險法定會計準(zhǔn)則，監(jiān)管當(dāng)局目前應(yīng)至少做以下準(zhǔn)備：

首先，保險法定會計準(zhǔn)則是專屬于保險業(yè)的法定會計規(guī)范，因此需體現(xiàn)出保險業(yè)的行業(yè)特征。其基本特征有經(jīng)營對象的無形性，償還金額與對象的不確定性，技術(shù)要求的復(fù)雜性以及廣泛的社會性等。為了使這些特征在保險企業(yè)的會計核算與財務(wù)報告中體現(xiàn)出來，一方面，借鑒先進(jìn)國家的經(jīng)驗(yàn)，避免重蹈他們的覆轍；另一方面，我們要立足于本國國情，加強(qiáng)具有中國特色的會計理論研究，以指導(dǎo)具體會計準(zhǔn)則的制定。

其次，保險會計準(zhǔn)則的制定需要精算師的參與才能完成。保險會計核算對象的保費(fèi)收入、保險成本、責(zé)任準(zhǔn)備金以及利潤等，都與保險精算密切相關(guān)。尤其是責(zé)任準(zhǔn)備金，其大小將直接影響公司的財務(wù)狀況與經(jīng)營成果，而這最具技術(shù)性也最為關(guān)鍵的部分卻受制于精算。因此，建立保險會計準(zhǔn)則需重視精算在保險會計中的地位與作用。

篇(7)

一、保險國際化的方式及實(shí)證分析

(一)保險國際化的方式

從目前看,保險國際化方式主要有三種:

1.投資國外保險市場。即通過在國外建立分公司或子公司的方式,向外國保險市場滲透,這種方式是目前保險國際化的主流。但是,由于世界各國保險市場開放程度不同,開放方式各異,因此,設(shè)立分公司或子公司的難易程度也不相同。

2.投資國外資本市場。即將本公司的資金運(yùn)用到國外資本市場,分散投資風(fēng)險,尋求資本收益。這種方式一般受本國保險法關(guān)于保險公司資金運(yùn)用規(guī)定的限制。

3.開放本國保險市場。通過完善保險法規(guī),逐步開放本國保險市場,允許外國保險公司參與本國保險市場,國內(nèi)保險市場經(jīng)營主體的國際化和本國風(fēng)險管理的國際化。

(二)實(shí)際分析

從目前情況看,歐洲經(jīng)濟(jì)及保險一體化就是保險國際化的一個實(shí)例。為了推動歐洲共同體保險市場一體化進(jìn)程,1994年7月1日,歐洲第三代保險決議生效。決議的主要內(nèi)容是:(1)統(tǒng)一歐洲共同體保險業(yè)執(zhí)照、確立本國控制的監(jiān)管原則和取消對保險業(yè)的高度監(jiān)管;(2)統(tǒng)一執(zhí)照將允許共同體成員國保險公司在本國注冊,在歐洲共同體的任何地方從事保險業(yè)務(wù);(3)由保險公司注冊國負(fù)責(zé)對保險公司的監(jiān)管。償付能力的執(zhí)照由保險公司的注冊國來頒發(fā),但所有共同體成員國都必須認(rèn)可這次改革最重要的內(nèi)容是保險人和被保險人可以自由決定費(fèi)率和條件,監(jiān)管局的監(jiān)管目標(biāo)只限于保持保險公司的償付能力。

通過這次改革,過去在許多歐洲大陸國家中實(shí)施的保險條款和費(fèi)率需獲得保險監(jiān)管部門事先批準(zhǔn)的要求已不再存在。從歷史的角度來看,這次管理制度的改革幾乎是一場革命,為了達(dá)到預(yù)期目的,立法者必須處理好以下主要問題:

