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篇(1)

[關(guān)鍵詞]高校；科研經(jīng)費(fèi)；現(xiàn)狀；對策

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.07.082

當(dāng)今世界處在一個“知識爆炸”的時代，各種科學(xué)技術(shù)日新月異，科技進(jìn)步成為推動我國經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展、提高我國綜合國力和國際競爭能力的關(guān)鍵因素。高校作為我國科研工作的一支重要力量，在加速科學(xué)技術(shù)進(jìn)步的過程中不僅是培養(yǎng)人才的搖籃，同時也是重要的科研基地。近年來，隨著政府增強(qiáng)自主創(chuàng)新能力，建設(shè)創(chuàng)新型國家的重大戰(zhàn)略決策的順利實(shí)施，高校承擔(dān)的科研項(xiàng)目及獲得的科研經(jīng)費(fèi)均呈大幅上漲趨勢，經(jīng)費(fèi)來源也趨于多元化，除有國家財政撥款外，還有高校自籌、校企合作開發(fā)。但是，由于部分高校對科研經(jīng)費(fèi)管理重視不夠，缺乏完善的內(nèi)部管理機(jī)制，在經(jīng)費(fèi)使用過程中出現(xiàn)了各種各樣的問題，比如超額度超范圍支出、使用與預(yù)算脫離等現(xiàn)象屢見不鮮。在這種形勢下，高校必須積極探索科研經(jīng)費(fèi)管理的新模式和新手段，規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)管理，提高經(jīng)費(fèi)的使用效率，促進(jìn)高校科研工作健康發(fā)展。

1 高校科研經(jīng)費(fèi)的來源

1.1 縱向科研經(jīng)費(fèi)

（1）國家自然基金委員會、國家發(fā)展和改革委員會、科技部、教育部、國家社科規(guī)劃辦、信息產(chǎn)業(yè)部、衛(wèi)生部等各部、委（局）批準(zhǔn)立項(xiàng)的各類科研經(jīng)費(fèi)。

（2）省科技廳、教育廳、衛(wèi)生廳、省社科規(guī)劃辦、信息產(chǎn)業(yè)廳、省發(fā)改委等各廳、局批準(zhǔn)立項(xiàng)的科研經(jīng)費(fèi)。

（3）各市、地等各級地方政府部門批準(zhǔn)立項(xiàng)的科研經(jīng)費(fèi)。

（4）學(xué)校與外國政府、學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)間的國際科技合作經(jīng)費(fèi)。

（5）由政府部門立項(xiàng)，由項(xiàng)目主持單位轉(zhuǎn)撥到高校的項(xiàng)目合作經(jīng)費(fèi)；由政府部門批準(zhǔn)立項(xiàng)但經(jīng)費(fèi)由科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人自籌的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。

1.2 橫向科研經(jīng)費(fèi)

是指高校教師及科研人員以學(xué)院名義承擔(dān)的企（事）業(yè)單位根據(jù)生產(chǎn)實(shí)際和社會發(fā)展需求委托開發(fā)的新技術(shù)、新產(chǎn)品、新材料、新工藝等科技項(xiàng)目或與之合作的科研項(xiàng)目所取得的經(jīng)費(fèi)。

1.3 其他科研經(jīng)費(fèi)

是指高校立項(xiàng)資助的科研經(jīng)費(fèi)及按有關(guān)文件規(guī)定給予的配套資助經(jīng)費(fèi)。

2 目前高校科研經(jīng)費(fèi)管理的現(xiàn)狀

2.1 科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制缺乏科學(xué)依據(jù)，隨意性大

科研經(jīng)費(fèi)是科研項(xiàng)目順利完成的物資保障，科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算是提高科研經(jīng)費(fèi)使用效率的前提和基礎(chǔ)，可見經(jīng)費(fèi)預(yù)算的重要性。但大多數(shù)科研人員都不是財會專業(yè)出身，對經(jīng)費(fèi)預(yù)算的嚴(yán)肅性、關(guān)鍵性缺乏足夠的重視，而且目前在支出項(xiàng)目、預(yù)算定額等方面還沒有科學(xué)、統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，所以在編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算時，往往無據(jù)可依，只能憑經(jīng)驗(yàn)估計(jì)，尤其是當(dāng)項(xiàng)目主管部門下?lián)艿慕?jīng)費(fèi)較多時，沒有將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算與項(xiàng)目研究目標(biāo)、相關(guān)的政策和經(jīng)濟(jì)合理性結(jié)合起來，編制的隨意性較大，使得經(jīng)費(fèi)預(yù)算缺乏科學(xué)性和實(shí)際操作性。