1.必須克服各國過去不同的保險監(jiān)管方式所形成的障礙。長期以來,不少成員國一直規(guī)定保險合同的條文必須得到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn),認(rèn)為這樣具體的監(jiān)管可以增加市場的透明度,最大程度地減少公司之間的不同之處,并方便消費(fèi)者比較和選擇不同的保險產(chǎn)品。對于保險準(zhǔn)備金,雖然所有的成員國都分析保險準(zhǔn)備金是否充足,但各國對如何平衡指令性的調(diào)控和精算師的職責(zé)有很大的分歧,這一分歧在人壽保險中最為明顯。還有些國家一直通過法律和監(jiān)督人的方式,對保險準(zhǔn)備金的具體細(xì)節(jié)加以規(guī)定。在這些國家里,批準(zhǔn)保險費(fèi)的同時一般也要批準(zhǔn)技術(shù)性指標(biāo)(預(yù)定利率,死亡率)。在整個合同有效期內(nèi),這些技術(shù)性指標(biāo)都被用來計算保險準(zhǔn)備金。在投資方面,許多國家規(guī)定了投資范圍,并且規(guī)定在一定類別內(nèi)最大的投資限額。由于各個成員國對監(jiān)管方式有不同的看法,因此,各個成員國一般都不愿支持徹底提供服務(wù)的自由。

2.事后控制。有些國家的監(jiān)管制度在很大程度上依賴于對每個保險產(chǎn)品和費(fèi)率的事先批準(zhǔn)。有些國家規(guī)定,每個保單用語都必須事先和監(jiān)督機(jī)關(guān)達(dá)成協(xié)議。新保單形式的提議需由一些主要保險公司成員組成保險管理理事會傳閱。提議被批準(zhǔn)后,任何希望銷售這種產(chǎn)品的保險公司都可以使用。但是,歐洲委員會指出,事先批準(zhǔn)的程序不適合開放的競爭市場的要求,因?yàn)槭孪扰鷾?zhǔn)措施是為了減少競爭,并很可能給地方保險公司帶來優(yōu)勢。因此,成員國必須廢除事先批準(zhǔn)的規(guī)定。

3.共同認(rèn)可。為了開創(chuàng)一個充滿活力和競爭性的市場,保險產(chǎn)品和保險費(fèi)率的事先批準(zhǔn),甚至備案性通知的要求都被禁止。從現(xiàn)在開始,著重于統(tǒng)一執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)及對保險準(zhǔn)備金、資產(chǎn)的充足性與最低償付能力差額的監(jiān)管。保險公司即將有選擇在哪個國家設(shè)立總公司,在哪種監(jiān)督制度下開展業(yè)務(wù)的自由。

二、國際保險監(jiān)管總目標(biāo)的調(diào)整與監(jiān)管發(fā)展趨勢

保險國際化的發(fā)展使全球保險市場逐步融為一體,本國保險市場日益成為全球保險市場的一個不可分割的組成部分,獨(dú)立性相對減弱。在這種情況下,各國保險業(yè)的發(fā)展不僅要受本國政治、經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的影響,也要受到國際政治、經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的影響。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化程度的加深,影響的程度將越來越大。

由于一國保險市場同時受國內(nèi)和國際形勢的影響,所以,可以預(yù)見,21世紀(jì),各國保險業(yè)波動的可能性將進(jìn)一步加大。為了熨平保險波動周期,促進(jìn)本國保險業(yè)的健康發(fā)展,世界上絕大部分國家,尤其是發(fā)達(dá)國家都相應(yīng)調(diào)整了宏觀保險監(jiān)管目標(biāo)?？偟膩砜?宏觀保險監(jiān)管目標(biāo)主要有四個:一是保持社會對保險制度體系和機(jī)構(gòu)體系的信任;二是增進(jìn)社會公眾對保險體系的了解和理解;三是在適當(dāng)程度上保護(hù)保險消費(fèi)者的合法權(quán)益,四是減少和打擊保險犯罪。在實(shí)現(xiàn)上述宏觀監(jiān)管目標(biāo)時,各國法律一般要求保險監(jiān)管部門做到:(1)維護(hù)本國保險市場的穩(wěn)定;(2)依法監(jiān)管,尊重保險機(jī)構(gòu)的經(jīng)營自;(3)平衡消費(fèi)者和保險行業(yè)間的利益,以及加予保險機(jī)構(gòu)的負(fù)擔(dān)和限制;(4)加快本國保險業(yè)的改革與創(chuàng)新;(5)在保險國際化形勢下,通過有效監(jiān)管,增強(qiáng)本國保險業(yè)的國際競爭力;(6)堅持市場化原則,保護(hù)公平、公正和公開的競爭。

在宏觀監(jiān)管目標(biāo)和法律要求的指導(dǎo)下,各國保險監(jiān)管發(fā)展趨勢表現(xiàn)為:

1.混業(yè)監(jiān)管體制將全面取代分業(yè)監(jiān)管體制。20世紀(jì)末,金融業(yè)發(fā)展的新動向就是混業(yè)經(jīng)營。在保險方面,這種混業(yè)經(jīng)營主要表現(xiàn)在兩個方面,一是產(chǎn)、壽險業(yè)采用子公司的形式相互滲透,并存在一種產(chǎn)、壽險公司交叉經(jīng)營的第三保險業(yè)務(wù)領(lǐng)域;二是銀行、證券、保險和投資之間相互滲透。在混業(yè)經(jīng)營的情況下,保險市場和資本市場、貨幣市場的聯(lián)系越來越密切,相互之間的互動效應(yīng)將越來越大。為了適應(yīng)混業(yè)經(jīng)營的趨勢,解決混業(yè)經(jīng)營所產(chǎn)生的問題和新的需要,不少國家都對本國的金融監(jiān)管法律進(jìn)行了修訂,對保險監(jiān)管體制也進(jìn)行了相應(yīng)的改革,目的在于加強(qiáng)對保險業(yè)的監(jiān)管,防范和化解金融市場波動對保險業(yè)造成的風(fēng)險。

2.產(chǎn)品監(jiān)管的市場化趨向明顯。產(chǎn)品的市場化突出表現(xiàn)為保險合同自由和保險費(fèi)率市場化。近年來,越來越多的國家采用市場經(jīng)濟(jì)體制。在市場經(jīng)濟(jì)條件下,各國保險監(jiān)管部門普遍認(rèn)為商定保險合同內(nèi)容和保險產(chǎn)品價格(保險費(fèi)率)是保險公司與投保人雙方的事情,應(yīng)由雙方自行解決,政府不應(yīng)過多干預(yù)。同時認(rèn)為,政府應(yīng)該通過讓市場最大限度地發(fā)揮作用來實(shí)現(xiàn)自由競爭和保險產(chǎn)品創(chuàng)新。從目前看,大部分國家已不再審批保險條款和保險費(fèi)率。在實(shí)行產(chǎn)品市場化的同時,各國仍保留對保險條款和保險費(fèi)率的否決權(quán),即如果保險監(jiān)管部門認(rèn)為保險條款和保險費(fèi)率違反了法律、法規(guī)和社會公共道德標(biāo)準(zhǔn),或有不公平行為,有權(quán)要求保險公司予以糾正。在放松保險產(chǎn)品監(jiān)管的同時,各國保險監(jiān)管部門普遍加強(qiáng)了對保險投訴的監(jiān)管,注重研究網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)對保險業(yè)發(fā)展的影響,加大了對網(wǎng)上保險產(chǎn)品銷售行為的監(jiān)管力度。

3.償付能力監(jiān)管日益成為監(jiān)管工作核心。近年來,保險監(jiān)管重點(diǎn)越來越偏重于償付能力監(jiān)管。而

且,隨著保險業(yè)的發(fā)展和信息技術(shù)的進(jìn)步,償付能力監(jiān)管不斷被賦予新的內(nèi)容,監(jiān)管方式也日新月異。盡管各國的監(jiān)管方式不同,但毫無疑問,全球保險公司償付能力監(jiān)管正在由傳統(tǒng)的靜態(tài)監(jiān)管向現(xiàn)代的動態(tài)監(jiān)管轉(zhuǎn)變,正在由業(yè)務(wù)和財務(wù)分離監(jiān)管向業(yè)務(wù)和財務(wù)一體化監(jiān)管的方向轉(zhuǎn)變。

4.保險信息公開披露制度日臻成熟。向社會公開保險公司的信息越多,越能幫助投保人正確選擇保險公司以轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險,越能減少信息不對稱形成的市場失靈所造成的經(jīng)濟(jì)損失。同時,大部分國家的保險監(jiān)管部門認(rèn)為,向社會公開保險公司的信息,可以通過社會的力量強(qiáng)化對保險公司的監(jiān)督,有利于保險公司加強(qiáng)自律?；诖?各國保險監(jiān)管部門普遍建立了保險信息披露制度,定期向社會公開保險公司信息,以便于社會各單位和個人了解保險公司的經(jīng)營狀況。

5.依法監(jiān)管走強(qiáng)。市場經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)。市場經(jīng)濟(jì)條件下的保險監(jiān)管也注定應(yīng)依法監(jiān)管。目前,各國都有保險監(jiān)管法規(guī),通過法規(guī)對保險監(jiān)管部門的職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行規(guī)定。這些法規(guī)同時也要求為保險監(jiān)管部門錯誤的監(jiān)管行為給被監(jiān)管對象造成經(jīng)濟(jì)損失后,必須依法進(jìn)行賠償。在具體監(jiān)管實(shí)踐中,普遍增強(qiáng)了監(jiān)管法規(guī)的透明度,大幅度地減少了“暗箱”操作行為。

三、我國保險監(jiān)管政策建議

(一)現(xiàn)行保險體制評估

從體制方面看,我國保險業(yè)發(fā)展與世界保險業(yè)的發(fā)展有一些較為明顯的區(qū)別:一是世界保險業(yè)正在走集團(tuán)化、綜合化發(fā)展道路,購并活動頻繁;我國則在實(shí)施分業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略,這種分業(yè)不僅表現(xiàn)在銀行、證券、保險間的絕對分業(yè),同時也表現(xiàn)為人身保險與財產(chǎn)保險間的絕對分業(yè)。二是世界上正在實(shí)施混業(yè)監(jiān)管的金融監(jiān)管體制創(chuàng)新,而我國則在落實(shí)分業(yè)監(jiān)管方案。近幾年我國保險業(yè)的大踏步發(fā)展,在一定程度上也得益于分業(yè)經(jīng)營和分業(yè)監(jiān)管。但隨著我國經(jīng)濟(jì)開放度的加深,尤其是隨著我國加入WTO,我國經(jīng)濟(jì)必然會被納入世界經(jīng)濟(jì)大循環(huán)之中。在未來開放條件下,現(xiàn)行的保險體制對21世紀(jì)我國保險業(yè)的發(fā)展將會產(chǎn)生何種影響,應(yīng)從現(xiàn)在開始研究,適時提出完善方案,這樣才能有備無患。

(二)實(shí)施開放性監(jiān)管戰(zhàn)略

開放性監(jiān)管戰(zhàn)略條件下保險監(jiān)管的目的主要有三個:一是在國內(nèi)保護(hù)保險人和被保險人的合法權(quán)益,保障我國保險市場的穩(wěn)定與發(fā)展;二是在國際上全面提升我國保險業(yè)的國際競爭力;三是采用市場手段與政府監(jiān)管相結(jié)合的方式,兼顧保險市場的效率與公平。為達(dá)到監(jiān)管目的,建議:第一,中國保監(jiān)會應(yīng)與國際保險監(jiān)管組織和他國保險監(jiān)管部門建立國際保險監(jiān)管支持體系,通過該體系監(jiān)管國內(nèi)保險市場上的外資保險公司和國際保險市場上的本國保險公司,以及接受本國分保業(yè)務(wù)的國外再保險公司。第二,與中國人民銀行和中國證監(jiān)會建立監(jiān)管信息通道,以監(jiān)管保險市場與資本市場和貨幣市場的互動性。第三,加速本國保險業(yè)市場化的建設(shè),適當(dāng)增設(shè)中資保險公司,培育全國性保險市場,適當(dāng)發(fā)展現(xiàn)有保險公司的分支機(jī)構(gòu),培育地區(qū)性保險市場;建立市場退出機(jī)制,淘汰償付能力嚴(yán)重不足的公司,優(yōu)化市場主體結(jié)構(gòu)。通過發(fā)揮準(zhǔn)入與退出機(jī)制的作用,建立適度競爭的完善的中國保險市場體系。第四,建立合規(guī)性監(jiān)管與風(fēng)險性監(jiān)管并重的新的監(jiān)管體制,加強(qiáng)對保險公司風(fēng)險管理制度和體系的過程控制,防范和化解保險風(fēng)險。