2.2 科研項(xiàng)目管理與經(jīng)費(fèi)管理脫節(jié)

大部分高?？蒲许?xiàng)目由科研部門管理，財務(wù)部門負(fù)責(zé)科研經(jīng)費(fèi)的財務(wù)管理和會計(jì)核算，財務(wù)部門對科研項(xiàng)目的內(nèi)容以及經(jīng)費(fèi)的預(yù)算不了解，缺乏對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行管理的依據(jù)，也未及時向科研部門反饋經(jīng)費(fèi)開支中存在的問題；科研管理部門注重爭取項(xiàng)目，忽視了經(jīng)費(fèi)使用情況，也不向財務(wù)部門提供完整的項(xiàng)目資料與信息，這兩者缺乏信息的溝通與傳遞，使得科研經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)目管理與會計(jì)核算各成一體，經(jīng)費(fèi)的使用失去監(jiān)管，個別項(xiàng)目負(fù)責(zé)人甚至本著“項(xiàng)目是我申請的，科研經(jīng)費(fèi)是我爭取到的，我愛怎么用就怎么用，只要能夠完成課題就行”的思想，隨意支出，用虛假發(fā)票套取科研經(jīng)費(fèi)。

2.3 科研項(xiàng)目購置的固定資產(chǎn)權(quán)屬不明，造成國有資產(chǎn)流失

科研經(jīng)費(fèi)開支審批實(shí)行項(xiàng)目組負(fù)責(zé)制，使得課題經(jīng)費(fèi)的管理、使用各自為政。比如各項(xiàng)目組設(shè)備的添置，大多由課題項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支付，使用權(quán)也歸項(xiàng)目組，其他項(xiàng)目組不得使用。一些項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目組成員往往同時參與多個課題的研究，通過不同的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)重復(fù)購置設(shè)備，特別是筆記本電腦、數(shù)碼相機(jī)等歸個人使用的物品。項(xiàng)目結(jié)題后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人也未將設(shè)備移交高校，仍長期滯留在項(xiàng)目組（或負(fù)責(zé)人），導(dǎo)致部分科研人員視其為私人財產(chǎn)而長期占用，進(jìn)而造成固定資產(chǎn)的流失。

2.4 科研經(jīng)費(fèi)績效考核制度不完善

我國對科研項(xiàng)目的績效雖有考核，但其機(jī)制不夠完善?，F(xiàn)有的評價考核指標(biāo)體系注重定量評價，評價一項(xiàng)科研成果往往看發(fā)表了多少論文、專著，刊登在核心期刊的又有多少。其實(shí)一些科研項(xiàng)目，尤其是應(yīng)用型的項(xiàng)目，其成績和效果并不是靠論文就可以產(chǎn)生的，要看成果的轉(zhuǎn)化以及實(shí)際的運(yùn)用情況。論文、專著、專利等以無形資產(chǎn)形態(tài)存在的，其經(jīng)濟(jì)和社會價值往往難以確定，因此現(xiàn)有的考核評價體系不能反映項(xiàng)目的實(shí)際效益情況。再者，雖然對項(xiàng)目的考核建立了一定的制度、辦法和措施，但評價對象選擇機(jī)制缺失。在實(shí)際工作中，對哪些項(xiàng)目進(jìn)行評價，如何進(jìn)行評價，高校并沒有明確的規(guī)定，只有相關(guān)部門要求進(jìn)行項(xiàng)目檢查時，高校才被動迎檢。所以無論科研項(xiàng)目做得如何，很少有主動進(jìn)行績效評價的，最后科研項(xiàng)目變成了自我總結(jié)，請來的專家也是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人自己請來的專家，一般都能通過驗(yàn)收。