(三)實(shí)施優(yōu)質(zhì)發(fā)展戰(zhàn)略

保險深度和保險密度是反映一個國家或地區(qū)保險業(yè)的發(fā)展程度與市場潛力的主要指標(biāo)。1998年我國保險深度只有1.4%,保險密度只有約100元。而同期發(fā)達(dá)國家的保險深度已超過10%,保險密度已超過5000美元;發(fā)展中國家如印度等國,保險深度也已達(dá)到5%,保險密度也達(dá)到100美元的水平。在現(xiàn)有GDP水平下,如果用發(fā)展中國家保險深度平均水平衡量我國保險業(yè),1998年我國保費(fèi)總收入應(yīng)該達(dá)到3997億元,而實(shí)際上我國保費(fèi)收入只有1247億元。另外,雖然我國保險業(yè)已發(fā)展了50年,但新險種開發(fā)、老險種升級換代等工作做得還很不夠,保險產(chǎn)品尚未形成優(yōu)質(zhì)品牌效應(yīng)。如在世界上已流行多年的壽險投資連結(jié)產(chǎn)品和職業(yè)責(zé)任保險在我國則剛開始嘗試。由此可以看出,無論從保險業(yè)務(wù)規(guī)模,還是從保險產(chǎn)品結(jié)構(gòu)來看,我國保險市場潛力巨大。因此,目前應(yīng)通過加強(qiáng)保險監(jiān)管實(shí)施保險發(fā)展戰(zhàn)略。首先,應(yīng)抓住我國“入世”機(jī)遇,認(rèn)真研究國際保險慣例和WTO有關(guān)保險業(yè)的規(guī)則,充分利用國外先進(jìn)的保險技術(shù),引進(jìn)先進(jìn)的保險產(chǎn)品和經(jīng)營方式,實(shí)現(xiàn)“跳躍式”發(fā)展。其次,要深化改革,銳意創(chuàng)新,苦練內(nèi)功,大力挖潛,合理開發(fā)和使用保險市場資源。第三,要以“保障經(jīng)濟(jì)、穩(wěn)定社會、促進(jìn)改革、造福人民”為總服務(wù)方向,大力調(diào)整保險產(chǎn)品結(jié)構(gòu),積極理順費(fèi)率體系,不斷拓展服務(wù)領(lǐng)域。

(四)提高保險信息化水平

我們所處的時代已是信息化時代,信息化和信息資源的利用不僅成為保險公司生存的基礎(chǔ),而且是保險公司在保險市場競爭中克“敵”致勝的法寶。對我國這樣一個保險業(yè)發(fā)展落后的國家來說,保險信息化程度將是決定我國保險業(yè)在未來開放性中國保險市場上生存的基本條件。因?yàn)樵谖磥黹_放性的保險市場中,“本國”與“外國”不再是投保人選擇保險公司的重要參照條件,只依靠投保人的愛國熱情是不能維護(hù)保險公司生存的。在未來保險競爭中,可以依靠的只能是投保人對保險產(chǎn)品和保險公司的服務(wù)質(zhì)量和效率的選擇。要創(chuàng)造品牌效應(yīng)和提高保險服務(wù)的質(zhì)量和效率,就必須加速保險業(yè)信息化建設(shè),提高信息化程度。當(dāng)前,建議中國保監(jiān)會牽頭制定行業(yè)信息標(biāo)準(zhǔn),提出行業(yè)信息化建設(shè)要求和目標(biāo),通過建設(shè)保險行業(yè)公共信息網(wǎng)和各單位專用信息網(wǎng),并適當(dāng)聯(lián)結(jié)保險行業(yè)公共信息網(wǎng)和各單位專用信息網(wǎng)的方式,建成中國保險業(yè)信息網(wǎng)。

(五)完善保險公司償付能力監(jiān)管

我國保險業(yè)的發(fā)展和保險監(jiān)管力度的不斷加強(qiáng),使越來越多的保險從業(yè)人員認(rèn)識到保險公司償付能力的重要性。但從我國保險業(yè)發(fā)展和監(jiān)管歷史來看,我國保險公司償付能力監(jiān)管還處于起步階段。這主要表現(xiàn)在對保險公司償付能力的評估尚無成熟的方法。監(jiān)管償付能力不僅是維護(hù)保險行業(yè)穩(wěn)定的需要,更重要的是保護(hù)被保險人合法權(quán)益的需要。只有及時準(zhǔn)確地評價保險公司的償付能力,才能及時采取切實(shí)可行的監(jiān)管措施,防范和化解保險市場風(fēng)險。加強(qiáng)對償付能力的監(jiān)管,首先要建立保險公司資產(chǎn)負(fù)債評價制度,正確評估保險公司資產(chǎn)負(fù)債匹配狀況;其次,建立保監(jiān)會償付能力行動標(biāo)準(zhǔn)和行動方法;第三,嚴(yán)格執(zhí)法,將償付能力達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)的保險公司清除出保險市場或進(jìn)行資產(chǎn)重組。