3 加強(qiáng)高校科研經(jīng)費(fèi)管理的措施

3.1 強(qiáng)化預(yù)算意識，確保預(yù)算落到實(shí)處

對于高等院校科研經(jīng)費(fèi)管理，最關(guān)鍵的就是預(yù)算部分，而經(jīng)費(fèi)的預(yù)算和決算由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制，所以項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)該主動或被動地接受預(yù)算編制知識的培訓(xùn)，強(qiáng)化預(yù)算意識，嚴(yán)格按規(guī)定編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的支出明細(xì)，不得擅自對科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，也不能編制虛假預(yù)算以套取經(jīng)費(fèi)。同時，財務(wù)部門在預(yù)算編制、執(zhí)行、考核工作中，要從高校全面建設(shè)和長遠(yuǎn)發(fā)展全局出發(fā)，充分發(fā)揮經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理的監(jiān)督制約職能，要站在全局謀劃經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理工作，做好高校領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)高參。

3.2 建立信息資源共享平臺，加強(qiáng)各部門間的溝通協(xié)調(diào)

（1）科研管理部門將已經(jīng)立項(xiàng)或簽訂合同的情況：含項(xiàng)目負(fù)責(zé)人姓名、聯(lián)系方式、課題性質(zhì)、項(xiàng)目編號、項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目期限、經(jīng)費(fèi)金額、項(xiàng)目狀態(tài)（已立項(xiàng)、項(xiàng)目進(jìn)行中、已結(jié)題）等登記到信息平臺。

（2）財務(wù)部門根據(jù)銀行進(jìn)賬單，到信息平臺查找該款項(xiàng)分屬為哪個項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)，并實(shí)際到賬金額、到賬日期登記到相關(guān)的項(xiàng)目。

（3）科研管理部門根據(jù)財務(wù)部門登記的經(jīng)費(fèi)到賬情況打印經(jīng)費(fèi)到賬確認(rèn)單，通知項(xiàng)目負(fù)責(zé)人并制作經(jīng)費(fèi)使用卡。

（4）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人憑經(jīng)費(fèi)使用卡進(jìn)行日常業(yè)務(wù)支出的報銷。

（5）財務(wù)部門設(shè)立科研項(xiàng)目專用賬戶，并定期將項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)使用情況上傳到信息平臺；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將項(xiàng)目進(jìn)度及取得的成果及時更新。

（6）結(jié)題時，科研管理部門將項(xiàng)目狀態(tài)更改為結(jié)題，并將項(xiàng)目結(jié)題通知單交與財務(wù)部門，以便財務(wù)部門對已經(jīng)結(jié)題的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行統(tǒng)一管理。

建立信息化管理平臺，可以有效保證科研經(jīng)費(fèi)支出的計(jì)劃性和合理性，科研部門、財務(wù)部門可以隨時監(jiān)督項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行情況，也有利于對項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價。

3.3 逐步建立科研經(jīng)費(fèi)績效考評制度

科研經(jīng)費(fèi)績效考評的主要內(nèi)容是績效目標(biāo)完成情況及其成效。包括：績效目標(biāo)和預(yù)算的合理性、組織實(shí)施和管理效能、項(xiàng)目的社會效益、項(xiàng)目的持續(xù)性影響、資金的使用效果以及財務(wù)管理狀況等。根據(jù)以上內(nèi)容可建立相應(yīng)的考評指標(biāo)，對項(xiàng)目取得的社會與經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行考核和評價，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益，減少資金浪費(fèi)。并將科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用績效考核結(jié)果作為對項(xiàng)目負(fù)責(zé)人科研考評的重要依據(jù)。

雖然，目前高校科研經(jīng)費(fèi)管理存在一定的漏洞，但通過相關(guān)制度和建立和完善，積極運(yùn)用專業(yè)知識和現(xiàn)代管理辦法，創(chuàng)新管理運(yùn)行機(jī)制和管理模式，可以很好地解決這些問題，從而提高高校的科研水平，保障高?？蒲惺聵I(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展。

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